Exercicio II - Prof Aliomar Mattos - Introd. II

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UNIVERSIDADE FEDERAL DO ESPÍRITO SANTO
CENTRO DE CIÊNCIAS JURÍCAS E ECONÔMICAS
DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
(4.6)EXERCÍCIO II DA DISCIPLINA CONTABILIDADE INTRODUTORIA II
ALUNO:____________________________________________________________05/06/2013
A Cia Aliomargstones apresentava em seu Balancete de Verificação os saldos das 
seguintes contas em 05/11/2009 lançamentos referente esse período de 01/11 a 05/11: 
Caixa 20.000, Terrenos 20.000,Prêmio de Seguros a Apropriar 60.000, Salários a 
Pagar 8.000, Capital 50.000, Capital a Realizar 20.000,Despesa com Propaganda 
25.000, Despesa com Salário do pessoal Administrativo 30.000, Despesa com Aluguel 
5.000, Estoque de Materiais 8.000, Receita de Serviços 150.000, Receitas Financeiras 
15.000, Bancos 10.000, Despesas com Salário de Vendedores 5.000. Clientes 20.000
Operações Realizadas no restante do mês de novembro de 2009
1- Recebimento de 10.000 por serviço a serem prestados
2- Pagamento de salário no valor de 8.000
3- Integralização de 10.000 de Capital, sendo 50% em dinheiro e 50% em Materiais
4- Recebimento de 25.000 por serviços prestados no mês
5- Aquisição de Veículos no valor de 20.000, sendo 20% avista
Informações adicionais:
6) O seguro de 60.000 foi pago em 31/10/2009, com vigência por seis meses
7) Os salários Administrativos de 10.000 referentes ao mês de dezembro serão pagos 
no início de janeiro de 2010.
8) 40% dos serviços restantes contratados no item {1} serão realizados no próprio 
exercício
9) O inventário final de materiais, em 31-11-09 apresentava o saldo de 11.000
10) Depreciar a conta Veículos no mês (de acordo com a legislação). O Veículo foi 
adquirido no dia 01-11-2009
Pede-se: 
1- Lançar as operações do mês de dezembro e os ajustes no Diário e transportá-los 
para os razonetes;
2- Elaborar o Balancete de Verificação de 31/12/2009
3- Efetuar os lançamentos de encerramento, transferindo o lucro apurado para a conta 
Resultados Acumulados
4- Fazer a distribuição dos lucros:
4.1. Reserva Legal
4.2. Reserva de Contingência 10%
4.3. Dividendos obrigatórios 25%
4.4. O saldo do lucro aumentar Capital Social
5- Elaborar as Demonstrações Contábeis de acordo com a Lei 6.404/76 alteradas pelas 
Leis 11.638/07 e 11.941/09.
Anotações da disciplina Contabilidade Introdutória II - Noturno
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 2012-1 1
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LIVRO DIÁRIO
 CAIXA Salários a Pagar 
Receita de 
Serviços Banco c Movime 
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 Contas a Pagar Receita de Juros Clientes 
 
 
 Despesa Salário Estoque de Matl. Capital 
 
 
 
 
 
Desp c 
Propaganda Veículos Capital a Realizar 
Despesa de 
Aluguel 
 
 
 
 Prêmio de S a 
Apropriar 
Despesas c Salário de 
Vendas Terrenos 
Depreciação 
Acumulada 
Veícu 
 
 
 
 Desp c Seguros 
Receita Recebida 
Antecipada ou 
Adiantamento de 
Cliente 
 Despesas c 
Materiais 
Desp c Dep 
Veículos 
 
 A.R.E. Lucros P Acumulados Reserva Legal 
Dividendos a 
Pagar 
 
 Res. Contingencia 
 
 
 
 
BALANCETE DE VERIFICACAO INICIAL
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Nº CONTAS
SALDO ANTERIOR
MOVIMENTO DO 
PERÍODO SALDO FINAL
DEBITO CRÉDITO DEBITO CRÉDITO DEBITO CRÉDITO
`1 
`2 
`3 
`4 
`5 
`7 
`8 
`11 
`12 
`18 
`19 
`20 
`21 
`22 
`23 
 TOTAL 0 0 
BALANCETE DE VERIFICACAO COM OS AJUSTES
Nº CONTAS
SALDO ANTERIOR
MOVIMENTO DO 
PERÍODO SALDO FINAL
DEBITO CRÉDITO DEBITO CRÉDITO DEBITO CRÉDITO
`1 
`2 
`3 
`4 
`5 
`6 
`7 
`8 
`9 
`10 
`11 
`12 
`13 
`14 
`15 
`16 
`17 
`18 
`19 
`20 
`21 
`22 
`23 
24 
`25 
 TOTAL 
BALANCETE DE VERIFICACAO FINAL (II B.V)
Nº CONTAS
SALDO FINAL
DEBITO CRÉDITO
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`1 
`2 
`3 
`4 
`5 
`6 
`7 
`8 
`9 
`10 
`11 
`12 
`13 
`14 
`24 
25 
 
BALANÇO PATRIMONIAL
 ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE 
 
ATIVO NÃO CIRCULANTE PASSIVO NÃO CIRCULANTE 
 Realizável a Longo Prazo Exigível a Longo Prazo 
 
 
 
 investimento 
 
 
 imobilizado PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
 
 
 Intangível 
 
 
 
TOTAL TOTAL 
RECEITA COM VENDAS DE MERCADORIA - PRODUTO - OU PRESTACAO DE SERVICO 
 VENDA DE PRODUTO/MERCADORIA 
 VENDA DE SERVICO (PRESTAÇÃO DE SERVIÇO) 
(-) DEDUCOES DA RECEITA BRUTA 
 VENDAS CANCELADAS E DEVOLUCOES 
 ABATIMENTOS 
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 IMPOSTOS SOBRE AS VENDAS 
 IPI 
 ICMS 
 ISS 
 PIS ou PASEP (Sobre a Receita Bruta) 
 COFINS (Sobre a Receita Bruta) 
(=) VENDA LIQUIDA 
(-) CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS /SERVIÇOS PRESTADOS 
 CMV 
 CSP 
 C.P.V (MP + MOD + CIF) 
(=) LUCRO BRUTO 
(-) DESPESAS OPERACIONAIS 
 COM VENDAS 
 Despesas Com Pessoal 
 Comissão de Vendas 
 Despesa com Ocupação 
 Utilidade ou Serviços 
 Propaganda e Publicidade 
 Despesas Gerais 
 Tributos e Contribuições. 
 Provisão Devedores Duvidosos 
 GERAIS 
 
 
 
 ADMINISTRATIVAS 
 Despesas Com Pessoal 
 Despesa com Ocupação 
 Utilidade ou Serviços 
 Honorários 
 Despesas Gerais 
 Tributos e Contribuições. 
 Despesas com Provisões. 
 OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS 
 
 
 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS 
 
 
 PARCELA DO RESULTADO RECONHECIDO PELO MEP 
 
(=) RESULTADO ANTES DAS DESPESAS E RECEITAS FINANCEIRAS(-) DESPESAS FINANCEIRAS (JUROS PAGOS, DESCONTOS CONCEDIDOS) 
 + RECEITAS FINANCEIRAS (DESC. OBTIDOS,JUROS RECEBIDOS) 
(=) RESULTADO ANTES DOS TRIBUTOS SOBRE O LUCRO 
 (-) IR 
 (-) CSLL 
(=) VALOR LÍQUIDO DAS OPERAÇÕES CONTINUADAS 
 (-) VALOR LÍQUIDO DAS OPERAÇÕES DESCONTINUADAS 
 (-) TRIBUTOS DESSAS ATIVIDADES DESCONTINUADAS 
(=) RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO 
 (-) PARTICIPAÇÃO DEBENTURES 
 (-) PARTICIPAÇÃO DOS FUNCIONÁRIOS 
 (-) PARTICIPAÇÃO DOS ADMINISTRADORES 
 (-) PARTES BENEFIOCIÁRIAS 
 (-) PARTICIPAÇÃO INST. OU FUNDO DE ASSIS OU PREVIDENCIA A EMPREGADOS 
(=) LUCRO LIQUIDO DO EXERCICIO PARA CALCULO VALOR LUCRO POR ACOES 
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