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vezes quiser.
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1 Marcar para revisão
O Imposto sobre a propriedade de veículos
automotores (IPVA) foi criado para substituir a
Taxa Rodoviária Única (TRU), extinta em 1986. O
IPVA é um imposto de caráter prioritariamente
arrecadatório e 50% do valor arrecadado deve
ser repassado ao município onde estiver
licenciado o veículo.
Avalie o acerto das formulações a seguir e
marque com V as verdadeiras e com F as falsas;
em seguida, marque a alternativa correta.
(    ) O IPVA -  imposto sobre propriedade de
veículos automotores, de competência dos
Estados e do Distrito Federal, tem alíquotas
mínimas fixadas pelo Senado Federal.
(    ) Não se admite a fixação de alíquotas
diferenciadas do IPVA em função do tipo e
utilização de veículo automotor.
(    )  O IPVA  incidirá, em veículo automotor
importando adquirido por pessoa física residente
no País, no momento em que houver o
desembaraço aduaneiro do veículo automotor.
Questão 1 de 10
Corretas (2)
Incorretas (8)
Em branco (0)
1 2 3 4 5
6 7 8 9 10
Lista de exercícios Tributos… Sair
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A
B
C
D
E
F, F, V.
F, V, F.
V, F, V
V, F, F.
V, V, F.
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra C.
Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
Art. 155 (CR/88) Compete aos Estados e ao
Distrito Federal instituir impostos sobre: III -
propriedade de veículos automotores.
(IPVA). § 6º O imposto previsto no inciso III: I
- terá alíquotas mínimas fixadas pelo
Senado Federal; II - poderá ter alíquotas
diferenciadas em função do tipo e
utilização.
2 Marcar para revisão
A competência tributária é a atribuição
concedida pela Constituição aos entes da
federação para instituir os tributos. Diante dessa
autorização constitucional, o ente pode, por
meio de lei, estabelecer o tributo em seu
A
B
C
D
E
território. A sigla "ITR" representa um tributo de
competência federal. Qual nome desse tributo?
Imposto sobre Trabalhadores
Residenciais.
Imposto sobre Tratores Rurais.
Imposto Territorial Rural.
Imposto sobre Transporte de Resíduos.
Imposto sobre Trabalhadores Rurais.
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a
alternativa correta. Confira o
gabarito comentado!
Gabarito Comentado
O Imposto Territorial Rural (ITR) é um tributo
de competência da União, previsto no inciso
VI do art. 153 da CR/88. Encontra-se
disciplinado por meio da Lei n.º 9.393, de 19
de dezembro de 1996, e regulado por meio
do Decreto Federal nº 4.382, de 19 de
setembro de 2002.
O ITR é um tributo que incide sobre a
propriedade, o domínio útil ou a posse de
imóvel rural, e é calculado com base no
valor venal do imóvel. O valor venal é o valor
de mercado do imóvel, calculado com base
em diversos fatores, como a localização, a
área, a topografia e a infraestrutura do
imóvel.
A
B
C
O ITR é um tributo importante para a União,
pois é uma das principais fontes de receita
do governo federal. O valor arrecadado com
o ITR é utilizado para financiar diversos
programas sociais e de infraestrutura, como
o Bolsa Família e o Programa Minha Casa
Minha Vida.
3 Marcar para revisão
O Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial
Urbana (IPTU) encontra-se previsto no art. 156, I,
da CR/88 e nos arts. 32 e ss. do CTN, os quais
indicam que a competência tributária de
instituição do tributo é dos municípios da
federação. Quanto ao Imposto sobre a
Propriedade Territorial Urbana - IPTU, é possível
afirmar que:
O fato gerador do IPTU ocorre,
mensalmente, no primeiro dia de cada
mês.
O contribuinte do IPTU é o proprietário
do imóvel, e não o titular do seu
domínio útil ou o possuidor.
Na determinação da base de cálculo do
IPTU, não se considera o valor dos
bens móveis mantidos, em caráter
permanente ou temporário, no imóvel,
para efeito de sua utilização,
exploração, aformoseamento ou
comodidade.
D
E
A base do cálculo do IPTU é o valor de
mercado do imóvel, atualizado
anualmente seguindo o cenário
econômico nacional.
Possui natureza predominantemente
fiscal e poderá ser progressivo em
razão do valor do imóvel.
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra E.
Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
De acordo com o artigo 182, § 4º, inciso II,
da Constituição Federal, o IPTU pode ter
duas características importantes: I - ser
progressivo em razão do valor do imóvel; e
II - ter alíquotas diferentes de acordo com a
localização e o uso do imóvel. Portanto, a
alternativa correta é a que afirma que o
IPTU possui natureza predominantemente
fiscal e pode ser progressivo em razão do
valor do imóvel. Isso significa que a taxa do
imposto pode aumentar à medida que o
valor do imóvel aumenta, uma característica
da progressividade fiscal.
4 Marcar para revisão
O Imposto Territorial Rural (ITR) é um tributo de
competência da União, previsto no inciso VI do
art. 153 da CR/88. Encontra-se disciplinado por
meio da Lei n.º 9.393, de 19 de dezembro de
1996, e regulado por meio do Decreto Federal nº
4.382, de 19 de setembro de 2002. Há casos,
A
B
C
D
E
entretanto, em que os Municípios ficam
responsáveis pela sua arrecadação. Levando em
consideração os dados apresentados, assinale a
alternativa correta.
O ITR será fiscalizado e cobrado pelos
Municípios em que se situa a sede da
propriedade do imóvel rural que assim
optarem, na forma da lei, desde que
não implique redução do imposto ou
qualquer outra forma de renúncia
fiscal.
O ITR incide sobre pequena gleba rural,
desde que o seu proprietário a explore
só ou com sua família, e não possua
outro imóvel.
O ITR tem alíquota reduzida para imóvel
rural que seja explorado por
associação ou cooperativa de
produção.
O ITR é um imposto de tributação
progressivo e suas alíquotas são
fixadas de forma a atender as
demandas de produção dos imóveis
rurais.
O ITR não incide sobre o imóvel
declarado de interesse social para fins
de reforma agrária.
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a
alternativa correta. Confira o
gabarito comentado!
Gabarito Comentado
De acordo com a Lei 9.393/96, a Secretaria
da Receita Federal pode celebrar convênios
com órgãos da administração tributária das
unidades federadas, com o objetivo de
delegar competência para a cobrança e o
lançamento do ITR. Isso significa que os
Municípios, onde se situa a sede da
propriedade do imóvel rural, podem optar
por fiscalizar e cobrar o ITR, desde que isso
não implique em redução do imposto ou
qualquer outra forma de renúncia fiscal.
Portanto, a afirmação de que o ITR será
fiscalizado e cobrado pelos Municípios em
que se situa a sede da propriedade do
imóvel rural que assim optarem, na forma da
lei, desde que não implique redução do
imposto ou qualquer outra forma de
renúncia fiscal, está correta.
5 Marcar para revisão
O Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial
Urbana (IPTU) encontra-se previsto no art. 156, I,
da CR/88 e nos arts. 32 e ss. do CTN, os quais
indicam ser o Município o sujeito ativo
competente para instituição do imposto. O fato
gerador do IPTU é a propriedade, o domínio útil
ou a posse de bem imóvel, que esteja localizado
em zona urbana do Município e se
consubstancia "medicante ficção jurídica"  no
primeiro dia do ano civil (1º de janeiro). Avalie as
afirmativas relativas ao Imposto Predial e
Territorial Urbano (IPTU) e assinale a alternativa
correta:
I -  A alteração da alíquota do IPTU deve ser
realizada por lei.
A
B
C
D
E
II - O IPTU pode ter alíquotas progressivas em
razão do valor do imóvel
III - O IPTU pode ter alíquotas diferenciadas de
acordo com a localização e o uso do imóvel.
IV - Em imóveis localizados em área urbana, mas
com utilização comprovadamente agrícola é
cobrado o ITR em conjunto com o IPTU.
As afirmativas I, II e III são corretas.
As afirmativas I, II são corretas.
As afirmativas I e IV sãocorretas.
Apenas a afirmativa II é correta.
Apenas a afirmativa IV é correta.
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra A.
Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
Não incide IPTU, mas ITR, sobre imóvel
localizado na área urbana do Município,
desde que comprovadamente utilizado em
exploração extrativa, vegetal, agrícola,
pecuária ou agroindustrial (art. 15 do DL
57/1966).
6 Marcar para revisão
A
B
C
D
E
O Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial
Urbana (IPTU) tem a cobrança em virtude da
propriedade de imóvel urbano, independente se
a propriedade é de pessoa natural ou jurídica. O
pagamento do IPTU é um gasto necessário para
a regularização da situação daquele bem
durante um exercício. Sobre a contabilização
dos gastos com o IPTU em empresas, podemos
afirmar:
Para a contabilização do IPTU nas
organizações, a observação do tipo do
negócio e utilização do imóvel não são
importantes.
O gasto com IPTU nas empresas
deverá ser sempre registrado dentro do
grupo de despesas operacionais
simplesmente como uma despesa
tributária.
O gasto com IPTU nas empresas
deverá ser sempre registrado como
uma parte do custo do produto.
O gasto com IPTU nas empresas de
atividades industriais, referente às
instalações de produção, deverá ser
contabilizado como uma parte do custo
do produto.
O IPTU tem fato gerador mensal e,
mesmo se referindo a todo o exercício,
compreende-se que a despesa com o
tributo deve ser distribuída
mensalmente.
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra D.
Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
Para a contabilização do IPTU nas
organizações, é fundamental observar o
tipo do negócio. Em grande parte das
empresas, o IPTU deverá ser registrado
dentro do grupo de despesas operacionais,
simplesmente como uma despesa tributária.
No entanto, em casos de empresas de
atividades industriais, o IPTU, referente às
instalações de produção, deverá ser
contabilizado como uma parte do custo do
produto. Isso ocorre porque, nesses casos,
o imóvel é diretamente relacionado à
produção, fazendo com que o IPTU se torne
um custo de produção e não apenas uma
despesa operacional.
7 Marcar para revisão
Nos termos da legislação tributária, consolidada
por meio do art. 3º do Decreto Federal n.º 4.382,
de 2002, são imunes do ITR:
I - A pequena gleba rural, desde que o seu
proprietário a explore só ou com sua família, e
não possua outro imóvel.
II - Os imóveis rurais da União, dos Estados, do
Distrito Federal e dos Municípios.
III - os imóveis rurais de autarquias e fundações
instituídas e mantidas pelo Poder Público, desde
que vinculados às suas finalidades essenciais ou
às delas decorrentes.
IV - Os imóveis rurais de instituições de
educação e de assistência social, sem fins
lucrativos, relacionados às suas finalidades
essenciais.
A
B
C
D
E
V- O imóvel rural compreendido em programa
oficial de reforma agrária, caracterizado pelas
autoridades competentes como assentamento
Sobre as assertivas é correto afirmar que:
Apenas as assertivas II e IV estão
corretas.
Apenas a assertiva IV e V está correta.
As assertivas I, II, III e IV estão corretas.
Apenas as assertivas I, II, III e V estão
corretas.
Nenhuma das assertivas estão
corretas.
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra C.
Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
O imóvel rural compreendido em programa
oficial de reforma agrária, caracterizado
pelas autoridades competentes como
assentamento são isentos se atenderem os
requisitos exigidos por lei.
8 Marcar para revisão
O Imposto sobre a propriedade de veículos
automotores (IPVA) foi criado para substituir a
Taxa Rodoviária Única (TRU) extinta em 1986. A
A
B
C
D
E
principal mudança tributária na substituição da
TRU pelo IPVA foi a alteração da espécie
tributária. A TRU era uma taxa cobrada
previamente ao registro. Agora temos um
imposto que incide sobre a propriedade de um
veículo automotor. Sobre o IPVA, é correto
afirmar que:
Será exigido o imposto: de ônibus e
micro-ônibus utilizados exclusivamente
em linhas de transporte de
passageiros, inclusive dentro da
mesma área metropolitana.
Suas hipóteses de isenção e de não
incidência determinadas mediante
acordo entre os Estados.
O imposto será devido anualmente e
recolhido nos prazos fixados em
regulamento, sendo facultado ao
contribuinte liquidar seu débito a partir
da data da ocorrência do fato gerador.
O imposto sobre a propriedade de
veículos automotores tem como fato
gerador a propriedade plena de
qualquer tipo de veículo.
O IPVA é um imposto de competência
dos Estados e do Distrito Federal, mas
pode ser instituído pelos Municípios na
ausência de legislação estadual.
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra C.
Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
O IPVA é um imposto que deve ser pago
anualmente e o prazo para o pagamento é
estabelecido em regulamento. Além disso, é
permitido ao contribuinte quitar seu débito a
partir da data em que ocorre o fato gerador,
ou seja, a partir do momento em que se
torna proprietário do veículo. As demais
alternativas apresentam informações
incorretas ou incompletas sobre o IPVA. Por
exemplo, o IPVA não é exigido de ônibus e
micro-ônibus utilizados exclusivamente em
linhas de transporte urbano de passageiros.
Ou o fato gerador do IPVA não é apenas a
propriedade plena, mas qualquer tipo de
propriedade de veículo automotor.
9 Marcar para revisão
O Imposto sobre a Propriedade de Veículos
Automotores (IPVA) foi criado para substituir, na
legislação brasileira, a Taxa Rodoviária Única
(TRU), tributo de competência da União.
Em relação ao tributo sobre o patrimônio, analise
as afirmativas a seguir:
I. O valor do IPVA é somado ao valor de
aquisição do veículo, sendo parte integrante.
II. O IPVA pode ser reconhecido como custo de
produção, sendo componente do custo do
produto.
III. O IPVA não deve ser reconhecido como uma
despesa operacional.
É possível afirmar que:
A
B
C
D
E
Somente a afirmativa I está correta.
Somente a afirmativa II está correta.
Somente a afirmativa III está correta.
As afirmativas I e II estão corretas.
As afirmativas II e III estão corretas.
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra B.
Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
Na análise das afirmativas, a única correta é
a II. O valor do IPVA não é somado ao valor
de aquisição do veículo, portanto, a
afirmativa I está incorreta. O IPVA pode, sim,
ser reconhecido como custo de produção,
sendo componente do custo do produto, o
que torna a afirmativa II correta. Já a
afirmativa III está incorreta, pois o IPVA
pode ser reconhecido como uma despesa
operacional, dependendo da utilização do
veículo. Portanto, a alternativa correta é a
que afirma que somente a afirmativa II está
correta.
10 Marcar para revisão
Uma entidade religiosa que enfrentava
dificuldades financeiras, alugou imóveis de sua
A
B
C
D
E
propriedade, situados em diversos lugares de
um município. O dinheiro proveniente dos
aluguéis é revertido em favor de atividades para
as quais tal entidade foi constituída. Diante
desse cenário, assinale a afirmativa correta.
A imunidade tributária em favor das
entidades religiosas abrange apenas o
templo religioso.
Tais imóveis, em razão de gerar renda
de aluguéis, não fazem jus à imunidade
tributária de IPTU.
Tais imóveis, em razão de serem
alugados a terceiros, não fazem jus à
imunidade tributária de IPTU.
Tais imóveis fazem jus à imunidade de
IPTU, uma vez que o uso do valor dos
aluguéis está relacionado com as
finalidades essenciais da entidade.
A imunidade tributária em favor das
entidades religiosas abarca apenas os
imóveis utilizados pela entidade.
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra D.
Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
De acordo com o artigo 150, VI, "c", da
ConstituiçãoFederal, os imóveis
pertencentes a entidades religiosas, mesmo
quando alugados a terceiros, permanecem
imunes ao IPTU. Isso ocorre desde que o
valor dos aluguéis seja aplicado nas
atividades para as quais tais entidades
foram constituídas. Portanto, a alternativa
correta afirma que os imóveis fazem jus à
imunidade de IPTU, uma vez que o uso do
valor dos aluguéis está relacionado com as
finalidades essenciais da entidade.

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