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Você acertou 2 de 10 questões Verifique o seu desempenho e continue treinando! Você pode refazer o exercício quantas vezes quiser. Verificar Desempenho 1 Marcar para revisão O Imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA) foi criado para substituir a Taxa Rodoviária Única (TRU), extinta em 1986. O IPVA é um imposto de caráter prioritariamente arrecadatório e 50% do valor arrecadado deve ser repassado ao município onde estiver licenciado o veículo. Avalie o acerto das formulações a seguir e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a alternativa correta. ( ) O IPVA - imposto sobre propriedade de veículos automotores, de competência dos Estados e do Distrito Federal, tem alíquotas mínimas fixadas pelo Senado Federal. ( ) Não se admite a fixação de alíquotas diferenciadas do IPVA em função do tipo e utilização de veículo automotor. ( ) O IPVA incidirá, em veículo automotor importando adquirido por pessoa física residente no País, no momento em que houver o desembaraço aduaneiro do veículo automotor. Questão 1 de 10 Corretas (2) Incorretas (8) Em branco (0) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Lista de exercícios Tributos… Sair Feedback A B C D E F, F, V. F, V, F. V, F, V V, F, F. V, V, F. Resposta incorreta Opa! A alternativa correta é a letra C. Confira o gabarito comentado! Gabarito Comentado Art. 155 (CR/88) Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre: III - propriedade de veículos automotores. (IPVA). § 6º O imposto previsto no inciso III: I - terá alíquotas mínimas fixadas pelo Senado Federal; II - poderá ter alíquotas diferenciadas em função do tipo e utilização. 2 Marcar para revisão A competência tributária é a atribuição concedida pela Constituição aos entes da federação para instituir os tributos. Diante dessa autorização constitucional, o ente pode, por meio de lei, estabelecer o tributo em seu A B C D E território. A sigla "ITR" representa um tributo de competência federal. Qual nome desse tributo? Imposto sobre Trabalhadores Residenciais. Imposto sobre Tratores Rurais. Imposto Territorial Rural. Imposto sobre Transporte de Resíduos. Imposto sobre Trabalhadores Rurais. Resposta correta Parabéns, você selecionou a alternativa correta. Confira o gabarito comentado! Gabarito Comentado O Imposto Territorial Rural (ITR) é um tributo de competência da União, previsto no inciso VI do art. 153 da CR/88. Encontra-se disciplinado por meio da Lei n.º 9.393, de 19 de dezembro de 1996, e regulado por meio do Decreto Federal nº 4.382, de 19 de setembro de 2002. O ITR é um tributo que incide sobre a propriedade, o domínio útil ou a posse de imóvel rural, e é calculado com base no valor venal do imóvel. O valor venal é o valor de mercado do imóvel, calculado com base em diversos fatores, como a localização, a área, a topografia e a infraestrutura do imóvel. A B C O ITR é um tributo importante para a União, pois é uma das principais fontes de receita do governo federal. O valor arrecadado com o ITR é utilizado para financiar diversos programas sociais e de infraestrutura, como o Bolsa Família e o Programa Minha Casa Minha Vida. 3 Marcar para revisão O Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) encontra-se previsto no art. 156, I, da CR/88 e nos arts. 32 e ss. do CTN, os quais indicam que a competência tributária de instituição do tributo é dos municípios da federação. Quanto ao Imposto sobre a Propriedade Territorial Urbana - IPTU, é possível afirmar que: O fato gerador do IPTU ocorre, mensalmente, no primeiro dia de cada mês. O contribuinte do IPTU é o proprietário do imóvel, e não o titular do seu domínio útil ou o possuidor. Na determinação da base de cálculo do IPTU, não se considera o valor dos bens móveis mantidos, em caráter permanente ou temporário, no imóvel, para efeito de sua utilização, exploração, aformoseamento ou comodidade. D E A base do cálculo do IPTU é o valor de mercado do imóvel, atualizado anualmente seguindo o cenário econômico nacional. Possui natureza predominantemente fiscal e poderá ser progressivo em razão do valor do imóvel. Resposta incorreta Opa! A alternativa correta é a letra E. Confira o gabarito comentado! Gabarito Comentado De acordo com o artigo 182, § 4º, inciso II, da Constituição Federal, o IPTU pode ter duas características importantes: I - ser progressivo em razão do valor do imóvel; e II - ter alíquotas diferentes de acordo com a localização e o uso do imóvel. Portanto, a alternativa correta é a que afirma que o IPTU possui natureza predominantemente fiscal e pode ser progressivo em razão do valor do imóvel. Isso significa que a taxa do imposto pode aumentar à medida que o valor do imóvel aumenta, uma característica da progressividade fiscal. 4 Marcar para revisão O Imposto Territorial Rural (ITR) é um tributo de competência da União, previsto no inciso VI do art. 153 da CR/88. Encontra-se disciplinado por meio da Lei n.º 9.393, de 19 de dezembro de 1996, e regulado por meio do Decreto Federal nº 4.382, de 19 de setembro de 2002. Há casos, A B C D E entretanto, em que os Municípios ficam responsáveis pela sua arrecadação. Levando em consideração os dados apresentados, assinale a alternativa correta. O ITR será fiscalizado e cobrado pelos Municípios em que se situa a sede da propriedade do imóvel rural que assim optarem, na forma da lei, desde que não implique redução do imposto ou qualquer outra forma de renúncia fiscal. O ITR incide sobre pequena gleba rural, desde que o seu proprietário a explore só ou com sua família, e não possua outro imóvel. O ITR tem alíquota reduzida para imóvel rural que seja explorado por associação ou cooperativa de produção. O ITR é um imposto de tributação progressivo e suas alíquotas são fixadas de forma a atender as demandas de produção dos imóveis rurais. O ITR não incide sobre o imóvel declarado de interesse social para fins de reforma agrária. Resposta correta Parabéns, você selecionou a alternativa correta. Confira o gabarito comentado! Gabarito Comentado De acordo com a Lei 9.393/96, a Secretaria da Receita Federal pode celebrar convênios com órgãos da administração tributária das unidades federadas, com o objetivo de delegar competência para a cobrança e o lançamento do ITR. Isso significa que os Municípios, onde se situa a sede da propriedade do imóvel rural, podem optar por fiscalizar e cobrar o ITR, desde que isso não implique em redução do imposto ou qualquer outra forma de renúncia fiscal. Portanto, a afirmação de que o ITR será fiscalizado e cobrado pelos Municípios em que se situa a sede da propriedade do imóvel rural que assim optarem, na forma da lei, desde que não implique redução do imposto ou qualquer outra forma de renúncia fiscal, está correta. 5 Marcar para revisão O Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) encontra-se previsto no art. 156, I, da CR/88 e nos arts. 32 e ss. do CTN, os quais indicam ser o Município o sujeito ativo competente para instituição do imposto. O fato gerador do IPTU é a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel, que esteja localizado em zona urbana do Município e se consubstancia "medicante ficção jurídica" no primeiro dia do ano civil (1º de janeiro). Avalie as afirmativas relativas ao Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU) e assinale a alternativa correta: I - A alteração da alíquota do IPTU deve ser realizada por lei. A B C D E II - O IPTU pode ter alíquotas progressivas em razão do valor do imóvel III - O IPTU pode ter alíquotas diferenciadas de acordo com a localização e o uso do imóvel. IV - Em imóveis localizados em área urbana, mas com utilização comprovadamente agrícola é cobrado o ITR em conjunto com o IPTU. As afirmativas I, II e III são corretas. As afirmativas I, II são corretas. As afirmativas I e IV sãocorretas. Apenas a afirmativa II é correta. Apenas a afirmativa IV é correta. Resposta incorreta Opa! A alternativa correta é a letra A. Confira o gabarito comentado! Gabarito Comentado Não incide IPTU, mas ITR, sobre imóvel localizado na área urbana do Município, desde que comprovadamente utilizado em exploração extrativa, vegetal, agrícola, pecuária ou agroindustrial (art. 15 do DL 57/1966). 6 Marcar para revisão A B C D E O Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) tem a cobrança em virtude da propriedade de imóvel urbano, independente se a propriedade é de pessoa natural ou jurídica. O pagamento do IPTU é um gasto necessário para a regularização da situação daquele bem durante um exercício. Sobre a contabilização dos gastos com o IPTU em empresas, podemos afirmar: Para a contabilização do IPTU nas organizações, a observação do tipo do negócio e utilização do imóvel não são importantes. O gasto com IPTU nas empresas deverá ser sempre registrado dentro do grupo de despesas operacionais simplesmente como uma despesa tributária. O gasto com IPTU nas empresas deverá ser sempre registrado como uma parte do custo do produto. O gasto com IPTU nas empresas de atividades industriais, referente às instalações de produção, deverá ser contabilizado como uma parte do custo do produto. O IPTU tem fato gerador mensal e, mesmo se referindo a todo o exercício, compreende-se que a despesa com o tributo deve ser distribuída mensalmente. Resposta incorreta Opa! A alternativa correta é a letra D. Confira o gabarito comentado! Gabarito Comentado Para a contabilização do IPTU nas organizações, é fundamental observar o tipo do negócio. Em grande parte das empresas, o IPTU deverá ser registrado dentro do grupo de despesas operacionais, simplesmente como uma despesa tributária. No entanto, em casos de empresas de atividades industriais, o IPTU, referente às instalações de produção, deverá ser contabilizado como uma parte do custo do produto. Isso ocorre porque, nesses casos, o imóvel é diretamente relacionado à produção, fazendo com que o IPTU se torne um custo de produção e não apenas uma despesa operacional. 7 Marcar para revisão Nos termos da legislação tributária, consolidada por meio do art. 3º do Decreto Federal n.º 4.382, de 2002, são imunes do ITR: I - A pequena gleba rural, desde que o seu proprietário a explore só ou com sua família, e não possua outro imóvel. II - Os imóveis rurais da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios. III - os imóveis rurais de autarquias e fundações instituídas e mantidas pelo Poder Público, desde que vinculados às suas finalidades essenciais ou às delas decorrentes. IV - Os imóveis rurais de instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, relacionados às suas finalidades essenciais. A B C D E V- O imóvel rural compreendido em programa oficial de reforma agrária, caracterizado pelas autoridades competentes como assentamento Sobre as assertivas é correto afirmar que: Apenas as assertivas II e IV estão corretas. Apenas a assertiva IV e V está correta. As assertivas I, II, III e IV estão corretas. Apenas as assertivas I, II, III e V estão corretas. Nenhuma das assertivas estão corretas. Resposta incorreta Opa! A alternativa correta é a letra C. Confira o gabarito comentado! Gabarito Comentado O imóvel rural compreendido em programa oficial de reforma agrária, caracterizado pelas autoridades competentes como assentamento são isentos se atenderem os requisitos exigidos por lei. 8 Marcar para revisão O Imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA) foi criado para substituir a Taxa Rodoviária Única (TRU) extinta em 1986. A A B C D E principal mudança tributária na substituição da TRU pelo IPVA foi a alteração da espécie tributária. A TRU era uma taxa cobrada previamente ao registro. Agora temos um imposto que incide sobre a propriedade de um veículo automotor. Sobre o IPVA, é correto afirmar que: Será exigido o imposto: de ônibus e micro-ônibus utilizados exclusivamente em linhas de transporte de passageiros, inclusive dentro da mesma área metropolitana. Suas hipóteses de isenção e de não incidência determinadas mediante acordo entre os Estados. O imposto será devido anualmente e recolhido nos prazos fixados em regulamento, sendo facultado ao contribuinte liquidar seu débito a partir da data da ocorrência do fato gerador. O imposto sobre a propriedade de veículos automotores tem como fato gerador a propriedade plena de qualquer tipo de veículo. O IPVA é um imposto de competência dos Estados e do Distrito Federal, mas pode ser instituído pelos Municípios na ausência de legislação estadual. Resposta incorreta Opa! A alternativa correta é a letra C. Confira o gabarito comentado! Gabarito Comentado O IPVA é um imposto que deve ser pago anualmente e o prazo para o pagamento é estabelecido em regulamento. Além disso, é permitido ao contribuinte quitar seu débito a partir da data em que ocorre o fato gerador, ou seja, a partir do momento em que se torna proprietário do veículo. As demais alternativas apresentam informações incorretas ou incompletas sobre o IPVA. Por exemplo, o IPVA não é exigido de ônibus e micro-ônibus utilizados exclusivamente em linhas de transporte urbano de passageiros. Ou o fato gerador do IPVA não é apenas a propriedade plena, mas qualquer tipo de propriedade de veículo automotor. 9 Marcar para revisão O Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA) foi criado para substituir, na legislação brasileira, a Taxa Rodoviária Única (TRU), tributo de competência da União. Em relação ao tributo sobre o patrimônio, analise as afirmativas a seguir: I. O valor do IPVA é somado ao valor de aquisição do veículo, sendo parte integrante. II. O IPVA pode ser reconhecido como custo de produção, sendo componente do custo do produto. III. O IPVA não deve ser reconhecido como uma despesa operacional. É possível afirmar que: A B C D E Somente a afirmativa I está correta. Somente a afirmativa II está correta. Somente a afirmativa III está correta. As afirmativas I e II estão corretas. As afirmativas II e III estão corretas. Resposta incorreta Opa! A alternativa correta é a letra B. Confira o gabarito comentado! Gabarito Comentado Na análise das afirmativas, a única correta é a II. O valor do IPVA não é somado ao valor de aquisição do veículo, portanto, a afirmativa I está incorreta. O IPVA pode, sim, ser reconhecido como custo de produção, sendo componente do custo do produto, o que torna a afirmativa II correta. Já a afirmativa III está incorreta, pois o IPVA pode ser reconhecido como uma despesa operacional, dependendo da utilização do veículo. Portanto, a alternativa correta é a que afirma que somente a afirmativa II está correta. 10 Marcar para revisão Uma entidade religiosa que enfrentava dificuldades financeiras, alugou imóveis de sua A B C D E propriedade, situados em diversos lugares de um município. O dinheiro proveniente dos aluguéis é revertido em favor de atividades para as quais tal entidade foi constituída. Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta. A imunidade tributária em favor das entidades religiosas abrange apenas o templo religioso. Tais imóveis, em razão de gerar renda de aluguéis, não fazem jus à imunidade tributária de IPTU. Tais imóveis, em razão de serem alugados a terceiros, não fazem jus à imunidade tributária de IPTU. Tais imóveis fazem jus à imunidade de IPTU, uma vez que o uso do valor dos aluguéis está relacionado com as finalidades essenciais da entidade. A imunidade tributária em favor das entidades religiosas abarca apenas os imóveis utilizados pela entidade. Resposta incorreta Opa! A alternativa correta é a letra D. Confira o gabarito comentado! Gabarito Comentado De acordo com o artigo 150, VI, "c", da ConstituiçãoFederal, os imóveis pertencentes a entidades religiosas, mesmo quando alugados a terceiros, permanecem imunes ao IPTU. Isso ocorre desde que o valor dos aluguéis seja aplicado nas atividades para as quais tais entidades foram constituídas. Portanto, a alternativa correta afirma que os imóveis fazem jus à imunidade de IPTU, uma vez que o uso do valor dos aluguéis está relacionado com as finalidades essenciais da entidade.