PORTIFOLIO EM GRUPO - 3° SEMESTRE UNOPAR

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SUMÁRIO
31	INTRODUÇÃO	�
52	DESENVOLVIMENTO	�
52.1	INVENTÁRIO PERMANENTE – CONTOTRLE DE ESTOQUE	�
62.2	CONTABILIZAÇÃO – LIVRO DIÁRIO E LIVRO RAZÃO	�
62.2.1	LIVRO DIÁRIO	�
72.2.2	LIVRO RAZÃO	�
132.3	BALANCETE DE VERIFICAÇÃO	�
143	REGIONALIZANDO	�
164	CONCLUSÃO	�
175	REFERÊNCIAS	�
��
INTRODUÇÃO
A Contabilidade Comercial é o ramo da Contabilidade que mede o patrimônio comercial, ou seja, o conjunto de bens, direitos e obrigações do comerciante. O comerciante é toda pessoa física ou jurídica que aproxima vendedores e consumidores, levando-os a completar uma operação comercial. Os dados que são fornecidos pela empresa servirão de base para análise de futuras decisões. É exercida pelas pessoas que exploram atividades que objetivam o lucro e pode ser dividida em: Contabilidade Mercantil, Contabilidade Industrial e Contabilidade de serviços, onde são analisados tópicos importantes como noções de comércio, sociedades comerciais entre outras.
As finalidades fundamentais da Contabilidade Comercial é procurar apresentar de forma ordenada, o histórico das atividades da empresa, a interpretação dos resultados, e através de relatórios produzirem as informações que se fizerem precisas para o atendimento das diferentes necessidades.
Enfim é o instrumento que fornece o máximo de informações úteis para a tomada de decisões dentro e fora da empresa. Ela é muito antiga e sempre existiu para auxiliar as pessoas a controlar seus patrimônios e tomarem decisões.
Todas as movimentações que houver no patrimônio de uma empresa são registradas pela Contabilidade Comercial, que, em seguida, resume os dados registrados em forma de relatórios e os entrega aos interessados em conhecer a situação da empresa o mercado de trabalho cria oportunidades de fundamental importância para o contador, como fornecedor das veracidades das informações contábeis e financeiras de uma empresa, esse profissional se torna importante comunicador das informações indispensáveis para a tomada de decisões.
DESENVOLVIMENTO
INVENTÁRIO PERMANENTE – CONTOTRLE DE ESTOQUE
O fluxo de entradas e saídas de mercadorias e produtos, no estoque das empresas comerciais e industriais, deve ser adequadamente controlado para a apuração de seu custo, o que é de interesse tanto da administração, para efeitos gerenciais, quanto ao fisco, para efeitos de arrecadação tributária.
O inventário permanente é o sistema em que há o controle de estoque de forma continua, sendo efetuada a baixa das mercadorias ou dos produtos industrializados em cada operação de venda, pelo Custo das Mercadorias vendidas (CMV) ou Custo dos Produtos Vendidos (CPV), através de programas próprios ou fichas de controle especificas, apresentando o seu saldo final, independentemente da averiguação pela contagem física de seus itens.
	FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE
ITEM DE ESTOQUE: Ventiladores de teto Luxo Thuer
Inventário Permanente – Custo Médio Ponderado Móvel
	Data
	Histórico
	Entrada
	Saída
	Saldo
	
	
	Quant.
	Valor Unit.
	Total
	Quant.
	Valor Unit.
	Total
	Quant.
	Valor Unit.
	Total
	
	Estoque inicial
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Compra a prazo
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Devolução de compra
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Venda a vista 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Compra a vista
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Venda a prazo
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Devolução de venda
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE
ITEM DE ESTOQUE: Ventiladores de teto Luxo Quick
Inventário Permanente – Custo Médio Ponderado Móvel
	Data
	Histórico
	Entrada
	Saída
	Saldo
	
	
	Quant.
	Valor Unit.
	Total
	Quant.
	Valor Unit.
	Total
	Quant.
	Valor Unit.
	Total
	
	Estoque inicial
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Compra a prazo
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Venda a vista
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Compra a vista
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Venda a prazo
	
	
	
	
	
	
	
	
	
CONTABILIZAÇÃO – LIVRO DIÁRIO E LIVRO RAZÃO
LIVRO DIÁRIO
	Data
	Conta Devedora
	Conta Credora
	Histórico
	Valor
	
	Aplicação Financeira
	Banco conta Movimento
	Aplicação financeira
	
	
	Caixa
	Duplicatas a receber
	Recebimento de vendas 04/2014
	
	
	Estoque para Revenda
	Fornecedores
	Compra a prazo 
	
	
	ICMS a Recuperar
	Estoque para Revenda
	ICMS s/ compras 
	
	
	PIS a Recuperar
	Estoque para Revenda
	PIS s/ compras
	
	
	COFINS a Recuperar
	Estoque para Revenda
	COFINS s/ compras 
	
	
	Fornecedores
	Estoque para Revenda
	Devolução de Compra
	
	
	Estoque para Revenda
	ICMS a Recuperar
	ICMS s/ DEV. COM.
	
	
	Estoque para Revenda
	PIS a Recuperar
	PIS s/ DEV. COM.
	
	
	Estoque para Revenda
	COFINS a Recuperar
	COFINS s/ DEV. COM.
	
	
	CAIXA
	Receita de Venda
	Venda a Vista
	
	
	Custo de Venda
	Estoque para Revenda
	Custo de Venda a Vista
	
	
	ICMS sobre Vendas
	ICMS a Recolher
	ICMS s/ vendas
	
	
	PIS sobre Vedas
	PIS a Recolher
	PIS s/ vendas
	
	
	COFINS sobre Vendas
	COFINS a Recolher
	COFINS s/ vendas
	
	
	Fornecedores
	Banco Movimento
	PGTO compra c/cheque
	
	
	Estoques para Revenda
	CAIXA
	Compra a Vista
	
	
	ICMS a Recuperar
	Estoque para Revenda
	ICMS s/ compras
	
	
	PIS a Recuperar
	Estoque para Revenda
	PIS s/ compras
	
	
	COFINS a Recuperar
	Estoque para Revenda
	COFINS s/ compras
	
	
	Contas a Receber
	Receita de Venda
	Venda a Prazo
	
	
	Custo de Venda
	Estoque para Revenda
	Custo de Venda a Prazo
	
	
	ICMS sobre Vendas
	ICMS a Recolher
	ICMS s/ vendas
	
	
	PIS sobre Vedas
	PIS a Recolher
	PIS s/ vendas
	
	
	COFINS sobre Vendas
	COFINS a Recolher
	COFINS s/ vendas
	
	
	Devolução de Venda
	CAIXA
	Devolução de venda
	
	
	Estoque para Revenda
	Custo das Vendas
	DEV. MERC. VEND
	
	
	ICMS a Recolher
	ICMS s/ vendas
	ICMS DEV. VEND
	
	
	PIS a Recolher
	PIS s/ vendas
	ICMS DEV. VEND
	
	
	COFINS a Recolher
	COFINS s/ vendas
	ICMS DEV. VEND
	
	
	Fornecedores
	Caixa
	Pagamento de compra
	
	
	Fornecedores
	Descontos Obtidos
	Desconto do PGTO
	
	
	Aplicações Financeiras
	Receita Financeira
	Rendimento Mensal
	
LIVRO RAZÃO
	Conta: Caixa
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	Saldo anterior
	
	
	
	
	Recebimento de venda
	
	
	
	
	Venda de mercadorias
	
	
	
	
	Compra a vista de estoque
	
	
	
	
	Devolução de venda
	
	
	
	
	Pagamento de compra
	
	
	
	
	TOTAL
	
	
	
	Conta: Bancos Conta Movimento
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	Saldo anterior
	
	
	
	
	Aplicação Financeira
	
	
	
	
	Pagamento com Cheque
	
	
	
	
	TOTAL
	
	
	
	Conta: Contas a Receber
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	Saldo anterior
	
	
	
	
	Recebimento de venda
	
	
	
	
	Venda a prazo
	
	
	
	
	TOTAL
	
	
	
	Conta: Aplicação Financeira
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	Saldo anterior
	
	
	
	
	Rendimento mensal
	
	
	
	
	TOTAL
	
	
	
	Conta: ICMS a Recuperar
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	Saldo anterior
	
	
	
	
	ICMS s/compras
	
	
	
	
	ICMS devolução compras
	
	
	
	
	ICMS s/compras
	
	
	
	
	TOTAL
	
	
	
	
	Conta: Pis a Recuperar
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	Saldo anterior
	
	
	
	
	PIS s/compras
	
	
	
	
	PIS devolução compras
	
	
	
	
	PIS s/compras
	
	
	
	
	TOTAL
	
	
	
	Conta: Cofins a Recuperar
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	Saldo anterior
	
	
	
	
	COFINS s/compras
	
	
	
	
	COFINS devolução compras
	
	
	
	
	COFINS s/compras
	
	
	
	
	TOTALConta: Estoques para Revenda
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	Saldo anterior
	
	
	
	
	Compra de mercadorias
	
	
	
	
	ICMS s/compras
	
	
	
	
	PIS s/compras
	
	
	
	
	COFINS s/compras
	
	
	
	
	Devolução de compra
	
	
	
	
	Estorno ICMS DEV. Compras
	
	
	
	
	Estorno PIS DEV. Compras
	
	
	
	
	Estorno COFINS DEV. COM.
	
	
	
	
	Custo de Vendas
	
	
	
	
	Compra de mercadorias
	
	
	
	
	ICMS s/compras
	
	
	
	
	PIS s/compras
	
	
	
	
	COFINS s/compras
	
	
	
	
	Custo de Vendas
	
	
	
	
	Estorno DEV. MERC. VEND
	
	
	
	
	TOTAL
	
	
	
	Conta: Telefone e Internet
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	Saldo anterior
	
	
	
	
	TOTAL
	
	
	
	Conta: Móveis e Utensílios
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	Saldo anterior
	
	
	
	
	TOTAL
	
	
	
	Conta: Taxa de Ab. Empresa
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	Saldo anterior
	
	
	
	
	TOTAL
	
	
	
�
	Conta: Fornecedores
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	Saldo anterior
	
	
	
	
	Compra a prazo
	
	
	
	
	Devolução de mercadorias
	
	
	
	
	Pagamento de compra
	
	
	
	
	Pagamento de compra
	
	
	
	
	Desconto de PGMENTO
	
	
	
	
	TOTAL
	
	
	
	Conta: ICMS a Recolher
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	Saldo anterior
	
	
	
	
	ICMS s/vendas
	
	
	
	
	ICMS s/vendas
	
	
	
	
	Estorno ICMS DEV. VEND
	
	
	
	
	TOTAL
	
	
	
	Conta: PIS a Recolher
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	Saldo anterior
	
	
	
	
	PIS s/vendas
	
	
	
	
	PIS s/vendas
	
	
	
	
	Estorno PIS DEV. VEND
	
	
	
	
	TOTAL
	
	
	
	
	Conta: Cofins a Recolher
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	Saldo anterior
	
	
	
	
	COFINS s/vendas
	
	
	
	
	COFINS s/vendas
	
	
	
	
	Estorno COFINS DEV. VEND
	
	
	
	
	TOTAL
	
	
	
	Conta: Capital Social
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	Saldo anterior
	
	
	
	
	TOTAL
	
	
	
	Conta: Receita de Vendas
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	Saldo anterior
	
	
	
	
	Venda a Vista
	
	
	
	
	Venda a Prazo
	
	
	
	
	TOTAL
	
	
	
	Conta: ICMS sobre Vendas
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	Saldo anterior
	
	
	
	
	ICMS s/vendas
	
	
	
	
	ICMS s/vendas
	
	
	
	
	Estorno ICMS DEV. VEND
	
	
	
	
	TOTAL
	
	
	
	Conta: PIS sobre Vendas
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	Saldo anterior
	
	
	
	
	PIS s/vendas
	
	
	
	
	PIS s/vendas
	
	
	
	
	Estorno PIS DEV. VEND
	
	
	
	
	TOTAL
	
	
	
	Conta: COFINS sobre Vendas
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	Saldo anterior
	
	
	
	
	COFINS s/vendas
	
	
	
	
	COFINS s/vendas
	
	
	
	
	Estorno COFINS DEV. VEND
	
	
	
	
	TOTAL
	
	
	
	Conta: Devolução de Vendas
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	Saldo anterior
	
	
	
	
	DEV. MERC. VEND
	
	
	
	
	TOTAL
	
	
	
	Conta: Custo das Vendas
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	Saldo anterior
	
	
	
	
	Custo de vendas
	
	
	
	
	Custo de vendas
	
	
	
	
	Estorno DEV. MERC. VEND
	
	
	
	
	TOTAL
	
	
	
	Conta: Despesas Administrativas
	Data
	Histórico
	
	
	
	
	Saldo anterior
	
	
	
	
	TOTAL
	
	
	
	Conta: Rendimentos Aplicação Financeira
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	Saldo anterior
	
	
	
	
	Rendimento de aplicação
	
	
	
	
	TOTAL
	
	
	
	Conta: Descontos Financeiros
	Data
	Data
	Débito
	Crédito
	Data
	
	Saldo anterior
	
	
	
	
	Desconto de PGMENTO
	
	
	
	
	TOTAL
	
	322,80
	-322,80
�
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
Balancete de Verificação do mês de maio de 2014.
	Conta
	Débito
	Crédito
	Caixa
	
	
	Bancos Conta Movimento
	
	
	Aplicação Financeira
	
	
	Contas a Receber
	
	
	Estoque para Revenda
	
	
	Móveis e Utensílios
	
	
	COFINS a Recuperar
	
	
	ICMS a recuperar
	
	
	PIS a recuperar
	
	
	Depreciação Acumulada
	
	
	Fornecedores
	
	
	ICMS a Recolher
	
	
	PIS a Recolher
	
	
	COFINS a Recolher
	
	
	Capital Social
	
	
	Receita Bruta de Vendas
	
	
	Custos das Vendas
	
	
	Despesas Administrativas
	
	
	ICMS sobre vendas
	
	
	PIS sobre vendas
	
	
	COFINS sobre vendas
	
	
	Devolução de Vendas
	
	
	Descontos Obtidos
	
	
	
	
	
	
	
	
	TOTAL
	
	
REGIONALIZANDO
Conforme solicitado, entrevistamos três empresas de eletrodomésticos e obtivemos os seguintes resultados:
1ª Empresa: 
1 e 2) Existe um controle de estoque eficiente na empresa, qual o método de avaliação adotado pela empresa?
Resposta: Sim. Custo médio ponderado através de um sistema desenvolvido para nossa empresa.
3) Avalie a estrutura administrativa da empresa e comente sobre ela.
Resposta: A empresa ------------é super estruturada com diversas filias inclusive tem 5 em nossa cidade, um ótimo exemplo de boa administração.
4) Qual a percepção do contador sobre a ética na profissão contábil?
Resposta: Infelizmente o que sentimos dos atuais profissionais contábeis é uma total falta de ética, principalmente no que se refere a preços pelos serviços prestados, além é claro, do desdém de um colega pelo outro afim de tirar-lhes uma empresa, a isto vejo 98% são assim. Os que não agem assim, são os 2% de profissionais que não querem mais escritas e estão bem colocados.
2ª Empresa: ---------------
1 e 2) Existe um controle de estoque eficiente na empresa, qual o método de avaliação adotado pela empresa?
Resposta: Sim. O método de avaliação utilizado é custo médio ponderado.
3) Avalie a estrutura administrativa da empresa e comente sobre ela.
Resposta: A empresa ---------foi entrevistada por e-mail é assim como a---------, bem estruturada com diversas filias outro ótimo exemplo de boa administração.
4) Qual a percepção do contador sobre a ética na profissão contábil?
Resposta: Cumprir toda legislação corretamente, para não ter surpresa no decorrer do ano fiscal.
3ª Empresa: -----------
1 e 2) Existe um controle de estoque eficiente na empresa, qual o método de avaliação adotado pela empresa?
Resposta: Sim. O planejamento do controle de estoque é fundamental, pois refletira em todo o desempenho contábil. Ex: Menor necessidade de capital de giro e maior lucro. A maioria das empresas utiliza o método de custo médio, devido às exigências fiscais.
3) Avalie a estrutura administrativa da empresa e comente sobre ela.
Resposta: A empresa ------------foi entrevistada por e-mail é uma empresa com administração bem estruturada não tem filiais, mas também é um ótimo exemplo de boa administração.
4) Qual a percepção do contador sobre a ética na profissão contábil?
Resposta: Exercer a profissão com zelo, diligência e honestidade, guardar sigilo, zelar pela competência exclusiva na orientação técnica dos serviços a seu cargo, valorizar o seu trabalho respeitando os seus colegas considerando, respeito, apreço e solidariedade.
CONCLUSÃO
Toda empresa comercial tem como objetivo a comercialização de mercadorias, comercializa-se objeto adquiridos para revenda a terceiros, gerando receita e toda receita tem um custo, pelo qual é chamado de Custo de mercadoria vendida. Existem duas formas de regimes referentes ao estoque sendo Inventário Periódico e o Inventário Permanente, o Periódico é adotada pelas microempresas e os de pequeno porte, e o Permanente é adotado pelas grandes empresas.
No decorrer do trabalho vimos que a maioria das empresas utiliza o controle de Estoque em base ao Custo Médio Ponderado, apresentamos os fatos contábeis lançadosno livro razão e livro diário, tomando em base o balancete de verificação, e por fim em nossa cidade, ou seja, em Vilhena, entrevistamos em tese duas empresas comerciais e uma empresa contábil, finalizando a produção textual interdisciplinar em grupo.
REFERÊNCIAS
Sistema de Ensino Presencial Conectado
ciências contábeis
ANA CÉLIA DA COSTA SILVA
CASSIO WILLIAM VILHENA LEAL
INGRIDE CAROLINE DOS SANTOS ARÚJO
JULIELSON LIMA DA SILVA
A EMPRESA COMERCIAL VENTILADORES LTDA
Castanhal
2015
ANA CÉLIA DA COSTA SILVA
CASSIO WILLIAM VILHENA LEAL
INGRIDE CAROLINE DOS SANTOS ARÚJO
JULIELSON LIMA DA SILVA
A EMPRESA COMERCIAL VENTILADORES LTDA
Trabalho de Ciências Contábeis apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média semestral na disciplina de Atividades Interdisciplinares.
Orientador: Prof. Equipe de professores do e 3º semestre. 
Castanhal
2015