Avaliação I - Contabilidade e Planejamento Tributário

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GABARITO | Avaliação I - Individual (Cod.:987311)
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Prova 90443796
Qtd. de Questões 10
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Nota 7,00
Atenção: Esta questão foi cancelada, porém a pontuação foi considerada.
“O Brasil ocupa o 184º lugar entre os 190 piores países do mundo para pagar impostos. Diferente de 
outros países que adotam apenas um tributo para o consumo, o Brasil adota cinco – PIS, COFINS, 
IPI, ICMS e ISS. Eles são regulados pela União, pelos 27 estados e 5.570 municípios. Nesse cenário, 
cada um tem uma legislação própria – e ela não para de mudar: só o ICMS do Rio Grande do Sul 
mudou 558 vezes em 4 anos. Além disso, no Maranhão, o leite pode ter 12 alíquotas, a depender da 
sua composição (ENDEAVOR, 2022)”. O Brasil é assim devido ao Sistema Tributário Nacional.
Considerando o exposto, assinale a alternativa CORRETA que apresenta o conceito de Sistema 
Tributário Nacional:
Fonte: ENDEAVOR BRASIL. Qual é a reforma tributária que o Brasil precisa? 2022. Disponível 
em: https://endeavor.org.br/leis-e-impostos/qual-e-a-reforma-tributaria-que-o-brasil-precisa/. Acesso 
em: 20 jun. 2022. 
A Lei brasileira que institui as normas gerais de direito tributário exigidas pela Constituição
Federal.
B Lei que aborda as principais questões tributárias brasileiras.
C Lei norteadora da aplicabilidade dos tributos, extensão, alcance, limites, direitos e deveres dos
contribuintes, atuação dos agentes fiscalizadores e demais normas tributárias.
D Conjunto de leis federais, estaduais e municipais que formam a complexa estrutura tributária
brasileira.
As empresas precisam seguir a legislação tributária. No Brasil, uma das principais leis sobre o assunto 
é a Lei nº 5.172, de 1966, que corresponde ao Código Tributário Nacional – CTN. Sobre os tributos, 
avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
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I- Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, 
que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa 
plenamente vinculada.
PORQUE
II- O fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente a 
sua ocorrência.
Assinale a alternativa CORRETA:
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional 
e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. (Código 
Tributário Nacional). Brasília. Disponível em: 
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 30 mar. 2022.
A A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira.
B A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa.
C As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da
primeira.
D As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da
primeira.
O IPI é um tributo federal que incide sobre produtos industrializados. Ele será seletivo em função da 
essencialidade do produto, o que significa que quanto mais essencial ele for, menor será o imposto. 
Sobre o IPI, analise as sentenças a seguir:
I- É fato gerador somente a saída de produto do estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial.
II- Será calculado mediante aplicação de alíquotas constantes na TIPI.
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III- Será não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o montante 
cobrado nas anteriores.
IV- É trimestral o período de apuração do imposto.
Assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a sentença III está correta.
B As sentenças II e III estão corretas.
C Somente a sentença II está correta.
D As sentenças I, II e IV estão corretas.
“Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que 
não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa 
plenamente vinculada” (BRASIL, 1966, s.p.). Além de compreender o conceito de tributo previsto na 
legislação, é relevante entender os elementos tributários: fato gerador, contribuinte, base de cálculo, 
alíquota, crédito, compensação e pagamento.
Considerando a definição do elemento fato gerador, assinale a alternativa CORRETA:
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional 
e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. (Código 
Tributário Nacional). Brasília. Disponível em: 
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 30 mar. 2022.
A É o valor monetário sobre o qual se calcula, a partir de uma alíquota, o valor do tributo.
B Indica o percentual aplicado sobre a base de cálculo para encontrar o valor do tributo.
C É o momento em que se cria a exigência da obrigação principal ou acessória para o contribuinte.
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D É quem se sujeita, conforme a legislação, a pagar tributos, podendo ser pessoa física ou jurídica.
Um dos elementos dos tributos é a alíquota. Cada tributo possui a sua própria alíquota que pode variar 
conforme o contexto de cumulatividade e não cumulatividade a que está inserido. Sobre as alíquotas 
de PIS, COFINS cumulativos, IRPJ e CSLL, respectivamente, ordene os itens a seguir:
I- 3%.
II- 15%.
III- 0,65%.
IV- 9%.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A IV - III - II - I.
B I - IV - III - II.
C III - I - II - IV.
D II - I - IV - III.
“Considerada uma das mais modernas e extensas do mundo, a Constituição Federal (CF) de 1988 
elenca os direitos individuais e coletivos dos brasileiros, com destaque à proteção da família, da 
cultura, dos direitos humanos, da educação e da saúde. Por essa razão, é considerada a lei maior do 
ordenamento jurídico nacional, composto por vários normativos. A hierarquia entre as leis é essencial 
a esse ordenamento, em especial para garantir o controle de constitucionalidade das normas ou para 
solucionar eventual conflito entre elas". Sobre a hierarquia das leis brasileiras, avalie as asserções a 
seguir e a relação proposta entre elas:
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I- A Constituição Federal não aborda profundamente sobre cada tributo e são necessárias leis 
complementares: leis que complementam aquilo que foi abordado na CF.
PORQUE
II- A hierarquia das leis compõe-se de impostos, taxas e contribuições de melhoria, leis 
complementares, em resoluções do Senado Federal, e, nos limites das respectivas competências, em 
leis federal, estadual ou municipal.
Assinale a alternativa CORRETA:
Fonte: CNJ. Conselho Nacional de Justiça. Serviço: conheça a hierarquia das leis brasileiras. 2018. 
Disponível em: https://www.cnj.jus.br/cnj-servico-conheca-a-hierarquia-das-leis-brasileiras/. Acesso 
em: 27 abr. 2023.
A A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira.
B A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa.
C As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da
primeira.
D As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da
primeira.
As leis apresentam uma ordem de hierarquia, na qual as de menor grau devem obedecer às de maior 
grau. A hierarquia das leis é conhecida também pela Pirâmide de Hans Kelsen. Sobre o grau de 
hierarquia de leis, do maior para o menor grau, ordene os itens a seguir:
I- Constituição Federal.
II- Leis Complementares.
III- Medidas Provisórias.
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IV- Resoluções.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A II - I - IV - III.
B I - IV - III - II.
C I - II - III - IV.
D IV - III - II - I.
No Sistema Tributário Nacional existe uma segregação dos impostos conforme a competência 
tributária, seja a União (federais), os estados (estaduais) ou os municípios (municipais). Sobre os 
exemplos de impostos federais,estaduais e municipais, respectivamente, ordene os itens a seguir:
I- ICMS.
II- ISS.
III- IRPJ.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A III - I - II.
B I - II - III.
C III - II - I.
D I - III - II.
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O objetivo da contabilidade é fornecer informações úteis para a tomada de decisão dos diversos 
usuários, sejam sócios, investidores, fornecedores, sociedade, bancos, clientes e governo. Há uma 
infinidade de usuários, e, para conseguir atendê-los, a contabilidade foi ramificada em diferentes 
áreas. Sobre a área de contabilidade tributária, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre 
elas:
I- A contabilidade tributária utiliza a contabilidade geral e a legislação tributária para atender a seus 
usuários.
PORQUE
II- O governo está interessado no correto recebimento da sua receita, ou seja, dos tributos, por isso 
verifica se as empresas estão recolhendo tributos para os cofres públicos de forma adequada e lícita.
Assinale a alternativa CORRETA:
A A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa.
B A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira.
C As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da
primeira.
D As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da
primeira.
PIS (Programa de Integração Social) e COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade 
Social) são contribuições sociais que possuem a mesma base de cálculo. A arrecadação desses tributos 
serve para manter os pagamentos de seguro-desemprego, abono salarial e gastos relacionados à 
Previdência Social. Sobre a COFINS no regime não cumulativo, analise as sentenças a seguir:
I- A alíquota é 7,6% para venda de mercadorias e prestação de serviços.
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II- Integram à base de cálculo do tributo as receitas referentes às vendas canceladas.
III- Poderá ser compensado o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas 
anteriores.
IV- É mensal o período de apuração do tributo.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I e II estão corretas.
B As sentenças II e III estão corretas.
C As sentenças I, III e IV estão corretas.
D Somente a sentença I está correta.
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