trabalho grupo 4 semestre

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SUMÁRIO
1	INTRODUÇÃO	3
2	DESENVOLVIMENTO	4
2.1	VALOR TOTAL DE BENS DA EMPRESA	4
2.2	VALOR DAS OBRIGAÇÕES COM TERCEIROS	4
2.3	VALOR DO CAPITAL PRÓPRIO	4
2.4	RECURSOS DISPONÍVEIS	4
2.5	PROPOSTA DE EMPRÉSTIMO	5
2.5.1	Valor das prestações	5
2.5.2	Montante final	6
2.6	ANÁLISE	6
2.6.1	Juros e taxa de contrato	6
2.6.2	Regime de juros simples, valor do montante final	6
2.6.3	Regimes de juros	6
2.7	CONTABILIDADE APLICADA À ADMINISTRAÇÃO	7
2.7.1	Balanço Patrimonial	7
2.7.2	Informações que o BP evidencia sobre a empresa	8
2.7.3	Ativo e Passivo	8
2.7.4	Patrimônio Líquido	11
2.8	TRIBUTOS	12
2.9	PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO	12
2.9.1	As vantagens do planejamento	13
3	CONCLUSÃO	14
4	REFERÊNCIAS	15
INTRODUÇÃO
O presente trabalho tem como objetivo analisar o balanço patrimonial da empresa PARA RAIOS LTDA., levantando informações relevantes do Ativo e Passivo, para tomar a melhor decisão de prospectar financeira a empresa, se é viável ou não tomar um empréstimo junto ao banco TAMO JUNTO S/A.
DESENVOLVIMENTO
Resumo do Balanço Patrimonial levantado em 31 de dezembro de 20xx.
	ATIVO
	PASSIVO
	CIRCULANTE 
 DISPONÍVEL
 CAIXA e BANCOS 100.000,00
NÃO CIRCULANTE 
 IMOBILIZAÇÕES 
 MAQ. E EQUIP. 550.000,00 
TOTAL 650.000,00 
	CIRCULANTE
FORNECEDORES 150.000,00
 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
CAPITAL SOCIAL 450.000,00
 RESULTADO CORRENTE 50.000,00
TOTAL 650.000,00 
vALOR TOTAL DE BENS DA EMPRESA
O valor total dos bens e direitos que a empresa possui de acordo com o balanço apresentado é de R$ 650.000,00.
VALOR DAS OBRIGAÇÕES COM TERCEIROS
O valor das obrigações com terceiros que a empresa possui na data do balanço é R$ 150.000,00.
VALOR DO CAPITAL PRÓPRIO
O valor do capital próprio que a empresa possui na data do balanço é R$ 500.000,00.
RECURSOS DISPONÍVEIS
A empresa possui R$ 100.000,00 de recursos disponíveis para saldar suas obrigações, mas o valor total das obrigações é R$ 150.000,00 então falta R$ 50.000,00 para quitar suas obrigações.
PROPOSTA DE EMPRÉSTIMO
O banco TAMO JUNTO S/A fez uma proposta de empréstimo para a empresa, caso ela necessitasse, conforme as informações a seguir:
PROPOSTA FINANCEIRA DO BANCO TAMO JUNTO S/A
VALOR DO EMPRÉSTIMO 50.000,00
TAXA DE CONTRATO 500,00
PERCENTUAL DE JUROS AO MÊS 2,00%
QUANTIDADE DE PRESTAÇÕES 24
Observações:
A taxa de contrato integra o valor a ser financiado.
O sistema de juros é o composto.
As prestações são fixas.
A primeira prestação vence em 30 dias.
Valor das prestações
Fórmula Tabela PRICE:
PARCELA = 
Onde:
C = capital
i = taxa
n = período
Teremos:
PARCELA = 
 PARCELA = 
 PARCELA = 
PARCELA = 
PARCELA = 50,500 * 0,0328711
PARCELA = 2.669.99
O valor de cada prestação é de R$ 2.669,99.
Montante final
VALOR FINAL PAGO = PARCELA X PERIODO
VALOR FINAL = 2.669.99 X 24
VALOR FINAL = 64.079,76
Então o valor do montante final do empréstimo oferecido pelo banco é de R$ 64.079,76.
ANÁLISE
 Juros e taxa de contrato
Juros + Contrato - Capital = 64.079,76 + 500 – 50.000,00
Juros + Contrato = 14.579,76
O valor da taxa de contrato é R$ 500,00 e o valor dos juros é R$ 13.579,76.
Regime de juros simples o valor do montante final
Vamos considerar juros simples sem amortização
M = C.[1+(i*n)]
M = 50.000. [1+(0,02 *24)]
M = 50.000.[1+0,48]
M = 50.000.1,48
M = 74.000,00
O valor do montante com o regime de juros simples é R$ 74.000,00.
Regimes de juros
A diferença obtida entre os juros, mesmo a tabela PRICE sendo juros compostos é devida e amortização. 
Tabela PRICE como paga-se parte do capital a cada mês, os juros vão reduzindo progressivamente, proporcional à amortização.
 Juros simples carregam no tempo o capital emprestado, mantendo a mesma taxa de juros sobre todos os períodos.
CONTABILIDADE APLICADA À ADMINISTRAÇÃO
A Contabilidade é responsável por registar, controlar e demostrar os fatos ocorridos no patrimônio da empresa, fornecendo informações sobre sua composição e variações, bem como sobre o resultado econômico decorrente da gestão da riqueza patrimonial. Tem como objetivo planejar e colocar em prática um sistema de informação para a empresa, com ou sem fins lucrativos.
A Contabilidade apresenta-se como instrumento de gestão, fornecendo as informações necessárias e auxiliando nos processos de concorrência, necessidades de aperfeiçoamento das novas tecnologias, globalização dos mercados, se tornando assim indispensável para o sucesso das empresas. Assim a Contabilidade que era vista apenas como um sistema de informações tributárias, que servia somente como uma obrigação da empresa em apurar e recolher impostos, já é vista também como um instrumento gerencial, que fornece informações através da análise das demonstrações aos administradores, acionistas e investidores.
Balanço Patrimonial
O Balanço Patrimonial é a demonstração contábil destinada a evidenciar, quantitativa e qualitativamente, numa determinada data, a posição patrimonial e financeira da empresa. É um registro formal e obrigatório do capital e dos lucros e prejuízo da empresa num determinado período. 
A partir do Balanço Patrimonial, várias análises financeiras e econômicas podem ser realizadas. E esse balanço é feito geralmente sobre o período de um ano. Ele é considerado uma das principais declarações financeiras de uma empresa e deve ser produzido de maneira precisa e rigorosa, a fim de auxiliar um controle do patrimônio eficiente.
O balanço patrimonial é obrigatório para todos os empresários e sociedades com duas exceções previstas (empresários rurais e microempresas) e sua estrutura é uma consequência das partidas dobradas aonde para um ou mais crédito existirá um ou mais débito de mesmo valor. Os "pequenos empresários" são as empresas familiares onde a própria família trabalha nela e não tem empregados contratados, não os se confundindo com os donos de empresa de pequeno porte (EPP).
Informações que o BP evidencia sobre a empresa
O Balanço Patrimonial (BP) é a principal Demonstração Financeira existente. Ele mostra como de fato está o Patrimônio da empresa, refletindo sua posição financeira em um determinado momento, por exemplo, final do ano ou qualquer outra data.
No Balanço Patrimonial, o Patrimônio se encontra em equilíbrio, equilibra os bens e direitos com as obrigações e as participações dos acionistas. Desta forma, ele é a igualdade patrimonial.
 O BP mostra o Patrimônio da entidade tanto quantitativa quanto qualitativamente, apresenta cada item que faz parte do Patrimônio e quanto se tem de cada um. O BP demonstra, de maneira organizada, quais são: aspecto qualitativo, e quanto valem: aspecto quantitativo, os bens, direitos e obrigações.
Ativo e Passivo
Balanço origina-se do equilíbrio Ativo = Passivo + PL; Aplicações = Origens; Bens + Direitos = Obrigações. Parte da ideia de uma balança de dois pratos, onde sempre há a igualdade de um lado com o outro, se não estiver em igualdade, significa que há erros na contabilidade da entidade. 
Determinado por convenção o Balanço Patrimonial tem na sua constituição duas colunas: a coluna do lado esquerdo é a do Ativo e a coluna do lado direito é a do Passivo.
 No lado esquerdo são discriminados os bens e direitos, especificando-se qualitativamente cada componente e indicando seu valor monetário, são classificadas em ordem decrescente do grau de liquidez dos elementos patrimoniais que representam. Ou seja, de acordo com a rapidez com que podem ser convertidas em dinheiro. Os itens de maior liquidez aparecem no começo do Ativo, já os de menor liquidez aparecem em último lugar. Ex.: a conta Caixa é a de maior liquidez, encontrando-seno topo. Já a conta Máquinas e Equipamentos tem uma liquidez menor, encontrando-se classificada mais abaixo, pois não possui o mesmo potencial que a conta Caixa para ser convertida em dinheiro.
 No lado direito são discriminadas as obrigações, as dívidas que a empresa possui para com terceiros, por sua natureza e por sua expressão monetária, são classificadas segundo a ordem decrescente de exigibilidade. As contas são originadas de recursos de terceiros e são classificadas de acordo com o seu vencimento, isto é, aquelas contas que serão liquidadas mais rapidamente (curto prazo) aparecem no topo da coluna do Passivo, e as que serão pagas em um prazo maior (longo prazo) aparecem mais para o final. 
Também no lado direito são discriminadas as contas do Patrimônio Líquido, sendo as obrigações para com a empresa. São os recursos que os acionistas, sócios investiram na entidade.
Estrutura
 BALANÇO PATRIMONIAL 
	ATIVO
	PASSIVO
	
Ativo Circulante
Ativo Não-Circulante
- Realizável a Longo Prazo
- Investimentos
- Imobilizado
- Intangível
	
Passivo Circulante
Passivo Não-Circulante
Patrimônio Líquido
- Capital Social
- Reservas de Capital
- Ajustes de Avaliação Patrimonial
- Reservas de Lucros
- Ações em Tesouraria
- Prejuízos Acumulados
Fonte: http://contabilizefacil.blogspot.com.br
Analise da Estrutura
Ativo
O Ativo Circulante é representado pelas disponibilidades financeiras ou por bens e direitos que se espera sejam transformados em disponibilidades, vendidos ou consumidos dentro do período de um ano ou no decorrer do ciclo operacional da empresa.
O ativo circulante deve ser realizado até 12 meses após a data do balanço. Então, se, por exemplo, uma empresa encerrar seu exercício social em 31 de dezembro 2012, deverá classificar no Ativo Circulante todos os valores realizáveis até 31 de dezembro de 2013. Exemplo: Caixa, Banco Conta Movimento, Aplicações Financeiras, Clientes, Duplicatas a Receber.
Ativo Não-Circulante é representado por ativos tangíveis, intangíveis e ativos financeiros de natureza permanente associada a períodos de longo prazo.
Ativo Não-Circulante é composto pelos subgrupos:
- Realizável a Longo Prazo – É representado pelas contas que têm a sua realização certa ou provável após o término do exercício seguinte;
- Investimentos – São valores aplicados na aquisição de ações e/ou títulos de participação societária;
- Imobilizado – É representado por bens tangíveis (imóveis, máquinas, veículos, etc.) mantidos para uso na produção ou fornecimento de mercadorias ou serviços, para aluguel a outros ou para fins administrativos. Espera-se utilizá-los por mais de um período;
- Intangível – É representado pelos bens incorpóreos destinados à manutenção da empresa ou que são exercidos com essa finalidade.
Passivo
Passivo Circulante é representado pelas obrigações da empresa. Inclusive financiamentos para aquisição de bens e direitos do Ativo Não Circulante, cujo vencimento ocorrerá no exercício seguinte.
Passivo Não-Circulante é representado pelas obrigações empresa, inclusive financiamentos para aquisição de bens e direitos do Ativo Não Circulante, cujo vencimento ocorrerá após o término do exercício seguinte;
Patrimônio Líquido é composto pelos subgrupos:
- Capital Social – discrimina o montante subscrito e, por dedução, a parcela ainda não realizada. Poderá ser formado com contribuições em dinheiro ou em qualquer espécie de bens suscetíveis de avaliação em dinheiro;
- Reservas de Capital – são os ganhos representados pelos valores recebidos como contribuição ao capital da empresa, mas que ainda não foram incorporados a ele, por não representarem receitas “operacionais” nem “não operacionais” e também não são ganhos de possível reconhecimento na Demonstração do Resultado do Exercício;
- Ajustes de Avaliação Patrimonial - são as correções dos valores apresentados no balanço patrimonial de ativos ou passivos em relação ao seu valor justo, bem como exemplifica os lançamentos contábeis;
- Reservas de Lucros – são os ganhos representados pelos lucros contábeis realizados e são reconhecidos na Demonstração do Resultado do Exercício;
- Ações em Tesouraria – são ações da companhia que forem adquiridas pela própria sociedade;
- Prejuízos Acumulados – representa o saldo do resultado negativo no período.
Patrimônio Líquido
No Patrimônio Líquido, que faz parte do Passivo, é considerado o capital que a empresa possui disponível em caixa, efetivamente, as contas são originadas de recursos próprios, como investimentos feitos pelos proprietários, seja com a modernização ou expansão das atividades, dinheiro aplicado, para abertura da empresa, por reserva de lucros, prejuízos ou lucros acumulados, etc. Quando o saldo do PL aumenta, significa que a empresa ficou mais rica. Quando o saldo do Patrimônio Líquido diminui, significa que ela ficou mais pobre. O Patrimônio Líquido também pode ser transformado em reserva financeira ou utilizado para expandir os investimentos ativos e realizar novos investimentos financeiros.
TRIBUTOS
Cálculo dos tributos devidos pela empresa com base em um faturamento de 750.000,00.
Faturamento Bruto 750.000,00
ICMS 18% 135.000,00
PIS 1,65% 12.375,00
COFINS 7,6% 57.000,00
RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA 545.625,00
PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
Nas empresas os tributos (impostos, taxas e contribuições) representam importante parcela dos custos, senão a maior. Com a globalização da economia, tornou-se questão de sobrevivência empresarial a correta administração do ônus tributário.
Muitas empresas chegam a quebrar por causa das elevadas dívidas fiscais, para isso não acontecer muitas empresas buscam alternativas para diminuir os custos com os tributos, fazem um planejamento tributário. 
Planejamento tributário é um conjunto de sistemas legais que visam diminuir o pagamento de tributos, utilizando-se de um estudo prévio de acordo com cada atividade empresarial, nesse estudo estão inseridos a interpretação da lei, aplicação ao caso concreto, gerenciamento, acompanhamento, risco e defesa prévia.
 O contribuinte tem o direito de estruturar o seu negócio da maneira que melhor lhe pareça, procurando a diminuição dos custos de seu empreendimento, inclusive dos impostos. Se a forma celebrada é jurídica e lícita, a fazenda pública deve respeitá-la.
Planejamento pressupõe trabalho, aprimoramento para chegar a um objetivo, tendo como ferramenta o gerenciamento e o acompanhamento para atingir as metas. 
As vantagens do planejamento
Por meio do planejamento tributário, inúmeras decisões são tomadas, de maneira que todos os passos a serem dados durante o ano devem ser esquematizados e combinados com a legislação. Isso se torna ainda mais essencial, se considerarmos o cenário brasileiro atual, onde o planejamento é imprescindível para obter sucesso, ou simplesmente para sobreviver.
Empresas eficientes costumam contar com investimentos nesse setor, pois a redução de custos resultante de um planejamento tributário bem elaborado costuma ser considerável, sem contar a redução de riscos relacionada a possíveis autuações fiscais.
A legislação tributária é complexa, o que ocasiona a necessidade de auxílio de consultores especializados, para que seja possível cumprir com todas as obrigações tributárias exigidas pelo fisco de maneira correta, sem comprometer o controle de custos.
Primeiramente conhecendo bem as atividades da empresa e com um profundo estudo da legislação é possível trabalhar com a diminuição de gastos escolhendo o regime de tributação que tenha menos encargos para o contribuinte. É através de meios lícitos que o planejamento tributário visa a redução dos tributos e assim maximizar o lucro da empresa
CONCLUSÃO
Levando-se em conta o que foi observado, e os cálculos realizados a melhor opção para a saúde financeiradesta empresa é o planejamento tributário, adequando a tributação para o tipo de atividade desempenhada. Tal planejamento evitaria tributos não esperados que refletirá no lucro desta .empresa.
Um empréstimo bancário seria o mais adequado, uma vez que juntando ao valor que a empresa tem disponível quitaria o total que esta empresa tem devedora, porém isto irá gerar uma nova obrigação mensal junto à uma instituição financeira e por isso faz-se necessário também o corte de gastos acessórios, pois no atual momento de crise financeira que vive o país só as obrigações compulsórias devem ser mantida para que a empresa consiga se manter ativa no mercado.