Empresa Glamour Cosméticos

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1 INTEGRALIZAÇÃO DO CAPITAL
1.1 Lançamentos no Razão; 
A Empresa Glamour Cosméticos foi constituída pelos sócios Marcelo e Adriana através da integralização total de R$ 100.000,00, distribuídos na seguinte conformidade:
 
	Caixa
	
	Capital Social
	50.000,00
	 
	
	 
	100.000,00
	20.000,00
	 
	
	
	100.000,00
	70.000,00
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	
	
	
	
	Moveis e Utensílios 
	
	Maquinas e Equipamentos
	5.000,00
	 
	
	25.000,00
	 
	5.000,00
	
	
	25.000,00
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
1.2 Balancete de Verificação 
O balancete de verificação é um demonstrativo auxiliar que relaciona os saldos das contas remanescentes no diário. Imprescindível para verificar se o método de partidas dobradas está sendo observado pela escrituração da empresa, servindo assim como suporte aos gestores para visualizar a situação da empresa diante dos saldos mensurados, sendo um demonstrativo de fácil entendimento e de grande relevância e utilidade prática.
	BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
	Conta
	Débito/Ativo
	Crédito/Passivo
	Caixa
	70.000,00
	
	Capital Social
	
	100.000,00
	Moveis e utensílios
	5.000,00
	
	Maquinas e equipamentos
	25.000,000
	
	TOTAL R$
	100.000,00
	100.000,00
Tabela 01: Balancete de verificação01
2 CONTROLE DE ESTOQUE
Iniciado o processo de implantação da empresa, neste primeiro momento de operacionalização das atividades, a Glamour Cosméticos iniciará suas atividades comprando apenas matéria prima para estoque, trabalhando com a revenda de apenas um produto, já em sua forma final, necessitando apenas de um controle de estoque.
Na Planilha de Controle de Estoques abaixo se verifica que, inicialmente, foram realizadas 3 compras de 2 fornecedores distintos, sendo adotado o Custo Médio Ponderado para efeito dos cálculos ulteriores:
	FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE
	Data
	Histórico
	Entradas
	Saídas
	Saldo
	
	
	Qde
	Vlr.
Unit
	Vlr. Total
	Qde
	Vlr.
Unit
	Vlr. Total
	Qde
	Vlr.
Unit
	Vlr. Total
	06/01/2014
	Fornecedor 1 
	500 
	5,50 
	2.750,00
	
	
	
	500
	5,50
	2.750,00
	07/01/2014
	Fornecedor 2 
	200 
	6,20 
	1.240,00
	
	
	
	700
	5,70
	3.990,00
	08/01/2014
	Fornecedor 1 
	300 
	5,80 
	1.740,00
	
	
	
	1000
	5,73
	5.730,00
Tabela 02: Controle de Estoques 01
3. FATOS CONTÁBEIS QUE OCORRERAM NA EMPRESA 
Considerando os seguintes fatos contábeis que ocorreram na empresa, como abertura de uma conta corrente no Banco Beta, no valor de R$ 65.000,00. Compra do Fornecedor 1 de 500 frascos da Fragrância Aurora Plus, pelo valor unitário de R$ 5,50 cada, pagamento efetuado através do cheque 001 do Banco Alfa. Compra do Fornecedor 2 de 200 frascos da Fragrância Aurora Plus, pelo valor unitário de R$ 6,20 cada, pagamento efetuado através do cheque 002 do Banco Alfa. Compra do Fornecedor 1 de 300 frascos da Fragrância Aurora Plus, pelo valor unitário de R$ 5,80 cada, compra com prazo de pagamento de 30 dias. Foram realizados os lançamentos no Razão e no Balancete de Verificação. 
3.1 Lançamentos no Razão 
	Caixa
	
	Capital Social
	
	Moveis e Utensílios
	50.000,00
	65.000,00
	
	
	100.000,00
	
	5.000,00
	
	20.000,00
	
	
	
	100.000,00
	
	5.000,00
	
	70.000,00
	65.000,00
	
	
	
	
	
	
	5.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Maquinas e Equipamentos
	
	Banco
	
	Estoque
	25.000,00
	
	
	65.000,00
	2.750,00
	
	2.750,00
	
	25.000,00
	
	
	
	1.240,00
	
	1.240,00
	
	
	
	
	65.000,00
	3.990,00
	
	1.740,00
	
	
	
	
	61.010,00
	
	
	5.730,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Contas a Paga
	
	
	
	
	
	
	
	1.740,00
	
	
	
	
	
	
	
	1.740,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
3.2 Balancete de Verificação
	BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
	Conta
	Débito/Ativo
	Crédito/Passivo
	Caixa
	70.000,00
	65.000,00
	Capital Social
	
	100.000,00
	Moveis e utensílios
	5.000,00
	
	Maquinas e equipamentos
	25.000,000
	
	Banco
	65.000,00
	3.990,00
	Estoque
	5.730,00
	
	Contas a pagar
	
	1.740,00
	TOTAL R$
	170.730,00	170.730,00
	170.730,00	170.730,00
Tabela 03: Balancete de verificação02
4 OPERAÇÕES DE VENDAS
A primeira operação de venda realizada pela empresa durante seu processo de implantação foi de 600 frascos da Fragrância Aurora Plus pelo valor de R$ 7.500,00, recebidos através de depósito bancário no Banco Alfa.
Foi realizado ainda o pagamento da duplicata de R$ 1.740,00 ao Fornecedor 1 através do Cheque 003 do Banco Alfa.
4.1 Controle de estoque 
	FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE 
	Data
	Histórico
	Entradas
	Saídas
	Saldo
	
	
	Qde
	Vlr.
Unit
	Vlr. Total
	Qde
	Vlr.
Unit
	Vlr. Total
	Qde
	Vlr.
Unit
	Vlr. Total
	06/01/2014
	Fornecedor 1
	500
	5,50
	2.750,00
	
	
	
	500
	5,5
	2.750,00
	07/01/2014
	Fornecedor 2
	200
	6,20
	1.240,00
	
	
	
	700
	5,7
	3.990,00
	08/01/2014
	Fornecedor 1
	300
	5,80
	1.740,00
	
	
	
	1000
	5,73
	5.730,00
	
	Vendas
	
	
	
	600
	5,73
	3.438,00
	400
	5,73
	2.292,00
Tabela 04: Controle de Estoques 02
4.2 Lançamentos no Razão 
	Caixa
	
	Capital Social
	
	Moveis e Utensílios
	50.000,00
	65.000,00
	
	 
	100.000,00
	
	5.000,00
	 
	20.000,00
	
	
	 
	100.000,00
	
	5.000,00
	 
	70.000,00
	65.000,00
	
	 
	
	
	 
	
	5.000,00
	 
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Maquinas e Equipamentos
	
	Banco
	
	Estoque
	25.000,00
	 
	
	65.000,00
	2.750,00
	
	2.750,00
	3.438,00
	25.000,00
	 
	
	7.500,00
	1.240,00
	
	1.240,00
	
	 
	
	
	 
	1.740,00
	
	1.740,00
	
	 
	
	
	72.500,00
	5.730,00
	
	5.730,00
	3.438,00
	 
	
	
	66.770,00
	 
	
	2.292,00
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	Contas a Paga
	
	Venda de Mercadoria
	
	Duplicatas a pagar
	 
	1.740,00
	
	 
	7.500,00
	
	1.740,00
	 
	 
	1.740,00
	
	 
	7.500,00
	
	1.740,00
	 
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	CMV
	
	
	
	
	
	
	3.438,00
	 
	
	
	
	
	
	
	3.438,00
	 
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
4.3 Balancete de Verificação
	BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
	Conta
	Débito/Ativo
	Crédito/Passivo
	Caixa
	70.000,00
	65.000,00
	Capital Social
	 
	100.000,00
	Moveis e utensílios
	5.000,00
	 
	Maquinas e equipamentos
	25.000,00
	 
	Banco
	72.500,00
	5.730,00
	Estoque
	5.730,00
	3.438,00
	Contas a pagar
	 
	1.740,00
	Venda de Mercadoria
	 
	7.500,00
	Duplicatas a pagar
	1.740,00
	 
	CMV
	3.438,00
	 
	TOTAL R$
	183.408,00
	183.408,00
Tabela 05: Balancete de verificação03
4.4 Balanço Patrimonial 
	BALANÇO PATRIMONIAL
	ATIVO
	PASSIVO
	CIRCULANTE 
	CIRCULANTE 
	DISPONÍVEL 
	-
	Caixa R$ 5.000,00
	-
	Banco R$ 66.770,00
	-
	ESTOQUE: 
	-
	Fragrância Aurora Plus R$ 2.292,00
	-
	Total Ativo Circulante R$ 74.062,00
	Total Passivo Circulante -
	
	
	PERMANENTE
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	Móveis e Utensílios R$ 5.000,00
	Capital Social R$100.000,00
	Máquinas e Equipamentos R$ 25.000,00
	Lucros do exercício R$ 4.062,00
	Total do Permanente R$ 30.000,00
	Total do PL R$104.062,00
	
	
	TOTAL DO ATIVO 104.062,00
	TOTAL DO PASSIVO R$ 104.062,00
Tabela 06: Balanço Patrimonial
5 RELATÓRIO FINAL
A empresa de Cosméticos Glamour foi aberta pelos Sócios Marcelo e Adriana, que integralizaram o capital de R$50.000,00 cada um. Com este capital, adquiriram Móveis e Utensílios no Valor de R$ 5.000,00, Máquinas e Equipamentos no Valor de R$ 25.000,00 e um Caixa de R$ 70.000,00.
Com este Caixa abriram uma Conta no Banco Alfa no Valor de R$ 65.000,00 e fizeram 03 compras de Frascos da Fragrância Aurora Plus de 2 fornecedores diferentes, uma compra com o fornecedor 1 de 500 frascos a um custo de R$ 2.750,00 total, outra compra com o fornecedor 2 de 200 frascos a um custo total de R$ 1.240,00 total e uma compra com o fornecedor 1 de 300 frascos a um custo total de R$ 1.740,00.
Após comprarem os Frascos necessários venderam 600 Frascos da Fragrância Aurora Plus, deixando um saldo de 400 unidades de Frascos da Fragrância Aurora Plus no Estoque a um Valor de Estoque de R$ 2.292,00. 
Esta venda foi realizada a R$ 7.500,00, gerando um lucro na empresa em sua primeira venda de R$ 4.062,00. Para melhor poder controlar e gerir o patrimônio da companhia, uniformizar, padronizar e confeccionar os relatórios contábeis e gerar análises e informações para a tomada de decisão, Marcelo e Adriana resolveram criar um plano de conta para a Glamour:
	PLANO DE CONTAS
	1 ATIVO
	2. PASSIVO
	3. RESULTADO DO EXERCÍCIO
	1.1. CIRCULANTE
	2.1.CIRCULANTE
	3.1. RECEITA LÍQUIDA
	1.1.1.Caixa
	2.1.1. Impostos e Contribuições a Recolher
	3.1.1. Receita Bruta de Vendas
	1.1.1.01.Caixa Geral
	2.1.1.01.Simples a Recolher
	3.1.1.01. Mercadorias
	1.1.2.Bancos Conta Movimento
	2.1.2.Contas a Pagar
	3.1.2. Deduções da Receita Bruta
	1.1.2.01.Banco Alfa
	2.1.2.1.Fornecedores
	3.1.2.01. Devoluções
	1.1.3. Contas a Receber
	2.1.2.1.01.Fornecedor 1
	3.1.3. Impostos sobre Vendas
	1.1.3.1.Clientes
	2.1.2.1.02. Fornecedor 2
	3.1.3.01. IPI
	1.1.3.1.01.Cliente A
	2.1.2.2. Outras Contas
	3.1.3.02. ICMS
	1.1.4.Estoques
	2.1.2.2.01. Outras Contas
	3.1.3.03. PIS
	1.1.4.1.Mercadorias
	2.2. NÃO CIRCULANTE
	3.1.3.04. COFINS
	1.1.4.1.01.Fragrância Aurora Plus
	2.2.1. Empréstimos Bancários
	3.1.3.05. ISS
	1.1.4.2.Embalagens
	2.2.1.01. Banco Alfa
	3.2. CUSTOS
	1.1.4.2.01.Embalagem A
	2.3. PATRIMONIO LÍQUIDO
	3.2.1. Custos das Mercadorias
	1.1.4.3.Almoxarifado
	2.3.1.Capital Social
	3.2.1.01. Custos das Mercadorias Vendidas
	1.1.4.3.01.Materiais de Escritório
	2.3.1.01. Capital Social Integralizado
	
	1.1.4.3.02.Materiais de Limpeza
	2.3.2.Reservas
	
	1.2. NÃO CIRCULANTE
	2.3.2.01. Reservas de Capital
	
	1.2.1.Imobilizado
	2.3.2.02.Reservas de Lucros
	
	1.2.1.01.Máquinas e Equipamentos
	
	
	1.2.1.02.Móveis e Utensílios
	
	
	1.2.2.Depreciação Acumulada
	
	
	1.2.2.01.( - ) Depreciação Acumulada Máquinas e Equipamentos
	
	
	1.2.2.02.( - ) Depreciação Acumulada Móveis e Utensílios
	
	
	1.2.3.Intangível
	
	
	1.2.3.01.Marcas e Patentes