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. Avaliação Final (Discursiva) - Individual e sem Consulta (305657) Análise das Demonstrações Contábeis (CON32) Prova: 3812804 QUESTÃO: 1. A demonstração dos fluxos de caixa pode ocorrer de forma direta ou indireta. Na forma direta, ela ocorre a partir da movimentação do caixa e equivalentes de caixa. Utilizando os dados da Cia. Têxtil Indaialense, faça a demonstração do Fluxo de Caixa em 31/12/2014 pelo modelo direto. Saldo inicial em 31/12/2013: R$ 10.500 Entradas Receita Operacional Recebida: R$ 600.050 Receitas Financeiras: R$ 40.100 Novos Financiamentos: R$ 150.000 Aumento de capital: R$ 70.000 Saídas Compras Pagas: R$ 385.500 Despesas de Vendas Pagas: R$ 105.250 Despesas Administrativas: R$ 165.000 Despesas Financeiras: R$ 45.800 Imposto de Renda: R$ 70.250 Dividendos Pagos: R$ 65.080 RESPOSTA ESPERADA: DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA Cia. Têxtil Indaialense – Exercício 2014. Saldo inicial em 31/12/2013: R$ 10.500 Entradas R$ 860.150 Receita Operacional Recebida: R$ 600.050 Receitas Financeiras: R$ 40.100 Novos Financiamentos: R$ 150.000 Aumento de capital: R$ 70.000 Saídas R$ 836.880 Compras Pagas: R$ 385.500 Despesas de Vendas Pagas: R$ 105.250 Despesas Administrativas: R$ 165.000 Despesas Financeiras: R$ 45.800 Imposto de Renda: R$ 70.250 Dividendos Pagos: R$ 65.080 Saldo final em 31/12/2014: R$ 33.770 QUESTÃO: 2. As receitas e as despesas são a base da DRE, e sua apresentação é feita de forma ordenada conforme sua natureza, contendo informações relevantes sobre a entidade. Sabendo que em 31/12/2013, a empresa CKS Materiais de Escritório Ltda. apresentava os seguintes saldos: Vendas R$ 10.000,00, Impostos R$ 1.000,00, Custos R$ 2.000,00 e Despesas Administrativas R$ 3.000,00, apure o lucro bruto, utilizando a fórmula: LB = Vendas - Impostos - Custos e justifique o resultado. RESPOSTA ESPERADA: O lucro bruto apurado é de R$ 7.000,00 (LB=Vendas-Impostos-Custo), que é a base inicial da DRE. A despesa administrativa não foi utilizada por fazer parte da etapa posterior a apuração do lucro bruto. QUESTÃO: 3. O cálculo do quociente de liquidez dinâmica (LD) é realizado pela aplicação da seguinte fórmula: LD = (IRE x QVV) + (IRVR x QVP)/IRVP. Calcule este quociente para A empresa A.Z. metais & Cia. e comente o resultado apresentado, com os seguintes dados: QVP = quociente de vendas a prazo: 55% IRE = índice de rotação de estoques: 60 IRVR = índice de rotação de valores a receber ou clientes: 90 IRVP = índice de rotação de valores a pagar ou fornecedores: 120 RESPOSTA ESPERADA: QVV = quociente de vendas à vista: 45%/100 = 0,45 QVP = quociente de vendas a prazo: 55%/100 = 0,55 IRE = índice de rotação de estoques: 60 IRVR = índice de rotação de valores a receber ou clientes: 90 IRVP = índice de rotação de valores a pagar ou fornecedores: 120 LD = (IRE x QVV) + (IRVR x QVP)/IRVP LD = (60 x 0,45) + ( 90 x 0,55)/120 LD = 27 + 49,5/120 LD = 76,5/120 LD = 0,6375 Conclusão: o indicador da liquidez dinâmica, igual a 0,6375 (abaixo de 1), combinado poderá demonstrar que a empresa está desenvolvendo uma política financeira inadequada e precisa urgente criar meios para alterar este índice, ou terá problemas futuros.
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