Introdução ao Planejamento Financeiro e Orçamentário

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Introdução ao 
Planejamento 
Financeiro e 
Orçamentário
Victor Hugo de Carvalho
Planejamento Financeiro e Orçamentário
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Prof. Victor Hugo de Carvalho
• Especialização em Contabilidade Gerencial e Societária - UEL 
Londrina/PR
• MBA em Finanças e Gestão de Risco – Pitágoras Unopar 
Londrina
• Graduação em Ciências Contábeis - UEL Londrina/PR
• Graduação em Administração - Pitágoras Londrina/PR
• Profissional Contábil – 34 anos
• Docência no Ensino Superior – mais de 22 anos
• Professor de Pós-graduação (UNIVEL; UNIPAR; UNIFIL)
• Ex-coordenador dos cursos: Ciências Contábeis e Gestão 
Financeira - Pitágoras Londrina
• Autor de capítulos de livro
Planejamento Financeiro e Orçamentário
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Prof. Victor Hugo de Carvalho
• Meus contatos:
https://www.facebook.com/victorhugo.carvalho.37
victor.hugo.de.carvalho
victorhc@kroton.com.br
victorhugoprofessor@hotmail.com
Planejamento Financeiro e Orçamentário
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 O QUE VEREMOS?
Planejamento Financeiro e Orçamentário
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▸ .
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Planejamento Financeiro e Orçamentário
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Objetivo da disciplina
▸ Entender o planejamento e controle das 
finanças empresariais e as ferramentas 
utilizadas para este fim.
Planejamento Financeiro e Orçamentário
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Unidade 1 – Planejamento Financeiro
Seção 1.1 - Introdução ao planejamento
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Seção 1.1 - Introdução ao planejamento
O que é planejamento?
Qual a sua importância na vida das pessoas e das 
empresas?
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Planejamento está totalmente relacionado com:
os processos a serem executados para 
alcançarmos os objetivos estabelecidos e, 
desta forma, realizarmos os nossos sonhos e os e
obtermos êxito nos negócios
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Hoji (2014, p. 411):
Planejamento Financeiro e Orçamentário
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O planejamento é:
a forma como você se organiza em relação
ao tempo e àquilo que deverá executar para 
alcançar seus objetivos 
depois de analisadas as realidades atual e futura.
Planejamento Financeiro e Orçamentário
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O planejamento é:
a forma como você se organiza em relação
ao tempo e àquilo que deverá executar para 
alcançar seus objetivos 
depois de analisadas as realidades atual e futura.
Planejamento Financeiro e Orçamentário
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O planejamento responde, basicamente, a 
seguinte pergunta:
O que se deve fazer na prática, de forma 
organizada e cronológica, visando alcançar seus 
objetivos e satisfazer seus sonhos, seus desejos?
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Pare e pense:
Quais são seus sonhos e objetivos com relação à 
sua vida neste exato momento? 
Como organizar-se para alcançá-los?
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As empresas também possuem objetivos
E necessitam executar tarefas organizadas no 
tempo 
Sempre respeitando a realidade atual e futura dos 
negócios.
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A real importância do planejamento para os 
negócios é 
a de organizar a empresa em suas atividades do 
dia a dia, 
e as que ainda irão ocorrer no futuro, com o 
intuito de alcançar seus objetivos, ou seja, sua 
eficácia com máxima eficiência e efetividade.
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Mas o que são eficácia, eficiência e efetividade?
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Veja este exemplo:
Uma empresa consegue satisfazer os clientes 
com a realização da venda de suas mercadorias e 
produtos, ou da prestação dos seus serviços, 
Chega-se à conclusão que é uma empresa ou um 
empreendimento eficaz.
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Veja este exemplo:
A empresa consegue satisfazer os clientes com a 
realização da venda de suas mercadorias e 
produtos, ou da prestação dos seus serviços, 
utilizando menos recursos, mas mantendo a 
qualidade
Esta empresa ou empreendimento é eficiente.
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Resumindo:
Eficácia: 
quando se alcança a satisfação dos clientes e, ao 
mesmo tempo, 
os objetivos estabelecidos.
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Resumindo:
Eficiência: 
consiste em atingir o resultado planejado com a 
utilização mínima de recursos, 
Seja fazendo mais coisas com os mesmos 
recursos ou 
as mesmas coisas com menos recursos.
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Resumindo:
Efetividade:
quando nos negócios se atinge os objetivos 
propostos com qualidade, a ponto de garantir-
lhes um funcionamento satisfatório e 
com maior continuidade em relação ao tempo.
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Planejamentos estratégico, tático e operacional
Esses tipos de planejamento são estruturados em 
níveis, ou seja, 
em conformidade com cada tipo de trabalho a ser 
executado por todos das organizações, 
em função da atribuição de suas 
responsabilidades distintas e complementares 
para os negócios.
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Planejamento estratégico
 .
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Planejamento estratégico
 É mais amplo dos três;
 procura formular os objetivos, definir os cursos 
de ação considerando as condições externas e 
internas das empresas;
 promover a sobrevivência, a estabilidade e o 
crescimento destas.
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Planejamento estratégico
❖ É elaborado pela alta administração das 
organizações e ser projetado para o longo 
prazo;
❖ Seus os seus efeitos e consequências são 
estendidos para vários anos, em geral de cinco 
a dez anos.
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Planejamento estratégico
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Planejamento estratégico
Os planejamentos tático e operacional estão 
subordinados ao estratégico.
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Seção 1.1 - Introdução ao planejamento
Planejamento estratégico
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Planejamento estratégico
Tudo que é definido pelo estratégico afeta o tático
e o operacional, ou seja, estes dois últimos são 
norteados pelo primeiro. 
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Planejamento estratégico
O operacional também recebe determinações do 
tático, assim como este recebe as diretrizes do 
estratégico.
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Planejamento estratégico
A relação e o sinergismo existente entre os três 
níveis são absolutos.
Uns determinam e exigem certas ações, enquanto 
outros as executam com total obediência aos 
níveis superiores.
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Planejamento tático
✓ .
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Planejamento tático
✓ Tem a função de traduzir, interpretar e 
decompor de forma eficiente e eficaz 
✓ os objetivos gerais e as decisões do 
planejamento estratégico definidos pela alta 
administração
✓ ...
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Planejamento tático
✓ com o intuito de transformá-los em objetivos e 
planos de atividades mais concretos e 
específicos 
✓ dentro dos departamentos e unidades da 
organização
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Planejamento tático
É projetado para o médio prazo – de 1 a 5 anos
Preocupa-se em alcançar os objetivos 
previamente identificados e definidos pelo 
planejamento estratégico
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Planejamento tático
Atribui a cada área de resultado do negócio a 
responsabilidade 
pela conquista da eficiência na utilização e 
otimização dos recursos a serem consumidos por 
elas
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Planejamento operacional
.
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Planejamento operacional
Coloca em prática os planos táticos dentro de 
cada setor da empresa
Cria condições para a adequada realização dos 
seus trabalhos diários, 
por meio de metodologias formalmente definidas 
e designadas por documentos.
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Planejamento operacional
É projetado para o curto prazo (de3 meses a 1 
ano)
Envolvendo cada tarefa e atividade isoladamente, 
preocupando-se com o alcance de metas 
específicas.
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Planejamento operacional
Para tanto, são definidos os resultados finais 
esperados e 
o prazo estabelecido para atingi-los, 
designando os recursos e procedimentos 
necessários para a operação de cada atividade do
negócio.
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Variável
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Variável qualitativa
Quando a variável é não numérica ou 
é definida através de atributos, categorias:
➢ Religião
➢ Naturalidade
➢ Cor dos olhos
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Exercício
Identifique qual a influência que cada variável 
constante da tabela a seguir em cada nível e 
classifique-as em:
VE – Variável Estratégica
VT – Variável Tática
VO – Variável Operacional
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Exercício
.
Variável VE VT VO
1 A organização, reconhecida pelo seu Nome Empresarial
2 Data de constituição
3 Objetivo geral
4 Participação no mercado brasileiro
5 Participação no mercado internacional
6 Sonho
7 Meta estratégica
8 Direção comercial
9 Gerência comercial
10 Departamentos comercial e outros
11 Analista de vendas
12 Atividades do departamento comercial
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Exercício
.
Variável VE VT VO
1 A organização, reconhecida pelo seu Nome Empresarial X X X
2 Data de constituição X X X
3 Objetivo geral X X X
4 Participação no mercado brasileiro X X
5 Participação no mercado internacional X X
6 Sonho X
7 Meta estratégica X X X
8 Direção comercial X
9 Gerência comercial X
10 Departamentos comercial e outros X
11 Analista de vendas X
12 Atividades do departamento comercial X
MUITO OBRIGADO
	Slide 1: Introdução ao Planejamento Financeiro e Orçamentário
	Slide 2: Planejamento Financeiro e Orçamentário
	Slide 3: Planejamento Financeiro e Orçamentário
	Slide 4: Planejamento Financeiro e Orçamentário
	Slide 5: Planejamento Financeiro e Orçamentário
	Slide 6: Planejamento Financeiro e Orçamentário
	Slide 7: Planejamento Financeiro e Orçamentário
	Slide 8: Planejamento Financeiro e Orçamentário
	Slide 9: Planejamento Financeiro e Orçamentário
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	Slide 11: Planejamento Financeiro e Orçamentário
	Slide 12: Planejamento Financeiro e Orçamentário
	Slide 13: Planejamento Financeiro e Orçamentário
	Slide 14: Planejamento Financeiro e Orçamentário
	Slide 15: Planejamento Financeiro e Orçamentário
	Slide 16: Planejamento Financeiro e Orçamentário
	Slide 17: Planejamento Financeiro e Orçamentário
	Slide 18: Planejamento Financeiro e Orçamentário
	Slide 19: Planejamento Financeiro e Orçamentário
	Slide 20: Planejamento Financeiro e Orçamentário
	Slide 21: Planejamento Financeiro e Orçamentário
	Slide 22: Planejamento Financeiro e Orçamentário
	Slide 23: Planejamento Financeiro e Orçamentário
	Slide 24: Planejamento Financeiro e Orçamentário
	Slide 25: Planejamento Financeiro e Orçamentário
	Slide 26: Planejamento Financeiro e Orçamentário
	Slide 27: Planejamento Financeiro e Orçamentário
	Slide 28: Planejamento Financeiro e Orçamentário
	Slide 29: Planejamento Financeiro e Orçamentário
	Slide 30: Planejamento Financeiro e Orçamentário
	Slide 31: Planejamento Financeiro e Orçamentário
	Slide 32: Planejamento Financeiro e Orçamentário
	Slide 33: Planejamento Financeiro e Orçamentário
	Slide 34: Planejamento Financeiro e Orçamentário
	Slide 35: Planejamento Financeiro e Orçamentário
	Slide 36: Planejamento Financeiro e Orçamentário
	Slide 37: Planejamento Financeiro e Orçamentário
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	Slide 39: Planejamento Financeiro e Orçamentário
	Slide 40: Planejamento Financeiro e Orçamentário
	Slide 41: Planejamento Financeiro e Orçamentário
	Slide 42: Planejamento Financeiro e Orçamentário
	Slide 43: Planejamento Financeiro e Orçamentário
	Slide 44: Planejamento Financeiro e Orçamentário
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	Slide 48: Planejamento Financeiro e Orçamentário
	Slide 49