60 QUESTÕES AULA 1 Á 10 - CONTR INT E AUDIT NO SETOR PÚBLICO - 2015

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QUESTÕES AULA 1 Á 10 – CONTR INT E AUDIT NO SETOR PÚBLICO - 2015 
 
 
 1
a
 Questão (Ref.: 201404226699) 
 
 
Para melhor utilização dos recursos públicos, coibindo erros, fraudes e desperdícios, os 
administradores públicos têm o dever legal e gerencial de dar ênfase em sua gestão aos sistemas de 
controle interno. Podemos associar este conceito com: 
 
 Controle social possibilitado com a Lei de acesso à informação 
 As prerrogativas de vantajosidade que o estado possui na obtenção de bens e serviços , 
como indicado na 8.66/93 
 O preconizado no artigo 37 da constituição federal de 1988 
 A lei Orçamentária preconizada na Lei 4.320/64 
 A ação que Órgãos como o TCU e os TC estaduais realizam nos demais orgãos do governo. 
 
 
 
 2
a
 Questão (Ref.: 201404226702) 
 
 
Ao falar em controle é importante destacar os tipos de controle existentes na literatura relativa à 
administração pública. Para Meirelles (1981) existem quatro tipos de controle. Neste contexto, o 
controle que é exercido pelo Tribunal de Contas da União, visando dar pareceres e informações que 
possam subsidiar o efetivo controle da gestão é conhecido como controle: 
 
 judiciario 
 Executivo 
 politico 
 Administrativo 
 de contas 
 
 
 
 3
a
 Questão (Ref.: 201404282584) 
 
 
Na busca por um governo eficiente e regular com as contas públicas na Administração, o tema 
Controle Interno há muito vem sendo tratado nos dispositivos legais como um utensílio obrigatório 
de ser implantado pelos administradores públicos. Das legislações que se encontravam em vigor por 
ocasião da CF/88, indique nas alternativas a seguir a que primeiro tratou do assunto: 
 
 Decreto 3.591 
 LRF 
 Lei 10.180 
 DL 200 
 Lei 4.320 
 
 
 
 4
a
 Questão (Ref.: 201404226700) 
 
 
¿o conjunto de atividades, planos, rotinas, métodos e procedimentos interligados, estabelecidos com 
vistas a assegurar que os objetivos das unidades e entidades da administração pública sejam 
alcançados, de forma confiável e concreta, evidenciando eventuais desvios ao longo da gestão, até a 
consecução dos objetivos fixados pelo Poder Público.¿ Podemos associar este conceito como sendo 
o conceito de(a): 
 
 aplicação da Lei de Responsabilidade Fiscal (LRF) 
 de aplicação exclusiva pelos tribunais de contas 
 Controle Externo 
 Controle patrimonial 
 Controle Interno 
 
 
 
 5
a
 Questão (Ref.: 201404226701) 
 
 
O Tipo de controle que constitui a legalidade dos atos do Poder Executivo, sendo exercido pelos 
órgãos do Sistema de Controle Interno e em auxilio ao Controle Externo, exercido pelo Tribunal de 
Contas da União é chamado de controle: 
 
 Administrativo 
 Judiciario 
 de contas 
 Politico 
 Executivo 
 
 
 
 6
a
 Questão (Ref.: 201404226705) 
 
 
O Coso, grupo norte-americano de entidades profissionais, define: ¿Controles internos 
são um processo operado pelo conselho de administração, pela administração e outras 
pessoas, desenhado para fornecer segurança razoável quanto à consecução de objetivos 
nas seguintes categorias: a) confiabilidade de informações financeiras; b) obediência às 
leis e regulamentos aplicáveis; c) eficácia e eficiência de operações. .¿ (COSO, 1992) 
Dentro desse conceito classifica-se o controle interno em controle interno contábil e 
controle interno administrativo. O controle interno contábil NÃO se relaciona-se com : 
 
 A proiteção dos Ativos 
 segregação de funções 
 a validade dos registros contábeis. 
 treinamento de pessoal 
 sistemas de conferência, aprovação e autorização 
 
 
 1
a
 Questão (Ref.: 201404185039) 
 
 
O trecho de lei que determina que: "Qualquer cidadão, partido político, associação ou sindicato é 
parte legítima para, na forma da lei, denunciar irregularidades ou ilegalidades perante o Tribunal de 
Contas da União." é previsão legal da: 
 
 LC 123 
 LRF 
 CF/88 
 Lei 4.320/64 
 Lei 8.666/93 
 
 
 
 
 
 2
a
 Questão (Ref.: 201404185041) 
 
 
O trecho de lei que determina que: "O controle da execução orçamentária compreenderá: ...II - a 
fidelidade funcional dos agentes da administração, responsáveis por bens e valores públicos..." é 
previsão legal da: 
 
 Lei 4.320/64 
 LC 123 
 LRF 
 CF/88 
 Lei 8.666/93 
 
 
 
 3
a
 Questão (Ref.: 201404297116) 
 
 
A Lei de Responsabilidade Fiscal promoveu uma profunda mudança no controle interno sobre 
estados e municípios, uma vez que proibiu que haja repasse de dívida para os futuros gestores 
eleitos, fato esse que era comum antes da implementação da LRF. Uma das áreas que recebeu maior 
atenção quanto ao controle dos gastos foi: 
 
 Previdência Social; 
 pessoal; 
 endividamento. 
 custeio da máquina pública; 
 obras; 
 
 
 
 4
a
 Questão (Ref.: 201404185048) 
 
 
O sistema controle interno de cada Estado e Município é responsável por quais tipos de fiscalização: 
 
 legal, de sistemas, especial, patrimonial e orçamentária. 
 financeira, orçamentária, patrimonial, especial e de desempenho. 
 contábil, operacional, financeira, de gestão e orçamentária. 
 legal, operacional, contábil e financeira e especial. 
 contábil, operacional, financeira, patrimonial e orçamentária. 
 
 
 
 5
a
 Questão (Ref.: 201404226707) 
 
 
De acordo com o Artigo 74 da Constituição Federal de 1988 (CF1988), a comprovação da 
legalidade e avaliação dos resultados, quanto à eficácia e eficiência, da gestão orçamentária, 
financeira e patrimonial nos órgãos e entidades da administração federal, bem como da aplicação de 
recursos públicos por entidades de direito privado cabe : 
 
 apenas ao poder judiciario 
 ao sistema de controle Interno dos poderes Executivo, Legislativo e Judiciario 
 ao cidadão como controle social 
 apenas ao controle externo 
 apenas ao poder legislativo 
 
 
 
 6
a
 Questão (Ref.: 201404282585) 
 
 
Em relação ao disposto no artigo 74 da CF/88, quais poderes devem manter sistema de controle 
interno? 
 
 Apenas o executivo 
 Apenas o Judiciario 
 Executivo, Legislativo e Judiciario 
 Nenhum deles. Ter um sistema de controle interno é uma escolha do governante e não uma 
imposição constitucional 
 Apenas o Legislativo 
 
 
 
 1
a
 Questão (Ref.: 201404185057) 
 
 
São relatórios exigidos pela LRF: 
 
 Relatório de Resultado Financeiro e Relatório Financeiro 
 Relatório Resumido da Execução Orçamentária e Relatório de Gestão Fiscal 
 Relatório Fiscal e Relatório Contábil 
 Relatório de Mutações Patrimoniais e Relatório de Gestão 
 Relatório Fiscal e Relatório Patrimonial 
 
 
 
 2
a
 Questão (Ref.: 201404185066) 
 
 
A Legislação que proibiu que houvesse repasse de dívidas para os futuros gestores eleitos foi a: 
 
 Lei Orçamentária Anual (LOA) 
 Lei 4.320/64 
 Lei de Responsabilidade Fiscal (LRF) 
 Lei Complementar 123 
 Lei de Licitações (8.666/93) 
 
 
 3
a
 Questão (Ref.: 201404185080) 
 
 
Os riscos que são resultados de falhas no processo de transmissão de dados, conhecimentos e 
informações no ambiente organizacional são conhecidos como riscos relacionados à(ao): 
 
 ambiente interno 
 infraestrutura 
 ambiente externo 
 informação 
 processo 
 
 
 
 4
a
 Questão (Ref.: 201404297117) 
 
 
O controle externo, a cargo do Congresso Nacional, será exercido com o auxílio do(s): 
 
 Tribunal de Contas da União. 
 tribunais de contas dos municípios; 
 tribunais de contas em geral; 
 Ministério Público da União; 
 tribunais de Contas dos estados; 
 
 
 
 5
a
 Questão(Ref.: 201404227007) 
 
 
O TRIBUNAL DE CONTAS DO MUNICÍPIO DE SÃO PAULO foi o 1º ÓRGÃO PÚBLICO 
BRASILEIRO A OBTER A CERTIFICAÇÃO ISO 9001. A certificação ISO 9001 foi concedida ao 
TCMSP em 1996, pela British Standards Institution (BSI). Para manutenção dessa certificação são 
realizadas auditorias semestrais. Em 2002 foi efetuada com sucesso a transição para a ISO 
9001:2000, nova versão da Norma ISO, muito mais exigente e própria para o dinamismo das 
atividades gerenciais, com enfoque na implementação da melhoria contínua e no aumento da 
satisfação dos clientes. Dessa forma, os processos produtivos da fiscalização e elaboração dos 
relatórios anuais estão atendendo satisfatoriamente aos requisitos dos clientes e estão sendo 
continuamente melhorados, com base na avaliação de seus resultados e das necessidades dos clientes 
buscando, desta maneira, um diferencial em nossos serviços para cumprirmos com eficiência e 
eficácia a nossa Missão como órgão fiscalizador da gestão dos recursos públicos. Dados retirados do 
site (http://www.tcm.sp.gov.br/qualidad/SGQ10.htm) Considerando o contexto descrito no texto 
acima, indique nas alternativas a seguir aquela que representa o conceito de eficácia e que pode ser 
utilizada em controle interno. 
 
 Consiste na aderência dos atos e fatos de gestão praticados, aos normativos legais e técnicos 
que regem os mesmos. 
 Expressa variação positiva da relação custo/benefício, na qual busca-se a otimização dos 
resultados na escolha dos menores custos em relação aos maiores benefícios. 
 É a medida da relação entre os recursos efetivamente utilizados para a realização de uma 
meta, frente a padrões estabelecidos. 
 É o grau de atingimento das metas fixadas para um determinado objeto de uma ação em 
relação ao previsto, em um determinado período. 
 capacidade de captar os aspectos, etapas e resultados essenciais ou críticos das operações 
examinadas. 
 
 
 
 6
a
 Questão (Ref.: 201404282586) 
 
 
Segundo o artigo 71 da CF/88, a quem cabe fiscalizar as contas nacionais das empresas 
supranacionais de cujo capital social a União participe, de forma direta ou indireta, nos 
termos do tratado constitutivo? 
 
 O Tribunal de Contas Estadual da sede da empresa 
 O Tribunal de Contas do município da sede da empresa 
 Diretamente o Congresso Nacional, sem a participação do TCU 
 Tribunal de Contas da União (TCU) 
 Tribunal de Contas do Distrito Federal 
 
 
 1
a
 Questão (Ref.: 201404185057) 
 
 
São relatórios exigidos pela LRF: 
 
 Relatório de Resultado Financeiro e Relatório Financeiro 
 Relatório Resumido da Execução Orçamentária e Relatório de Gestão Fiscal 
 Relatório Fiscal e Relatório Contábil 
 Relatório de Mutações Patrimoniais e Relatório de Gestão 
 Relatório Fiscal e Relatório Patrimonial 
 
 
 
 2
a
 Questão (Ref.: 201404185066) 
 
 
A Legislação que proibiu que houvesse repasse de dívidas para os futuros gestores eleitos foi a: 
 
 Lei Orçamentária Anual (LOA) 
 Lei 4.320/64 
 Lei de Responsabilidade Fiscal (LRF) 
 Lei Complementar 123 
 Lei de Licitações (8.666/93) 
 
 
 3
a
 Questão (Ref.: 201404185080) 
 
 
Os riscos que são resultados de falhas no processo de transmissão de dados, conhecimentos e 
informações no ambiente organizacional são conhecidos como riscos relacionados à(ao): 
 
 ambiente interno 
 infraestrutura 
 ambiente externo 
 informação 
 processo 
 
 
 
 4
a
 Questão (Ref.: 201404297117) 
 
 
O controle externo, a cargo do Congresso Nacional, será exercido com o auxílio do(s): 
 
 Tribunal de Contas da União. 
 tribunais de contas dos municípios; 
 tribunais de contas em geral; 
 Ministério Público da União; 
 tribunais de Contas dos estados; 
 
 
 
 
 5
a
 Questão (Ref.: 201404227007) 
 
 
O TRIBUNAL DE CONTAS DO MUNICÍPIO DE SÃO PAULO foi o 1º ÓRGÃO PÚBLICO 
BRASILEIRO A OBTER A CERTIFICAÇÃO ISO 9001. A certificação ISO 9001 foi concedida ao 
TCMSP em 1996, pela British Standards Institution (BSI). Para manutenção dessa certificação são 
realizadas auditorias semestrais. Em 2002 foi efetuada com sucesso a transição para a ISO 
9001:2000, nova versão da Norma ISO, muito mais exigente e própria para o dinamismo das 
atividades gerenciais, com enfoque na implementação da melhoria contínua e no aumento da 
satisfação dos clientes. Dessa forma, os processos produtivos da fiscalização e elaboração dos 
relatórios anuais estão atendendo satisfatoriamente aos requisitos dos clientes e estão sendo 
continuamente melhorados, com base na avaliação de seus resultados e das necessidades dos clientes 
buscando, desta maneira, um diferencial em nossos serviços para cumprirmos com eficiência e 
eficácia a nossa Missão como órgão fiscalizador da gestão dos recursos públicos. Dados retirados do 
site (http://www.tcm.sp.gov.br/qualidad/SGQ10.htm) Considerando o contexto descrito no texto 
acima, indique nas alternativas a seguir aquela que representa o conceito de eficácia e que pode ser 
utilizada em controle interno. 
 
 Consiste na aderência dos atos e fatos de gestão praticados, aos normativos legais e 
técnicos que regem os mesmos. 
 Expressa variação positiva da relação custo/benefício, na qual busca-se a otimização dos 
resultados na escolha dos menores custos em relação aos maiores benefícios. 
 É a medida da relação entre os recursos efetivamente utilizados para a realização de uma 
meta, frente a padrões estabelecidos. 
 É o grau de atingimento das metas fixadas para um determinado objeto de uma ação em 
relação ao previsto, em um determinado período. 
 capacidade de captar os aspectos, etapas e resultados essenciais ou críticos das operações 
examinadas. 
 
 
 
 6
a
 Questão (Ref.: 201404282586) 
 
 
Segundo o artigo 71 da CF/88, a quem cabe fiscalizar as contas nacionais das empresas 
supranacionais de cujo capital social a União participe, de forma direta ou indireta, nos 
termos do tratado constitutivo? 
 
 O Tribunal de Contas Estadual da sede da empresa 
 O Tribunal de Contas do município da sede da empresa 
 Diretamente o Congresso Nacional, sem a participação do TCU 
 Tribunal de Contas da União (TCU) 
 Tribunal de Contas do Distrito Federal 
 
 
 1
a
 Questão (Ref.: 201404185107) 
 
 
Não está no escopo de atuação da auditoria interna, conforme a NBC T 12: 
 
 análises e avaliações 
 exames 
 comprovações 
 levantamentos 
 julgamentos 
 
 
 
 2
a
 Questão (Ref.: 201404185095) 
 
 
Nos casos em que a Unidade de Controle Interno do Poder Executivo Federal não obtiver elementos 
comprobatórios suficientes e adequados, de tal modo que o impeça de formar opinião quanto à 
regularidade da gestão, a IN SFC/MF n. 001/2001 determina que: 
 
 a opinião decorrente dos exames fica prejudicada, quando então, mediante ciência do órgão 
superior, emitir-se-á o Certificado com Negativa de Opinião. 
 a opinião decorrente dos exames fica sobrestada, encaminhando-se os autos do processo ao 
Tribunal de Contas da União, a quem caberá julgar os motivos determinantes do 
sobrestamento, decidindo, ao final, pela regularidade ou não da gestão. 
 a opinião decorrente dos exames fica prejudicada, quando então, mediante ciência do órgão 
superior, emitir-se-á o Certificado de Irregularidade. 
 a opinião decorrente dos exames fica sobrestada, por prazo previamente fixado para o 
cumprimento de diligência pelo órgão ou entidade examinado, quando então, mediante novos 
exames, emitir-se-á o competente Certificado. 
 a opinião decorrente dos exames fica sobrestada, encaminhando-se os autos do processo ao 
Tribunal de Contas da União, a quem caberá determinara instauração da devida Tomada de 
Contas Especial. 
 
 
 
 3
a
 Questão (Ref.: 201404185112) 
 
 
Não é objetivo da Auditoria Externa: 
 
 Comprovar a exatidão dos registros contábeis; 
 Indicar gestores para exercerem determinadas funções; 
 Emitir parecer (opinião) sobre as demonstrações contábeis auditadas; 
 Verificar as demonstrações contábeis; 
 Avaliar o controle interno da entidade; 
 
 
 4
a
 Questão (Ref.: 201404185092) 
 
 
Na Administração Pública, o Controle Externo será exercido pelo: 
 
 Poder Judiciário, com auxílio do Tribunal de Contas da União; 
 Poder Executivo, com auxílio do controle interno; 
 Tribunal de Contas da União, com auxílio do controle interno; 
 Poder Legislativo, com auxílio do Tribunal de Contas da União. 
 Poder Legislativo, com auxílio do Ministério Público; 
 
 
 
 5
a
 Questão (Ref.: 201404185114) 
 
 
Quais são os procedimentos de auditoria realizados coma finalidade de reduzir os riscos de 
auditoria? 
 
 Testes de observância e testes orçamentários. 
 Testes contábeis e testes substanciais. 
 Testes de observância e testes de fraudes. 
 Testes de observância e testes substanciais. 
 Testes patrimoniais e testes substanciais. 
 
 
 6
a
 Questão (Ref.: 201404282611) 
 
 
Com o aumento da complexidade das operações de uma empresa, cresceu a necessidade 
de normas e procedimentos internos (controles internos).Devido ao grande volume de 
transações a direção das organizações não consegue desempenhar a atividade de controle 
interno. Daí surge a figura do auditor interno cuja função principal é verificar se as 
normas internas vêm sendo seguidas. Indique nas alternativas abaixo aquela que contém 
o nome do instrumento de uso do auditor, que refere-se ao conceito a seguir: 
"documentos e registros dos fatos, informações e provas obtidas ao longo da auditoria, a 
fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e 
recomendações." 
 
 papéis de trabalho 
 relatório de auditoria 
 Lista de verificação 
 manual de auditoria 
 "Checklist" 
 
 
 1
a
 Questão (Ref.: 201404185120) 
 
 
Em qual legislação podemos encontrar o conceito de papeis de trabalho indicado a seguir? ¿papéis 
de trabalho constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas obtidas no curso da 
auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e 
recomendações.¿ 
 
 LRF 
 IN SFC 01/01 
 IN NBC 01/01 
 SFC T 12 
 NBC T 12 
 
 
 
 2
a
 Questão (Ref.: 201404227026) 
 
 
A auditoria contábil constitui um conjunto de atividades técnicas e procedimentos, exercidas de 
forma sistematizada numa entidade, compreendendo a avaliação e exame de documentos, livros 
contábeis, registros, além de realização de inspeções e obtenção de informações de fontes internas e 
externas da entidade auditada, ou seja, compreende o exame de todos os procedimentos e operações 
praticadas relacionados com o controle do patrimônio, com vistas a apurar a exatidão dos registros 
contábeis e a realidade das operações, e sobre estes emitir uma opinião. Indique nas alternativas a 
seguir aquela que explicita o principal objetivo da auditoria contábil 
 
 averiguar a escrituração ( existência) de registros contábeis e das demonstrações 
contábeis no que se refere a situação de integridade e tempestividade do registro da 
estrutura contábil auditada. 
 Identificar fraudes e erros de registro 
 averiguar a existência de fraudes por meio de apuração das denuncias recebidas 
verificando a situação patrimonial e financeira da organização auditada. 
 averiguar a exatidão dos registros contábeis e as demonstrações contábeis no que se 
refere a situação patrimonial, financeira e econômica da organização auditada. 
 Identificar erros de registro visando a melhoria contínua do sistema contábil 
 
 
 
 
 
 3
a
 Questão (Ref.: 201404227033) 
 
 
Para a boa gestão planejamento de tributos, é necessário que existam profissionais capacitados em 
gerenciar tais tributos e impostos, realizando então o planejamento tributário, que nada mais seria do 
que o estudo das alternativas licitamente aplicáveis e dos atos necessários para se atingir o benefício 
fiscal, ou sejas cálculos dos tributos diretos (Imposto sobre a Renda e Contribuição Social) e 
indiretos (ICMS, IPI, ISS etc.), além de outras práticas importantes como a identificação de 
prováveis contingências trabalhistas e previdenciárias. Considere o trecho de reportagem a seguir 
para análise: "Mais de 30 pessoas são indiciadas por suspeita de fraude em importação Operação 
Navio Fantasma foi deflagrada nesta quinta em SP, Rio e Paraná. Oito servidores da Receita Federal 
são suspeitos de participar do esquema. A operação Navio Fantasma, deflagrada nesta quinta-feira 
(15) pela Polícia Federal e pela Receita Federal, indiciou 33 pessoas por suspeita de participação em 
fraudes no pagamento de tributos de importações que chegavam ao país, principalmente, por 
aeroportos do Rio de Janeiro e do Paraná. O esquema envolvia, segundo as investigações, oito 
servidores da Receita nos aeroportos e na Alfândega do Porto de Santos, no litoral de São Paulo. 
(texto adaptado do conteúdo disponível no site: http://g1.globo.com/sao-paulo/noticia/2012/03/mais-
de-30-pessoas-sao-indiciadas-por-suspeita-de-fraudes-em-importacoes.html e publicado no dia 
16/03/2012) Indique nas alternativas a seguir aquela que evidencia o escopo fundamental da 
auditoria tributária no contexto descrito acima: 
 
 reduzir a fuga e evasão fiscal existente confrontando o imposto pago pelos contribuintes e o 
imposto definido em Lei, com o objetivo amplo diminuir o impacto tributário no 
contribuinte. 
 minimizar a lacuna existente entre o imposto declarado pelos contribuintes e o imposto 
definido pela Lei, com o objetivo amplo de garantir equilibrio fiscal ao contribuinte. 
 reduzir a fuga e evasão fiscal levantando evidências que permitam reduzir a carga tributária 
do contribuintes. 
 eliminar a lacuna existente entre o imposto definido pelos contribuintes e o imposto sugerido 
pela Lei, com o objetivo amplo de garantir equilibrio fiscal ao contribuinte. 
 minimizar a lacuna existente entre o imposto declarado pelos contribuintes e o imposto 
definido pela Lei, com o objetivo amplo de combate à fuga e evasão fiscal. 
 
 
 
 4
a
 Questão (Ref.: 201404185128) 
 
 
Não é uma entidade que emite normas brasileiras de auditoria contábil: 
 
 CFC 
 Superintendência de Seguros Privados 
 CVM 
 Banco do Brasil 
 Banco central do Brasil 
 
 
 
 5
a
 Questão (Ref.: 201404227036) 
 
 
Para a boa gestão planejamento de tributos, é necessário que existam profissionais capacitados em 
gerenciar tais tributos e impostos, realizando então o planejamento tributário, que nada mais seria do 
que o estudo das alternativas licitamente aplicáveis e dos atos necessários para se atingir o benefício 
fiscal, ou sejas cálculos dos tributos diretos (Imposto sobre a Renda e Contribuição Social) e 
indiretos (ICMS, IPI, ISS etc.), além de outras práticas importantes como a identificação de 
prováveis contingências trabalhistas e previdenciárias. Considere o trecho de reportagem a seguir 
para análise: "Investigações da Receita Federal em Londrina, no norte do Paraná, apontam para 
fraudes com valores superiores a R$ 30 milhões em sonegações de impostos. Em geral, são 
empresários que faturam acima da média, mas que no cadastro se declaram como pequenos 
comerciantes. Segundo a Receita, o comércio varejista é o onde ocorrem os maiores problemas.Das 
70 mil empresas de Londrina,70% estão cadastradas no Simples, ou seja, são beneficiadas pelo 
programa que reduz impostos para pequenos e médios empresários. Contudo, a equipe de oito 
auditores da Receita destacados para investigar estas fraudes rastrearam as contas de 500 delas, 
percebendo irregularidades em mais de 100. Desta forma, os benefícios eram mantidos, mesmo que 
o faturamento fosse maior.A Receita verificou que, além do setor varejista, a prestação de serviços 
também é um dos setores que apresentam problemas. Foram flagradas, por exemplo, oficinas 
mecânicas e salões de beleza na mesma situação.¿Essas empresa serão autuadas, serão notificadas a 
recolher essa diferença com os juros, acréscimos legais e com multa. Algumas delas, aquelas que 
superarem o limite de faturamento serão excluídas de ofício do regime simplificado. E todas, sem 
exceção, que forem autuadas, serão representadas ao Ministério Público para fins de apuração destes 
ilícitos penais¿, afirmou o delegado da Receita Federal David de Oliveira.Estes desdobramentos, 
contudo, devem ser apurados pela Polícia Federal, já que os inquéritos que devem ser abertos irão 
averiguar fraudes contra a ordem tributária e falsificações de documentos. (texto adaptado do 
conteúdo disponível no site: http://g1.globo.com/parana/noticia/2012/10/prejuizo-por-fraudes-
fiscais-passa-de-r-30-mi-em-londrina-diz-receita.html publicado em 10/2012) Indique nas 
alternativas a seguir aquela que evidencia o escopo fundamental da auditoria tributária no contexto 
descrito acima: 
 
 reduzir a fuga e evasão fiscal levantando evidências que permitam reduzir a carga tributária 
do contribuintes. 
 eliminar a lacuna existente entre o imposto definido pelos contribuintes e o imposto sugerido 
pela Lei, com o objetivo amplo de garantir equilibrio fiscal ao contribuinte. 
 minimizar a lacuna existente entre o imposto declarado pelos contribuintes e o imposto 
definido pela Lei, com o objetivo amplo de garantir equilibrio fiscal ao contribuinte. 
 minimizar a lacuna existente entre o imposto declarado pelos contribuintes e o imposto 
definido pela Lei, com o objetivo amplo de combate à fuga e evasão fiscal. 
 reduzir a fuga e evasão fiscal existente confrontando o imposto pago pelos contribuintes e o 
imposto definido em Lei, com o objetivo amplo diminuir o impacto tributário no 
contribuinte. 
 
 
 
 6
a
 Questão (Ref.: 201404227030) 
 
 
O objeto de uma auditoria se resume na manifestação de uma opinião sobre as 
Demonstrações Contábeis da organização, e foi criada para fornecer informações 
seguras, transparentes e relevantes para o desenvolvimento das atividades da empresa, 
com a intenção de fornecer uma opinião imparcial, fundamentada em normas, princípios 
e testes realizados, garantindo a continuidade da entidade. -Apontar falhas na 
organização administrativa da empresa e nos controles internos. -Contribuir para maior 
exatidão das demonstrações contábeis; -Assegurar maior exatidão dos resultados 
apurados. -Permitir maior exatidão das demonstrações contábeis; -Assegurar maior 
exatidão dos resultados apurados; -Contribuir para maior observância das leis fiscais. -
Dar maior credibilidade das demonstrações contábeis da entidade auditada; Nss 
alternativas abaixo indique aquela que representa o conceito relacionado às sete (7) 
assertivas indicadas acima: 
 
 são principios da auditoria 
 são evidencias positivas para os relatórios de auditoria 
 são todos os pressupostos limitrofes da atuação do auditor 
 são finalidades da auditoria 
 são objetivos principais da auditoria 
 
 
 1
a
 Questão (Ref.: 201404203687) 
 
 
Em Auditoria de Sistemas podemos conceituar Interoperabilidade como: 
 
 arquivo em disco ou fita no qual são registrados todos os fatos relevantes concernentes ao 
processamento de uma transação. 
 habilidade de conectar eletronicamente um equipamento. 
 tecnologia base de um sistema de computação. 
 habilidade de sistemas trabalharem juntos, enviar e interpretar mensagens, compartilhar dados 
etc. 
 Recurso que permite bloquear acesso a dados, de pessoas não autorizadas. 
 
 
 
 2
a
 Questão (Ref.: 201404203679) 
 
 
Em Auditoria de Sistemas, o programa ou conjunto de programas de computador que efetua uma ou 
mais tarefas aplicadas a um campo específico é conceituado como: 
 
 Documento Fonte 
 Código Fonte 
 Banco de dados 
 Log 
 Aplicativo 
 
 
 3
a
 Questão (Ref.: 201404203699) 
 
 
Em Auditoria de Sistemas, o Código Fonte é conceituado como: 
 
 a qualidade ou condição da informação ser vulnerável. 
 arquivo (texto) ou instruções originais a partir das quais um programa é criado; 
 o conjunto de características que define o tipo de atividade permitida pelo usuário em um 
sistema computacional. 
 o arquivo em disco ou fita no qual são registrados todos os fatos relevantes concernentes ao 
processamento de uma transação. 
 o recurso que permite bloquear acesso a dados, de pessoas não autorizadas. 
 
 
 
 4
a
 Questão (Ref.: 201404297120) 
 
 
A auditoria que tem por objetivo emitir opinião visando a certificar a regularidade das contas, 
verificar a execução de contratos, convênios, acordos ou ajustes, a probidade na aplicação dos 
recursos públicos e na guarda ou administração de bens da União ou a ela confiados, é conhecida 
como: 
 
 auditoria de gestão; 
 auditoria operacional; 
 auditoria administrativa; 
 auditoria especial. 
 auditoria contábil; 
 
 
 
 5
a
 Questão (Ref.: 201404203680) 
 
 
Em Auditoria de sistemas, o recurso que permite bloquear acesso a dados, de pessoas não 
autorizadas é chamado de: 
 
 Firewall 
 Controle de Acesso 
 Gateway 
 Aplicativo 
 log 
 
 
 
 6
a
 Questão (Ref.: 201404673673) 
 
 
A auditoria que tem por objetivo o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza 
incomum ou extraordinária, sendo realizada para atender determinação expressa de autoridade 
competente, é denominada: 
 
 Auditoria Contábil 
 Auditoria de Sistemas 
 Auditoria de Gestão 
 Auditoria Especial 
 Auditoria Rotineira 
 
 
 1
a
 Questão (Ref.: 201404205441) 
 
 
o conjunto de técnicas que visa avaliar a gestão pública, pelos processos e resultados gerenciais, e a 
aplicação de recursos públicos por entidades de direito público e privado, mediante a confrontação 
entre uma situação encontrada com um determinado critério técnico, operacional ou legal representa 
o conceito de: 
 
 auditoria publica 
 discricionalidade do dirigente 
 relatoria de qualidade 
 controle organizacional 
 controle funcional programático 
 
 
 
 
 
 2
a
 Questão (Ref.: 201404205445) 
 
 
A auditoria executada conjuntamente por servidores em exercício nos Órgãos Central, setoriais, 
unidades regionais e/ou setoriais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, é 
chamada de: 
 
 auditoria indireta terceirizada 
 auditoria indireta compartilhada 
 auditoria direta descentralizada 
 auditoria direta centralizada 
 auditoria direta integrada 
 
 
 
 
 3
a
 Questão (Ref.: 201404205444) 
 
 
A auditoria executada exclusivamente por servidores em exercício nas unidades regionais ou 
setoriais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal é chamada de: 
 
 auditoria direta centralizada 
 auditoria direta descentralizada 
 auditoria indireta terceirizada 
 auditoria direta integrada 
 auditoria indireta compartilhada 
 
 
 
 4
a
 Questão (Ref.: 201404621039) 
 
 
¿A auditoria é o conjunto de técnicas que visa avaliar a gestão pública, pelos processos e resultados 
gerenciais,e a aplicação de recursos públicos por entidades de direito público e privado, mediante a 
confrontação entre uma situação encontrada com um determinado critério técnico, operacional ou 
legal¿. Este trecho é encontrado na Instrução Normativa nº 01, de 06 de abril de 2001, da Secretaria 
Federal de Controle Interno (IN SFC 01/01). Ele é relacionado: 
 
 ao conceito de auditoria governamental 
 as ferramentas do controle externo 
 as ferramentas do controle interno 
 ao campo de atuação da auditoria governamental 
 aos objetivos da auditoria governamental 
 
 
 
 
 5
a
 Questão (Ref.: 201404621041) 
 
 
Trata-se de uma importante técnica de controle do Estado na busca da melhor alocação de seus 
recursos, não só atuando para corrigir os desperdícios, a improbidade, a negligência e a omissão e, 
principalmente, antecipando-se a essas ocorrências, buscando garantir os resultados pretendidos, 
além de destacar os impactos e benefícios sociais advindos. Este trecho é encontrado na Instrução 
Normativa nº 01, de 06 de abril de 2001, da Secretaria Federal de Controle Interno (IN SFC 01/01). 
Ele é relacionado: 
 
 ao conceito de auditoria governamental 
 ao campo de atuação da auditoria governamental 
 aos objetivos da auditoria governamental 
 aos princípios de controle interno 
 aos princípios de controle externo 
 
 6
a
 Questão (Ref.: 201404205443) 
 
 
A auditoria que é executada exclusivamente por servidores em exercício nos Órgão Central ou 
setoriais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal é chamada de: 
 
 auditoria indireta compartilhada 
 auditoria direta descentralizada 
 auditoria direta integrada 
 auditoria indireta terceirizada 
 auditoria direta centralizada 
 
 
 
 1
a
 Questão (Ref.: 201404205448) 
 
 
Em relação aos objetivos da auditoria operacional, indique nas alternativas a seguir a única que 
NÃO contém um destes objetivos: 
 
 seleção do objeto de auditoria 
 Avaliar se a estrutura organizacional, o processo de tomada de decisões é eficaz; 
 Identificar as áreas críticas e os riscos potenciais, 
 Analisar os itens que integram a rotina da instituição como as transações, as contas, os 
relatórios e os balanços; 
 Verificar e analisar os sistemas internos de controle financeiro e administrativo aferindo a 
confiabilidade, a segurança, a fidedignidade e a consistência das informações, buscando assim 
melhores elementos de controle; 
 
 
 
 
 2
a
 Questão (Ref.: 201404205452) 
 
 
Para a realização de auditoria operacional, devem ser observada a sequência de etapas ou fases de 
realização dessa ação de controle que compõe o ciclo de Auditoria Operacional. Indique nas 
alternativas a seguir a única que contém uma destas etapas: 
 
 Relatório 
 Analise dos riscos intangíveis 
 Julgamento do relatório 
 Indicação do relator 
 Remodelação da estrutura 
 
 
 
 
 
 3
a
 Questão (Ref.: 201404282637) 
 
 
_________________da Auditoria Operacional seria então a revisão metodológica da ação 
governamental buscando avaliar se os recursos disponibilizados para aquela demanda estão sendo 
usados, levando-se em consideração os aspectos da economicidade, eficiência e eficácia para atingir 
os objetivos operacionais. Indique a seguir a alternativa que preenche corretamente a alcuna da frase 
anterior: 
 
 O objetivo 
 A técnica 
 O início 
 O resultado 
 A metodologia 
 
 
 
 4
a
 Questão (Ref.: 201404205451) 
 
 
Para a realização de auditoria operacional, devem ser observada a sequência de etapas ou fases de 
realização dessa ação de controle que compõe o ciclo de Auditoria Operacional. Indique nas 
alternativas a seguir a única que contém uma destas etapas: 
 
 Planejamento 
 Indicação do relator 
 Julgamento do relatório 
 Remodelação da estrutura 
 Analise dos riscos intangíveis 
 
 
 
 5
a
 Questão (Ref.: 201404673698) 
 
 
Uma das qualidades desejáveis em um indicador de desempenho é que ele deve medir os resultados 
atribuíveis às ações que se quer monitorar, devendo ser evitados indicadores que possam ser 
influenciados por fatores externos. Essa qualidade refere-se ao seguinte indicador de desempenho: 
 
 Cobertura 
 Independência 
 Homogeneidade 
 Representatividade 
 Seletividade 
 
 
 
 
 
 6
a
 Questão (Ref.: 201404673690) 
 
 
Para a realização de Auditoria Operacional deve ser observada uma sequência de 04 etapas de 
realização. Indique a alternativa que não representa uma dessas etapas. 
 
 Relatório 
 Execução 
 Planejamento 
 Divulgação 
 Seleção do objeto 
 
 
 
 
 1
a
 Questão (Ref.: 201404205458) 
 
 
Podemos apresentar diversas qualidades desejáveis em um indicador de desempenho. Indique nas 
alternativas aquela que representa o conceito indicado a seguir: "garantia de que o indicador 
realmente funciona na prática e permite a tomada de decisões gerenciais. Para tanto, deve ser 
testado, modificado ou excluído quando não atender a essa condição." 
 
 Representatividade 
 Independência 
 Homogeneidade 
 Validade 
 Praticidade 
 
 
 2
a
 Questão (Ref.: 201404621071) 
 
 
Uma das normas que tratam da atividade e dos procedimentos de Auditoria Interna Contábil 
(Auditoria Interna) é a: 
 
 NBC T 11 
 LC 123 
 NBC T 12 
 CFC 10 
 CFC 11 
 
 
 
 3
a
 Questão (Ref.: 201404205457) 
 
 
Podemos apresentar diversas qualidades desejáveis em um indicador de desempenho. Indique nas 
alternativas aquela que representa o conceito indicado a seguir: "na construção de indicadores 
devem ser consideradas apenas variáveis homogêneas. Por exemplo, ao estabelecer o custo médio 
por auditoria, devem-se identificar os diversos tipos de auditoria, já que para cada tipo tem-se uma 
composição de custo diversa. " 
 
 Praticidade 
 Representatividade 
 Homogeneidade 
 Validade 
 Independência 
 
 
 4
a
 Questão (Ref.: 201404205454) 
 
 
____________________ é um número, percentagem ou razão que mede um aspecto do 
desempenho, com o objetivo de comparar esta medida com metas preestabelecidas. 
 
 Um atributo 
 Um objetivo 
 Um indicador de desempenho 
 Uma constatação 
 Uma escala 
 
 
 5
a
 Questão (Ref.: 201404205459) 
 
 
Podemos apresentar diversas qualidades desejáveis em um indicador de desempenho. Indique nas 
alternativas aquela que representa o conceito indicado a seguir: "o indicador deve medir os 
resultados atribuíveis às ações que se quer monitorar, devendo ser evitados indicadores que possam 
ser influenciados por fatores externos." 
 
 Homogeneidade 
 Validade 
 Praticidade 
 Independência 
 Representatividade 
 
 
 6
a
 Questão (Ref.: 201404621069) 
 
 
Quem exerce, em uma organização pública a atividade de auditor interno? 
 
 apenas quem tenha como vinculo de trabalho, cargo comissionado 
 uma pessoa externa a organização 
 auditores do tribunal de contas 
 o cidadão 
 um funcionário da própria organização 
 
 
 1
a
 Questão (Ref.: 201404205461) 
 
 
Quem exerce a atividade de auditoria interna? 
 
 um contratado que não tenha nenhum vinculo direto com o órgão. 
 apenas o funcionário/servidor que tenha formação em ciências contábeis 
 Qualquer cidadão interessado. 
 funcionário/servidor da própria organização; 
 funcionário/servidor de outra organização, mas da mesma área de governo 
 
 
 2
a
 Questão (Ref.: 201404205466) 
 
 
Complete a lacuna a seguir: ¿O termo _________ aplica-se a ato intencional de omissão e/ou 
manipulação de transações e operações,adulteração de documentos, registros, relatórios, 
informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.¿ 
 
 Benchmarking 
 Erro 
 Métrica 
 Fraude 
 Diligência 
 
 
 
 3
a
 Questão (Ref.: 201404205467) 
 
 
Complete a lacuna a seguir: ¿O termo _______ aplica-se a ato não intencional de omissão, 
desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e 
demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos físicos 
quanto monetários.¿ 
 
 Diligência 
 Métrica 
 Benchmarking 
 Erro 
 Fraude 
 
 
 
 4
a
 Questão (Ref.: 201404205469) 
 
 
Complete a lacuna a seguir: ¿ ____________ deve assessorar a administração da entidade no 
trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, sempre por escrito, de maneira 
reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de 
seu trabalho.¿ 
 
 o Parecer de tomada de contas 
 a Auditoria Externa 
 a Tomada de contas inicial 
 a Auditoria Interna 
 o Relatório de gestão 
 
 
 
 5
a
 Questão (Ref.: 201404621082) 
 
 
Em uma auditoria realizada em um órgão de pagamento de pessoal, o auditor identificou, nas suas 
apurações, que um dos funcionários do setor, sistematicamente comandava, no sistema de 
pagamento do órgão, 30 horas extras mensais, em seu próprio nome, sem que as tivesse realizado. 
Neste caso o auditor está defronte de: 
 
 uma fraude 
 um erro 
 uma rotina 
 uma sistematização sem controle 
 um calculo incorreto 
 
 
 
 6
a
 Questão (Ref.: 201404205464) 
 
 
O conceito : ¿ um conjunto de formulários e documentos que contém as informações e 
apontamentos coletados pelo auditor, no decurso do exame, as provas por ele realizadas e, em 
muitos casos, a descrição dessas provas que constituem o testemunho do trabalho executado e o 
fundamento de sua opinião¿. é relativo a: 
 
 metas 
 planejamento da auditoria 
 papeis de trabalho 
 relatório de gestão 
 indicadores de desempenho