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Universidade Anhanguera – Uniderp Centro de Educação a Distância Desafio Profissional Disciplina: Estatística Prof.ª Simone Garrucho Administração Data de Entrega: 21/09/2015 Pindamonhangaba – SP 2015 Sumário Introdução--------------------------------------------------------------- 03 Desenvolvimento------------------------------------------------------ 04 Conclusão---------------------------------------------------------------- 33 Referêcias---------------------------------------------------------------- 34 1 INTRODUÇÃO A contabilidade é muito importante, porque mostra para as empresas as suas dividas e os seus bens que determina se ela esta ganhando ou perdendo. Através disso as empresas começam a enxergar a uma posição mais macro, imediatamente tem a possibilidade de buscar noves recursos para ser mais competitivo no mercado de trabalho. É o caso da Indústria de Laminados Mirassol, uma empresa atuante no mercado de laminados há vários anos, que tem como principal matéria prima o aço, transformando-o em laminados e distribuindo para todo o país, que nos últimos anos vem encontrando dificuldades financeiras, já que com a desestabilização da economia no país, teve sua liquidez comprometida, não conseguindo obter os devidos débitos com os seus credores e atrasando entregas a seus clientes. Portanto, para ajudar a Indústria de Laminados Mirassol contabilidade é um instrumento necessário para ajudar no processo de tomada de decisões para corresponder com as expectativas preestabelecidas pela diretoria em assembleia. 2 DESENVOLVIMENTO Fatos contábeis recolhidos após três meses de atividade da empresa: Integralização do capital no valor de 900.000,00 sendo 50% em dinheiro e 50% em banco. D – Caixa R$ 450.000,00 D – Conta Banco Movimento R$ 450 .000,00 C – Capital Social R$ 900.000,00 Compra de mercadoria a prazo para o estoque no valor de 300.000,00. D- Mercadorias - R$ 300.000,00 C- Fornecedores - R$ 300.000,00 Compra com pagamento em dinheiro de material de escritório para o departamento de administração no valor de 9.000,00. D- Material de escritório - ( despesas ) - R$ 9.000,00 C- Caixa - R$ 9.000,00 Aquisição de uma máquina a prazo no valor de 32.000,00. D- Maquinas e equipamentos - R$ 32.000,00 C- Fornecedores – 32.000,00 Compra de computador no valor de 3.000,00, sendo 20% a prazo e o restante pago em dinheiro. D- Compra de computadores - R$ 3.000,00 C- Caixa – R$ 2.400,00 C– Duplicatas a pagar – R$ 600,00 Venda de mercadorias a prazo no valor de 285.000,00. D- Duplicatas à receber – R$ 285.000,00 C- Vendas - R$ 285.000,00 Venda de mercadorias a vista no valor de 300.000,00. D- Caixa – R$ 300.000,00 C- Vendas - R$ 300.000,00 Baixa de 80% do estoque (confirmar). D- Custo das mercadorias vendidas – R$ 240.000,00 C- Mercadorias - R$ 240.000,00 Apropriação de salários sobre a folha do departamento de vendas no valor de 20.000,00. D- Salários e ordenados (Despesas) R$ 20.000,00 C- Salários a pagar - R$ 20.000,00 Depósito em banco com recursos do caixa no valor de 40.000,00. D- Banco conta movimento – R$ 40.000,00 C- Caixa R$ 40.000,00 Pagamento de propaganda e publicidade em banco no valor de 10.000,00. D- Propaganda e Publicidade R$ 10.000,00 C- Banco Conta Movimento R$ 10.000,00 Venda a vista de mercadorias no valor de 40.000,00 - depósito em banco. D- Banco conta movimento - R$ 40.000,00 C- Vendas R$ 40.000,00 Compra a prazo de mercadorias no valor de R$ 150.000,00. D- Mercadorias - R$ 150.000,00 C- Fornecedores - R$ 150.000,00 Vendas de mercadorias no valor de R$ 180.000,00, recebidas em 70% em dinheiro e 30% banco. D- Caixa - R$ 126.000,00 D- Banco conta movimento - R$ 54.000,00 C- Vendas – R$ 180.000,00 A empresa elaborou um empréstimo de R$ 150.000,00. D- Banco Conta Movimento R$ 150.000,00 C- Empréstimos R$ 150.000,00 Compra de material para estoque no valor de R$ 100.000,00 a vista em Dinheiro. D- Mercadoria R$ 100.000,00 C- Caixa R$ 100.000,00 Venda a prazo de laminados no valor de R$ 500.000,00. D- Duplicatas à receber - R$ 500.000,00 C- Vendas - R$ 500.000,00 Venda a prazo de laminados no valor de R$ 300.000,00. D- Duplicatas à receber - R$ 300.000,00 C- Vendas - R$ 300.000,00 Compra de matéria prima à vista no valor de R$ 200.000,00 em cheque. D- Matéria prima - R$ 200.000,00 C- Banco conta movimento - R$ 200.000,00 Venda de laminados no valor de R$ 500.000,00 sendo 50% a vista (banco) e 50% a prazo. D- Banco conta movimento - R$ 250.000,00 D- Duplicatas à receber - R$ 250.000,00 C- Vendas - R$ 500.000,00 A empresa necessitou elaborar trocas de duplicatas referente a 20% do saldo de duplicatas a receber – Valor dos juros na negociação: 3%.am (considerar 1 mês de prazo do vencimento da duplicata). D- Banco conta movimento - $ 267.000,00 D- Juros sobre cobrança - R$ 8.010,00 C- Banco conta movimento - R$ 8.010,00 A empresa adquiriu um veiculo no valor de R$ 50.000,00 - compra com cheque. D- Veículos - $ 50.000,00 C- Conta banco movimento - R$ 50.000,00 Compra de matéria prima no valor de R$ 250.000,00 a prazo. D- Matéria prima - $ 250.000,00 C- Fornecedores - R$ 250.000,00 Venda de laminados a vista no valor de R$ 300.000,00. D- Caixa - $ 300.000,00 C- Vendas - R$ 300.000,00 Compra de uma máquina no valor de R$ 90.000,00 sendo 50% com cheque e 50% a prazo. D- Máquinas e Equipamentos R$ 90.000,00 C- Banco conta movimento – R$ 45.000,00 C- Fornecedores - R$ 45.000,00 Baixa em 23% do estoque (referente ao saldo). D- Custos das mercadorias vendidas - R$ 71.300,00 C- Mercadorias em estoque - R$ 71.300,00 D- Custo das Mercadoria Vendidas R$ 103.500,00 C- Matéria Prima em Estoque R$ 103.500,00 Venda de mercadoria no valor de 350.000,00 sendo 50% recebido em dinheiro e 50% a prazo. D- Caixa – R$ 175.000,00 C- Vendas – R$ 175.000,00 D- Duplicatas a receber - R$ 175.000,00 C- Vendas - R$ 175.000,00 A empresa pagou a vista em dinheiro R$ 9.000,00 em despesas de propaganda. D- Propaganda e publicidade – R$ 9.000,00 C- Caixa – R$ 9.000,00 A empresa vendeu laminados no valor de R$ 50.000,00 com recebimento a vista no banco. D- Banco conta movimento – R$ 50.000,00 C- Vendas – R$ 50.000,00 A empresa comprou materiais para escritório no valor de R$ 5.000,00, com pagamento em dinheiro. D- Materiais de escritório - R$ 5.000,00 C- Caixa – R$ 5.000,00 A empresa efetuou uma venda a prazo no valor de R$ 200.000,00. D- Duplicatas a receber - R$ 200.000,00 C- Vendas – R$ 200.000,00 A empresa elaborou apropriação dos salários da administração novalor de R$ 50.000,00. D- Salários e ordenados - R$ 50.000,00 C- Salários a pagar – R$ 50.000,00 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO Contas Débito Crédito Caixa 1.351.000,00 165.400,00 Capital Social 900.000,00 Conta Banco Movimento 1.301.000,00 313.010,00 Fornecedor 777.600,00 Material de Escritório 14.000,00 Máquinas e Equipamentos 125.000,00 Duplicatas a Receber 1.710.000 Duplicatas Descontadas 267.000,00 Vendas 3.005.000 Mercadoria 550.000 311.300 Matéria prima 450.000,00 103.500,00 Salários e ordenados 70.000,00 Salários a pagar 70.000,00 Propaganda e publicidade 19.000,00 Empréstimos 150.000,00 Juros sobre cobrança 8.010,00 Veículos 50.000,00 Custo da Mercadoria Vendida 414.800,00 TOTAL R$ 6.062.810,00 6.062.810,00 Balanço Patrimonial da empresa Indústria de Laminados Mirassol Ltda BALANÇO PATRIMONIAL Ativo Passivo Ativo Circulante Passivo Circulante Caixa 1.185.600,00 Fornecedores 777.600,00 Banco Conta Movimento 987.990,00 Salários a pagar 70.000,00 Estoque de Mercadoria 238.700,00 Empréstimos 150.000,00 Matéria prima 346.500,00 Total do Passivo Circulante 997.600 Duplicatas a Receber 1.443.000,00 Passivo Não Circulante Total do Ativo Circulante 4.201.790,00 Duplicatas a Pagar LP - Ativo Não Circulante Financiamentos Bancários LP - Realizável a Longo Prazo - Total Passivo Não Circulante - Investimentos - Patrimônio Líquido Imobilizado - Capital Social 900.000,00 Máquinas e Equipamentos 125.000,00 Resultado Acumulado 2.479.190,00 Veículos 50.000,00 Total do Patrimônio Líquido 3.379.190 Intangível - Total do Passivo 997.600,00 Total do Ativo Não Circulante 175.000,00 Total do Passivo + Patrimônio Líquido 4.376.790,00 Total do Ativo 4.376.790,00 Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) da empresa Indústria de Laminados Mirassol Ltda. RECEITA OPERACIONAL BRUTA Vendas de mercadorias R$ 3.005.000,00 (-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA Devoluções sobre as vendas Abatimentos sobre as vendas Impostos e contribuições incidentes sobre vendas (=) RECEITA LIQUIDA DE VENDAS R$ 3.005.000,00 (-) CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS Custo dos produtos vendidos R$ 103.500,00 Custo das mercadorias vendidas R$ 311.300,00 (=) LUCRO BRUTO R$ 2.590.200,00 (-) DESPESAS OPERACIONAIS Despesas administrativas Salários Departamento de Administração R$ 50.000,00 Material para Escritório R$ 14.000,00 Despesas com vendas Salário Departamento de Vendas R$ 20.000,00 Propaganda e Publicidade R$ 19.000,00 (-/+) DESPESAS FINANCEIRAS LIQUIDAS despesas financeira Tarifa de Cobrança (Juros) R$ 8.010,00 Receitas financeiras (-/+) OUTRAS RECEITAS E DEPESAS (=)RESULTADO OPERACIONAL ANTES DO IR R$ 2.479.190,00 (=)RESULTADO LIQUIDO DO EXERCICIO R$ 2.479.190,00 Apuração do Resultado do Exercício (ARE) Contas Débito Crédito Receita de Vendas R$ 3.005.000,00 Custo das Merc. Vendidas R$ 414.800,00 Despesas Operacionais R$ 103.000,00 Despesas Financeiras R$ 8.010,00 Total R$ 525.810,00 R$ 3.005.000,00 A.R.E R$ 2.479.190 O planejamento das demonstrações contáveis tornou-se uma importante ferramenta de gestão das empresas, pois por meio delas identifica-se a melhor forma para calcular seus lucros ou prejuízos, utilizando-se de alternativas lícitas, visando e respeitando a legislação vigente, o que exige dos profissionais contábeis o máximo de conhecimento sobre os sistemas contábeis atuais. Para tanto, foram elaborados e analisado um planejamento contábeis com os lançamentos de 32 fatos contábeis que ocorrem na empresa e elaboramos o Balanço Patrimonial que nos mostra que o Ativo é o total de R$ 4.376.790,00,o passivo o total de R$ 997.600,00 e o Patrimônio Liquido o total de R$ 3.379.190,00, sendo assim, fica evidente que seus bens e direito (Ativos) são maiores que suas obrigações (Passivo) mostrando para a assembleia que está dando o resultado da qual ela se espera. Em seguida faremos a apresentação para assembleia de um gráfico de margem de lucratividade: Ao verificarmos o gráfico de margem de lucratividade podemos concluir que as vendas são no total de R$ 3.005.000,00 e o lucro líquido é de R$ 2.479.190,00 ou seja que a empresa teve um lucro de 82,5%. Já as duplicatas descontadas representam no total de R$ 267.000,00 e o juros pagos representam o total de R$ 8.010,00, dessa maneira os juros representam 20% das duplicatas e equivale a 0,32% do lucro líquido, ou seja, caso a empresa não estivesse efetuado trocas de duplicatas o lucro líquido da empresa seria de R$ 2.487.200,00 3 CONCLUSÃO Por meio do presente estudo foi possível ilustrar as determinações legais para controle e distribuição dos recursos em suas respectivas contas, de modo a estruturar a organização financeira da empresa, norteando assim seus administradores quanto às corretas decisões sobre o rumo a ser tomado, racionalizando e potencializando os recursos disponíveis. Desta forma, foram implantadas diversas rotinas, destacando-se o Balancete de Verificação, Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício (DRE), Apuração do Resultado do Exercício (ARE) e um Gráfico de Margem de Lucratividade mostrando e consolidando de forma organizada e metodológica a destinação dos recursos e suas fontes. Não podemos nos deixar iludir por fatos contábeis positivos, tais como a venda apresentada no presente estudo, a qual gerou um lucro liquido de 82,5% sobre as vendas, mas por outro lado teve uma perda de 0,32% por causa da troca de duplicatas. Dessa maneira podemos concluir que trocar duplicatas leva a uma perda do lucro líquido e em alguns casos podendo levar até a falência da empresa e por causa desse fato sempre é bom evitar trocar duplicatas. Fica claro também que há campo e potencial de expansão para a empresa, sempre pautando suas decisões nos relatórios contábeis, mormente passivos. 4 REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS FAHL, Alessandra Cristina. Contabilidade Financeira. 2. Ed. Valinhos: Anhanguera Publicações Ltda., 2013. 280p. MARION, José Carlos. Teoria da Contabilidade. Ed. Especial. Campinas: Editora Alínea., 2011. FERRONATO, Airto João. Gestão Contábil-Financeira de Micro e Pequenas Empresas: sobrevivência e sustentabilidade. São Paulo: Atlas, 2011. MATARAZZO, Dante C. Análise Financeira de Balanços. São Paulo: Atlas. SILVA, Alexandre Alcântara. Da Estrutura, análise e interpretação das demonstrações contábeis. 2ª ed. São Paulo: Atlas, 2010. USP, equipe de professores da Faculdade de Economia, Administração e Contabilidade. Contabilidade Introdutória. 3ª ed. São Paulo: Atlas, 2008. http://www.portalaction.com.br/content/16-histogramahttp://www.socontabilidade.com.br/conteudo/razao2.php Débito Débito Crédito CAIXA Conta de banco movimento Débito Crédito 450.000,00 CAPITAL SOCIAL 900.000,00 450.000,00 Mercadoria Débito Crédito 300.00,00 Débito Crédito Fornecedor 300.000,00 Crédito 54.000,00 Débito Crédito 9.000,00 Débito Crédito 9.000,00 Caixa Material de Escritótio 450.000,00 Débito Crédito Débito Crédito 300.000,00 32.000,00 Máquinas e Equipamentos Fornecedores 32.000,00 Débito Crédito Débito Crédito 9.000,00 3.000,00 2.400,00 Máquinas e Equipamentos Caixa 450.000,00 Débito Crédito 600,00 Duplicatas a Pagar Débito Crédito Débito Crédito 285.000,00 285.000,00 Duplicatas à receber Vendas Débito Crédito Débito Crédito 9.000,00 285.000,00 2.400,00 450.000,00 Vendas Caixa 300.000,00 300.000,00 Débito Crédito Débito Crédito 240.000,00 300.000,00 Custo das mercadorias vendidas Mercadorias 240.000,00 Débito Crédito Débito Crédito 20.000,00 20.000,00 Salários e ordenados Salários a pagar Débito Crédito Débito Crédito 9.000,00 450.000,00 Banco conta movimento Caixa 450.000,00 300.000,00 2.400,00 40.000,00 40.000,00 Débito Crédito Débito Crédito 10.000,00 450.000,00 Banco conta movimento Propaganda e Publicidade 40.000,00 10.000,00 Débito Crédito Débito Crédito 10.000,00 285.000,00 450.000,00 Vendas Banco conta movimento 300.000,00 40.000,00 40.000,00 40.000,00 Mercadorias Débito Crédito 300.000,00 Débito Crédito Fornecedor 300.000,00 240.00,00 150.00,00 32.000,00 150.000,00 Débito Crédito Débito Crédito 10.000,00 285.000,00 450.000,00 Vendas 300.000,00 40.000,00 40.000,00 40.000,00 Banco conta movimento Débito Crédito 9.000,00 300.000,00 2.400,00 Caixa 180.000,00 54.000,00 450.000,00 40.000,00 126.000,00 Débito Crédito Débito Crédito 10.000,00 450.000,00 40.000,00 40.000,00 150.000,00 54.000,00 150.000,00 Banco conta movimento Empréstimos Mercadorias Débito Crédito 300.000,00 Débito Crédito Caixa 9.000,00 240.00,00 150.00,00 2.400,00 40.000,00 100.00,00 100.000,00 450.000,00 300.000,00 126.000,00 Vendas Débito Crédito 300.00,00 Débito Crédito Duplicatas à receber 285.00,00 40.00,00 180.00,00 285.000,00 500.000,00 500.00,00 Vendas Débito Crédito 300.00,00 Débito Crédito Duplicatas à receber 285.00,00 40.00,00 180.00,00 285.000,00 500.000,00 500.00,00 300.00,00 300.000,00 Débito Crédito Débito Crédito 10.000,00 450.000,00 40.000,00 40.000,00 200.000,00 54.000,00 150.000,00 Banco conta movimento Matéria prima 200.000,00 Vendas Débito Crédito 300.00,00 Débito Crédito 285.00,00 40.00,00 180.00,00 285.000,00 500.000,00 500.00,00 300.00,00 300.000,00 Duplicatas à receber 250.000,00 500.00,00 Débito Crédito 10.000,00 450.000,00 40.000,00 40.000,00 54.000,00 150.000,00 200.000,00 250.000,00 Banco conta movimento 8.010,00 267.000,00 250.000,00 Débito Crédito Débito Crédito 10.000,00 450.000,00 40.000,00 40.000,00 8.010,00 54.000,00 150.000,00 Banco conta movimento Juros sobre cobrança 200.000,00 8.010,00 267.000,00 250.000,00 Débito Crédito Débito Crédito 10.000,00 450.000,00 40.000,00 40.000,00 50.000,00 54.000,00 150.000,00 Banco conta movimento Veículos 200.000,00 50.000,00 Matéria prima Débito Crédito 200.00,00 Débito Crédito Fornecedor 300.000,00 250.00,00 32.000,00 150.000,00 250.000,00 Débito Crédito 300.00,00 Débito Crédito 285.00,00 40.00,00 180.00,00 450.000,00 300.000,00 500.00,00 300.00,00 126.000,00 9.000,00 500.00,00 Vendas Caixa 300.00,00 300.000,00 2.400,00 40.000,00 100.000,00 8.010,00 267.000,00 250.000,00 Débito Crédito Débito Crédito 10.000,00 450.000,00 40.000,00 40.000,00 32.000,00 54.000,00 150.000,00 Banco conta movimento Máquinas e Equipamentos 200.000,00 50.000,00 90.000,00 45.000,00 Débito Crédito 300.000,00 32.000,00 150.000,00 250.000,00 Fornecedor 45.000,00 Débito Crédito Débito Crédito 240.000,00 300.000,00 Mercadorias 240.000,00 Custo das mercadorias vendidas 71.300,00 103.500,00 Débito Crédito 200.00,00 250.00,00 Matéria prima 103.500,00 100.000,00 150.000,00 71.300,00 Débito Crédito 300.00,00 Débito Crédito 285.00,00 40.00,00 180.00,00 450.000,00 300.000,00 500.00,00 300.00,00 126.000,00 9.000,00 500.00,00 300.00,00 300.000,00 2.400,00 40.000,00 100.000,00 Vendas Caixa 175.00,00 175.00,00 175.00,00 Débito Crédito 285.000,00 500.000,00 300.000,00 Duplicatas à receber 250.000,00 175.000,00 Débito Crédito Débito Crédito 9.000,00 450.000,00 300.000,00 126.000,00 9.000,00 300.000,00 2.400,00 40.000,00 100.000,00 10.000,00 175.00,00 Caixa 9.000,00 Propaganda e publicidade Débito Crédito 300.00,00 DébitoCrédito 285.00,00 40.00,00 180.00,00 450.000,00 40.000,00 500.00,00 300.00,00 40.000,00 10.000,00 500.00,00 300.00,00 150.000,00 54.000,00 200.000,00 8.010,00 175.00,00 175.00,00 250.00,00 Vendas Banco conta movimento 50.00,00 267.00,00 50.000,00 45.000,00 50.000,00 Débito Crédito Débito Crédito 450.000,00 300.000,00 126.000,00 9.000,00 300.000,00 2.400,00 40.000,00 100.000,00 9.000,00 175.000,00 Caixa 9.000,00 Material de Escritótio 5.000,00 5.000,00 Débito Crédito 300.00,00 Débito Crédito 285.00,00 40.00,00 180.00,00 285.000,00 500.000,00 500.00,00 300.00,00 300.000,00 250.000,00 500.00,00 300.00,00 200.000,00 175.000,00 175.00,00 175.00,00 Vendas Duplicatas à receber 50.00,00 200.000,00 Débito Crédito Débito Crédito 20.000,00 20.000,00 Salários e ordenados Salários a pagar 50.000,00 50.000,00 3.000,00 32.000,00 103.500,00 Vendas Débito Crédito Débito Crédito 285.00,00 285.000,00 500.000,00 300.00,00 300.000,00 40.00,00 250.000,00 175.000,00 180.00,00 200.000,00 500.00,00 300.00,00 500.00,00 175.00,00 300.00,00 175.00,00 50.00,00 200.000,00 SF:3.005.0000 Duplicatas a Receber SF: 1.710.0000 Salários e ordenados Salários a pagar Débito Crédito Débito Crédito 20.000,00 20.000,00 50.000,00 50.000,00 SF:70.000,00 SF:70.000,00 Caixa Material de Escritório Débito Crédito Débito Crédito 450.000,00 9.000,00 9.000,00 2.400,00 5.000,00 300.000,00 126.000,00 40.000,00 300.000,00 100.000,00 175.000,00 9.000,00 5.000,00 SF: 1.351.000,00 SF:14.000,00 Conta Banco Movimento Débito Crédito 300.000,00 240.000,00 9.000,00 450.000,00 10.000,00 200.000,00 10.000,00 Crédito 40.000,00 8.010,00 40.000,00 50.000,00 54.000,00 Débito 45.000,00 150.000,00 250.00,00 SF: 165.400,00 SF: 313.010,00 267.00,00 50.000,00 SF: 1.301.000,00 Crédito Débito Crédito Débito Mercadorias Custo das mercadorias vendidas SF: 19.000,00 Propaganda e publicidade 240.000,00 71.300,00 150.000,00 103.500,00 103.500,00 100.000,00 71.300,00 Matéria prima Débito Crédito 200.00,00 Débito 250.00,00 SF: 414.000,00 SF: 450.000,00 600,00 SF: 550.000,00 SF: 311.300,00 Crédito 300.000,00 32.000,00 150.000,00 250.000,00 45.000,00 Fornecedor SF: 777.600,00 SF: 103.500,00 Débito Crédito 8.010,00 Crédito 3.000,00 CAPITAL SOCIAL Duplicatas Descontadas 32.000,00 90.000,00 50.000,00 Crédito Crédito Débito Juros sobre cobrança Crédito Débito SF: 125.000,00 Máquinas e Equipamentos Débito SF: 50.000,00 Veículos Débito Empréstimos SF: 150.000,00 150.000,00 Crédito Débito SF: 8.010,00 267.000,00 900.000,00 SF:267.000,00 SF: 900.000,00 _1502976357.xls
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