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Av. Fernando Osório 2209 – Três Vendas – Pelotas (RS) – 96055-005 - 53. 33215533 Curso de Administração de Empresas Éder Teixeira Ortiz RA9468503941 Karina Teixeira Ortiz da Silva RA9613505005 Lizandro Freitas Silveira RA 2749611342 Mateus Monteiro Lemos RA9422562885 Robison Cavalheiro Gonçalves RA9573429005 DESAFIO PROFISSIONAL Contabilidade Intermediária e Estatística Tutor Presencial Prof. Murilo Real Heidrich Pelotas, 21 de Setembro de 2015. Sumário 1 - Introdução.......................................................................................................1 2 - Lançamentos nos livros: Diário, Razão e Balancete de verificação...............2 2.1 Livro Diário.......................................................................................2-5 2.2 Livro Razão......................................................................................6-9 2.3 Balancete de Verificação...................................................................10 2.4Balanço patrimonial............................................................................11 3 – Apuração do resultado do exercício(ARE), Demonstrativo do Resultado do Exercicio............................................................................................................ 3.1 ARE.................................................................................................. 3.2 DRE.................................................................................................. 4 - Relatório Final............................................................................................ Considerações Finais Referências Bibliográficas 1-INTRODUÇÃO A indústria de laminados Mirassol Ltda. há alguns anos tem suas atividades no mercado de laminados, distribui laminados para todo o Brasil, mas vem passando por dificuldades financeiras por ter sua liquidez reduzida e comprometida, onde houve uma série de problemas em seus pagamentos diários, atrasos em entregas, com isso começou a surgir a dificuldade de comprar matérias primas para a fabricação de laminados. Então diretoria da empresa teve um ideia de fazer um plano de ação, de criar uma nova empresa afim de gerar recursos financeiros para dar suporte a indústria de laminados Mirassol Ltda. Com objetivo de poder acompanhar e analisar o faturamento dessa nova empresa foi elaborado demonstrativos contábeis para verificação conferir que a nova empresa vem correspondendo às expectativas e atingindo as metas estabelecidas, então foi realizado 32 fatos contábeis que houve no período de 3 meses a elaboração do balanço patrimonial e demonstrativo do resultado do exercício Relatório Contábil da Indústria de Lamipel – Grupo Mirassol 02 – Lançamentos nos livros: Diário e Razão; e Balancete de Verificação. 2.1 – Livro Diário DATA SEQ Nº CONTA DEBITO CREDITO 03/09 1 1.1.1 CAIXA Capital social Integralizado 450.000 - 1.1.2.01 CTA BANCO Capital social Integralizado 450.000 - 2.3.2.01 CAP. SOCIAL Capital social Integralizado - 900.000 04/09 2 1.1.4.01 ESTOQ. MERC Compra de merc. p/ estoq 300.000 - 2.1.2.01 FORNECEDORES . Compra de merc. p/ estoq - 300.000 04/09 3 1.2.2.02 MAT. E UTENS. Compra de mat.de escrit p/ admin 9.000 - 1.1.1 CAIXA Compra de mat.de escrit p/ admin - 9.000 05/set 4 1.2.2.01 MAQ. E EQUIP. Compra de máquina 32.000 - 2.2.2.01 DUPLIC. A PAGAR Compra de máquina - 32.000 05/09 5 1.2.2.01 MAQ. E EQUIP. Compra de computador 3.000 - 1.1.1 CAIXA Compra de computador - 2.400 2.2.2.01 DUPLIC. A PAGAR Compra de computador 20% prazo - 600 06/09 6 1.1.3.01 DUPLIC. A REC Venda de merc. do estoq. a prazo 285.000 - 1.1.4.01 ESTOQ. MERC Venda de merc. do estoq. a prazo - 285.000 07/09 7 1.1.1 CAIXA Venda de merc. do estoq. a vist 300.000 - 1.1.4.01 ESTOQ. MERC Venda de merc. do estoq. a vista - 300.000 07/09 8 3.2.1.01 CMV A baixa de 80% de estoque 825.000 - 3.1.1.01 MERCADORIAS A baixa de 80% de estoque - 585.000 1.1.4.01 ESTOQ. MERC A baixa de 80% de estoque - 240.000 08/09 9 3.3.2.01 DESP. C/ SALARIOS Pgto. de salários do Dep. De Vendas 20.000 - 3.3.2.02 SALÁRIOS A PAGAR Pgto. de salários do Dep. De Vendas - 20.000 08/09 10 1.1.2.01 CTA BANCO Recursos da conta caixa 40.000 - 1.1.1 CAIXA Deposito cta banco - 40.000 09/09 11 3.3.1 DESP. COMERCIAIS Pgto. de propaganda e marketing 10.000 - 1.1.2.01 CTA BANCO Pgto. de propaganda e marketing - 10.000 09/09 12 1.1.2.01 CTA BANCO Venda de merc. a vista( dep.) 40.000 - 1.1.4.01 ESTOQ. MERC Venda de merc. a vista( dep.) - 40.000 10/09 13 1.1.4.01 ESTOQ. MERC Compra de merc. p/ estoq.a prazo 150.000 - 2.2.2.01 DUPLIC, A PAGAR Compra de merc. p/ estoq.a prazo - 150.000 10/09 14 1.1.1 CAIXA Venda de merc. do estoq a vista 70% 126.000 - 1.1.2.01 CTA BANCO Venda de merc. do estoq a vista 30% 54.000 - 1.1.4.01 ESTOQ. MERC Venda de merc. do estoq a vista - 180.000 11/09 15 2.2.1.01 BANCO Empréstimo no banco 150.000 - 2.2.2.01 DUPLIC, A PAGAR Empréstimo no banco - 150.000 11/09 16 1.1.4.02 MATERIA PRIMA (ESTOQ.)Compra de mat. prima p/ estoq. a vista 100.000 - 1.1.1 CAIXA Compra de mat. prima p/ estoq. a vista - 100.000 12/09 17 1.1.3.01 DUPLIC. A REC Venda de merc. do estoq. a prazo 500.000 - 1.1.4.01 ESTOQ. MERC Venda de merc. do estoq. a prazo - 500.000 12/09 18 1.1.3.01 DUPLIC. A REC Venda de merc. do estoq. a prazo 300.000 - 1.1.4.01 ESTOQ. MERC Venda de merc. do estoq. a prazo - 300.000 13/09 19 1.1.4.02 MATERIA PRIMA (ESTOQ.) Compra de mat. prima a vista cheque. 200.000 - 1.1.2.01 CTA BANCO Compra de mat. prima a vista cheque. - 200.000 13/09 20 1.1.1 CAIXA Venda de merc. do a vista 250.000 - 1.1.3.01 DUPLIC. A REC Venda de merc. do a prazo 250.000 - 1.1.4.01 ESTOQ. MERC Venda de merc. 50% a vista e 50% prazo - 500.000 14/09 21 2.2.1.01 PROMIS. A PAGAR Troca de duplic. a 20% do saldo a receber c/ juros 3% a.m 99.416,60 - 2.1.2.02 DUPLIC. A DESC Troca de duplic. a 20% do saldo a receber c/ juros 3% a.m - 99.416,60 15/09 22 2.3.2.01 CAP. SOCIAL Compra de veículo em cheque 50.000 - 1.1.2.01 CONTA BANCO Compra de veículo em cheque - 50.000 15/09 23 1.1.4.02 MATERIA PRIMA (ESTOQ.) Compra de mat. prima a prazo 250.000 - 2.2.2.01 DUPLIC. A PAGAR Compra de mat. prima a prazo - 250.000 16/09 24 1.1.1 CAIXA Venda de merc. do estoq. a vista 300.000 - 1.1.4.01 ESTOQ. MERC Venda de merc. do estoq. a vista - 300.000 16/09 25 1.2.2.01 MAQ. E EQUIP Capital integralizado 90.000 - 1.1.2.01 CTA BANCO Capital integralizado - 45.000 2.2.2.01 DUPLIC. A PAGAR Capital integralizado - 45.000 17/09 26 3.2.1.01 CRM Baixa de 23% de estoq. Ref. a saldo 1.869.000 - 3.1.1.01 MERCADORIAS baixa de 23% de estoq. - 1.820.700,00 1.1.4.01 ESTOQ. MERC Baixa de 23%de estoq. Ref. a saldo - 48.300 17/09 27 1.1.1 CAIXA Venda de merc. do estoq. a vista 175.000 - 1.1.3.01 DUPLIC. A REC Venda de merc. do estoq. a prazo 175.000 - 1.1.4.01 ESTOQ. MERC Venda de merc. 50% av e 50% prazo - 350.000 18/09 28 1.1.1 CAIXA Despesas com propaganda 9.000 - 3.3.1 DESP. C/ PUBLICIDADE Despesas com propaganda - 9.000 18/09 29 1.1.2.01 CTA BANCO Venda de merc. a vista banco 50.000 - 1.1.4.01 ESTOQ. MERC Venda de merc. a vista banco - 50.000 19/09 30 1.2.2.02 MAT. E UTENS. Compra de mat. escritório p/ admin 5.000 - 1.1.1 CAIXA Compra de mat. escritório p/ admin - 5.000 19/09 31 1.1.3.01 DUPLIC. A REC Venda de merc. a prazo 200.000 - 1.1.4.01 ESTOQ. MERC Venda de merc. a prazo - 200.000 20/09 32 3.3.2.01 DESP. C/ SALARIOS Pgto. de salários do Dep. Admin. 50.000 - 3.3.2.02 SALÁRIOS A PAGAR Pgto. de salários do Dep. Admin. - 50.000 TOTAL 8.166.450,60 8.166.450,60 2.2 – Livro Razão 1.1.2.01 1.1.1 CTA BANCO CAIXA DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO 450.000 10.000 450.000 9.000 40.000 200.000 300.000 2.400 40.000 50.000 126.000 20.000 54.000 45.000 150.000 40.000 250.000 300.000 100.000 50.000 175.000 9.000 884.000 305.000 1.501.000 5.000 50.000 1.501.000,00 235.400 579.000,00 1.265.600,00 2.3.2.01 1.1.4.01 CAPITAL ESTOQ. MERC DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO 900.000 300.000 240.000 150.000 48.300 900.000 450.000,00 288.300 900.000,00 161.700,00 2.2.1.01 1.2.2.02 PROM. A PAGAR DESP. MAT. DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO 99415,60 300.000 9.000 32.000 5.000 600 150.000 14.000,00 250.000,00 45.000,00 99415,60 777.600 678.184,40 14.000,00 1.2.2.01 1.1.3.01 MAQ. E EQUIP DUPLIC. A REC DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO 32.000 285.000 99.415,60 3.000 500.000 90.000 300.000 125.000 250.000,00 175.000 200.000 1.710.000 99.416 125.000 1.610.584,40 3.1.1.01 3.2.1.01 MERCADORIAS CMV DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO 285.000 825.000 300.000 1.869.000 40.000 2.694.000 180.000 500.000 300.000 500.000 300.000 350.000 50.000,00 200.000 3.005.000 3.005.000 2.694.000 3.1.1 3.3.2.01 RECEITA BRUTA DESP. C/ SALARIOS DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO 585.000 20.000 1.820.700 50.000 2.405.700 70.000 2.405.700 70.000 1.1.4.01 1.1.4.02 ESTOQ. MERC MAT. PRIMA DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO 100.000 200.000 100.000 250.000 450.000 100.000 450.000 2.3.2.01 3.3.1 VEICULOS DESP. C/ PUBLICIDADE DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO 50.000 10.000 50.000 9.000 19.000 50.000 19.000 2.3 – Balancete de Verificação BALANCETE DE VERIFICAÇÃO CONTAS MOVIMENTO SALDO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO Caixa 1.501.000,00 235.400,00 1.265.600,00 - Banco 884.000,00 305.000,00 579.000,00 - Duplic. A rec. 1.710.000,00 99.415,60 1.610.584,40 - Estoque Merc. 450.000,00 288.300,00 161.700,00 - Mat. Estoque 100.000,00 - 100.000,00 - Mat. Prima 450.000,00 - 450.000,00 - Veículos 50.000,00 - 50.000,00 - Maq. e Equip 125.000,00 - 125.000,00 - Desp. Salários 70.000,00 - 70.000,00 - Desp. mat. 14.000,00 - 14.000,00 - Des. Publicidade 19.000,00 - 19.000,00 - Prom. A pagar 99.415,60 927.600,00 - 828.184,40 Rec. De vendas - 3.005.000,00 - 3.005.000,00 CMV 2.694.000,00 - 2.694.000,00 - Rec. Bruta - 2.405.700,00 - 2.405.700,00 Capital - 900.000,00 - 900.000,00 Total 8.166.415,60 8.166.415,60 7.138.884,40 7.138.884,40 2.4 – Balanço Patrimonial Balanço Patrimonial Ativo Passivo Circulante Circulante Caixa 1.265.600,00 Prom. A pagar 828.184,40 Banco 579.000,00 - - Duplic. A rec. 1.610.584,40 - - Estoque de Mercadoria 161.700,00Não Circulante Material de Estoque 100.000,00 - - Matéria Prima 450.000,00 - - Não Circulante - Patrimônio Líquido Veículos 50.000,00 Capital Social 900.000,00 Máq. E Equipamentos 125.000,00 Lucros Acumulados 2.613.700,00 Total Ativo 4.341.884,40 Total Passivo 4.341.884,40 03 – Apuração do Resultado do Exercício (ARE) e Demonstrativo do Resultado do Exercício (DRE). 3.1 – ARE ARE Despesas Receitas Desp. Salários 70.000,00 3.005.000,00 Rec. De vendas Desp. Mat. 14.000,00 Desp. Public. 19.000,00 Estoq. Merc. 288.300,00 391.300,00 3.005.000,00 2.613.700,00 2.2 – DRE DRE Receitas Operacionais Vendas de mercadorias 3.005.000,00 (-) Deduções 0 Receitas operacionais liquida 3.005.000,00 Custos operacionais Custos da mercadoria vendida Total de Lucros operacionais bruto 288.300,00 2.716.700,00 Despesas operacionais Despesas administrativas Desp. Mat. Desp. Publicidade Desp. Salários Total de despesas 14.000,00 19.000,00 70.000,00 103.000,00 Lucro Liq. Operacional ou Prej. Liq. Operacional 2.613.700,00 04 – Relatório Final (Situação Liquida da Empresa) Com analise do balanço patrimonial da indústria Lamipel do Grupo Mirassol Ltda., foi possível verificar se a empresa está atingindo nossas expectativas ou se não foi possível atingir os resultados esperados pela diretoria do Grupo Mirassol. Foram realizados diversos relatórios começando com livros diários e razão, onde definimos todos compromissos financeiros realizados no último trimestre. Definindo quais contas existia foi realizado balancete de verificação com o mesmo em mãos pode-se ser realizado a análise do balanço patrimonial que já nos um resultado positivo e satisfatório para empresa. Para confirmar a veracidade dos fatos foi feito a ARE sobre os valores encontrados no relatório DRE, ao final dessa apuração foi confirmado saldo positivo da empresa. Mesmo realizando as trocas de duplicatas a empresa continuo com lucros, podendo determinar que seu objetivo foi alcançado e conseguiu ultrapassar as metas propostas pela diretoria do Grupo Mirassol. Levando em conta as expectativas e se a empresa continuar com mesmo andamento em curto período de tempo terá um lucro bem considerável, podendo assim ajudar a outra filial do Grupo Mirassol a se reerguer no mercado financeiro. Abaixo podem analisar com detalhes o gráfico da empresa: Como pode ser visto no gráfico, a margem de lucro da empresa está muito acimo do esperado. O percentual que foi trocado em duplicatas foi de 5,81% aproximado de trocas efetuadas sobre as duplicatas a receber. Com esses índices logo em seguida teremos umas empresa estabilizada e seu objetivo será alcançado sem nenhum imprevisto. Considerações Finais O objetivo deste trabalho foi realizar um estudo sobre a contabilidade juntamente com a estatística, para desenvolver uma análise da Industria de Laminados Mirassol Ltda., nela contém dados informativos sobre a situação liquida da empresa para um levantamento de dados referente a o suporte que a mesma vem dando a outra empresa. Neste relatório foi possível analisar que a empresa vem tendo ótimos rendimento e está conseguindo atingir suas metas. Com este trabalho foi possível desenvolver nossas habilidades em contabilidade, fazendo novas descobertas e nos familiarizando com o universo da contabilidade que tem muito a ser estudado, também foi possível integrar as nossas noções de estatística juntamente com a contabilidade, conseguindo nos aperfeiçoar um pouco mais no tema proposto. Referências Bibliográficas Tecnodrom, Canal. Vídeo- Aula Contabilidade 1 – Diário, https://www.youtube.com/watch?v=8O_jtlN0tMY , acessado em 11 de setembro de 2014. FAHL, Alessandra Cristina; MARION, José Carlos. Contabilidade Financeira. 2. ed. Valinhos: Anhanguera Publicações,acessado em setembro 2015. PLT 707. Saiba mais, assistindo o vídeo disponível em: <http://www.youtube.com/watch?v=lW7__ySpmlc>.acessado em setembro 2015 Tecnodrom, Canal. Video-Aula Contabilidade 3 – Balancete, https://www.youtube.com/watch?v=ngg-C5JDewA , acessado em 13 de setembro de 2014. Tecnodrom, Canal. Video-Aula Contabilidade 4 – Final, https://www.youtube.com/watch?v=TYyrN-81Gv4 , acessado em 14 de setembro de 2014. Ribeiro, Osni Moura. Contabilidade Básica – Fácil. Editora Saraiva 19ª edição 1995. A ARE é exatamente o relato final de lucratividade de uma empresa - <http://www.youtube.com/watch?v=uVc7Gih4DNg>
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