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DESENVOLVIMENTO DE TABELAS ORÇAMENTÁRIAS De acordo com as informações a seguir são dados didáticos que foram fornecidos para a elaboração das demais tabelas, então vejamos: Tabela 1 Tabela 2 VARIAÇÃO PARA ORÇAMENTAÇÃO SOBRE A MEDIA HISTÓRICA PRODUTO MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6 PRODUTO A 20% -5% 10% 50% 0% 25% PRODUTO B 10% 15% 20% -10% 30% 40% PRODUTO C 5% 5% 5% 10% 15% 20% De acordo com essas informações e considerando que a forma de recebimento das vendas é de 50% (cinquenta por cento) de entrada e 50% (cinquenta por cento) em 30 (trinta) dias, elaboramos o ORÇAMENTO DE RECEITAS PREVISTAS. Neste orçamento podemos observar que em todos em todos os produtos utilizamos o valor médio histórico de vendas que multiplicado pelo percentual de variação dado mês a mês se chega ao valor previsto de vendas mensais, porém, o proposto é que o recebimento seja de metade na entra e a outra metade no mês seguinte sem inadimplência, sendo assim temos a formula usada na tabela abaixo: 1º mês : X = VM * PV RP = VM + X * 50% 2º MÊS : X = VM * PV RP = (VM + X * 50%) + 50% do mês anterior. E assim sucessivamente, Onde: X= PREVISAO DE VENDA VM = VALOR MÉDIO HISTÓRICO PV = PERCENTUAL DE VARIAÇAO RP = RECEITA PREVISTA Tabela 3 Uma vez elaborado o orçamento de previsão de receitas, passamos a desenvolver o orçamento de custos, onde inicialmente foram fornecidos os seguintes dados: Tabela 4 ORÇAMENTO DE CUSTOS (PERCENTUAL DIDATICO) PRODUTO MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6 PRODUTO A 30% 35% 30% 40% 38% 32% PRODUTO B 30% 28% 30% 25% 28% 30% PRODUTO C 55% 58% 48% 60% 55% 50% A seguir a tabela que mostra o ORÇAMENTO DE CUSTOS, nessa, podemos observar que foram feitas as previsões de custos de acordo com a forma de pagamento proposta, sendo 50% (cinquenta por cento) de entrada e 50% (cinquenta por cento) no mês seguinte, alem disso, provisionamos o pagamento de impostos sobre vendas de 20% (vinte por cento) e que esses impostos são pagos no mês seguinte ao da receita. Tabela 5 Para uma melhor compreensão da tabela apresentada anteriormente, considere as formulas usadas: Custos No 1º mês : X = RP*PC + (RP*PC *50%) Onde: X = Previsão de pagamento de Custos. RP = Receita Prevista. PC = Percentual de Custos. Custos No 2º mês : X = RP*PC + (RP*PC *50%) + 50% do mês anterior. E assim sucessivamente. Impostos 1º mês: X = VM * 20% Onde: X = Impostos a pagar no mês vigente. VM = Valor médio histórico Impostos 1º mês: X = TVA * 20% E assim sucessivamente. Onde: X = Impostos a pagar no mês vigente. TVA = Total de vendas do mês anterior. Passamos então elaborar o orçamento de despesas operacionais. A seguir serão apresentadas duas tabelas sendo que na primeira constam informações propostas pela atividade e na segunda apresenta se o resultado da multiplicação do total de receitas previstas ( valores médios históricos X percentual de variação) e o percentual de despesas com vendas, considerando ainda que o pagamento dessas despesas é realizado no mês de ocorrência dos fatos, apresentando ao final a soma dos totais. Vejamos: Tabela 6 Plan1 ORÇAMENTO DE CUSTOS precivisao de pagamentos PRODUTO MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6 PRODUTO A R$ 5,400.00 R$ 13,987.50 R$ 16,218.75 R$ 23,709.38 R$ 26,104.69 R$ 23,852.34 impostos sobre vendas 20% R$ 14,400.00 R$ 11,400.00 R$ 13,200.00 R$ 18,000.00 R$ 12,000.00 TOTAL PRODUTO A R$ 5,400.00 R$ 28,387.50 R$ 27,618.75 R$ 36,909.38 R$ 44,104.69 R$ 35,852.34 PRODUTO B R$ 4,125.00 R$ 9,937.50 R$ 13,781.25 R$ 13,453.13 R$ 14,426.56 R$ 17,338.28 impostos sobre vendas 20% R$ 11,000.00 R$ 11,500.00 R$ 12,000.00 R$ 9,000.00 R$ 13,000.00 TOTAL PRODUTO B R$ 4,125.00 R$ 20,937.50 R$ 25,281.25 R$ 25,453.13 R$ 23,426.56 R$ 30,338.28 PRODUTO C R$ 10,106.25 R$ 26,368.13 R$ 30,824.06 R$ 37,987.03 R$ 40,649.77 R$ 40,887.38 impostos sobre vendas 20% R$ 14,700.00 R$ 14,700.00 R$ 14,700.00 R$ 15,400.00 R$ 16,100.00 TOTAL PRODUTO C R$ 10,106.25 R$ 41,068.13 R$ 45,524.06 R$ 52,687.03 R$ 56,049.77 R$ 56,987.38 TOTAL CUSTOS R$ 19,631.25 R$ 50,293.13 R$ 60,824.06 R$ 75,149.53 R$ 81,181.02 R$ 82,078.01 TOTAL IMPOSTOS A PAGAR P/ MÊS R$ 0.00 R$ 40,100.00 R$ 37,600.00 R$ 39,900.00 R$ 42,400.00 R$ 41,100.00 TOTAL GERAL PAGAMENTO DE CUSTOS + IMPOSTOS P/ MÊS R$ 19,631.25 R$ 90,393.13 R$ 98,424.06 R$ 115,049.53 R$ 123,581.02 R$ 123,178.01 Plan1 ORÇAMENTO DESPESAS OPERACIONAIS MENSAIS (PAGAMENTO) MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6 COM VENDAS R$ 10,025.00 R$ 11,280.00 R$ 9,975.00 R$ 12,720.00 R$ 12,330.00 R$ 16,030.00 GERAIS E ADM R$ 3,500.00 R$ 3,800.00 R$ 4,000.00 R$ 4,500.00 R$ 5,000.00 R$ 5,000.00 FINANCEIRAS R$ 600.00 R$ 550.00 R$ 720.00 R$ 840.00 R$ 1,020.00 R$ 870.00 TOTAL DESPESAS R$ 14,125.00 R$ 15,630.00 R$ 14,695.00 R$ 18,060.00 R$ 18,350.00 R$ 21,900.00 Plan1 VALORES MEDIOS HISTÓRICOS DE VENDAS PRODUTO QUANTIDADE VALOR UNITARIO TOTAL PRODUTO A 1200 R$ 50.00 R$ 60,000.00 PRODUTO B 2000 R$ 25.00 R$ 50,000.00 PRODUTO C 4000 R$ 17.50 R$ 70,000.00 Plan1 ORÇAMENTO DE RECEITAS PREVISTAS PRODUTO MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6 PRODUTO A R$ 36,000.00 R$ 64,500.00 R$ 61,500.00 R$ 78,000.00 R$ 75,000.00 R$ 67,500.00 PRODUTO B R$ 27,500.00 R$ 56,250.00 R$ 58,750.00 R$ 52,500.00 R$ 55,000.00 R$ 67,500.00 PRODUTO C R$ 36,750.00 R$ 73,500.00 R$ 73,500.00 R$ 75,250.00 R$ 78,750.00 R$ 82,250.00 TOTAL RECEITAS MENSAIS R$ 100,250.00 R$ 194,250.00 R$ 193,750.00 R$ 205,750.00 R$ 208,750.00 R$ 217,250.00
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