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DESENVOLVIMENTO DE TABELAS ORÇAMENTÁRIAS
De acordo com as informações a seguir são dados didáticos que foram fornecidos para a elaboração das demais tabelas, então vejamos:
Tabela 1
Tabela 2
	VARIAÇÃO PARA ORÇAMENTAÇÃO SOBRE A MEDIA HISTÓRICA
	PRODUTO
	MÊS 1
	MÊS 2
	MÊS 3
	MÊS 4
	MÊS 5
	MÊS 6
	PRODUTO A
	20%
	-5%
	10%
	50%
	0%
	25%
	PRODUTO B
	10%
	15%
	20%
	-10%
	30%
	40%
	PRODUTO C
	5%
	5%
	5%
	10%
	15%
	20%
De acordo com essas informações e considerando que a forma de recebimento das vendas é de 50% (cinquenta por cento) de entrada e 50% (cinquenta por cento) em 30 (trinta) dias, elaboramos o ORÇAMENTO DE RECEITAS PREVISTAS.
Neste orçamento podemos observar que em todos em todos os produtos utilizamos o valor médio histórico de vendas que multiplicado pelo percentual de variação dado mês a mês se chega ao valor previsto de vendas mensais, porém, o proposto é que o recebimento seja de metade na entra e a outra metade no mês seguinte sem inadimplência, sendo assim temos a formula usada na tabela abaixo:
1º mês : X = VM * PV 
 RP = VM + X * 50%
2º MÊS : X = VM * PV
 RP = (VM + X * 50%) + 50% do mês anterior. 
E assim sucessivamente,
Onde: X= PREVISAO DE VENDA
VM = VALOR MÉDIO HISTÓRICO
PV = PERCENTUAL DE VARIAÇAO
RP = RECEITA PREVISTA
Tabela 3
Uma vez elaborado o orçamento de previsão de receitas, passamos a desenvolver o orçamento de custos, onde inicialmente foram fornecidos os seguintes dados:
Tabela 4
	ORÇAMENTO DE CUSTOS (PERCENTUAL DIDATICO)
	PRODUTO
	MÊS 1
	MÊS 2
	MÊS 3
	MÊS 4
	MÊS 5
	MÊS 6
	PRODUTO A
	30%
	35%
	30%
	40%
	38%
	32%
	PRODUTO B
	30%
	28%
	30%
	25%
	28%
	30%
	PRODUTO C
	55%
	58%
	48%
	60%
	55%
	50%
A seguir a tabela que mostra o ORÇAMENTO DE CUSTOS, nessa, podemos observar que foram feitas as previsões de custos de acordo com a forma de pagamento proposta, sendo 50% (cinquenta por cento) de entrada e 50% (cinquenta por cento) no mês seguinte, alem disso, provisionamos o pagamento de impostos sobre vendas de 20% (vinte por cento) e que esses impostos são pagos no mês seguinte ao da receita. 
Tabela 5
Para uma melhor compreensão da tabela apresentada anteriormente, considere as formulas usadas:
Custos No 1º mês :
X = RP*PC + (RP*PC *50%)
Onde:
X = Previsão de pagamento de Custos.
RP = Receita Prevista.
PC = Percentual de Custos.
Custos No 2º mês :
X = RP*PC + (RP*PC *50%) + 50% do mês anterior.
E assim sucessivamente.
Impostos 1º mês:
X = VM * 20%
 
Onde:
X = Impostos a pagar no mês vigente.
VM = Valor médio histórico
Impostos 1º mês:
 X = TVA * 20%
E assim sucessivamente.
Onde:
X = Impostos a pagar no mês vigente.
TVA = Total de vendas do mês anterior.
Passamos então elaborar o orçamento de despesas operacionais. A seguir serão apresentadas duas tabelas sendo que na primeira constam informações propostas pela atividade e na segunda apresenta se o resultado da multiplicação do total de receitas previstas ( valores médios históricos X percentual de variação) e o percentual de despesas com vendas, considerando ainda que o pagamento dessas despesas é realizado no mês de ocorrência dos fatos, apresentando ao final a soma dos totais. Vejamos:
Tabela 6
Plan1
	ORÇAMENTO DE CUSTOS precivisao de pagamentos
	PRODUTO	MÊS 1	MÊS 2	MÊS 3	MÊS 4	MÊS 5	MÊS 6
	PRODUTO A	R$ 5,400.00	R$ 13,987.50	R$ 16,218.75	R$ 23,709.38	R$ 26,104.69	R$ 23,852.34
	impostos sobre vendas 20%	R$ 14,400.00	R$ 11,400.00	R$ 13,200.00	R$ 18,000.00	R$ 12,000.00
	TOTAL PRODUTO A	R$ 5,400.00	R$ 28,387.50	R$ 27,618.75	R$ 36,909.38	R$ 44,104.69	R$ 35,852.34
	PRODUTO B	R$ 4,125.00	R$ 9,937.50	R$ 13,781.25	R$ 13,453.13	R$ 14,426.56	R$ 17,338.28
	impostos sobre vendas 20%	R$ 11,000.00	R$ 11,500.00	R$ 12,000.00	R$ 9,000.00	R$ 13,000.00
	TOTAL PRODUTO B	R$ 4,125.00	R$ 20,937.50	R$ 25,281.25	R$ 25,453.13	R$ 23,426.56	R$ 30,338.28
	PRODUTO C	R$ 10,106.25	R$ 26,368.13	R$ 30,824.06	R$ 37,987.03	R$ 40,649.77	R$ 40,887.38
	impostos sobre vendas 20%	R$ 14,700.00	R$ 14,700.00	R$ 14,700.00	R$ 15,400.00	R$ 16,100.00
	TOTAL PRODUTO C	R$ 10,106.25	R$ 41,068.13	R$ 45,524.06	R$ 52,687.03	R$ 56,049.77	R$ 56,987.38
	TOTAL CUSTOS	R$ 19,631.25	R$ 50,293.13	R$ 60,824.06	R$ 75,149.53	R$ 81,181.02	R$ 82,078.01
	TOTAL IMPOSTOS A PAGAR P/ MÊS	R$ 0.00	R$ 40,100.00	R$ 37,600.00	R$ 39,900.00	R$ 42,400.00	R$ 41,100.00
	TOTAL GERAL PAGAMENTO DE CUSTOS + IMPOSTOS P/ MÊS	R$ 19,631.25	R$ 90,393.13	R$ 98,424.06	R$ 115,049.53	R$ 123,581.02	R$ 123,178.01
Plan1
	ORÇAMENTO DESPESAS OPERACIONAIS MENSAIS (PAGAMENTO)
	MÊS 1	MÊS 2	MÊS 3	MÊS 4	MÊS 5	MÊS 6
	COM VENDAS	R$ 10,025.00	R$ 11,280.00	R$ 9,975.00	R$ 12,720.00	R$ 12,330.00	R$ 16,030.00
	GERAIS E ADM	R$ 3,500.00	R$ 3,800.00	R$ 4,000.00	R$ 4,500.00	R$ 5,000.00	R$ 5,000.00
	FINANCEIRAS	R$ 600.00	R$ 550.00	R$ 720.00	R$ 840.00	R$ 1,020.00	R$ 870.00
	TOTAL DESPESAS	R$ 14,125.00	R$ 15,630.00	R$ 14,695.00	R$ 18,060.00	R$ 18,350.00	R$ 21,900.00
Plan1
	VALORES MEDIOS HISTÓRICOS DE VENDAS
	PRODUTO	QUANTIDADE	VALOR UNITARIO	TOTAL
	PRODUTO A	1200	R$ 50.00	R$ 60,000.00
	PRODUTO B	2000	R$ 25.00	R$ 50,000.00
	PRODUTO C	4000	R$ 17.50	R$ 70,000.00
Plan1
	ORÇAMENTO DE RECEITAS PREVISTAS 
	PRODUTO	MÊS 1	MÊS 2	MÊS 3	MÊS 4	MÊS 5	MÊS 6
	PRODUTO A	R$ 36,000.00	R$ 64,500.00	R$ 61,500.00	R$ 78,000.00	R$ 75,000.00	R$ 67,500.00
	PRODUTO B	R$ 27,500.00	R$ 56,250.00	R$ 58,750.00	R$ 52,500.00	R$ 55,000.00	R$ 67,500.00
	PRODUTO C	R$ 36,750.00	R$ 73,500.00	R$ 73,500.00	R$ 75,250.00	R$ 78,750.00	R$ 82,250.00
	TOTAL RECEITAS MENSAIS	R$ 100,250.00	R$ 194,250.00	R$ 193,750.00	R$ 205,750.00	R$ 208,750.00	R$ 217,250.00

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