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Unidade curricular Contabilidade & Finanças SUMÁRIO Contabilidade Contabilidade é a ciência que tem como objeto de estudo o patrimônio das entidades, seus fenômenos e variações, tanto no aspecto quantitativo quanto no qualitativo, registrando os fatos e atos de natureza econômico-financeira que o afetam e estudando suas consequências na dinâmica financeira. O nome deriva do uso das contas contábeis. De acordo com a doutrina oficial brasileira (organizada pelo Conselho Federal de Contabilidade), a contabilidade é uma ciência social, da mesma forma que a economia e a administração. No Brasil, os profissionais de contabilidade são chamados de contabilistas. Aqueles que concluem os cursos de nível superior de Ciências Contábeis recebem o diploma de bacharel em ciências contábeis. A fim de receberem a titulação de Contador, devem se submeter ao Exame de Suficiência do Conselho Federal de Contabilidade. Existe também o título técnico de contabilidade aos que têm formação de nível médio/técnico. Os princípios da Contabilidade são: Entidade Continuidade Oportunidade Registro pelo valor original Competência Prudência Histórico da empresa O ano de 2015 marca o início da história da loja No Limite Roupas e Acessórios, uma empresa verdadeiramente independente.A empresa foi fundada por um grupo de sete alunos que se formará no curso técnico em administração/contabilidade pelo SENAC RESENDE e estava querendo aplicar todo seu conhecimento adquirido no decorrer do curso em um negócio lucrativo e de alta rentabilidade, então, o grupo fundou a empresa No Limite Roupas e Acessórios. A empresa possui um quadro de pessoal altamente especializado e em constante atualização, proporcionando aos seus clientes a confiança e a tranqüilidade nas compras.Após a criação da empresa os sócios estabeleceram um objetivo, que seria a criação e expansão de outras filiais pelo Brasil e com certeza isso será alcançado devido à grande demanda que a única filial possui.A Expectativa é de que até o ano de 2019 todos os estados do Brasil já possuam uma filial No Limite e futuramente, não tão distante disso, filiais pela América Latina. Estrutura da empresa Descrição do negócio Tipo de empresa: Loja de vestuário feminino e masculino Porte: Pequeno Porte Principal atividade: Comércio Varejista Local: Resende Ficha Técnica Nome fantasia:No Limite Roupas e Acessórios Razão social: No Limite Roupas e Acessórios Ltda. CNPJ: 13.259.382/0001-59 Localização: Resende Shopping Bairro: Jardim Jalisco CEP: 27784-980 Cidade: Resende Telefone: 3360-4554 Site: www.nolimiteroupaseacessorios.com.br Email: vendas@nolimiteroupaseacessorios.com.br Enquadramento tributário: Simples Nacional Missão: Comercializar produtos de moda com qualidade a preços competitivos e excelência na prestação de serviços, conquistando a liderança, sempre orientado pelo mercado. Visão: Encantar a todos é a nossa realização. Valores:Respeito, Qualidade, Ética, Harmonia, Honestidade, e Lealdade. Estilo de gestão:A gestão da empresa é participativa e descentralizada em forma de unidades de negócio, feita por profissionais empreendedores, visando de forma franca e aberta o comprometimento de todos com os objetivos e resultados da empresa. Descrição seqüencial dos fatos definidos pelos grupos Resende 1 de Janeiro 2015 1 Capital Social 700 000 00 2 Banco 350 000 00 Resende 2 de Janeiro 2015 3 Móvel 11 770 00 4 Equipamentos 10 000 00 Resende 3 de Janeiro 2015 5 Veículos 20 200 00 Resende 4 de Janeiro 2015 6 Estoque 200 000 00 7 Despesas de Luz 550 00 8 Despesa com Internet 700 00 9 Despesa Água 600 00 10 Despesa Telefone 500 00 11 Despesa Aluguel 5 000 00 12 INSS 2 685 00 13 Despesa de Reforma 2 000 00 14 Despesa de Esgoto 80 00 15 Despesa com divulgaçao 3 000 00 Resende 19 de Janeiro 2015 16 Despesa com Seguro 1 000 00 Resende 21 de Janeiro 2015 17 Despesa de IPTU 4 600 00 Resende 23 de Janeiro 2015 18 Material de expediente 200 00 Resende 25 de Janeiro 2015 19 Aplicações Financeiras 20 000 Resende 26 de Janeiro 2015 20 CMV 50 000 21 Banco 100 000 00 22 CMV 35 000 00 23 Contas a receber 70 000 00 24 CMV 40 000 00 25 Contas a receber 80 000 00 Resende 28 de Janeiro 2015 26 CMV 50 000 00 27 Banco 100 000 00 28 Despesas com ICMS 12 000 00 Resende 31 de Janeiro 2015 29 Salário a pagar 25 592 97 Quadro de sócios e valor do capital aportado por cada um Nome Participação Valor Integralizado Alessandra Ramos 14,29% R$ 100.000,00 Carlos Alberto 14,29% R$ 100.000,00 Daiane Carvalho 14,29% R$ 100.000,00 Cristiane Ferreira 14,29% R$ 100.000,00 Daniele Cassia 14,29% R$ 100.000,00 Flávia Maria Ferreira 14,29% R$ 100.000,00 Valeska Martins 14,29% R$ 100.000,00 TOTAL 100,00% R$ 700.000,00 Plano de contas Contas usadas no Balancete de Verificação Capital Social Caixa Banco Estoque Veículo Equipamentos Imóvel Contas a pagar Aplicações Financeiras Contas a receber Receita de Vendas CMV Material de expediente Despesa de luz Despesa de internet Despesa de água Despesa de telefone Despesa de aluguel Despesa com seguro Despesa com INSS Despesa com ICMS Despesa com reforma Despesa com IPTU Despesa com divulgação Despesa de esgoto Salários a pagar Livro Diário Razonetes Balancete de Verificação Balancete de Verificação (Empresa No Limite Roupas e Acessórios Ltda) Contas Movimento Saldo Débito Crédito Devedor Credor Capital Social - R$ 1.000.000,00 - R$1.000.000,00 Caixa R$ 1.000.000,00 R$ 968.498,91 R$ 31.501,09 - Banco R$ 805.000,00 R$ 20.000,00 R$ 785.000,00 - Estoque R$ 600.000,00 R$ 518.000,00 R$ 82.000,00 Veículo R$ 20.200,00 - R$ 20.200,00 - Equipamentos R$ 10.000,00 - R$ 10.000,00 - Imóvel R$ 11.770,00 - R$ 11.770,00 Contas a pagar R$ 10.000,00 R$ 10.000,00 - - Aplicações Financeiras R$ 20.000,00 - R$ 20.000,00 - Contas a receber R$ 437.000,00 - R$ 437.000,00 - Receita de Vendas R$ 1.092.000,00 - R$1.092.000,00 CMV R$ 518.000,00 - R$ 518.000,00 - Material de expediente R$ 800,00 - R$ 800,00 - Despesa de luz R$ 1.380,00 - R$ 1.380,00 - Despesa de internet R$ 2.100,00 - R$ 2.100,00 - Despesa de água R$ 1.660,00 - R$ 1.660,00 - Despesa de telefone R$ 1.900,00 - R$ 1.900,00 - Despesa de aluguel R$ 15.000,00 - R$ 15.000,00 - Despesa com seguro R$ 1.000,00 - R$ 1.000,00 - Despesa com INSS R$ 8.055,00 - R$ 8.055,00 - Despesa com ICMS R$52.000,00 - R$ 52.000,00 - Despesa com reforma R$ 2.000,00 - R$ 2.000,00 - Despesa com IPTU R$ 4.600,00 - R$ 4.600,00 - Despesa com divulgação R$ 9.000,00 - R$ 9.000,00 - Despesa de esgoto R$ 255,00 - R$ 255,00 - Salários a pagar R$ 76.778,91 - R$ 76.778,91 - TOTAIS R$ 3.608.498,91 R$ 3.608.498,91 R$ 2.092.000,00 R$2.092.000,00 Demonstração do Resultado do Exercício Resultado do exercício (Empresa No Limite Roupas e Acessórios Ltda) (+) Receitas (-) Despesas Receita de Vendas R$1.092.000,00 CMV R$ 518.000,00 - - Despesa de luz R$ 800,00 Material de expediente R$ 1.380,00 - - Despesa de internet R$ 2.100,00 - - Despesa de água R$ 1.660,00 - - Despesa de telefone R$ 1.900,00 - - Despesa de aluguel R$ 15.000,00 - - Despesa com seguro R$ 1.000,00 - - Despesa com INSS R$ 8.055,00 - - Despesa com ICMS R$ 52.000,00 - - Despesa com reforma R$ 2.000,00 - - Despesa com IPTU R$ 4.600,00 - - Despesa com divulgação R$ 9.000,00 - - Despesa de esgoto R$ 255,00 - - Salários a pagar R$ 76.778,91 Totais R$1.092.000,00 R$ 694.528,91 Resultado do exercício R$ 397.471,09 Balanço Patrimonial Balanço Patrimonial (Empresa No Limite Roupas e Acessórios Ltda.) Ativo Passivo Conta Valor Conta Valor *Circulante R$ 1.273.501,09 *Patrimônio Líquido R$ 1.397.471,09 Caixa R$ 31.501,09 Capital Social R$ 1.000.000,00 Banco R$ 785.000,00 Lucro R$ 397.471,09 Aplicações Financeiras R$ 20.000,00 *Circulante - Contas a receber R$ 437.000,00 - - *Permanente R$ 123.970,00 - - Estoque R$ 82.000,00 - - Veículo R$ 20.200,00 - - Equipamentos R$ 10.000,00 - - Imóvel R$ 11.770,00 - - Total do Ativo R$ 1.397.471,09 Total do Passivo R$ 1.397.471,09 Quadro de controle do patrimônio e depreciação; Tabela de preços Custo Indireto Custo Direto Material de expediente R$ 800,00 Receita de Vendas R$ 1.092.000.000,00 Despesa de luz R$ 1.380,00 CMV R$ 518.000,00 Despesa de internet R$ 2.100,00 TOTAL R$ 1.092.518.000,00 Despesa de água R$ 1.660,00 Despesa de telefone R$ 1.900,00 Despesa de aluguel R$ 15.000,00 Despesa com seguro R$ 1.000,00 Despesa com INSS R$ 4.944,00 Despesa com ICMS R$ 52.000,00 Despesa com reforma R$ 2.000,00 Despesa com IPTU R$ 4.600,00 Despesa com divulgação R$ 9.000,00 Despesa de esgoto R$ 255,00 Salários a pagar R$ 56.856,00 TOTAL R$ 153.495,00 CUSTO DIRETO ITEM Produtos QTD Valor Unit. Valor TOTAL % Indireto 1 Terno 150 R$ 200,00 R$ 30.000,00 22,54 R$ 8.725,90 2 Camisa Social 210 R$ 75,00 R$ 15.750,00 11,83 R$ 4.579,74 3 Blazer 150 R$ 70,00 R$ 10.500,00 7,89 R$ 3.054,45 4 Casaco 190 R$ 65,00 R$ 12.350,00 9,28 R$ 3.592,56 5 Calça Social 150 R$ 60,00 R$ 9.000,00 6,76 R$ 2.617,00 6 Moletom 200 R$ 60,00 R$ 12.000,00 9,02 R$ 3.491,91 7 Vestido 200 R$ 50,00 R$ 10.000,00 7,51 R$ 2.907,34 8 Saia 300 R$ 45,00 R$ 13.500,00 10,14 R$ 3.925,50 9 Calça 200 R$ 40,00 R$ 8.000,00 6,01 R$ 2.326,65 10 Jaqueta 300 R$ 40,00 R$ 12.000,00 9,02 R$ 3.491,91 TOTAL DO DIRETO R$ 133.100,00 100% R$ 38.712,97 Custos Indiretos Despesa de luz R$ 800,00 Despesa de água R$ 1.660,00 Despesa com divulgação R$ 9.000,00 Despesa de água R$ 1.660,00 Salários a pagar R$ 25.592,97 TOTAL R$ 38.712,97 Estoque Inicial – Empresa No Limite Roupas e Acessórios Produto Custo Unitário Quantidade Valor Total Terno R$ 200,00 150 R$ 30.000,00 Camisa social R$ 75,00 210 R$ 15.750,00 Blazer R$ 70,00 150 R$ 10.500,00 Casaco R$ 65,00 190 R$ 12.350,00 Calça social R$ 60,00 150 R$ 9.000,00 Moletom R$ 60,00 200 R$ 12.000,00 Vestido R$ 50,00 200 R$ 10.000,00 Saia R$ 45,00 300 R$ 13.500,00 Calça R$ 40,00 200 R$ 8.000,00 Jaqueta R$ 40,00 300 R$ 12.000,00 Bermuda R$ 35,00 700 R$ 24.500,00 Luva R$ 20,00 300 R$ 6.000,00 Camisa R$ 15,00 500 R$ 7.500,00 Chapéu R$ 15,00 600 R$ 9.000,00 Calça fina R$ 10,00 500 R$ 5.000,00 Gravata R$ 8,00 800 R$ 6.400,00 T-shirt R$ 7,00 500 R$ 3.500,00 Meia R$ 5,00 1000 R$ 5.000,00 Totais R$ 820,00 6950 R$200.000,00 TABELA DE PREÇOS DE PRODUTOS EMPRESA NO LIMITE ROUPAS E ACESSÓRIOS LTDA TABELA DE PREÇOS ITEM Produtos Valor Venda (Unit.) 1 Terno R$ 397,19 2 Camisa Social R$ 148,94 3 Blazer R$ 139,02 4 Casaco R$ 129,09 5 Calça Social R$ 119,15 6 Moletom R$ 119,17 7 Vestido R$99,29 8 Saia R$ 89,36 9 Calça R$ 79,44 10 Jaqueta R$ 79,45 Formas de pagamento e parcelamento Aceitamos pagamentos em dinheiro à vista e todos os meios abaixo:*Compras parceladas terão juros de 0,5% ao mês. *Compras acima de de R$ 1.500,00 receberão descontos de 10% no valor da compra. Ficha de controle do estoque de produtos Planilha de Controle de contas a receber Planilha de Controle de contas a pagar SIMPLES NACIONAL Fluxo de caixa Indicadores financeiros Lucratividade = (Lucro Líquido ÷ Receita Total) x 100 (397.471,09 / 1.092.000,00) X 100 =36,398451 Rentabilidade sobre Investimento = (Lucro Líquido ÷ Ativo Total) x 100 =(397.471,09 / 1.397.471,09) X 100 = 28,44216906 (ANUAL) 2,370180755(Mensal) Prazo de Retorno do Investimento (Pay back) = Capital Social ÷ Lucro Líquido = 1.000.000,00 / 397.471,09 = 2,515906251 Liquidez Geral = Ativo Circulante ÷ Passivo Circulante = 1.273.501,09 / 694.528,91 = 1,83
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