contabilizaçao e balancete

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UNIVERDIDADE NORTE DO PARANA
POLO RIO VERDE-GO
NAIANNY PATRICIA DE OLIVEIRA
RIO VERDE – GO 2014
NAIANNY PATRICIA DE OLIVEIRA
CURSO CIENCIAS CONTABEIS 
PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR EM GRUPO – 1°E 2° SEMESTRE
TEMA: PROCESSO CONTÁBIL : CONTABILIZAÇÃO E BANLANCETE
PALAVRA CHAVE: PROCESSO CONTÁBIL
RIO VERDE-GO 2014
SUMARIO
INTRODUÇÃO
LIVRO DIARIO
LIVRO RAZÃO
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
CONCLUSÃO
REFERÊNCIAS
RIO VERDE – GO 2014
INTRODUÇAO
No intuito de apurar os valores econômicos e contábeis da empresa KCMC Comércio de Insumos Agrícolas Ltda. É de grande valia informar e apurar seus números baseados em suas respectivas vendas, bem como suas compras, despesas e receitas apuradas no mês de março do corrente ano. De forma coesa. Para isso existiu a necessidade formal de ensartar nos livros contábeis pertinentes, os valores em questão, resultando assim na apuração dos valores base, para uma futura tomada de decisões tanto no âmbito comercial, contábil e estratégico da organização. 
Ao longo deste estudo, é transcrito os relatórios contábeis, (Livro Diário, Livro Razão e o Balancete de Verificação), bem como seus valores, e saldos apurados no decorrer do período observado. 
	
RIO VERDE – GO 2014
LIVRO DIÁRIO
O livro de registros contábil denominado Livro Diário é onde estão registrados os lançamentos das operações da empresa, como compra de mercadorias, pagamentos, venda de mercadorias, entre outras, por ordem cronológica.
Segundo CALDERELLI, 
o Livro Diário é um livro de escrituração, obrigatório, onde são feitos os registros dos atos e fatos que ocorrem dentro de uma empresa ou de sua relação com outras.
Abaixo segue transcrição da apuração do Livro Diário da empresa KCMC Comércio de Insumos Agrícolas Ltda.:
KCMC COMÉRCIO DE INSUMOS AGRÍCOLAS LTDA.
L I V R O D I Á R I O
01 a 31 de março de 2014
	DATA
	CONTA A DÈBITO
	CONTA A CREDITO
	HISTÓRICO
	VALOR
	01/03
	BANCO
	CAPITAL
	Assinatura do contrato social
	50.000,00
	04/03
	CAIXA
	CAPITAL
	Integralização de 50% do capital em dinheiro
	30.000,00
	05/03
	BANCO
	CAPITAL
	Deposito bancário
	20.000,00
	05/03
	MOVEIS
	CAIXA
	Compra a vista de moveis para uso
	1.000,00
	06/03
	ESTOQUE
	BANCO
	Compra a vista (cheque) de 150 galões de Radar Conquest (preço unitário atacado 25,00) e 100 galões de Glifo Galop ( preço unitário atacado 15,00)
	5.250,00
	07/03
	CAIXA
	ESTOQUE
	Venda a vista de 30 galões de Radar Conquest (preço unitário varejo 40,00) 
	1.200,00
	10/03
	DESPESAS
	CAIXA
	Pagamentos das despesas e taxas com o registro do contrato social
	550,00
	10/03
	DUPLICATAS
	ESTOQUE
	Venda a prazo 30 dias de 20 galões de Glifo Galop para Eder Luiz Garcia (preço unitário varejo 22,50)
	450,00
	12/03
	ESTOQUE
	FORNECEDOR
	Compra a prazo 15 dias de 20 galões de Radar Conquest (preço unitário atacado 25,00) da empresa Agrícola Defensa Ltda.
	500,00
	15/03
	CAIXA E DESCONTO CONCEDIDOS
	DUP. A RECEBER
	Recebimento da venda a prazo feita em 10/03/x1 a Eder Luiz com desconto de 5% por antecipação
	427,50
	17/03
	ESTOQUE
	FORNECEDORES
	Compra a prazo (vencimentos 31/03/x2, 31/03/x3) de Agrícola Futura Ltda., de 1500 galões de Radar Conquest (preço unitário atacado 30,00 e 900 galões de Glifo Galop (preço unitário atacado 17,50)
	121.500,00
	20/03
	DUPLICATAS A RECEBER
	ESTOQUE
	Venda a prazo (vencimentos 28/02/x2, 28/02/x3) para Dorival Crespo de 1600 galões de Radar Conquest (preço unitário varejo 45,00) e 800 galões de Glifo Galop (preço unitário varejo 25,00)
	92.000,00
	31/03
	DESP. ALUGUEL ADMI.
	ALUGUEL A PAGAR
	Reconhecimento do aluguel do prédio referente à ocupação do mês 03/x1: 15 % do espaço utilizado para a administração e 85 % para vendas, que será pago em 10/04/x1 conforme contrato
	600,00
	31/03
	DESP. ALUGUEL VENDAS
	ALUGUEL A PAGAR
	Reconhecimento do aluguel do prédio referente à ocupação do mês 03/x1: 15 % do espaço utilizado para a administração e 85 % para vendas, que será pago em 10/04/x1 conforme contrato
	3.400,00
LIVRO RAZÃO
Por meio do razão é possível controlar separadamente o movimento de todas as contas. O controle individualizado das contas é importante para se conhecer os seus saldos, possibilitando a apuração de resultados e elaboração de demonstrações contábeis, como o balancete de verificação do razão, balanço patrimonial, etc.
KCMC COMÉRCIO DE INSUMOS AGRÍCOLAS LTDA.
L I V R O RAZÃO
01 a 31 de março de 2014
	CONTA - 2.3.1.02.001- SÓCIO 1
	DATA
	HISTORICO
	DEBITO
	CREDITO
	SALDO
	D/C
	01/03
	Valor do capital social a integralizar
	50.000,00
	
	50.000,00
	D
	04/03
	Valor recebido em dinheiro, referente integralização de 50% capital social.
	30.000,00
	
	20.000,00
	D
	CONTA- 2.3.1.01.001 – SÓCIO 1 
	DATA
	HISTORICO
	DEBITO
	CREDITO
	SALDO
	D/C
	01/03
	Valor do capital social a integralizar
	50.000,00
	
	50.000,00
	C
	CONTA- 1.1.1.01.001 - CAIXA 
	DATA
	HISTORICO
	DEBITO
	CREDITO
	SALDO
	D/C
	04/03
	Valor recebido em dinheiro, referente integralização de 50% pó capital social.
	30.000,00
	
	30.000,00
	D
	05/03
	Depósito efetuado em dinheiro conforme recibo.
	
	20.000,00
	20.000,00
	C
	05/03
	Compra de móveis para uso conforme nota fiscal (a vista)’
	
	1.000,00
	1.000,00
	C
	07/03
	Venda a vista de 30 galões do produto Radar Conquest (R$ 40,00 unitário).
	1.200,00
	
	1.200,00
	D
	10/03
	Pagamento de taxas referente ao Registro do Contrato Social na Junta Comercial, conforme recibo.
	
	550,00
	550,00
	C
	15/03
	Recebimento da venda a prazo (30/dd) de 20 galões do produto Glifo Galop (R$ 22,50 unitário).
	427,50
	
	10.077,50
	D
	CONTA - 1.1.1.02.001 - BANCO 
	DATA
	HISTORICO
	DEBITO
	CREDITO
	SALDO
	D/C
	05/03
	Depósito efetuado em dinheiro conforme recibo.
	20.000,00
	
	20.000,00
	D
	06/03
	Compra a vista de 150 galões do produto Radar Conquest, (R$ 25,00 unitário), e 100 galões do produto Glifo Galop (R$ 15,00 unitário), conforme nota fiscal.
	
	5.250,00
	14.750,00
	D
	CONTA – 1.2.3.02 – MÓVEIS
	DATA
	HISTORICO
	DEBITO
	CREDITO
	SALDO
	D/C
	05/03
	Compra de móveis para uso conforme nota fiscal.
	1.000,00
	
	1.000,00
	D
	CONTA – 1.1.3.05 – MERCADORIAS
	DATA
	HISTORICO
	DEBITO
	CREDITO
	SALDO
	D/C
	06/03
	Compra a vista de 150 galões do produto Radar Conquest, (R$ 25,00 unitário), e 100 galões do produto Glifo Galop (R$ 15,00 unitário), conforme nota fiscal.
	5.250,00
	
	5.250,00
	D
	07/03
	CMV referente a venda do produto Radar Conquest (R$ 40,00 unitário).
	
	450,00
	450,00
	C
	10/03
	CMV referente a venda do produto Glifo Galop (R$ 40,00 unitário).
	
	150,00
	150,00
	C
	12/03
	Compra a prazo (15/dd) de 20 galões do produto Radar Conquest, (R$ 25,00 unitário), conforme nota fiscal.
	500,00
	
	500,00
	D
	17/03
	Compra a prazo de 1500 galões do produto Radar Conquest, (R$ 30,00 unitário), e 900 galões do produto Glifo Galop (R$ 17,50 unitário), conforme nota fiscal.
	60.750,00
	
	60.750,00
	D
	20/03
	CMV referente a venda do produto Radar Conquest (R$ 45,00 unitário), e produto Glifo Galop (R$ 25,00 unitário).
	
	24.700,00
	41.200,00
	D
	CONTA – 7.1.1.02 – RECEITA DE VENDAS DE MERCADORIAS
	DATA
	HISTORICO
	DEBITO
	CREDITO
	SALDO
	D/C
	07/03
	 Venda a vista de 30 galões do produto Radar Conquest (R$ 40,00 unitário).
	
	1.200,00
	1.200,00
	C
	10/03
	Venda a prazo (30/dd) de 20 galões do produto Glifo Galop (R$ 22,50 unitário).
	
	450,00
	450,00
	C
	20/03
	Venda a prazo de 1600 galões do produto Radar Conquest (R$ 45,00 unitário), e 800 galões do produto Glifo Galop (R$ 25,00 unitário).
	
	92.000,00
	93.650,00
	C
	CONTA – 8.1.2 – CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS
	DATA
	HISTORICO
	DEBITO
	CREDITOSALDO
	D/C
	07/03
	CMV referente a venda do produto Radar Conquest (R$ 40,00 unitário).
	450,00
	
	450,00
	D
	10/03
	CMV referente a venda do produto Glifo Galop (R$ 22,50 unitário)
	150,00
	
	150,00
	D
	20/03
	CMV referente a venda do produto Radar Conquest (R$ 45,00 unitário), e produto Glifo Galop (R$ 25,00 unitário).
	24.700,00
	
	25.300,00
	D
	CONTA – 9.1.1.12 – REGISTRO DE SOCIEDADE
	DATA
	HISTORICO
	DEBITO
	CREDITO
	SALDO
	D/C
	10/03
	Pagamento de taxas referente ao Registro do Contrato Social na Junta Comercial, conforme recibo.
	550,00
	
	550,00
	D
	CONTA – 1.1.2.01.001 – EDER LUIZ GARCIA
	DATA
	HISTORICO
	DEBITO
	CREDITO
	SALDO
	D/C
	10/03
	Venda a prazo (30/dd) de 20 galões do produto Glifo Galop (R$ 22,50 unitário).
	450,00
	
	450,00
	D
	15/03
	Recebimento da venda a prazo (30/dd) de 20 galões do produto Glifo Galop (R$ 22,50 unitário).
	
	427,50
	
	C
	15/03
	Valor referente a desconto de 5% por antecipação sobre a venda a prazo (30/dd) de 20 galões do produtoGlifo Galop (R$ 22,50 unitário).
	
	22,50
	00,00
	C
	CONTA – 2.1.1.02 – CONTAS A PAGAR
	DATA
	HISTORICO
	DEBITO
	CREDITO
	SALDO
	D/C
	31/03
	Valor referente 15% do aluguel da espaço da administração a pagar em 10/04 conforme contrato.
	
	600,00
	600,00
	C
	31/03
	Valor referente 85% do aluguel da espaço de vendas a pagar em 10/04 conforme contrato.
	
	3.400,00
	4.000,00
	C
	CONTA – 2.1.1.01.001 – AGRICULA DEFENSA LTDA
	DATA
	HISTORICO
	DEBITO
	CREDITO
	SALDO
	D/C
	12/03
	Compra a prazo (15/dd) de 20 galões do produto Radar Conquest, (R$ 25,00 unitário), conforme nota fiscal.
	
	500,00
	500,00
	C
	15/03
	Valor referente a desconto de 5% por antecipação sobre a venda a prazo (30/dd) de 20 galões do produto Glifo Galop (R$ 40,00 unitário).
	22,50
	
	22,50
	D
	CONTA – 2.1.1.01.002 – AGRICULA FUTURA LTDA
	DATA
	HISTORICO
	DEBITO
	CREDITO
	SALDO
	D/C
	17/03
	Compra a prazo de 1500 galões do produto Radar Conquest, (R$ 30,00 unitário), e 900 galões do produto Glifo Galop (R$ 17,50 unitário), conforme nota fiscal.
	
	60.750,00
	60.750,00
	C
	CONTA – 1.1.2.01.002 –DORIVAL CRESPO
	DATA
	HISTORICO
	DEBITO
	CREDITO
	SALDO
	D/C
	20/03
	Venda a prazo de 1600 galões do produto Radar Conquest (R$ 45,00 unitário), e 800 galões do produto Glifo Galop (R$ 25,00 unitário).
	92.000,00
	
	92.000,00
	D
	CONTA – 9.1.1.08 - ALUGUEIS
	DATA
	HISTORICO
	DEBITO
	CREDITO
	SALDO
	D/C
	31/03
	Valor referente 15% do aluguel Ado espaço da administração a pagar em 10/04 conforme contrato.
600,00
	600,00
	
	600,00
	D
	31/03
	Valor referente 85% do aluguel do espaço de vendas a a pagar em 10/04 conforme contrato.
3.400,00
	3.400,00
	
	3.400,00
	D
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
Posteriormente a apuração dos valores dos saldos pertinentes às contas contábeis empregados no Livro Razão, é unicamente no Balancete de Verificação, que os valores serão postos literalmente lado a lado, com a finalidade de averiguar a equalização contábil da empresa de uma forma global.
Todavia, conforme esclarecido por MARION, o Balancete de Verificação é a síntese de todas as operações contábeis incididas mensalmente na organização. 
Na decorrência, o Balancete de Verificação transcrito conforme apuração dos fatos sobrevindos:
	BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
	KCMC COMÉRCIO DE INSUMOS AGRÍCOLAS LTDA
	MARÇO DE 2014
	CONTA
	DEBITO
	CREDITO
	CAIXA
	10.077,50
	
	BANCO CONTA MOVIMENTO
	14.750,00
	
	DUPLICATAS A RECEBER
	92.000,00
	
	ESTOQUE
	41.200,00
	
	IMOBILIZADO
	1.000,00
	
	FORNECEDORES
	
	61.250,00
	CONTAS A PAGAR
	
	4.000,00
	CAPITAL SUBSCRITO
	
	50.000,00
	(-) CAPITAL A INTEGRALIZAR
	20.000,00
	
	VENDAS
	
	93.650,00
	CUSTO DAS VENDAS
	25.300,00
	
	DESPESAS ADMINISTRATIVAS
	1.150,00
	
	DESPESAS COM VENDAS
	3.400,00
	
	DESPESAS FINANCEIRAS
	22,50
	
	
	
	
	TOTAL
	208.900,00
	208.900,00
RIO VERDE – GO 2014
CONCLUSÃO
Baseado nos dados apresentados, podemos frisar que os relatórios contábeis são de fundamental importância para análise patrimonial, e a tomada de decisões na organização.
Cada relatório tem sua finalidade específica, podendo variar seu conteúdo e teor das informações apresentadas. 
Agregando certa idoneidade e valor às informações, os relatórios são uma ferramenta de gestão, voltado a atender as necessidades dos clientes internos e externos da organização. 
Na empresa estudada, a KCMC Comércio de Insumos Agrícolas Ltda., os fatos apresentados foram escriturados contabilmente, e transcritos para os livros pertinentes, objetivando em uma parcial apuração dos resultados. Estes dados, acompanhados de maiores informações, e também, de outros relatórios analíticos, são capazes de gerir uma apuração total do resultado, possibilitando assim uma ampla visão da situação real da empresa.
RIO VERDE – GO 2014
REFERÊNCIAS
CALDERELLI, Antonio. Enciclopédia contábil e comercial brasileira. 30. ed. São Paulo: Cetec, 1997.
MARION, José Carlos. Contabilidade Básica. 10. ed. São Paulo: Atlas, 2009.
CREPALDI, Silvio Aparecido. Contabilidade Gerencial – Teoria e Prática ed. Atlas. São Paulo, 1998. 
IUDÍCIBUS, Sérgio de; MARTINS, Eliseu; GELBCKE, Ernesto Rubens. Manual de Contabilidade das Sociedades Por Ações ed. Atlas Sexta Edição. São Paulo, 2003. 
MATARAZZO, Dante C. Análise Financeira de Balanços ed. Atlas Sexta Edição. São Paulo, 2003. 
PADOVANE, Luiz Clóvis. Introdução à Contabilidade, com abordagem para não contadores ed. Thomson. São Paulo, 2006.
RIO VERDE – GO 2014