portfolio em grupo fund em contabilidade

Prévia do material em texto

2
SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO
ciências contábeis 
Triciane Silva de Almeida
 Jaiordeth Torres Luzeiro
 Josileida Froes Maia 
 Jessica Nunes Tundis 
 Nilton Cézar Costa Repólho
FUNDAMENTOS EM CONTABILIDADE
Itacoatiara– AM
2015
Triciane Silva de Almeida
 Jaiordeth Torres Luzeiro
 Josileida Froes Maia 
 Jessica Nunes Tundis 
 Nilton Cézar Costa Repólho
FUNDAMENTOS EM CONTABILIDADE
Trabalho em grupo de Fundamentos em Contabilidade apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média semestral do 1º período no curso de Ciências Contábeis.
Orientadores: Prof.ª. Maria Eliza Correa, Prof.ª. Suzi Bueno Prof.ª Clevia IsraeL Faria Prof. Alcides Costa, Prof. Marcelo Viegas, Prof. Marco Ikuro Prof.ª Vânia de Almeida
Itacoatiara– AM
2015
SUMÁRIO
1- INTRODUÇÃO....................................................................................4
2- DESENVOLVIMENTO.........................................................................5
2.1- BALANCETE JANEIRO/2015.........................................................6	
2. 2 - DESCRIÇÃO DOS FATOS CONTÁBEIS......................................7
2.3 - PLANO DE CONTAS......................................................................8
2.4 - REGISTRO DOS FATOS CONTÁBEIS........................................10
2.5 - CONTABILIZAÇÃO NO LIVRO DIÁRIO.......................................11 
2.6 - CONTABILIZAÇÃO NO LIVRO RAZÃO.......................................12
2.7 - RAZONETES..................................................................................16
2.8 - BALANCETE FEVEREIRO/2015...................................................18
3. - PLANEJAMENTO EMPRESARIAL ................................................19
3.1 - PLANEJAMENTO ESTRATEGICO...............................................20
3.2 - PLANEJAMENTO EMPRESA COMPANHIA SUCESSO LTDA...21
3.3 - OBJETIVO ORGANIZACIONAL.....................................................22
3.4 - ORGANOGRAMA...........................................................................24
3.5 - CONTROLE....................................................................................25
4. - CONCLUSÃO...................................................................................29
 5. - REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS.................................................30
ANEXO ....... .........................................................................................31
ANEXO A – RELATORIO GERENCIAL.................................................32
INTRODUÇÃO 
 O objetivo do referido trabalho foi a discorre sobre importância da escrituração contábil dentro de uma empresa, independe de seu porte (micro media ou grande) a escrituração dos fatos contábeis deve refletir a realidade da empresa efetivamente praticada e posteriormente resumida e apresentada aos diversos usuários em forma de demonstrativos. Nesse trabalho faremos um trabalho de escrituração dos eventos ocorridos em uma empresa prestadora de serviço no segmento de entregas de encomendas recém-constituída vamos abordar também sobre a importância de um plano de negocio ou planejamento para a obtenção do sucesso empresarial no competitivo mundo dos negócios.
 No cenário empresarial atual um dos maiores desafios das empresas é criar um tipo de planejamento, para antecipa cenários futuros. Neste contexto o planejamento organizacional que é uma atividade básica da administração, torna-se importante, pois através dessa função que a empresa começa a definir, onde desejamos chegar, quais os objetivos almejados.
 Para finalizar foi elaborado um Relatório Gerencial baseando-se nas dificuldades encontradas pelos empreendedores de se manter no ramo empresarial, visto as diversas dificuldades encontradas pelos mesmos no mercado empresarial.
 
 
2.1 DESENVOLVIMENTO
 A empresa prestadora de serviços, Escritório Contábil Integral LTDA, foi contratada pela empresa COMPANHIA SUCESSO LTDA, para prestar serviço de assessoria contábil. 
 A partir das informações e documentos sobre de todas as movimentações realizadas pela empresa durante os meses de Janeiro 2015 e Fevereiro 2015, inclusive as que envolvam o Departamento de Pessoal. E com base nos documentos legais enviados pelo cliente, dá-se Escrituração Contábil da empresa.
 No meio empresarial brasileiro, escrituração é o nome que a legislação escolheu para expressar o ato de se efetuar lançamentos em contas, geralmente para fins contábeis, posteriormente compilados em livros e/ou fichas. Assim, além de escrituração contábil, também são comuns as expressões "escrituração mercantil ou comercial" e "escrituração tributária ou fiscal".
2.2 BALANCETE JANEIRO/2015
 Foram apresentados os seguintes saldos contabilizados no último dia do mês de Janeiro/2015:
	Empresa: COMPANHIA SUCESSO LTDA
	 CNPJ: 01.234.567/0001-89
	BALANCETE DE VERIFICAÇÃO EM 31/01/2015
	CONTAS CONTÁBEIS
	DÉBITO
	CRÉDITO
	CAIXA
	12.000,00
	
	BANCO CONTA MOVIMENTO
	18.000,00
	
	CLIENTES A RECEBER
	15.000,00
	
	COMPUTADORES E PERIFÉRICOS
	8.000,00
	
	FORNECEDORES
	
	11.000,00
	EMPRÉTIMEOS E FINANCIAMENTOS
	
	5.000,00
	SALÁRIOS A PAGAR
	
	1.748,00
	INSS A RECOLHER
	
	617,50
	FGTS A RECOLHER
	
	152,00
	CAPITAL SOCIAL
	
	25.000,00
	RECEITAS DE SERVIÇOS
	
	15.000,00
	DESPESAS COM PESSOAL
	2.517,50
	
	DESPESAS COM ÁGUA
	1.000,00
	
	DESPESAS ENERGIA ELÉTRICA
	2.000,00
	
	TOTAIS
	58.517,50
	58.517,50
2.3 DESCRIÇÃO DOS FATOS CONTÁBEIS
 No mês de fevereiro de 2015 a empresa no exercício de suas atividades, apresentou os seguintes fatos a serem contabilizados:
	DATA
	FATOS CONTÁBEIS - FEVEREIRO/2015
	VALOR
	05/02/2015
	Pagamento dos Salários provisionados no mês de Janeiro
	1.748,00
	07/02/2015
	Pagamento FGTS provisionado no mês de Janeiro
	152,00
	18/02/2015
	Pagamento INSS provisionado no mês de Janeiro
	617,50
	18/02/2015
	Recebimento de Clientes via banco ref. NF 001.
	10.000,00
	18/02/2015
	Vendas de serviços recebimento via Caixa ref. NF 002.
	2.000,00
	18/02/2015
	Compra de Cadeiras - Prazo - 30 dias
	3.000,00
	19/02/2015
	Pagamento Fornecedor - Via Banco compra NF 035
	2.000,00
	19/02/2015
	Pagamento através do caixa Fatura Energia Elétrica - Ref.
Janeiro/2015
	2.000,00
	25/02/2015
	Pagamento através do caixa Fatura Água - Ref.
Janeiro/2015
	1.000,00
	27/02/2014
	Pagamento parcela empréstimo - Parcela 01/05
	1.000,00
	28/02/2014
	Provisão das Despesas com Água no mês de
Fevereiro/2015
	900,00
	28/02/2014
	Provisão das Despesas com Energia no mês de
Fevereiro/2015
	1.800,00
	PROVISIONAR A FOLHA DE PAGAMENTO REFERENTE À COMP.
FEVEREIRO/2015
	28/02/2015
	Salários a Pagar
	1.900,00
	28/02/2015
	INSS Retidos dos empregados
	152,00
	28/02/2015
	FGTS sobre Salários
	152,00
	28/02/2015
	INSS Parte Empresa (Patronal) – Administrativo
	465,50
2.4. PLANO DE CONTAS
 É uma estrutura gráfica que serve para registrar débitos e créditos da mesma natureza, devendo conter no mínimo 4 níveis, podendo ser classificadas em contas patrimoniais (contas de ativo, passivo e patrimônio líquido) e contas de resultados (contas de receitas e despesas).
	Empresa: COMPANHIA SUCESSO LTDA
	CNPJ: 01.234.567/0001-89 
	 
	 
	 
	 
	 
	PLANO DE CONTAS SIMPLIFICADOCódigo
	 Descrição
	 Nível
	 Saldo
	1.
	ATIVO
	1
	D
	1.1
	CIRCULANTE
	2
	D
	1.1.01
	Caixa
	4
	D
	1.1.1.02
	Banco Conta Movimento
	4
	D
	1.1.02
	Créditos (valores a receber)
	3
	D
	1.1.02.01
	Clientes
	4
	D
	
	
	
	
	2.
	PASSIVO E PATRIMONIO LÍQUIDO
	1
	C
	2.1
	CIRCULANTE
	2
	C
	2.1.01
	Fornecedores
	3
	C
	2.1.01.01.01
	Fornecedores de Mercadoria
	4
	C
	2.1.01.02
	Empréstimos e Financiamento
	3
	C
	2.1.02
	Obrigações Trabalhistas e Sociais
	3
	C
	2.1.02.01.01
	Salários a pagar
	4
	C
	2.1.02.01.02
	INSS a recolher
	4
	C
	2.1.02.01.03
	FGTS a recolher
	4
	C
	2.1.03.04.04
	IRRF a recolher
	4
	C
	2.1.6
	Provisões trabalhistas
	3
	C
	
	
	
	
	2.1.03
	Obrigações Fiscais
	3
	C
	2.1.03.01.01
	IPI a recolher
	3
	C
	2.1.03.01.02
	ICMS a recolher
	4
	C
	2.1.03.01.03
	PIS e recolher
	4
	C
	2.1.03.01.04
	COFINS a recolher
	4
	C
	2.1.03.01.05
	IRPJ a recolher
	4
	C
	2.1.03.01.06
	CSLL a recolher
	4
	C
	2.2
	EXIGIVEL A LONGO PRAZO
	2
	C
	2.3
	PATRIMONIO LIQUIDO
	2
	C
	2.3.01
	Capital Social
	3
	C
	2.3.01.01.01
	Capital Subscrito
	4
	C
	2.3.02
	Reservas de Lucros
	3
	C
	2.3.03
	Lucros ou Prejuízos Acumulados
	4
	C
	2.3.03.01.01
	Lucros do Exercício
	3
	C
	2.3.03.01.02
	Prejuízos do Exercício
	4
	C
	
	
	
	
	3.
	CUSTOS E DESPESAS
	 
	 
	3.1
	Custo dos Produtos Vendidos - CPV 
	 
	 
	3.1.01
	Materiais
	
	
	3.1.02
	Mão-de-obra - MOD
	 
	 
	3.1.02
	Custos Indiretos de Fabricação - CIF
	
	
	3.2
	Despesas com Vendas
	
	
	3.3
	Despesas Administrativas
	
	
	3.4
	Despesas Financeiras
	
	
	3.5
	Receitas Financeiras
	
	
	3.6
	Imposto sobre Lucro
	
	
	3.6.01.01.01
	IRPJ
	
	
	3.6.01.01.02
	CSLL
	
	
	3.7
	Apuração do Resultado
	
	
	
	
	
	
	4.
	RECEITA
	 
	 
	4.1
	Receita bruta 
	 
	 
	4.1.01
	Receita bruta s/ vendas
	 
	 
	4.1.01.01.01
	Venda de Mercadorias
	 
	 
	 
	 (-) ICMS
	 
	 
	
	 (-) IPI
	
	
	
	 (-) PIS
	
	
	
	 (-) COFINS
	
	
	
	
	
	
	5.
	CONTAS AUXILIARES
	
	
	5.1
	Custo Fabril
	
	
	5.1.01
	Custo de Produção
	
	
	5.1.01.01.01
	Absorção dos custos
	
	
	
	
	
	
2.5 REGISTRO DOS FATOS CONTÁBEIS 
 Para fazer os registros dos fatos contábeis, são utilizados pela contabilidade vários livros são todos chamados de livros de escrituração. Os principais livros são o livro diário e o razão onde os registros são feito pelo método das partidas dobradas, ou seja, “a todo débito a um crédito de igual valor”. Os registros são mesurados por meio de contas e classificação das contas onde são feito lançamentos dos fatos contábeis.
2.6 CONTABILIZAÇÃO NO LIVRO DIÁRIO
 O livro Diário é obrigatório pela legislação civil e registra as operações da empresa, no seu dia-a-dia, originando-se assim o seu nome os registros no livro diário são feitos em ordem cronológica, observando dia mês e ano. A escrituração do livro Diário deve obedecer as Normas Brasileiras de Contabilidade todas as empresas devem fazer lançamentos, encadernar e registra em órgãos competentes, como juntas comerciais e cartórios. Informações básicas que nele constam são:
Data da transação;
Nome das contas que estão sendo debitadas e creditadas;
Valor;
Histórico sucinto da transação ou fato contábil, inclusive com menção do número da documentação de apoio (nota fiscal, recibo, escritura, nota promissória, contrato, estatuto etc.).
LIVRO DIÁRIO 
Número de Ordem 001
 TERMO DE ABERTURA 
Contém o presente livro 001 (Um) páginas tipograficamente numeradas, compondo o livro diário número 100 (Cem Paginas) da empresa COMPANHIA SUCESSO LTDA. estabelecida na Avenida dos Viajantes, 100, na cidade dos Navegantes /AM, com seu contrato social arquivado na Junta Comercial deste Estado sob número 13100253409 em 01/01/2015, inscrita no CNPJ sob número 01.234.567/0001-89
________________________________ ______________________________
Nome, CRC e Assinatura do Contador. Nome e Assinatura do Administrador
CPF:
Local e data: ___________________
	Livro Diário
	Empresa: COMPANHIA SUCESSO LTDA
	CNPJ: 01.234.567/0001-89
	NAVEGANTES, AM 
	MÊS: FEV/2015
	Data
	Conta a Débito
	Conta a Crédito
	Histórico
	Valor
	05/02/2015
	Salários a pagar
	Caixa
	Pagamento aos empregados conforme folha de pagamento de janeiro/2015, em dinheiro.
	1.748,00
	07/02/2015
	FGTS a recolher
	Banco c/movimento
	Pagamento do FGTS de janeiro/2015, conforme cheque nº 0110.
	152,00
	18/02/2015
	INSS a recolher
	Banco c/movimento
	Pagamento da contribuição ao INSS conforme cheque nº 0111.
	617,50
	18/02/2015
	Banco c/movimento
	Clientes
	Recebimento de clientes via banco ref. NF 001 
	10.000,00
	18/02/2015
	Caixa 
	Prestação serviços
	Prestação de serviços a vista conforme NF 002 recebimento via caixa
	2.000,00
	18/02/2015
	Móveis e Utensílios
	
Duplicatas a pagar
	Compra de Cadeiras conforme NF nº 3233 a prazo para 30dias.
	3.000,00
	19/02/2015
	Fornecedor
	Banco c/movimento
	Pagamento Ref. a Fornecedor conforme NF nº 035 via banco 
	2.000,00
	19/02/2015
	Energia Elétrica
	Caixa
	Pagamento Ref. Fatura de Energia Elétrica pag. Feito em dinheiro através do caixa.
	2.000,00
	25/02/2015
	Água e esgoto
	Caixa
	Pagamento Ref. Fatura de Água e Esgoto pag. Feito em dinheiro através do caixa.
	1.000,00
	27/02/2015
	Empréstimo a pagar
	Banco c/movimento
	Pagamento Ref. A primeira parcela 01/05 de empréstimo pag. Efetuado através do Banco.
	1.000,00
	28/02/2015
	Energia Elétrica 
	Provisão
	Provisão de Despesa com Energia Elétrica Ref. Ao mês Fevereiro 2015.
	900,00
	28/02/2015
	Água e esgoto 
	Provisão
	Provisão de Despesa com Água e Esgoto Ref. Ao mês Fevereiro 2015.
	1.800,00
	28/02/2015
	Salários
	Salários a Pagar
	Provisão de pag. De Salários Ref. A competência de Fevereiro 2015.
	1.900,00
	28/02/2015
	Salários a Pagar 
	INSS a recolher
	Provisão de pag. De Contribuição do INSS dos funcionários Ref. A comp. de Fevereiro 2015.
	152,00
	28/02/2015
	FGTS
	FGTS a Recolher
	Provisão de pag. De FGTS sobre salários Ref. A comp. de Fevereiro 2015.
	152,00
	28/02/2015
	INSS
	INSS a Recolher
	Provisão de pag. De Contribuição do INSS Patronal (parte da empresa) .
	465,50
 
LIVRO DIÁRIO 
Número de Ordem 001
TERMO DE ENCERRAMENTO 
Contém o presente livro 001 (Um) páginas tipograficamente numeradas, compondo o livro diário número 100 (Cem Paginas) da empresa COMPANHIA SUCESSO LTDA. estabelecida na Avenida dos Viajantes, 100, na cidade dos Navegantes /AM, com seu contrato social arquivado na Junta Comercial deste Estado sob número 13100253409 em 01/01/2015, inscrita no CNPJ sob número 01.234.567/0001-89
________________________________ ______________________________
Nome, CRC e Assinatura do Contador. Nome e Assinatura do Administrador
 CPF:
Local e data: ___________________
2.7 CONTABILIZAÇÃO NO LIVRO RAZÃO
 “Razão é um livro atualmente obrigatório [...] é indispensável em qualquer tipo de empresa [..] O registro no razão é realizado em contas individualizadas; tem se um controle por conta” (MARION, 1998,P.146).
LIVRO RAZÃO
Número de Ordem 001
 TERMO DE ABERTURA 
Contém o presente livro 001 (Um) páginas tipograficamente numeradas, compondo o livro diário número 100 (Cem Paginas) da empresa COMPANHIA SUCESSO LTDA. estabelecida na Avenida dos Viajantes, 100, na cidade dos Navegantes /AM, com seu contrato social arquivado na Junta Comercial deste Estado sob número 13100253409 em 01/01/2015, inscrita no CNPJ sob número 01.234.567/0001-89
______________________________________________________________
Nome, CRC e Assinatura do Contador. Nome e Assinatura do Administrador
 CPF:
Local e data: ___________________
	Livro Razão
	Empresa: COMPANHIA SUCESSO LTDA
	CNPJ: 01.234.567/0001-89
	MÊS: FEV/2015
	
	CAIXA GERAL
	Data
	Histórico da Operação
	Débito 
	Crédito
	Saldo
	D/C
	
	Saldo anterior
	R$12.000,00
	D
	05/02/2015
	Pag. aos empregados mês janeiro/2015
	
	1.748,00
	R$10.252,00
	D
	07/02/2015
	Pag. do FGTS mês janeiro/2015
	
	152,00
	R$10.100,00
	D
	
	Pag. ao INSS mês janeiro/2015
	
	617,50
	R$ 9.482,50
	D
	18/02/2015
	Vendas de serviços conforme NF002
	2.000,00
	
	R$ 11.482,50
	D
	19/02/2015
	Pag. Energia Elétrica mês janeiro/2015.
	
	2.000,00
	R$ 9.482,50
	D
	
	Pag. Água e Esgoto mês janeiro/2015.
	
	1.000,00
	R$ 8.482,50
	D
	27/02/2015
	Pag. Parcela 01/05 de empréstimo.
	
	1.000,00
	R$ 7.482,50
	D
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 BANCO
	Data
	Histórico da Operação
	Débito 
	Crédito
	Saldo
	D/C
	
	Saldo anterior
	
	
	R$ 18.000,00
	D
	18/02/2015
	Recebimento de clientes ref. NF 001.
	10.000,00
	
	R$ 28.000,00
	D
	19/02/2015
	Pagamento a Fornecedor
	
	2.000,00
	R$ 26.000,00
	D
	
	
	
	
	
	
	 SALARIOS A PAGAR
	Data
	Histórico da Operação
	Débito 
	Crédito
	Saldo
	D/C
	
	Saldo anterior
	
	
	R$ 1.748,00
	C
	05/02/2015
	Pagamento aos empregados conforme folha de pagamento de janeiro/2015, em dinheiro.
	1.748,00
	
	
	C
	
	
	
	
	0,00
	
	
	FGTS A RECOLHER
	
	Data
	Histórico da Operação
	 
	Débito
	
	Crédito
	Saldo
	D/C
	
	Saldo Anterior
	
	
	
	R$ 152,00
	C
	07/02/2015
	Pagamento do FGTS de janeiro/2015, conforme cheque nº 0110.
	152,00
	
	
	
	C
	
	
	
	
	
	0,00
	
	
	INSS A RECOLHER 
	
	Data
	Histórico da Operação
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	
	Saldo anterior
	R$ 617,50
	C
	18/02/2015
	Pagamento da contribuição ao INSS conforme cheque nº 0111.
	617,50
	
	
	C
	
	
	
	
	0,00
	
	
	CLIENTES
	
	Data
	Histórico da Operação
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	
	Saldo Anterior
	
	
	R$15.000,00
	D
	18/02/2015
	Recebimento de clientes ref. NF 001
	
	10.000,00
	R$ 5.000,00
	D
	
	
	
	
	
	
	
	RECEITAS DE SERVIÇOS
	
	Data
	Histórico da Operação
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	
	Saldo Anterior
	
	
	R$15.000,00
	C
	18/02/2015
	Prestação de serviços conforme NF002
	
	2.000,00
	R$17.000,00
	C
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	CONTA MÓVEIS E UTENSÍLIOS
	
	Data
	Histórico da Operação
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	
	Saldo Anterior
	
	
	R$ 0,000
	
	18/02/2015
	Compra de Cadeiras conforme NF nº 3233 a prazo para 30dias.
	3.000,00
	
	
	D
	
	
	
	
	3.000,00
	D
	
	FORNECEDOR
	
	Data
	Histórico da Operação
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	
	Saldo anterior
	R$11.000,00
	C
	19/02/2015
	Pagamento Ref. a Fornecedor conforme NF nº 035 via banco 
	2.000,00
	
	
	C
	
	
	
	
	R$9.000,00
	C
	
	
	
	
	
	
	
	DUPLICATAS A PAGAR
	
	Data
	Histórico da Operação
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	
	Saldo anterior
	R$ 0,000
	D
	19/02/2015
	Duplicatas a pagar ref. Compra de Cadeiras conforme NF nº 3233 a prazo para 30dias.
	
	3.000,00
	
	C
	
	
	
	
	3.000,00
	C
	
	EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS
	
	Data
	Histórico da Operação
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	
	Saldo anterior
	
	
	R$5.000,00
	C
	27/02/2015
	Pag. Parcela 01/05 de empréstimo.
	R$1.000,00
	
	R$4.000,00
	C
	
	
	
	
	
	
	
	ÁGUA / ESGOTO
	
	Data
	Histórico da Operação
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	
	Saldo anterior
	R$ 0,000
	
	R$1.000,00
	D
	25/02/2015
	Pagamento Ref. Fatura de Água e Esgoto pag. Feito em dinheiro através do caixa.
	1.000,00
	
	R$2.000,00
	D
	28/02/2015
	Provisão de Despesa com Água e Esgoto Ref. Ao mês Fevereiro 2015.
	900,00
	
	R$2.900,00
	D
	
	
	
	
	
	
	
	ENERGIA ELETRICA
	
	Data
	Histórico da Operação
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	
	Saldo anterior
	R$ 0,000
	
	R$2.000,00
	D
	19/02/2015
	Pag. Energia Elétrica mês janeiro/2015.
	2.000,00
	
	0,00
	D
	28/02/2015
	Provisão de Despesa com Energia Elétrica Ref. Ao mês Fevereiro 2015.
	1.800,00
	
	R$5.800,00
	D
	
	
	
	
	
	
	
		PROVISÃO
	
	Data
	Histórico da Operação
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	
	Saldo Anterior
	
	
	R$ 0,000
	
	28/02/2015
	Provisão de Despesa com Energia Elétrica Ref. Ao mês Fevereiro 2015.
	
	1.800,00
	1.800,00
	C
	28/02/2015
	Provisão de Despesa com Água e Esgoto Ref. Ao mês Fevereiro 2015.
	
	900,00
	2.700,00
	C
	28/02/2015
	Provisão de pag. De Salários Ref. A competência de Fevereiro 2015.
	
	1.900,00
	4.600,00
	C
	28/02/2015
	Provisão de pag. De Contribuição do INSS dos funcionários Ref. A comp. de Fevereiro 2015.
	
	152,00
	4.752,00
	C
	28/02/2015
	Provisão de pag. De FGTS sobre salários Ref. A comp. de Fevereiro 2015.
	
	152,00
	4.904,00
	C
	28/02/2015
	Provisão de pag. De Contribuição do INSS Patronal (parte da empresa).
	
	465,50
	5.369,50
	C
	
		DESPESAS COM PESSOAL
	
	Data
	Histórico da Operação
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	
	Saldo Anterior
	
	
	R$2.517,50
	D
	28/02/2015
	Provisão de pag. De Salários Ref. A competência de Fevereiro 2015.
	1.900,00
	
	R$1.900,00
	D
	28/02/2015
	Provisão de pag. De Contribuição do INSS dos funcionários Ref. A comp. de Fevereiro 2015.
	152,00
	
	R$2.052,00
	D
	28/02/2015
	Provisão de pag. De FGTS sobre salários Ref. A comp. de Fevereiro 2015.
	152,00
	
	R$2.204,00
	D
	28/02/2015
	Provisão de pag. De Contribuição do INSS Patronal (parte da empresa) .
	465,50
	
	R$5.187,00
	D
2.8 RAZONETES
 O razonete “é uma representação gráfica em forma de T bastante utilizada pelos contadores. É um instrumento é um instrumento didático para desenvolver o raciocínio contábil.” (MARION, 1998, P.11); empresas não usam razonetes, o registro é feito no razão analítico.
	Caixa Geral
	 
	BANCO CONTA MOVIMENTO
	 12.000,00 
 2.000,00
14.000,00
____________________
7.482,50
	 1.748,00 
 152,00 
 617,50 
 2.000,00 
 1.000,00 
 1.000,00
6.517,50
_________________
	
	 18.000,00 
 10.000,00 
 28.000,00
 
_________________
26.000,00
	2.000,00
____________________
	SALARIOS A PAGAR
	 
	FGTS A RECOLHER
	1.748,00
	1.748,00
	
	152,00
	152,00
	INSS A RECOLHER
	 
	CLIENTES
	 617,50
	 617,50
	
	15.000,00
_________________
5.000,00
	10.000,00
____________________
	RECEITAS DE SERVIÇOS
	 
	CONTA MÓVEIS E UTENSÍLIOS
	
	15.000,00
2.000,00
__________________
17.000,00
	
	3.000,00
__________________
3.000,00
	
	FORNECEDOR
	 
	DUPLICATAS A PAGAR
	2.000,00
	11.000,00
_________________
9.000,00
	
	
	3.000,00
	 EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS
	 
	ÁGUA / ESGOTO
	1.000,00
 
	5.000,00
________________
4.000,00
	
	1.000,00
1.000,00
900,00
__________________
2.900,00
	
	ENERGIA ELETRICA
	 
	PROVISÃO
	2.000,00
2.000,00
1.800,00
____________________
5.800,00
	
	
	
	 900,00 
	 1.800,00 
	 1.900,00 
	 152,00 
	 152,00 
	 465,50
 ___________________
5.369,50
	DESP. COM PESSOAL
	 
	COMP. E PERIFERICOS
	
2.517,50 	
 1.900,00 	
 152,00 	
 152,00 	
 465,50
___________________
5.187,008.000,00
	
	CAPITAL SOCIAL
	 
	
	
	 
25.000,00
	
	
	
2.9 BALANCETE FEVEREIRO/2015
	Empresa: COMPANHIA SUCESSO LTDA
	 CNPJ: 01.234.567/0001-89
	BALANCETE DE VERIFICAÇÃO EM 28/02/2015
	CONTAS CONTÁBEIS
	SALDO ($)
	
	DÉBITO
	CRÉDITO
	CAIXA
	7.482,50
	
	BANCO CONTA MOVIMENTO
	26.000,00
	
	CLIENTES
	5.000,00
	
	MÓVEIS E UTENSÍLIOS
	3.000,00
	
	COMPUTADORES E PERIFÉRICOS
	8.000,00
	
	FORNECEDORES
	
	9.000,00
	DUPLICATA A PAGAR
	
	3.000,00
	EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS
	
	4.000,00
	PROVISÕES
	
	5.369,50
	CAPITAL SOCIAL
	
	25.000,00
	DESPESAS COM ÁGUA
	2.900,00
	
	DESPESAS ENERGIA ELÉTRICA
	5.800,00
	
	DESPESAS COM PESSOAL
	5.187,00
	
	RECEITA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS
	
	17.000,00
	
	
	
	
	
	
	TOTAIS
	63.369,50
	63.369,50
3. PLANEJAMENTO EMPRESARIAL
 Durante o processo de constituição da empresa COMPANHIA SUCESSO LTDA, o consultor contábil orientou os gestores da empresa a elabora um plano de negocio, pois o mesmo iria orientar melhor os gestores a iniciar sua atividade econômica.
 O plano de negocio Permite avaliar o novo empreendimento do ponto de vista mercadológico, técnico, financeiro, jurídico e organizacional para uma análise correta de viabilidade pretendida, identificando e minimizando riscos.
Do ponto de vista mercadológico: Qual o potencial do mercado 
no qual a empresa atuará?
Do ponto de vista financeiro: Quanto vai se investir para entrar no negocio?
Do ponto de vista jurídico: Qual o regime jurídico que a empresa vai adotar?
Do ponto de vista organizacional: Quais as principais funções que deverão ser executadas e quem se responsabilizará por elas?
 Diante deste contexto os gestores da empresa COMPANHIA SUCESSO LTDA, em reunião junto aos nossos consultores contábeis decidiram elabora em conjunto este planejamento empresarial para que sejam alcançados os melhores resultados.
3.1 PLANEJAMENTO ESTRATEGICO
 O planejamento estratégico apresenta-se como uma ferramenta gerencial que orienta os rumos e as ações da organização em seu ambiente externo e interno. Tem como objetivo empresa mais eficaz segmentando-os em pontos fortes e pontos fracos, avaliando, dentre outros aspectos: a estrutura organizacional; as práticas funcionais; os fluxos de informações; a gestão financeira e o controle da gestão externo e interno. 
 De modo a aumentar a competitividade das organizações. Também se define o planejamento como a menor distância entre as ideias e os bons resultados pretendidos pela organização.
Etapas necessárias para se colocar em prática o planejamento estratégico:
 à missão - para que servimos, qual é nossa razão de ser;
- à visão - onde queremos chegar como instituição;
- aos valores - quais são nossas premissas quanto às atitudes para alcançar nossa visão;
 - à estratégia - como faremos para alcançar nossa visão e
- aos desdobramentos da estratégia - as grandes ações que precisamos conduzir e que comporão a estratégia, isto é, os objetivos estratégicos.
3.2 PLANEJAMENTO ESTRATEGICO EMPRESA COMPANHIA SUCESSO LTDA
 A empresa COMPANHIA SUCESSO LTDA, é uma organização de pequeno porte que nasceu a partir de uma oportunidade encontrada no mercado na prestação de serviços no segmento de entregas de encomendas que atualmente apresenta-se como um setor de considerável crescimento na região onde atua. 
 “COMPANHIA SUCESSO LTDA” é uma empresa recém-criada, com apenas 2 meses de atuação na cidade dos Navegantes – Amazonas – Brasil.
 Desde o início de suas operações, a empresa COMPANHIA SUCESSO LTDA, tem como objetivo um planejamento estratégico estabelecido de forma clara e totalmente compatível com os seus objetivos empresariais. 
DEFINIÇÃO DA EMPRESA
AMEAÇAS E OPORTUNIDADES.
 PONTOS FRACOS PONTOS FORTES 
		
	
PEQUENO ESPAÇO
FALTA DE PLANEJAMENTO PARA MÉDIO E LONGO PRAZO
FALTA DE PREPARAÇÃO PROFISSIONAL
	
ORGANIZAÇÃO INTERNA, LEAL E DEDICADA.
SENSIBILIDADE EM RELAÇÃO AO BEM ESTAR DOS EMPREGADOS
LOCALIZAÇÃO DA EMPRESA
POSSUI UM BOM RELACIONAMENTO COM O CLIENTE
OPORTUNIDADES AMEAÇAS
	
NECESSIDADE NÃO SATISFEITA DO 
CLIENTE
AUMENTO DO PODER DE COMPRA DOS CONSUMIDORES
	
CONCORRÊNCIA
POSSUI PRODUTOS FACILMENTE SUBISTITUÍVEL PELA CONCORRÊNCIA
REDUÇÃO DE CLIENTES
3.3 OBJETIVO ORGANIZACIONAL
 À estrutura organizacional da empresa COMPANHIA SUCESSO LTDA é constituída de seis departamentos: Administrativo, Comercial, Financeiro, Gestão de Pessoas Logística e Operacional. 
 Visando proporcionar um foco no futuro a empresa desenvolveu um conjunto de objetivos organizacionais desejados para os departamentos Comercial, Administrativo, Gestão de Pessoas e Financeiro.
 
 	Objetivo - O QUE FAZER
 São propósitos específicos, alvos a serem alcançados ao longo de determinado período de tempo, que, em conjunto, resultarão no cumprimento da missão da organização. Indica onde estarão concentrados os esforços.
	Objetivo organizacional 
	Posição de Mercado
	Objetivo da área 
	Comercial 
	Meta
	Aumenta a carteira de clientes 
	Atividade
	Justificativa
	Inicio
	Fim
	Responsável
	Desenvolver um plano de ação para Prospectar clientes potenciais.
	Se manter fortes perante a concorrência
	Janeiro de 2015
	Julho de 2015
	Gerente do setor Comercial
Clientes potenciais: são clientes que se enquadram no perfil do seu empreendimento e têm condições de se tornar cliente, mas ainda não se relacionam com a sua empresa. Sua missão é mapear e ir ao encontro desses prospects.
	Objetivo organizacional 
	Foco em resultados
	Objetivo da área 
	Administrativo 
	Meta
	Aperfeiçoar ao máximo o Planejamento Estratégico
	Atividade
	Justificativa
	Inicio
	Fim
	Responsável
	Analisar e supervisionar as atividades relacionadas ao plano de ação estratégicos dos departamentos da empresa
	Acompanhar o desenvolvimento do planejamento estratégico dentro da empresa
	 Janeiro de 2015
	Dezembro de 2015 
	Diretor Administrativo
	Objetivo organizacional 
	Um programa de treinamento devidamente estruturado e planejado.
	Objetivo da área 
	Gestão de Pessoas
	Meta
	 Aperfeiçoar desempenho dos colaboradores
	Atividade
	Justificativa
	Inicio
	Fim
	Responsável
	Diagnostica necessidades de treinamentos/qualificações
	Desenvolvimento profissional e pessoal dos colaboradores
	Janeiro de 2015
	Dezembro de 2015
	Analista de Recursos Humanos
	Objetivo organizacional 
	Acompanhar as movimentações financeiras
	Objetivo da área 
	Financeiro
	Meta
	Manter o controle financeiro 
	Atividade
	Justificativa
	Inicio
	Fim
	Responsável
	Elaboração de relatórios de orçamento e projeções
	Estimativa de cenários futuros
	Janeiro de 2015
	Março de 2015
	 Coordenador Financeiro
3.4 ORGANOGRAMA DA EMPRESA COMPANHIA SUCESSO LTDA
 O organograma empresarial é uma representação gráfica da estrutura formal de uma organização, define os níveis hierárquicos dos colaboradores, organizando quem responde à quem dentro da organização.
3.5 LIDERANÇA EMPRESARIAL
 Para que a empresa COMPANHIA SUCESSO LTDA, consiga concretizar a sua (missão e meta da organização) e consiga alcançar seus resultados. Seus Gestores elaboram um modelo de liderança. Tendo como base o comprometimentode seus colaboradores. Este modelo de liderança consiste em delegar tarefas de uma forma clara e objetiva assim equipe torna-se mais confiante com foco nos objetivos organizacionais.
3.6 CONTROLE
 Controle é uma função administrativa que envolve o processo de monitoramento das atividades para ser ter certeza que elas estão sendo realizadas como o planejado e para corrigir qualquer desvio significativo. Os gerentes para saber se suas atividades estão tendo um desempenho adequado fazem comparação do desempenho real com o desempenho padrão desejado.
 A empresa COMPANHIA SUCESSO LTDA, estabeleceu um instrumento de controle para os departamentos:
Comercial
Gestão de Pessoas
Administrativo 
Financeiro
Departamento Comercial: Acompanha a entrega de produtos, assegurando a correta execução do serviço e a satisfação do cliente.
Aprimora a qualidade do serviço
Departamento de Gestão Pessoas: 
Administrar potencial do colaborador para promoções.
Departamento Administrativo: 
Efetuar o planejamento com foco no longo prazo.
Departamento Financeiro: 
Estabelecendo função fiscalizadora dos recursos financeiros.
 A estrutura de uma organização, independentemente do seu porte, para ser dinâmica precisa se utilizar dos elementos informacionais, pois são eles que tornam possíveis os ciclos de planejamento, coordenação e controle das atividades. Avaliação de desempenho tem por premissa melhorar a performance dos funcionários e também o desempenho organizacional, pois é através das pessoas que se consegue atingir os resultados almejados.
 
 Visando a melhor estratégia de crescimento os gestores da empresa COMPANHIA SUCESSO LTDA, definiram um instrumento de controle para cada departamento.
 Para o departamento comercial o instrumento definido foi o de acompanha a entrega de produtos, assegurando a correta execução do serviço e a satisfação do cliente. Aprimora a qualidade do serviço ira contribuir para alcançar os resultados estratégicos e concretizar a missão e os valores.
 Para o departamento de gestão de pessoas o instrumento definido foi ajustar o perfil do colaborador ao local de trabalho que ele mais se identifica com uma visão de futuro. Administrar potencial do colaborador para promoções visando o ajuste de determinadas falhas e promovendo o aproveitamento desse colaborador.
 Para o departamento Administrativo o instrumento definido foi o de Coordenar as atividades relacionadas com o planejamento estratégico da empresa levantando e analisando as informações. Efetuar o planejamento com foco no longo prazo visando contribuir para elaboração dos planos de ação que levem a empresa atingir seus os objetivos.
 Para o departamento Financeiro o instrumento definido foi de acompanhar as contas a pagar e a receber, montando um fluxo de pagamentos e recebimentos. Estabelecendo função fiscalizadora dos recursos financeiros e a otimização dos recursos financeiros da organização deste modo melhorar os resultados apresentados pela empresa.
 Através desses instrumentos de controle, os lideres de departamento avalia o desempenho dos colaboradores de seus departamentos para saber a forma pela qual as atividades estão sendo realizado, corrigir desvios, e melhorar produtividade.
CONCLUSÃO
 Ao longo do desenvolvimento deste trabalho pôde- se observar, que para uma boa estruturação de uma empresa, fez-se necessário a aplicação de planejamento que auxiliam na boa administração afim de que possam se organizar e estruturar o ambiente empresarial de forma correta. Escrituração contábil regular pode gerar informações estratégicas para seus gestores auxiliando nas tomadas de decisões. 
 A importância da realização de um plano de negócios ou planejamento estratégico para a empresa garante um bom desenvolvimento de suas atividades e proporcionando um crescimento diante do cenário empresarial atual.
REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS 
SERVIÇO BRASILEIRO DE APOIO AS MICRO E PEQUENAS EMPRESAS -
SEBRAE (Brasil). Abra sua Empresa. Disponível em: <www.sebraemg.com.br>.
Acesso em: 28 abril. 2015.
SILVA, MÔNICA MARIA, Fundamentos da Administração: Ciências Contábeis I. São Paulo: Editora Pearson, 2010.
COSTA, JOSÉ MANOEL. Contabilidade Básica. São Paulo: Editora Pearson, 2009.
GASPAROTTE, VALQUÍRIA. Cenários Econômicos. São Paulo: Editora Pearson, 2009.
http://www.administradores.com.br/artigos/economia-e-financas/o-cenario-economico-e-a-gestao-empresarial/39041/ Acesso em: 30 abril. 2015
ANEXOS
ANEXO A – RELATORIO GERENCIAL
RELATORIO GERENCIAL 
EMPRESA: COMPANHIA SUCESSO LTDA
Relatório Gerencial
Assunto: As causas que geram a mortalidade empresarial 
Senhores Acionistas:
As pequenas e médias empresas (MPEs) representam uma importante parcela da economia nacional, pois estas empresas (MPEs) são as grandes geradoras de emprego e renda no Brasil onde a cada dia que passa mais empresas ingressam no mercado. 
O Brasil ocupa atualmente um lugar de destaque quando se fala em empreendedorismo muitos especialistas dizem que perfil do brasileiro é marcado por ousadia, isso porque em média a cada grupo de oito pessoas uma já possui seu próprio negocio. Mas para muitos micros empreendedores abrir e administrar uma empresa não é tão simples e fácil conseguir mante-se no mercado dinâmico e competitivo onde tem que supera obstáculos como, carga tributaria muito alta, competição com empresas grades, flutuações econômicas e altos encargos trabalhistas e ainda assim conseguir bons resultados é um desafio constante na rotina desses novos empreendedores.
E diante dessas inúmeras dificuldades o empreendedor muitas vezes ainda tem que lidar com sua inexperiência em administrar uma empresa à falta de orientação especializada, despreparo e sem nenhum conhecimento do mercado em que planejam atuar acaba levando o empreendimento ao fracasso. 
Segundo estudo produzido pelo SEBRAE (Serviço Brasileiro de Apoio às micros e pequenas empresas) de cada 100 micro e pequenas empresas (MPEs) abertas no Brasil, 73 permanecem em atividade após os primeiros dois anos de existência.
Em geral, o encerramento das empresas é causado por um conjunto de problemas ou falhas. 
Pesquisas realizadas sobre motivos de fracasso de empreendimentos no Brasil detectaram como principais problemas:
Gráfico 1 – Causas de mortalidade empresarial
Fonte: SEBRAE (Serviço Brasileiro de Apoio às micros e pequenas empresas) 2013
Inexperiência - 72 % - A inexperiência do aspirante a empresário em lidar com as operações burocráticas do dia a dia de uma empresa, tais como impostos, fluxo de caixa, financiamentos, carga tributária, além de falta de planejamento na constituição do empreendimento são fatores que podem levar ao fechamento de um empresa em seus primeiros anos de vida.
Fatores econômicos - 20 % - Acumular dívidas e utilizar recursos emprestados, a uma alta taxa de juros, para suportar os gastos da empresa.
Vendas Insuficientes - 11 % - Fazer vendas a prazo, sem adotar uma análise de crédito criteriosa, como comprovante de renda ou residência, referências, consultas de crédito, etc.
Despesas excessivas - 8 % Investimento não planejado, ou seja investir, sem fixar metas, sem uma avaliação precisa das necessidades operacionais.
Outras causas - 3 % - Negligencia, Capital insuficiente, Clientes insatisfeitos, Fraudes e Ativos insuficientes.
Não possuir um plano de negócios ou planejamento estratégico, que oriente os rumos da empresa, é algo prejudicial. É preciso ter umplano bem claro, objetivo e detalhado, antes de 
realizar qualquer ação ou investimento, seja de tempo ou de dinheiro. Caso contrário à empresa fica extremamente exposta ao fator sorte.
O planejamento é a função administrativa que determina antecipadamente as atividades que devem ser desempenhadas, além de quais objetivos serão alcançados, visando dar condições para que a empresa se organize a partir de determinadas análises a respeito da realidade atual e futura que se pretende alcançar.
Plano de negócios (do inglês Business Plan), também chamado "plano empresarial", é um documento que especifica, em linguagem escrita, um negócio que se quer iniciar ou que já está iniciado. Este documento nada mais é que uma espécie de roteiro a ser seguido para se conseguir chegar ao sucesso. 
Muitos empresários ignoraram a elaboração de um plano de negócios. Para a maioria não passa de um papel com termos complicados, uma tarefa difícil de ser terminada e ainda dizem que as atividades realizadas diariamente que quase nunca ocorre conforme planejado.
Através do plano de negócios, é possível:
Entender e estabelecer diretrizes para o seu negócio.
Gerenciar de forma mais eficaz à empresa e tomar decisões acertadas.
Monitorar o dia-a-dia da empresa e tomar ações corretivas quando necessário.
Identificar oportunidades e transformá-las em diferencial competitivo para sua empresa.
Antecipar dificuldades que só seriam vistas na “prática”.
Identificar as vantagens e as desvantagens desse novo negócio.
Diminuir os riscos e aumentar as possibilidades de sucesso.
Permitir maior conhecimento sobre o negócio.
Reunir e ordenar as idéias.
Permitir várias simulações sem prejuízos financeiros.
Demonstrar organização, perseverança e seriedade no negócio.
Atrair possíveis sócios, fornecedores, parcerias e ajuda na negociação de recursos financeiros.
Identificar os pontos fortes e fracos.
Identificar o valor necessário do investimento. 
 De acordo com que foi apresentado neste documento, observamos que as dificuldades em nossos pais são muito grandes para as empresas que estão começando ou que já estão em funcionamento no atual cenário empresarial com a competição cada vez maior e clientes cada vez mais exigentes, torna-se impossível conduzir um negócio sem um bom planejamento às empresas precisam conhecer profundamente suas forças e fraquezas, seus concorrentes, as oportunidades e ameaças do mercado, as expectativas dos donos, acionistas, gestores, empregados e clientes. É exatamente essa necessidade que o planejamento procura atender. 
 
“Nós não somos motivados pelo dinheiro. Somos totalmente apaixonados por essa coisa que estamos construindo” - David Karp, CEO da rede social Tumblr.