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23:12 ter., 8 de abr. ! 12% BE Você precisa saber toda a estrutura da DRE, com suas deduções e adições. DRE (de acordo com Lei 6.404/76) Receita Bruta (ou Vendas Brutas) (-) Devoluções de Vendas ou Vendas Canceladas (-) Descontos incondicionais concedidos (-) Abatimentos concedidos (-) Ajuste a Valor Presente de Clientes (pela Lei 6.404/76 não entra, ter atenção a isso) (-) Tributos sobre vendas (ICMS, IPI, PIS/COFINS) DRE (de acordo com CPC 26) (=) Receita Líquida de Vendas (=) Receita Líquida de Vendas (-) Custo das Mercadorias Vendidas (-) Custo das Mercadorias Vendidas (=) Lucro Operacional Bruto (=) Lucro Operacional Bruto (-) Despesas Gerais e Administrativas (-) Despesas Gerais e Administrativas (-) Despesas Comerciais (-) Despesas Comerciais (-) Despesas Financeiras (deduzidas pelas Receitas (=) Resultado Antes Receitas e Despesas Financeiras Financeiras) (-) Despesas Financeiras (deduzidas pelas Receitas (+) Outras Receitas Operacionais Financeiras) (-) Outras Despesas Operacionais (+) Outras Receitas Operacionais (=) Lucro Operacional Líquido (-) Outras Despesas Operacionais (+) Outras Receitas (=) Resultado antes dos tributos sobre o lucro (-) Outras Despesas (-) CSLL (=) LAIR (Lucro Antes do IR e da CSLL) (-) IR (sobre a mesma BC da CSLL) (-) CSLL (=) Resultado Líquido das Operações Continuadas (-) IR (sobre a mesma BC da CSLL) (-) Valor Líquido das Operações Descontinuadas (=) LADIR (Lucro Depois do IR e da CSLL) (=) Resultado Líquido Após Tributos das (-) Debêntures (BC é o valor do LADIR) operações descontinuadas (-) Empregados (BC é LADIR D) (=) Resultado após os tributos decorrente da (-) Administradores (BC é LADIR D E) mensuração ao valor justo menos despesas de (-) Partes Beneficiárias (BC é LADIR D E A) venda ou na baixa dos ativos ou do grupo de (-) Fundos de Pensão (BC é LADIR D E A - P) ativos à disposição para venda que constituem a unidade (=) Lucro Líquido do Exercício (LLE) (+) Quantidade de Ações em Circulação operacional descontinuada (=) LLE por Ação (=) Resultado Líquido do Período Atenção! o STF já decidiu que o ICMS não deve compor a BC do PIS/Cofins. Base de Cálculo de cálculo das 8 III BC = Lucro Antes do IR Provisão n / IR Provisão n/ Acumulados
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