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CONTROLE INTERNO E AUDITORIA NO SETOR PÚBLICO AVALIAÇÃO PARCIAL 1 Qual(is) ente(s) é(são) obrigado(s), segundo a Constituição Federal de 88, a manter sistema de controle interno? Poder Moderador, Judiciário e Legislativo. Poder Executivo; Poder Executivo e Legislativo; Poder Executivo, Judiciário e Legislativo; Poder Judiciário e Executivo; Relativamente aos conceitos básicos de Controle Interno, temos alguns fatores que contribuem para sua interpretação, afetando sua percepção na organização. Considere a seguinte situação: Luís é funcionário público de um órgão de logística e atua verificando a existência de itens de materiais classificados como ¿materiais permanentes¿. Ele ajudou seu chefe a montar uma rotina de verificação que permite inspecionar todos os itens cadastrados no órgão ao longo do mês, de forma que a cada mês se realize uma verificação completa. Nas alternativas abaixo identifique aquela que contém o fator relacionado à situação acima descrita: Interdependência das transações. Perspectiva de inovação operacional. Grupo social envolvido. Exatidão e integridade dos dados financeiros. Como lidamos com a salvaguarda do patrimônio. O trecho de lei que determina que: "A fiscalização do Município será exercida pelo Poder Legislativo Municipal, mediante controle externo, e pelos sistemas de controle interno do Poder Executivo Municipal, na forma da lei." é previsão legal da: LRF LC 123 Lei 8.666/93 CF/88 Lei 4.320/64 Exerce o controle interno dos entes federados: Câmara Municipal Tribunal de Contas da União Assembléia Legislativa Congresso Nacional Sistema de Controle Interno Em muitos órgãos da administração pública, a automação de processos já é uma realidade, conforme afirmou o secretário federal de Controle Interno da CGU, Valdir Agapito Teixeira em Audiência Pública relacionada à gestão eletrônica de documentos. Ele destacou que, para a administração pública, sua implementação é um exercício do princípio da eficiência. Neste sentido, o presidente dos Correios, Wagner Pinheiro, ressaltou que a gestão eletrônica de documentos é tarefa inadiável ao aprimoramento da prestação de serviços públicos. Para ele, a transparência e eficiência no desempenho do papel dos Correios relaciona-se ao gerenciamento eletrônico de documentos. (dados retirado do do site: http://www.cgu.gov.br/imprensa/Noticias/2011/noticia12111.asp ) Considerando o contexto descrito acima, indique nas alternativas a seguir o conceito que está associado ao principio prescrito no Artigo 37 da constituição e citado no texto acima. consonância, ao longo do tempo, e geração com base em procedimentos rotinizados e incorporados às atividades. É o grau de atingimento das metas fixadas para um determinado objeto de uma ação em relação ao previsto, em um determinado período. capacidade de captar os aspectos, etapas e resultados essenciais ou críticos das operações examinadas. aderência dos atos e fatos de gestão praticados, aos normativos legais e técnicos que regem os mesmos. É a medida da relação entre os recursos efetivamente utilizados para a realização de uma meta, frente a padrões estabelecidos. A Constituição Federal, nos artigos 70 a 75, trata da fiscalização contábil, financeira e orçamentária. Especificamente no Parágrafo único do artigo 70 é tratada a amplitude da prestação de contas. Considerando as alternativas a seguir, assinale a ÚNICA que NÃO contém uma necessidade de prestação de contas amparada pelo parágrafo único do artigo 70 da Constituição federal: Luis é o gestor financeiro de um projeto de implantação de uma escola técnica no centro da cidade do Rio de Janeiro e para isto recebeu recursos financeiros do MEC e de uma parceria do MEC com o BID para realizar esta implantação em 36 meses Marta tem uma papelaria em uma rua movimentada do centro de Curitiba e apenas efetua venda a varejo dos produtos que comercializa. Ronaldo é pesquisador universitário da área de Física e conseguiu recursos para realização de uma pesquisa de iniciação científica para alunos do ensino médio na sua área e tem 6 meses para aplicar os recursos financeiros recebidos. Cristóvão é gerente de um projeto de fomentação de artesanato popular em fortaleza, financiado pelo Ministério da Cultura e que visa divulgar a produção de artesanato do interior do Ceará em áreas de turismo. Flávio é secretario de fazenda de um grande município da região sudeste e sua principal atividade é gerenciar os recursos deste município, sendo o ordenador de despesas da secretaria de Fazenda. A atividade de auditoria interna é utilizada tanto para a auditoria das demonstrações contábeis, regulada pela NBC T 12, como para a Auditoria de Avaliação da Gestão, Auditoria de Acompanhamento da Gestão, Auditoria Contábil, Auditoria Operacional e Auditoria Especial, conforme a IN SFC 01/01. Segundo a Resolução CFC Nº 986/03, que aprova a NBC T 12, A Auditoria Interna compreende: diligências, análises, avaliações, premissas e recursos, diligências, levantamentos, recursos e julgamentos, exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, premissas, avaliações, comprovações e julgamentos, exames, avaliações, premissas e comprovações, Na Administração Pública, o Controle Externo será exercido pelo: Tribunal de Contas da União, com auxílio do controle interno; Poder Legislativo, com auxílio do Tribunal de Contas da União. Poder Judiciário, com auxílio do Tribunal de Contas da União; Poder Executivo, com auxílio do controle interno; Poder Legislativo, com auxílio do Ministério Público; O objeto de uma auditoria se resume na manifestação de uma opinião sobre as Demonstrações Contábeis da organização, e foi criada para fornecer informações seguras, transparentes e relevantes para o desenvolvimento das atividades da empresa, com a intenção de fornecer uma opinião imparcial, fundamentada em normas, princípios e testes realizados, garantindo a continuidade da entidade. -Apontar falhas na organização administrativa da empresa e nos controles internos. -Contribuir para maior exatidão das demonstrações contábeis; -Assegurar maior exatidão dos resultados apurados. -Permitir maior exatidão das demonstrações contábeis; -Assegurar maior exatidão dos resultados apurados; -Contribuir para maior observância das leis fiscais. -Dar maior credibilidade das demonstrações contábeis da entidade auditada; Nas alternativas abaixo indique aquela que representa o conceito relacionado às sete (7) assertivas indicadas acima: são finalidades da auditoria são objetivos principais da auditoria são todos os pressupostos limítrofes da atuação do auditor são princípios da auditoria são evidencias positivas para os relatórios de auditoria O objeto de uma auditoria se resume na manifestação de uma opinião sobre as Demonstrações Contábeis da organização, e foi criada para fornecer informações seguras, transparentes e relevantes para o desenvolvimento das atividades da empresa, com a intenção de fornecer uma opinião imparcial, fundamentada em normas, princípios e testes realizados, garantindo a continuidade da entidade. Nas alternativas abaixo indique aquela que NÃO representa uma finalidade da Auditoria: Assegurar maior correção dos registros contábeis; Contribuir para obtenção de melhores informações sobre a real situação econômica,patrimonial e financeira da organização auditada Opinar sobre a adequação das demonstrações contábeis; Fiscalizar a eficiência do controle externo; Dificultar desvios de bens patrimoniais e pagamentos indevidos de despesas;
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