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�PAGE � � Introdução Através de uma pesquisa no mercado de eletroeletrônicos, vamos orientar e esclarecer as duvida dos empresários da empresa ALFA E BETA COMÉRCIO DE PRODUTOS ELETRÔNICOS S/A, sobre algumas ferramentas importantes e necessárias no processo administrativo de sua empresa e analisar a importância dos dados fornecidos pela DRE, Orçamento de Vendas e Orçamento de Produção, pois são fundamentais na organização e crescimento no mercado atual. Em primeiro lugar sem duvida, é conhecer a mesma como um todo e assim direcionar todos os esforços para a interpretação e correção dos problemas, criando e executando soluções cabíveis, pois só assim almejarmos a maximização dos lucros e maior competitividade no mercado, pois existem varias maneiras de administrar e métodos que podem ser utilizados pelas empresas para buscar um bom resultado em sua administração. Este trabalho buscará minuciosas informações sobre o Fluxo de caixa, como é realizado, qual a sua função dentro da empresa, quais benefícios e facilidades ele trás ao administrador e também vamos abordar sobre as explicações e definições do custo de oportunidade. DESENVOLVIMENTO A ALFA E BETA COMÉRCIO DE PRODUTOS ELETRÔNICOS S/A, é uma empresa que vem se destacando no mercado de eletroeletrônicos, encontra-se em fase de criação e produção de um novo produto chamado, “CORE”, porém seus sócios têm varias dúvidas que precisam ser analisadas e esclarecidas. Meu objetivo é esclarecer e orientá-los neste setor sobre as tendências na área de eletroeletrônico. Conforme o IBGE, no mês de agosto de 2015, a produção do setor eletroeletrônico apontou queda de 24,2% em relação ao mês de agosto de 2014. Na comparação com o mês imediatamente anterior, houve incremento de 2,4%. A retração registrada em agosto de 2015 em relação ao igual mês do ano passado foi resultante da redução de 30,2% da indústria eletrônica e do recuo de 18,7% da indústria elétrica. A produção de todos os itens analisados, tanto da indústria eletrônica como da elétrica, retraiu. No primeiro caso, destacou-se a queda de 55,0% dos equipamentos de informática e periféricos. E na indústria elétrica, a redução de 36,6% nas lâmpadas e outros equipamentos de iluminação. No acumulado de janeiro a agosto de 2015, em relação ao igual período de 2014, a queda da produção da indústria eletroeletrônica foi de 19,2%, sendo: redução de 29,5% da indústria eletrônica; e recuo de 8,6% da indústria elétrica. Na indústria eletrônica, destacou-se novamente a retração de 41,2% dos equipamentos de informática e de periféricos. A produção dos aparelhos de recepção, reprodução, gravação e amplificação de áudio e vídeo também registrou queda significativa (-30,7%). No caso da elétrica, cresceu apenas a produção de pilhas, baterias e acumuladores elétricos (+0,7%). A maior queda foi das lâmpadas e outros equipamentos de iluminação (-19,9%), seguida dos geradores, transformadores e motores elétricos (-13,0%). Na série anualizada, até agosto de 2015, a redução da produção do setor foi de 15,9% em relação aos 12 meses imediatamente anteriores. Nota-se que o desempenho da produção do setor eletroeletrônico foi pior do que a apresentada pela indústria de transformação e pela indústria em geral. Em agosto de 2015, a produção da indústria geral apontou queda de 8,9% na comparação com agosto de 2014 e retração de 6,9% no acumulado dos primeiros oito meses do ano. No período de 12 meses, encerrado em agosto de 2015, a redução atingiu 5,7%. A indústria de transformação também mostrou resultado negativo, com queda mais acentuada do que a indústria geral. No mês de agosto de 2015, a retração foi de 10,6% em relação a agosto de 2014, com recuo de 8,8% no acumulado de janeiro-agosto de 2015 e retração de 7,4% no acumulado de 12 meses. Verifica-se, também, que todas as categorias econômicas mostraram resultados negativos especialmente à indústria de bens de capital, cujas quedas foram de 33,2% no mês, de 22,4% no período de janeiro-agosto de 2015 e de 18,4% no acumulado de 12 meses. Nota-se que no acumulado dos primeiros oito meses deste ano, as principais quedas na produção deste segmento foram dos bens de capital para construção (-38,8%), bens de capital de equipamentos de transporte (-28,2%) e de bens de capital agrícolas (-22,5%). Analisando a empresa ALFA E BETA COMÉRCIO DE PRODUTOS ELETRÔNICOS S/A, observamos que a mesma vai investir no projeto R$ 250.000,00, e fez um orçamento de vendas para os primeiros doze meses, sendo: 20.000 produtos por mês no primeiro trimestre; 23.200 produtos por mês no segundo trimestre e 30.600 produtos por mês no último semestre, com um valor de R$ 6,00 por produto, e na fabricação deste produto a empresa vai investir o valor de R$ 3,15 por produto e os tributos sobre a venda são: ICMS 18% PIS 1,65% COFINS 7,6% com uma comissão aos vendedores de 2% sobre as vendas. Com uma analise minuciosa nos dados da empresa no lançamento do CORE a Alfa e Beta S/A, tem grandes perspectivas, pois o produto em vista tem um preço popular e assim será almejado e também acessível às classes sociais, mesmo com a produção no setor eletroeletrônico apontando uma queda de 24,2% em relação ao mês de agosto de 2014, o produto terá grande aceitação e com isso irá gerar um crescimento de vendas em larga proporção desta maneira a tendência é o crescimento e um retorno lucrativo para os cinco anos iniciais do lançamento do produto que estão cada vez mais presentes no setor de eletroeletrônicos. Esse crescimento com certeza irá acompanhar a economia do setor que vem oscilando, mais tem previsão de aumento de vendas nos próximos anos, com isso a empresa é uma boa alternativa para que futuros acionistas invistam em ações na mesma, principalmente nas ações do CORE. Pois a empresa Alfa e Beta possui duas mil ações a um preço bastante convidativo, cada ação é colocada à venda por R$20,35 sendo 35% inserido nos dividendos, ou seja, a ação além de proporcionar e acompanhar um bom ritmo de crescimento irá alcançar rendimento superior para o acionista que adquirir essas ações, e assim o mesmo terá muito mais retorno com as ações do que com os dividendos, vale a pena investir na compra das ações da Alfa e Beta S/A. CONCLUSÃO Vimos que ao desenvolver um bom planejamento a empresa amplia seus horizontes e assim é privilegiada com informações necessárias e imprescindíveis para uma ótima tomada de decisão. E com analises nestes dados o administrador consegue interpretá-los corretamente e assim conduzirá sua empresa ao sucesso com habilidade e competência no que diz respeito a tomar decisões, para o bom desenvolvimento da profissão e do país, pois o mesmo se encontra em um período de ampla competição de mercado precisando-se aperfeiçoar nos resultados e minimizar os riscos, pois sabemos que não cabe em um mundo globalizado uma visão medíocre ou cerceada. Esta atividade interdisciplinar com certeza amplia nossos conhecimentos e habilidades nas disciplinas de Administração Financeira e Orçamentária; Mercado de Capitais; Análises de Custo e Seminário Interdisciplinar, portanto, as mesmas são de suma importância na vida de um bom administrador que necessita ter competência e criatividade e versatilidades no desenvolvimento de suas habilidades para tornar um profissional diferenciado no mercado de trabalho. REFERÊNCIAS ECONOMIA E REALIDADE. Custo de Oportunidade. http://www.economiaerealidade.com/ 2010/08/custo-de-oportunidade.html. Acesso em: 25 de abril 2014. ADMINISTRADORES.COM. Os 7 tipos de Orçamentos empresariais. http://www. administradores.com.br/artigos/negocios/os-7-tipos-de-orcamentos-empresariais/ 67616/. Acesso em: 25 de abril 2014. O ECONOMISTA. Mercado de Capitais. http://www.oeconomista.com.br/mercado-de-capitais-2/. Acesso em: 25 de abril 2014. PORTALDO INVESTIDOR. Estrutura do Sistema Financeiro Nacional – SFN. http://www.portaldoinvestidor.gov.br/menu/Investidor_Estrangeiro/o_mercado_de_ valores_brasileiros/Estrutura_Funcionamento.html. Acesso em: 25 de abril 2014. EBAH. Análise de custos. http://www.ebah.com.br/content/ABAAAAVIMAE/analise-balancos. Acesso em: 20 de abril 2014. PORTAL DE CONTABILIDADE. Análise Financeira de Balanços. htt//www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/analisefinanceirabalancos.htm. Acesso em: 20 de abril 2014. Arbex, Marcos Aurelio: Teoria Econômica: administração/ Marcos Aurelio Arbex. São Paulo: Pearson Education do Brasil, 2010. CONTABEIS. Balanço Patrimonial. http://www.contabeis.co.br/artigos/76/balanco-patrimonial-conceito-e-importancia. Acesso em: 18 de abril 2014. ABRASNET. Economia e Pesquisa. http://www.abrasnet.com.br/economia-e-pesquisa. Acesso em: 18 de abril 2014. http://www.abinee.org.br/abinee/decon/decon80.htm ANEXO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total Preço de Venda 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 72 Quantidade 20000 20000 20000 23200 23200 23200 30600 30600 30600 30600 30600 30600 313200 Receita Bruta 120000 120000 120000 139200 139200 139200 183600 183600 183600 183600 183600 183600 1879200 ICMS 21600 21600 21600 25056 25056 25056 33048 33048 33048 33048 33048 33048 338256 PIS 1980 1980 1980 2296,8 2296,8 2296,8 3029,4 3029,4 3029,4 3029,4 3029,4 3029,4 31006,8 COFINS 9120 9120 9120 10579,2 10579,2 10579,2 13953,6 13953,6 13953,6 13953,6 13953,6 13953,6 142819,2 Comissão 2400 2400 2400 2784 2784 2784 3672 3672 3672 3672 3672 3672 37584 Receita Líquida 84900 84900 84900 98484 98484 98484 129897 129897 129897 129897 129897 129897 1329534 CPV 63000 63000 63000 73080 73080 73080 96390 96390 96390 96390 96390 96390 986580 Lucro Bruto 21900 21900 21900 25404 25404 25404 33507 33507 33507 33507 33507 33507 342954 água - luz - telefone 2100 2100 2100 2100 2100 2100 2100 2100 2100 2100 2100 2100 25200 prolabore 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 66000 salário + encargos 8350 8350 8350 8350 8350 8350 8350 8350 8350 8350 8350 8350 100200 transporte 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 21600 marketing 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 12000 depreciação 2200 2200 2200 2200 2200 2200 2200 2200 2200 2200 2200 2200 26400 Lucro Operacional 950 950 950 4454 4454 4454 12557 12557 12557 12557 12557 12557 91554 IR 142,5 142,5 142,5 668,1 668,1 668,1 1883,55 1883,55 1883,55 1883,55 1883,55 1883,55 13733,1 CS 85,5 85,5 85,5 400,86 400,86 400,86 1130,13 1130,13 1130,13 1130,13 1130,13 1130,13 8239,86 Lucro Líquido 722 722 722 3385,04 3385,04 3385,04 9543,32 9543,32 9543,32 9543,32 9543,32 9543,32 69581,04 MN 34,79% Contas a Receber Valor 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 120000 40000,00 40000,00 40000,00 2 120000 40000,00 40000,00 40000,00 3 120000 40000,00 40000,00 40000,00 4 139200 46400,00 46400,00 46400,00 5 139200 46400,00 46400,00 46400,00 6 139200 46400,00 46400,00 46400,00 7 183600 61200,00 61200,00 61200,00 8 183600 61200,00 61200,00 61200,00 9 183600 61200,00 61200,00 61200,00 10 183600 61200,00 61200,00 61200,00 11 183600 61200,00 61200,00 12 183600 61200,00 Total 40000,00 80000,00 120000,00 126400,00 132800,00 139200,00 154000,00 168800,00 183600,00 183600,00 183600,00 183600,00 Fornecedores Valor 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 63000 31500 31500 2 63000 31500 31500 3 63000 31500 31500 4 73080 36540 36540 5 73080 36540 36540 6 73080 36540 36540 7 96390 48195 48195 8 96390 48195 48195 9 96390 48195 48195 10 96390 48195 48195 11 96390 48195 48195 12 96390 48195 Total 31500 63000 63000 68040 73080 73080 84735 96390 96390 96390 96390 96390 Saldo Inicial 0,00 Entradas com vendas 40000,00 80000,00 120000,00 126400,00 132800,00 139200,00 154000,00 168800,00 183600,00 183600,00 183600,00 183600,00 Capital Integralizado 200000,00 Saldo em Caixa 240000,00 80000,00 120000,00 126400,00 132800,00 139200,00 154000,00 168800,00 183600,00 183600,00 183600,00 183600,00 Fornecedores - CPV 31500,00 63000,00 63000,00 68040,00 73080,00 73080,00 84735,00 96390,00 96390,00 96390,00 96390,00 96390,00 água - luz - telefone 2100,00 2100,00 2100,00 2100,00 2100,00 2100,00 2100,00 2100,00 2100,00 2100,00 2100,00 prolabore 5500,00 5500,00 5500,00 5500,00 5500,00 5500,00 5500,00 5500,00 5500,00 5500,00 5500,00 salário + encargos 8350,00 8350,00 8350,00 8350,00 8350,00 8350,00 8350,00 8350,00 8350,00 8350,00 8350,00 transporte 1800,00 1800,00 1800,00 1800,00 1800,00 1800,00 1800,00 1800,00 1800,00 1800,00 1800,00 1800,00 marketing 1000,00 1000,00 1000,00 1000,00 1000,00 1000,00 1000,00 1000,00 1000,00 1000,00 1000,00 1000,00 IRPJ 142,50 142,50 142,50 668,10 668,10 668,10 1883,55 1883,55 1883,55 1883,55 1883,55 CSLL 85,50 85,50 85,50 400,86 400,86 400,86 1130,13 1130,13 1130,13 1130,13 1130,13 Comissão 2400,00 2400,00 2400,00 2784,00 2784,00 2784,00 3672,00 3672,00 3672,00 3672,00 3672,00 ICMS 21600,00 21600,00 21600,00 25056,00 25056,00 25056,00 33048,00 33048,00 33048,00 33048,00 33048,00 PIS 1980,00 1980,00 1980,00 2296,80 2296,80 2296,80 3029,40 3029,40 3029,40 3029,40 3029,40 COFINS 9120,00 9120,00 9120,00 10579,20 10579,20 10579,20 13953,60 13953,60 13953,60 13953,60 13953,60 Total de Saídas 34300,00 117078,00 117078,00 122118,00 133614,96 133614,96 145269,96 171856,68 171856,68 171856,68 171856,68 171856,68 Fluxo de Caixa Livre 5700,00 -37078,002922,00 4282,00 -814,96 5585,04 8730,04 -3056,68 11743,32 11743,32 11743,32 11743,32 Saldo Final Acumul. 205700,00 -37078,00 2922,00 4282,00 -814,96 5585,04 8730,04 -3056,68 11743,32 11743,32 11743,32 11743,32 Orçamento de Vendas 1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre Previsão de Vendas (unidades) 60.000 69.600 91.800 Preço unitário – R$ 6,00 6,00 6,00 = Total de vendas – R$ (Receita Bruta) 360.000 417.600 550.800 Impostos (27,25%) 98.100 113.796 150.093 Receita Líquida 261.900 303.804 400.707 Orçamento de Produção 1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre Previsão de Vendas (unidades) 60.000 69.600 91.800 (+) Estoque Final 6.960 9.180 9.180 Total Prev. Necessária 66.960 78.780 100.980 (-) Estoque Inicial 0 6.960 9.180 Previsão de Produção 66.960 71.820 91.800 MERCADO DE CAPITAIS LPA 34,79052 Payout 0,35 Dividendos 24353,364 Dividendos por ação 12,176682 Dividendo yield 0,598362752 P/L 0,584929458 Sistema de Ensino Presencial Conectado ADMINISTRAÇÃO BACHARELADO celso bandeira da silva junior ATIVIDADE INTERDISCIPLINAR INDIVIDUAL Breves 2015 celso bandeira da silva junior ATIVIDADE INTERDISCIPLINAR INDIVIDUAL Trabalho de Produção Textual Interdisciplinar Individual apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média nas disciplinas de Administração Financeira e Orçamentária; Mercado de Capitais; Análise de Custo, Seminário Interdisciplinar VI. Orientadores: Professores: Regiane Brignoli, Alessandra Petrechi, Clévia Faria, Suzi Bueno Almeida. Tutor Eletrônico: Eliane Cristine Cerqueira Perreira. Tutor de Sala: Nemer Vieira Zaire. Breves 2015
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