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Universidade Anhanguera – EAD Polo - Guarulhos - SP. Tutor: Silvano Magno Ama-te Filho 3ª Série - 1º Bimestre Curso: Administração e Ciências Contábeis Desafio Profissional Matemática Aplicada Contabilidade Geral Nome: Maria do Carmo Bezerra Duarte RA: 9609508605 Nome: Valdelene de Oliveira Mamede RA: 2746619123 Nome: Daniela Rodrigues Santos Monteiro RA: 9678476983 Nome: Sabrina da Conc de Sant Anna RA: 9932439981 Nome: José Bonfin RA: 9137271831 Guarulhos – São Paulo Sumário 2. Sumário 3. Índice de Tabelas 4. Prefácio 5. Apresentação 6. Início do Desafio Profissional 7. Balancete de Verificação 8. Ficha de Estoque e Custo da Mercadoria Vendida 9. Razão de Balancete de Verificação Ativo e Passivo 10. Balanço Patrimonial 11. Conta Banco Alfa 12. Plano de Contas 13. Bibliografia Índice de Tabela Tabela 1 - Razonete de Verificação - pg. 6 Tabela 2 - Lançamento no Razão e Balancete de Verificação - pg. 7 Tabela 3 - Histórico de Fornecedor - pag. 7 Tabela 4 - Ficha de Estoque - pag. 8 Tabela 5 – Custo de Mercadoria - pag. 8 Tabela 6 - Razão Balancete de Verificação - pag. 9 Tabela 7 - Balanço Patrimonial -pag. 10. Tabela 8 - Banco Alfa - pag. 11 Tabela 9 - Plano de Contas - pag. 12 Prefácio A contabilidade é uma ciência social, que se ajustam as situações empresariais, vivemos no terceiro milênio onde as empresas buscam aprimorar necessidades, com eficácia e eficiência. A contabilidade usa métodos quantitativos, para realizações dos balancetes, sendo assim chegando a resultados, financeiro da vida da Empresa. Para que haja novos investimentos é necessária uma apuração do exercício, para tomada de decisão. Com as mudanças nas economias mundiais, que englobam as empresas, leva diariamente uma contabilidade Globalizada, convergindo para um único modelo. Atualizações de livros contábeis se tornaram tarefas permanentes; a contabilidade surgiu pela necessidade de dos Bens de Patrimônio. O homem proprietário dono da riqueza pré-capitalismo. Os livros atualmente são chamados de normas práticas Contábeis da Nova contabilidade Globalizada Internacional. Contemplando a ultima Legislação pertinente. Apresentação O Desafio Profissional tem por objetivo ensino-aprendizagem favorecer o aprendizado eficiente e eficaz, auxilia nas diretrizes curriculares Nacionais dos Cursos de Graduação. O Nosso trabalho nos da uma ferramenta de desafio a elaborar uma abertura de Capital Social e realizar diversos procedimentos do Balanço Patrimonial, desde a Constituição da empresa, através do Capital Social ao fechamento do Patrimônio Líquido. Para atingir nossos objetivos daremos orientações aos nossos sócios para início de uma nova Empresa. Início do Desafio Em todas as sociedades a o primeiro passo é a abertura da empresa através do Capital Social, a Empresa Glamour é constituída por os sócios Marcelo e Adriana, e inicia com um capital social de R$100.000,00, sendo que entrou com Marcelo R$ 20.000,00 dinheiro R$ 5.000,00 Móveis e utensílios e 25.000,00 com máquinas e equipamentos, e Adriana com R$ 50.000,00 em dinheiro. Marcelo e Adriana, com apresentação de um Capital Inicial de 100.000,00. Caixa R$ 70.000,00 Móveis e Utensílios R$ 5.000,00 Máquinas e Equipamentos R$ 25.000,00 Apresentamos um balancete de verificação no nosso primeiro passo. Balancete de Verificação Razonete: Balancete de Verificação Caixa/Dinheiro Capital Social 70.000,00 100.000,00 Moveis e utensílios Maquinas e 5.000,00 Equipamentos 25.000,00 Empresa: Glamour Débito Crédito Aplicação Origem 100.000,00 100.000,00 Balancete de Verificação Conta Debito/ativo Crédito/Passivo Capital Social 100.000,00 Caixa / Dinheiro 70.000,00 Máquinas Equipamentos 25.000,00 Móveis e Utensílios 5.000,00 TOTAL 100.000,00 100.000,00 Na sequência de suas atividades, Elaborando as primeiras compras: 1000 peças de Frascos da Fragrância Plus. Para isso será elaborada uma ficha estoque - sobre o custo Médio Ponderado. Data Quantidade Histórico Preço Unitário 06/03/14 500 Fornecedor 1 5,50 07/03/14 200 Fornecedor 2 6,20 08/03/14 300 Fornecedor 3 5,80 MARÇO / 2014 Entrada Saída Saldo DATA QTDE. TOTAL QTDE. R$ TOTAL QTDE. R$ TOTAL Saldo Inicial: 06/mar 500 5,50 2.750,00 0 0 0 500 5,50 2.750,00 07/mar 200 6,20 1.240,00 0 0 0 700 5,70 3.990,00 08/mar 300 5,80 1.740,00 0 0 0 1000 5,73 5.730,00 600 5,73 3.438,00 400 5,73 2.292,00 CMV – CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA. Venda R$ 3.438,00 Saldo de Estoque R$ 2.292,00 Total R$ 5.730,0 Custo Médio Ponderado: 5,73 Apresentamos agora o Balancete de verificação e a abertura da conta Banco Alfa no valor R$ 65.000,00, e cheques emitidos para compra de mercadoria. 03 cheques nos valores de R$ 2.750,00, R$ 1240,00 e R$ 1.740,00 com prazo de pagamento de 30 dias. Razão de Balancete de Verificação - Plano de Conta Ativo Ativo Caixa Banco Moveis e Utensílios 20.000,00 65.000,00 65.000,00 3.990,00 5.000,00 50,000,00 7.500,00 1.740,00 5.000,00 66.770.00 Estoque Maquinas e 2.750,00 3.438,00 Equipamentos 1.240,00 25.000,00 1.740,00 Total Ativo = 104.062,00 2.292,00 Razão de Balancete de Verificação - Plano de Conta PassivoPassivo Fornecedor Patrimônio ARE 2.750,00 2.750,00 Capital 100.000,00 Lucro distribuir 1.240,00 1.240,00 4.062,00 1.740,00 1.740,00 000.000 Total Ativo = 104.062,00 Elaborar o 1º Balanço Patrimonial. Balanço Patrimonial Empresa: Glamour Ativo Passivo Circulante Disponível Caixa R$ 5.000,00 Total passivo Circulante Banco R$ 66.770,00 Patrimônio Líquido Estoque Total do E. Longo prazo Fragrância Plus R$ 2.292,00 Patrimônio Líquido R$ 100.000,00 Outros Lucro acumulado R$ 4.062,00 Total do Ativo Circulante R$ 74.062,00 Ativo Permanente Imobilizado Maquinas e Equipamentos R$ 25.000,00 Móveis e utensílios R$ 5.000,00 Total do Ativo Permanente R$ 30.000,00 Total do Ativo R$ 104.062,00 Total Passivo 104.062,00 Conta Banco Alfa Fornecedor 1° Cheque Valor R$ 2.750,00 Fornecedor 2° Cheque Valor R$ 1.240,00 Fornecedor 3° Cheque Valor R$ 1.740,00 Depois de realizarmos todas as operações da Empresa, elaboramos agora um relatório final. A) Saldo final de Frascos de fragrância Aurora Plus: 400 B) Valor do Estoque em Reais R$ 2.292,00 C) Lucro empresa na sua primeira venda R$ 4.062,00 D) Plano de conta. E S P E C I F I C A Ç Ã O MOVIMENTO DO EXERCÍCIO-PLANO DE CONTAS DÉBITO CRÉDITO Ativo Circulante Ativo Passivo Circulante Caixa 20.000,00 50.000,00 70.000,00 Saldo Passivo Circulante Fornecedor 2.750,00 Fornecedor 2.750,00 1.240,00 1.240,00 1.740,00 1.740,00 Saldo 0,00 0,00 Ativo Circulante Estoque 2.750,00 3.438,00 1.240,00 1.740,00 Saldo 2.292,00 Ativo circulante Banco Alfa 65.000,00 Deposito 65.000,00 7.500,00 3.990,00 72.500,00 1740,00 Saldo 66.770.00 (- 5.703,00) Ativo não Circulante Permanente Imobilizado Passivo não circulante Móveis e utensílios 5.000,00 Total PL. 100.000,00 Máquinas e Equipamentos 25.000,00 Passivo Não Circulante Lucro a distribuir 4.062,00 REFERÊNCIAS BIBLIOGRAFIA: FAHL, Contabilidade financeira; Alessandra Cristina Fahl FERRONATO, Airton João. Gestão contábil-financeira de micro e pequenas empresas: sobrevivência e sustentabilidade. São Paulo: Atlas, 2011. José Carlos Marion. 1
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