TRABALHO 4ºPERIODO PRONTO

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 Betim-MG
 2015 
 
Betim
2015
SUMÁRIO
31	INTRODUÇÃO	�
42	DESENVOLVIMENTO	�
3 CONCLUSÃO ........................................................................................................11
4 REFERÊNCIAS.......................................................................................................12
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INTRODUÇÃO
 Inserindo a Matemática Financeira aos estudos do profissional da Contabilidade e as ferramentas adequadas, como as formulas e os conhecimentos, é possível aplicar taxas de juros, capital, sistema de amortização, descontos, prazos, e através disso ampliar a visão de como funciona o mundo empresarial, olhado pelo ponto de vista estudado.
 
 
vc acrescenta mais alguma coisa 
2 DESENVOLVIMENTO 
Considerando a necessidade de uma atuação harmoniosa entre as áreas, vamos
analisar e tomar algumas decisões sobre o caso a seguir:
Observe o balanço patrimonial da empresa PARA RAIOS LTDA. e busque, por meio de uma análise técnica, contribuir para que ela tome a decisão financeira mais adequada no sentido de solucionar alguns problemas decisórios levantados pela diretoria:
RESUMO DO BALANÇO PATRIMONIAL LEVANTADO EM 31 DE DEZEMBRO DE 20xx.
	ATIVO
	
	PASSIVO
	
	
	CIRCULANTE
	
	CIRCULANTE
	
	
	DISPONÍVEL
	
	FORNECEDORES
	150.000,00
	
	CAIXA e BANCOS
	100.000,00
	
	
	
	NÃO CIRCULANTE
	
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	
	
	IMOBILIZAÇÕES
	
	CAPITAL SOCIAL
	450.000,0 0
	
	MAQ. E EQUIP.
	550.000,00
	RESULTADO CORRENTE
	50.000,00
	
	TOTAL
	650.000,00
	TOTAL
	650.000,00
	
	
	
	
	
	
ETAPA 1
Para vocês ajudarem a empresa a resolver seus problemas de decisão, façam um levantamento das seguintes informações:
Qual o valor total dos bens e direitos que a empresa possui de acordo com o balanço apresentado? 
R$650.000,00
Qual o valor das obrigações com terceiros que a empresa possui na data do balanço? 
R$ 150.000,00
Qual o valor do capital próprio que a empresa possui na data do balanço? 
R$ 500.000,00
A empresa possui recursos disponíveis para saldar suas obrigações na data do balanço? Se não, qual o valor que faltaria para a empresa quitar suas obrigações? 
Não, pois a empresa possui R$ 100.000,00. Faltam R$ 50.000,00
O banco TAMO JUNTO S/A fez uma proposta de empréstimo para a empresa, caso ela necessitasse, conforme as informações a seguir: 
PROPOSTA FINANCEIRA DO BANCO TAMO JUNTO S/A
	VALOR DO EMPRÉSTIMO
	50.000,00
	TAXA DE CONTRATO
	500,00
	PERCENTUAL DE JUROS AO MÊS
	2,00%
	QUANTIDADE DE PRESTAÇÕES
	24
Observações:
A taxa de contrato integra o valor a ser financiado.
O sistema de juros é o composto.
As prestações são fixas.
A primeira prestação vence em 30 dias.
OBS.:
- Não há outras despesas a considerar para a análise além das citadas aqui.
Na HP ou no Excel utilizar a função END, ou seja, pagamento no final e sem entrada. 
O sistema para cálculo das prestações é o de juros compostos. 
Pede-se:
- Calcule o valor das prestações desse empréstimo demonstrando os cálculos. 
PMT = PV. i (1 + i)n 
 (1 + i)n – 1
PMT = 50.500,00 . 0,02 (1 + 0,02)24
 (1 + 0,02)24 – 1
PMT = 50.500,00 . 0,02 (1,02)24
 (1,02)24 - 1 
PMT = 50.500,00 . 1,608437249 . 0,02
 1,608437249 - 1
PMT = R$ 2.669,99
– Calcule o montante final do empréstimo oferecido pelo banco. 
Montante é de 24 x 2669,99 = 64079,76
6. Agora que você já sabe o valor do montante gerado pelo empréstimo faça uma
análise e responda às seguintes questões:
– Quanto a empresa estará pagando de juros e taxa de contrato para efetuar o empréstimo? (Basta deduzir o valor do montante do valor do empréstimo). A partir desse valor de juros e taxa de contrato, qual o valor do novo resultado corrente? 
64079,76 – 50.000,00 = 14079,76 de juros
– Considerando que o regime de juros fosse “juros simples”, qual seria o montante final? 
M = C . i . t = 50500 . 50500 . 0,02 . 24
M = 50500 + 24240 = 74740
– Avaliando os cálculos anteriores (itens 5.2 e 6.2), reflita e comente sobre as diferenças obtidas entre os dois regimes de juros. Qual função matemática que explica cada um destes regimes? 
LINEAR E EXPONENCIAL
7 – Vamos pesquisar um pouco sobre contabilidade aplicada à administração? Nós sabemos que o Balanço Patrimonial - BP é um instrumento que evidencia a situação patrimonial da empresa, então construam um texto de pelo menos cinco páginas explicando:
A)O Balanço Patrimonial é obrigatório?
O balanço patrimonial é obrigatório para todos os empresários e sociedades com duas exceções previstas (empresários rurais e microempresas) e sua estrutura é uma conseqüência das partidas dobradas aonde para um ou mais crédito existirá um ou mais débito de mesmo valor. Os "pequenos empresários" são as empresas familiares onde a própria família trabalha nela e não tem empregados contratados, não os se confundindo com os donos de empresa de pequeno porte (EPP).
O termo "patrimônio" refere-se ao conjunto de bens, direitos e obrigações.
Juntando as duas partes, obtém-se o balanço patrimonial, equilíbrio do patrimônio, igualdade patrimonial. Em sentido amplo, o balanço evidencia a situação patrimonial da empresa em determinada data.
B) Que tipo de informações o BP evidencia sobre a empresa?
O Balanço Patrimonial (BP) é a principal Demonstração Financeira existente. Ele mostra como de fato está o Patrimônio da empresa, refletindo sua posição financeira em um determinado momento (no fim do ano ou em qualquer data predeterminada).
No Balanço, o Patrimônio se encontra em equilíbrio, equilibra os bens e direitos com as obrigações e as participações dos acionistas. Desta forma, ele é a igualdade patrimonial. A BP mostra o Patrimônio da entidade tanto quantitativa quanto qualitativamente (apresenta cada item que faz parte do Patrimônio e quanto se tem de cada um).
Conceitos importantes:
Curto prazo - todos os bens e direitos realizáveis em moeda ou passíveis de conversão e as obrigações com vencimento até o término do exercício social (ano) seguinte.
OBS.: pode acontecer de a entidade ter o ciclo operacional com duração maior do que o período de 12 meses, dessa forma a classificação como curto ou longo prazo terá por base o prazo desse ciclo.
Longo prazo - todos os bens e direitos realizáveis em moeda ou passíveis de conversão e as obrigações com vencimento após o término do exercício social (ano) seguinte.
Grau de liquidez - é o maior ou menor prazo no qual os Bens e os Direitos podem ser transformados em dinheiro. Ex.: conta Caixa é a de maior liquidez, por já ser dinheiro. Já a conta Veículos é de menor liquidez que a conta Caixa, pois demora mais para se transformar em dinheiro (primeiro precisa-se vender o veículo para depois ter o dinheiro em mãos).
Nível de exigibilidade - é o maior ou menor prazo existente para que as Obrigações sejam pagas. As contas que deverão ser pagas mais rapidamente (curto prazo) têm um maior nível de exigibilidade do que as contas que serão liquidadas (pagas) em um prazo maior (longo prazo).
Realizável - representa tudo o que se pode mudar, converter, transformar em disponibilidade (dinheiro), sendo uma expressão usada no Ativo. Exemplo: uma duplicata de cliente é um direito realizável e em um determinado momento ela se transformará em dinheiro.
C) O que é contemplado no ATIVO e
no PASSIVO?
Os principais elementos do Balanço Patrimonial são o Ativo, o Passivo e o Patrimônio Líquido. Os 3 obedecem essa fórmula:
Ativo – Passivo = Patrimônio Líquido
Ativos
Ativo circulante
Ativos circulantes são os valores que sua empresa tem disponível para operação no curto prazo, por exemplo: caixa, pagamentos sobre notas fiscais já emitidas, estoque ou adiantamento para fornecedores.
Na prática, são considerados ativos circulantes valores que recebíveis em até 1 ano, contando a partir da data do balanço.
Ativo não-circulante
Por exclusão, os não-circulantes são os ativos que não serão recebidos dentro do ano seguinte.
Nessa categoria entram bens utilizados para a realização da atividade da empresa, por exemplo: máquinas, computadores, imóveis ou carros.
Passivos
Passivo circulante
As classificações do passivo (circulante e não-circulante) funcionam do mesmo modo que os ativos.
Ou seja, passivo circulante é composto pelas dívidas que serão liquidadas dentro do prazo de 1 ano, por exemplo: salários, impostos (sobre notas emitidas e sobre o pagamento de salários no mês anterior) etc.
Passivo não-circulante
São as dívidas de longo prazo, que serão quitadas depois de 1 ano. Nesse caso, os mais comuns são financiamentos de máquinas, carros ou imóveis.
D) O que seria o Patrimônio Líquido apresentado no balanço?
O patrimônio líquido é composto pelo capital investido pelos sócios no começo da empresa e pelos lucros que foram reinvestidos na empresa.
Tecnicamente, ele é uma dívida não-exigível da empresa com os sócios – ou seja, é uma dívida que não pode ser executada.
8. Sabemos que os tributos em uma empresa representam uma grande fonte de saída de recursos derivados do faturamento. Vejam o resumo dos tributos de nossa empresa a seguir:
	
	DEMONSTRAÇÃO DOS TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE O FATURAMENTO
	
	
	FATURAMENTO BRUTO
	
	500.000,00
	
	ICMS 18%
	
	90.000,00
	
	PIS 1,65%
	
	8.250,00
	
	COFINS 7,6%
	
	38.000,00
	
	RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA
	
	363.750,00
De posse da planilha de tributos acima, recalcule os tributos devidos pela empresa com base em um faturamento de 750.000,00.
	DEMONSTRAÇÃO DOS TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE O FATURAMENTO
	
	FATURAMENTO BRUTO
	
	750.000,00
	ICMS 18%
	
	135.000,00
	PIS 1,65%
	
	12.375,00
	COFINS 7,6%
	
	57.000,00
	RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA
	
	545.625,00
9 O que é planejamento tributário?
 O Planejamento Tributária visa à redução de custos de uma empresa, reduzindo, dessa forma, a carga tributária federal,estadual,municipal a que a empresa ou grupo de empresas estão sujeitas.
 Em se reduzindo a carga tributária, conseqüentemente estará se reduzindo os custos e automaticamente maximizando os lucros, tornando a empresa mais competitiva na sua área de atuação.
 O Planejamento Tributário contempla uma “elisão fiscal”, ou seja, o trabalho todo deve ser executado dentro dos padrões da legalidade tributária, pois, deve obedecer a toda legislação tributária em vigor no país.
 Planejamento Tributário significa a construção de um conjunto de operações, consubstanciadas em negócios ou atos jurídicos ou situações materiais que, em relação a outro conjunto de operações, com o mesmo resultado econômico, representa uma carga tributária menor e, portanto, resultado econômico maior.
9.1 Quais as vantagens oferecidas pelo planejamento tributário?
 O planejamento tributário tem três finalidades, a primeira é evitar a incidência do fato gerador do tributo. Por exemplo, substituir a maior parte do valor do pró-labore dos sócios de uma empresa, por distribuição de lucros, pois desde janeiro de 1996, eles não sofrem incidência do imposto de renda, nem na fonte, nem na declaração. O objetivo é evitar a incidência do INSS (20%) e do IR na fonte (até 27,5%) sobre o valor retirado como lucros em substituição do pró-labore.
 A segunda finalidade do planejamento é reduzir o montante do tributo, sua alíquota ou reduzir a base de cálculo do tributo. Um modelo pode ser ao preencher a declaração de renda, optar por deduzir até 20% da renda tributável como desconto padrão (limitado a R$ 9.400,00) ou efetuar as deduções de dependentes, despesas médicas, plano de previdência privada, entre outros. A escolha certamente será o maior valor, que permitirá uma maior dedução da base de cálculo, para gerar um menor Imposto de renda a pagar (ou um maior valor a restituir).
 Em terceiro lugar, retardar o pagamento do tributo, adiando o seu pagamento, sem a ocorrência da multa. Isso pode acontecer através da transferência do faturamento da empresa do dia 30 ou 31 para o primeiro dia do mês subseqüente. Com isto, se ganha trinta dias adicionais para os pagamentos do PIS, COFINS, SIMPLES, ICMS, ISS, IRPJ e CSLL (lucro real por estimativa), se for final de trimestre até noventa dias do IRPJ e CSLL (lucro presumido ou lucro real trimestral) e entre dez a trinta dias se a empresa pagar IPI.
Conclusão
 Com esse trabalho buscamos apresentar os principais temas da área administrativa, bem como: Matemática Financeira; um pouco de conhecimento de Planejamento tributário entre outros; apresentando aqui empresas propostas para o nosso desenvolvimento do dia-a-dia.
 E dentro desses temas podemos observar o quanto é importante a análise antecipada e tomar precauções com as determinadas ferramentas que possuímos como capital, empréstimos, fornecedores e duplicatas.
 Sendo assim concluímos que um bom balanço conclui o plano de todas as empresas que é não só expandir seus negócios, sua marca, mas também sua satisfação e seus lucros.
REFERÊNCIAS 
http://www.somatematica.com.br/financeira.php acesso: 21 de maio 2015
http://www.infoescola.com/direito/direito-tributario/ acesso 21 de maio 2015
http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/contabilidadepublica.htm acesso em 22 de maio 2015
	
Sistema de Ensino Presencial Conectado
administração
ANNE MARIE LOPES FONSECA
FABIANA APARECIDA FERREIRA SANTANA
STELA MARES SALEMA DE SOUZA DA PAIXÃO
TIAGO EUSTÁQUIO NERY
Título do trabalho:
Matemática financeira e Comercial; Direito tributário; Contabilidade Aplicada À Administração 
 
Betim
2015
ANNE MARIE LOPES FONSECA
FABIANA APARECIDA FERREIRA SANTANA
STELA MARES SALEMA DE SOUZA DA PAIXÃO
TIAGO EUSTÁQUIO NERY
título do trabalho:
Matemática Financeira e Comercial; Direito Tributário;
Contabilidade Aplicada À Administração
Trabalho de Administração apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral nas disciplinas de Matemática Comercial e Financeira; Planejamento Tributário; Contabilidade Aplicada à Administração.
Orientador: Prof.: Marcelo Caldeira Viegas;
 Paula Cristina O. Klefens;
 Regiane A. Brignoli;
 Karen H. Manganotti
; Regis Garcia;
 Luciana Barbosa Fukuy.