AUDITORIA - AV1

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Avaliação: COF0463_AV1_201002285658 » AUDITORIA
Tipo de Avaliação: AV1 
Aluno: 201002285658 - WILLY ARMANDO SIQUEIRA NETO 
Professor: JADIR MAGNO DOS MONTES Turma: 9001/AA
Nota da Prova: 7,5 de 8,0 Nota do Trabalho: Nota de Participação: 2 Data: 29/06/2013 09:31:09
 1a Questão (Cód.: 87523) Pontos: 1,0 / 1,0
O principal objetivo da Auditoria Externa é:
 Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral
 Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
 Verificar a segregação de funções
 Verificar o objetivo de novas normas.
 Examinar o Balanço Patrimonial
 2a Questão (Cód.: 94050) Pontos: 1,0 / 1,0
Com relação à pessoa do auditor contábil externo, podese afirmar que: I. Deve ter formação em Contabilidade ou 
Administração e estar regularmente registrado nos órgãos fiscalizadores da profissão. II. Quando possuir parentes 
até terceiro grau, que ocupem cargo em empresa-cliente auditada, ficará impedido de atuar na empresa como 
auditor. III. O procedimento de segregação de funções permite que o processo seja desmembrado e realizado por 
mais de uma pessoa, mitigando o risco de ocorrência de fraudes ou erros. É correto o que se afirma APENAS em: 
 I e II. 
 III.
 II e III.
 II.
 I.
 3a Questão (Cód.: 106699) Pontos: 1,0 / 1,0
O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e do- cumentos, e na coleta de informações 
e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, 
entidade ou projeto é auditoria:
 de Avaliação da Gestão.
 Contábil.
 de Acompanhamento da Gestão.
 Operacional.
 Especial.
 4a Questão (Cód.: 94039) Pontos: 1,0 / 1,0
 
 
 
 
O auditor, ao avaliar a continuidade normal da entidade auditada, constatou que a empresa estava com seu 
Patrimônio Líquido negativo, havia distribuído dividendos, inferior ao que o estatuto da empresa determinava, e, 
em decorrência de um acidente ocasionado pelo uso de seu produto, teve substancial perda de mercado. Com base 
nos dados apresentados e de acordo com a NBC-T 11, podemos afirmar que os mesmos correspondem, 
respectivamente, a indicador: 
 de operação, outra indicação e financeiro.
 financeiro, outra indicação e de operação.
 outra referência, contábil e financeiro.
 financeiro, contábil e de operação.
 contábil, financeiro e de operação.
 5a Questão (Cód.: 139483) Pontos: 1,0 / 1,0
O controle interno pode ser entendido, de forma objetiva, como o conjunto de rotinas, métodos e procedimentos 
utilizados na proteção dos ativos e na geração de dados confiáveis, auxiliando os administradores da empresa em 
suas tomadas de decisão. Sob o enfoque do controle interno, entende-se que o Plano de Organização representa o:
 caminho e os meios de comparação para se chegar a um objetivo.
 meio adequado de precisão e observância dos elementos pela contabilidade.
 modo pelo qual se organiza um sistema
 projeto de defesa e salvaguarda dos bens e direitos da empresa.
 sistema de regras relativas à direção do negócio.
 6a Questão (Cód.: 87087) Pontos: 0,5 / 0,5
São objetivos da Auditoria, exceto:
 Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis 
 Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna
 Salvaguardar o patrimônio
 Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência 
 Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional 
 7a Questão (Cód.: 106706) Pontos: 0,5 / 0,5
É prática ética do auditor:
 realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o registro 
no CRC, como contador.
 auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde que 
declare no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada.
 aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma e da sua 
estrutura administrativa.
 conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano anterior, para 
contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número de contas a serem 
auditadas.
 guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis, dando 
divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria permitam.
 8a Questão (Cód.: 87556) Pontos: 1,0 / 1,0
 
 
 
 
 
Segundo as Normas Profissionais do Auditor Independente - , o conjunto de documentos que compõem os papéis 
de trabalho desse profissional deve ser guardado pelo prazo de:
 Cinco anos, a partir da data da emissão do parecer.
 Quatro anos, a partir da data da assembleia de acionistas.
 Seis anos, a partir da data da emissão do parecer
 Cinco anos, a partir da data-base da auditoria.
 Três anos, a partir da data da emissão do parecer.
 9a Questão (Cód.: 94015) Pontos: 0,0 / 0,5
Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. 
 Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas 
pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas 
externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede.
 No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos quatro 
anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do auditor 
independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a seu critério, 
disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa divulgação não 
prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a independência da 
firma ou do seu pessoal.
 Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de suas 
políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser independente por 
exigências éticas relevantes. 
 Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do sócio 
do trabalho após o período de três anos. 
 Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia 
atuar como sócio encarregado do trabalho. 
 10a Questão (Cód.: 139464) Pontos: 0,5 / 0,5
Os objetivos do controle interno são: proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a equipe 
gestora na condução organizada dos negócios da empresa. Para atingir esses objetivos, torna-se necessária a 
realização de:
 Controles físicos e de controles documentais.
 Padronização de procedimentos e de cumprimento de normas.
 Testes substantivos e de testes de observância.
 Inspeção física e de análise.
 Controles contábeis e de controles administrativos.
Período de não visualização da prova: desde 17/05/2013 até 03/07/2013.