AA Auditoria Contábil

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Exercício: GST0535_EX_A1_201301673811 
	Matrícula: 201301673811
	Aluno(a): JOSÉ CARLOS DEVENS PIMENTEL
	Data: 02/11/2015 14:16:33 (Finalizada)
	
	 1a Questão (Ref.: 201301828704)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (0)
	
	Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo?
		
	
	A promulgação da Lei. 6.404/76.
	
	A revolução Industrial na metade do século XVIII, estabelecendo a mudança do feudalismo para o Capitalismo.
	
	O crescimento comércio mercante, assim que moedas de troca foram estabelecidas entre os países.
	 
	A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como forma de agregar transparência e confiabilidades ao mercado.
	
	A necessidade de auditorias para órgãos públicos.
	
	
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201301828699)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (0)
	
	Principal finalidade de uma auditoria contábil é:
		
	
	Elaboração de demonstrativos contábeis
	 
	Confirmação dos registros e demonstrações contábeis
	
	Conferência física dos elementos do ativo
	
	Apuração correta do lucro do exercício
	
	Elaboração e avaliação dos registros contábeis
	
	
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201301828278)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (0)
	
	Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria:
		
	
	Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos
	
	Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade
	
	Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um objeto litigioso
	
	Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e emprego dos meios necessários
	 
	Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle interno e apresenta recomendações para melhorá-lo
	
	
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201301828715)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (0)
	
	O principal objetivo da Auditoria Externa é:
		
	
	Verificar o objetivo de novas normas.
	
	Verificar a segregação de funções
	 
	Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
	
	Examinar o Balanço Patrimonial
	 
	Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral
	
	
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201301828279)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (0)
	
	São objetivos da Auditoria, exceto:
		
	
	Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional
	
	Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência
	 
	Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna
	
	Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis
	
	Salvaguardar o patrimônio
	
	
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201302462820)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (0)
	
	Em relação a possibilidade de indícios de fraude em auditoria é correto afirmar: I - A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraudes é do auditor independente II - A auditoria de demonstrações contábeis tem como objetivo a descoberta de fraudes III - O auditor independente deverá considerar a possibilidade de ocorrência, inclusive na fase do planejamento dos trabalhos.
		
	
	Está correta a afirmativa I
	
	Está correta a afirmativa II
	
	Estão corretas as afirmativas I, II e III
	 
	Está correta a afirmativa III
	
	Estão corretas as afirmativas I e II
	Exercício: GST0535_EX_A2_201301673811 
	Matrícula: 201301673811
	Aluno(a): JOSÉ CARLOS DEVENS PIMENTEL
	Data: 02/11/2015 14:19:26 (Finalizada)
	
	 1a Questão (Ref.: 201301835065)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
		
	 
	As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, as Normas Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em consonância com as normas contábeis internacionais.
	
	Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na NBC PA 01, que trata do controle de qualidade. O cumprimento desses princípios não é exigido dos auditores.
	
	A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que têm por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. Na ausência de disposições específicas, prevalecem as normas emitidas pelo Corecon.
	
	O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa garantia de viabilidade futura da entidade, atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios.
	
	A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser independente (quando externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma isenta. Isso significa que não deve ser vinculada à entidade auditada. Se, por algum motivo, pairarem dúvidas acerca desse atributo, o ideal é que se publique, em jornal de grande circulação, a relação dos sócios da empresa de auditoria.
	
	
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201301847896)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	O auditor pode:
		
	
	executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em contabilidade ou administração.
	 
	exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis.
	 
	trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu desligamento da firma de auditoria.
	
	realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de diretor.
	
	ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes para as demonstrações contábeis como um todo.
	
	
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201301828311)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Sobre o sigilo profissional do auditor, é correto afirmar:
		
	
	Quando solicitado, mesmo que informalmente, pelo CFC / CRC, o auditor deve exibir as informações obtidas durante o seu trabalho
	 
	Quando autorizados, por escrito, pela entidade auditada, os auditores devem fornecer as informações solicitadas para o auditor independente que o suceder
	 
	A pasta com as informações obtidas na realização dos trabalhos deve ser mantida na empresa auditada para que possa ser utilizada pelo auditor independente que o suceder
	
	Podem ser reveladas informações obtidas em função da realização dos trabalhos
	
	Não é necessário que exista sigilo profissional na execução dos trabalhos
	
	
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201301828283)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	_______________________________ são regras ou preceitos fundamentais que o auditor deve respeitar em relação aos objetivos a serem alcançados, aos procedimentos e técnicas de auditoria utilizados, ao relatório que deve ser elaborado e, acima de tudo, à qualidade e à adequação do trabalho
		
	 
	Normas de auditoria
	
	Reuniões com as áreas
	
	Procedimentos comerciais
	
	Datas de relatórios
	
	Políticas de RH
	
	
	
	
	 5a
Questão (Ref.: 201301828305)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa FALSA:
		
	
	Requerida a rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada
	
	A prestação de outros serviços não pode criar ameaça à independência
	
	É fundamental e óbvia para o exercício da atividade
	 
	Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a posição do sócio majoritário
	
	As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das entidades auditadas
	
	
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201301847888)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as normas Brasileiras de Contabilidade:
		
	
	O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade auditada.
	
	O auditor pode auditar seu próprio trabalho.
	 
	O fato de o membro da entidade de auditoria atuar como diretor da entidade auditada não caracteriza perda de independência, todavia é aconselhável a recusa da realização do trabalho.
	
	O auditor pode promover interesses da entidade auditada.
	 
	A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada possibilita renovação da objetividade e do ceticismo do auditor
	Exercício: GST0535_EX_A3_201301673811 
	Matrícula: 201301673811
	Aluno(a): JOSÉ CARLOS DEVENS PIMENTEL
	Data: 02/11/2015 14:23:10 (Finalizada)
	
	 1a Questão (Ref.: 201301828281)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1)
	
	A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto:
		
	
	Utilização racional dos recursos disponíveis
	
	Reduzir erros e evitar fraudes
	 
	Aplicação de sanções legais
	
	Redução de custos
	
	Treinar as pessoas envolvidas nos processos
	
	
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201301828735)
	 Fórum de Dúvidas (1 de 1)       Saiba  (1 de 1)
	
	Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do Planejamento da Auditoria:
		
	
	Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida.
	 
	Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes, desde que NÃO afetem as demonstrações contábeis.
	
	Garantir o cumprimento do cronograma de serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos previamente acordados.
	
	Identificar os problemas potenciais da entidade.
	
	Conhecer seus processos e normas referentes a sua atividade.
	
	
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201301828740)
	 Fórum de Dúvidas (1 de 1)       Saiba  (1 de 1)
	
	O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são:
		
	 
	Controle interno e revisão analítica
	
	Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos
	
	Políticas estratégicas e operacionais
	
	Critério de avaliação de estoques e imobilizado
	
	Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria
	
	
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201302428567)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1)
	
	É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas.
		
	
	Risco de Fraude
	
	Risco de Análise
	
	Risco de Percurso
	 
	Risco de Erro
	 
	Risco de Auditoria
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201301847880)
	 Fórum de Dúvidas (1 de 1)       Saiba  (1 de 1)
	
	No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco:
		
	 
	de auditoria.
	
	de erro doloso.
	
	moral.
	
	de detecção interna.
	
	de controle externo.
	
	
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201301987814)
	 Fórum de Dúvidas (1 de 1)       Saiba  (1 de 1)
	
	O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta:
		
	
	O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor
	
	O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do auditor
	
	O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços
	 
	O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria
	
	O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida e eficaz
	Exercício: GST0535_EX_A4_201301673811 
	Matrícula: 201301673811
	Aluno(a): JOSÉ CARLOS DEVENS PIMENTEL
	Data: 02/11/2015 14:26:45 (Finalizada)
	
	 1a Questão (Ref.: 201302454079)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é:
		
	
	Verificar se a empresa já foi auditada em anos anteriores
	
	Observar se os empregados seguem as normas internas da empresa
	
	Verificar se não há fraudes
	
	Determinar se a empresa é lucrativa
	 
	Estabelecer a extensão dos testes de auditoria
	
	
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201302454081)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Representa um dos principais objetivos da auditoria interna:
		
	 
	Verificar se as normas internas estão sendo seguidas
	
	Observar se os funcionários são competentes
	
	Emitir opinião sobre as demonstrações financeiras
	
	Autorizar as despesas para pagamento
	
	Preparar as normas internas da empresa
	
	
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201301880726)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	O sistema de contyroles internos em uma empresa é de fundamental importância para o processo de fechamento do Balanço Patrimonial, pois um dos seus objetivos principais é:
		
	
	testar a exatidão do volume registrado no Patrimônio Líquido.
	
	monitorar o resultado de exercícios futuros.
	
	calcular os índices de Balanço.
	 
	verificar a exatidão e a fidedignidade dos dados contábeis.
	
	mensurar a capacidade financeira da empresa.
	
	
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201301880719)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança, as operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos garantam uma série de medidas, EXCETO:
		
	
	confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais.
	
	eficácia e eficiência de operações.
	 
	integridade dos diretores executivos.
	
	conformidade às Leis, aos regulamentos e aos contratos.
	
	salvaguarda dos ativos.
	
	
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201302483442)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	De acordo com ATTIE (2011, p. 375) _________________ equivale a um trabalho organizado de revisão e apreciação do trabalho, normalmente executado por um departamento especializado.
		
	
	Auditoria externa
	 
	Auditoria interna
	
	Controladoria
	
	Controle interno
	
	Administração geral
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201302412285)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	UNIVAP (Exame de
Suficiência ¿ CRC) Quanto ao Controle Interno, marque a alternativa INCORRETA:
		
	 
	Segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma pessoa pode ter acesso aos ativos e aos registros contábeis, pois essas funções são compatíveis.
	
	A conferência independente dos cálculos, a conferência da classificação contábil de todos os registros finais e a conferência independente do registro das transações contábeis são exemplos de amarração de sistema.
	
	São exemplos de confronto de ativos com os registros contábeis, a contagem de caixa e comparação com o saldo do razão geral, as conciliações bancárias e inventário físico de bens confrontado com os registros contábeis de cada um
	
	Os testes de observância consistem em o auditor confrontar os manuais internos com a prática existente na empresa, podendo assim trabalhar com segurança na observância de documentos e registros contábeis.
	Exercício: GST0535_EX_A5_201301673811 
	Matrícula: 201301673811
	Aluno(a): JOSÉ CARLOS DEVENS PIMENTEL
	Data: 02/11/2015 14:30:31 (Finalizada)
	
	 1a Questão (Ref.: 201302317448)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	O auditor, acompanhando o inventário físico da empresa auditada, identificou que as condições de armazenamento de estoques eram inadequadas. Nessa ação ele fez uso do procedimento:
		
	
	Exame dos registros auxiliares
	 
	Observação
	
	Exame de documentos originais
	
	Investigação
	
	Correlação de informações
	
	
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201301835066)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	A firma de auditoria Auditores Associados foi contratada para emitir parecer específico sobre o balanço patrimonial de determinada entidade. Ela disponibilizou acesso ilimitado a todas as áreas da empresa, a todos os relatórios, registros, dados, informações e demais demonstrações contábeis, de forma a serem possíveis todos os procedimentos de auditoria. Dessa forma, é correto classificar essa auditoria como:
		
	
	Uma indeterminação na profundidade do trabalho.
	 
	Um trabalho de objetivo limitado.
	 
	Um trabalho de objetivo ilimitado, que deverá gerar parecer na modalidade com ressalvas, pelo menos.
	
	Uma limitação no escopo do trabalho.
	
	Uma restrição na profundidade do trabalho.
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201302412281)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	ADAPTADA-UNIVAP-(Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto aos procedimentos de auditoria, marque a alternativa CORRETA: I. A contagem física é um procedimento realizado no caixa, nos estoques e nos bens do imobilizado. II. A confirmação com terceiros é um procedimento utilizado na conta corrente bancária, nos estoques em poder de terceiros, nos empréstimos a pagar e nas contas a receber de clientes. III. A conferência de cálculos é um procedimento efetuado nos estoques, nas despesas antecipadas, nas depreciações de bens do imobilizado e nos juros provisionados. IV. A inspeção de documentos é um procedimento que ocorre nos relatórios de despesas, nas licitações de compras, nos contratos e nos livros sociais.
		
	 
	As alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa I não possui fundamento, pois a mesma requer quebra do sigilo bancário que não é permitido.
	
	As alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa II não possui fundamento, pois a mesma requer quebra do sigilo bancário que não é permitido.
	 
	As alternativas I, II, III e IV são verdadeiras, pois todas retratam procedimentos corretos de auditoria.
	
	As alternativas I e III são falsas, pois existem procedimentos que o auditor depende de terceiros e muitas vezes os mesmos não conseguem retorno a tempo de emitir um parecer
	
	
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201302317551)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Após examinar os registros do livro razão referentes a uma operação de compra de matérias-primas, o auditor solicitou, para conferência, as notas fiscais de compra originais relativas a compra, realizando um procedimento conhecido por:
		
	
	Circularização positiva
	
	Circularização negativa
	 
	Exame dos Documentos Originais
	
	Exame físico
	
	Investigação
	
	
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201301828768)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento usual de auditoria:
		
	
	Exame físico, inspeção e conferência de cálculo
	 
	Análise do plano de marketing da empresa.
	
	Exames dos documentos originais e confirmação
	
	Inspeção, investigação minuciosa e observação
	
	Conferência de cálculo e exame da escrituração
	
	
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201301828341)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Sobre os Procedimentos de Auditoria, é correto afirmar:
		
	
	A Conferência de Cálculos não é necessária caso a Demonstração Financeira seja entregue com antecedência
	 
	O Exame Documental é a análise da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos auditados
	
	A Entrevista deve ser realizada apenas em caso de suspeita de fraude
	
	Durante a Inspeção Física não é necessário o exame dos documentos comprobatórios dos registros
	
	A Confirmação com terceiros pode ser realizada por telefone
	Exercício: GST0535_EX_A6_201301673811 
	Matrícula: 201301673811
	Aluno(a): JOSÉ CARLOS DEVENS PIMENTEL
	Data: 02/11/2015 14:33:32 (Finalizada)
	
	 1a Questão (Ref.: 201301847892)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Para o exercício de sua atividade, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da entidade auditada. Em decorrência, o auditor deve manter sigilo em todas as situações, EXCETO na relação entre o auditor e:
		
	
	os órgãos fiscalizadores da profissão.
	
	outros auditores.
	
	entidade controlada pela auditada.
	 
	a justiça.
	
	fornecedores da companhia.
	
	
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201301828748)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Segundo as Normas Profissionais do Auditor Independente - , o conjunto de documentos que compõem os papéis de trabalho desse profissional deve ser guardado pelo prazo de:
		
	 
	Cinco anos, a partir da data-base da auditoria.
	
	Quatro anos, a partir da data da assembleia de acionistas.
	
	Seis anos, a partir da data da emissão do parecer
	 
	Cinco anos, a partir da data da emissão do parecer.
	
	Três anos, a partir da data da emissão do parecer.
	
	
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201301828300)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Os Papéis de Trabalho são fundamentais para a execução dos trabalhos de auditoria. Sobre eles, indique a alternativa incorreta:
		
	 
	Os papéis de trabalho devem ser elaborados de maneira que qualquer interessado conhecedor das normas e procedimentos de auditoria entenda sem a necessidade de explicações ou comentários adicionais de quem elaborou.
	
	A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor.
	
	Devem ser realizados utilizando lapiseira, conter cabeçalho, sem uso do verso, incluindo dados e conclusões, com tiques e notas, redação clara e simples, codificados e com indicação de responsável pela elaboração e revisão.
	 
	A propriedade dos papéis de trabalho, após a conclusão do trabalho de auditoria externa, é da empresa auditada.
	
	Auxiliam o auditor na execução do trabalho e servem como memória de cálculo em possíveis revisões.
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201302462791)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Um dos principais objetivos dos papéis de trabalhos de auditoria é:
		
	 
	Fornecer prova
documental da opinião do auditor independente
	
	Fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras.
	
	Atender às exigências da CVM
	
	Determinar o grau de envolvimento da auditoria interna, se existente.
	
	Ajudar a empresa na maximização de seus lucros.
	
	
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201301828329)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	_______________________ representam o conjunto de documentos obtidos ou preparados pelo auditor, de forma manual ou eletrônica, que constituem a prova do trabalho executado e servem de fundamento dos comentários, observações, opiniões e recomendações emitidas.
		
	
	Revisão dos Controles Internos
	
	Emissão de Opinião
	
	Demonstrações Contábeis
	 
	Papéis de Trabalho
	
	Normas de Auditoria
	
	
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201301828317)
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	Sobre a guarda da documentação, é correto afirmar:
		
	
	Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
	 
	Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	Não existe prazo definido.
	
	Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os pareceres relacionados com os serviços realizados.
	Exercício: GST0535_EX_A7_201301673811 
	Matrícula: 201301673811
	Aluno(a): JOSÉ CARLOS DEVENS PIMENTEL
	Data: 02/11/2015 14:35:10 (Finalizada)
	
	 1a Questão (Ref.: 201302462912)
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	A circularização é um procedimento de auditoria que, quando aplicado à área de contas a receber, visa confirmar:
		
	 
	O saldo apresentado pela empresa no cliente
	 
	A existência física do documento gerador do fato
	
	Os cálculos efetuados pelo auditor
	
	A existência física do bem da empresa
	
	A existência de duplicatas descontadas
	
	
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201301835238)
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	No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo constatou que a empresa estava com o Patrimônio Líquido Negativo, perda do principal fornecedor durante o ano e incapacidade de obtenção de financiamentos para o negócio. Pode-se afirmar que esses indicadores de continuidade são, respectivamente, classificados com indicadores:
		
	
	operacional, operacional e operacional.
	 
	financeiro, operacional e financeiro.
	
	operacional, financeiro e operacional.
	
	financeiro, financeiro e financeiro
	
	financeiro, operacional e operacional.
	
	
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201302462915)
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	É um procedimento de auditoria aplicável a área de disponibilidades:
		
	
	Inspeção
	 
	Contagem física
	
	Observação
	
	Comparação dos dados coletados
	 
	Circularização dos bens em poder de terceiros
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201302411367)
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	Para a realização da contagem de caixa, o auditor deve tomar todos os cuidados necessários para que o resultado seja válido. Qual a opção que representa falta de cuidado do auditor:
		
	
	Certificar-se do número de caixas existentes na empresa
	
	Obter declaração formal de devolução dos numerários contados
	 
	Dispensar a presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem
	
	Anotações da contagem em papel de trabalho
	
	A Realização de contagem sem prévio aviso
	
	
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201302462914)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Os procedimentos de auditoria abaixo são, geralmente, utilizados na auditoria das disponibilidades financeiras das empresas, exceto:
		
	
	Confirmação de contas bancárias paralisadas
	 
	Análise do fluxo de caixa projetado
	
	Exame documental dos avisos bancários
	
	Contagem de fundo fixo de caixa
	
	Confirmação de assinaturas autorizadas
	
	
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201302462833)
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	Qual é o procedimento de auditoria correto para confirmação do saldo bancário da empresa auditada?
		
	
	Inspeção física
	 
	Carta de confirmação junto a banco
	 
	Inspeção de documentos
	
	Entrevista
	
	Recálculo
	Exercício: GST0535_EX_A8_201301673811 
	Matrícula: 201301673811
	Aluno(a): JOSÉ CARLOS DEVENS PIMENTEL
	Data: 02/11/2015 14:37:05 (Finalizada)
	
	 1a Questão (Ref.: 201302462923)
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	O auditor, ao realizar o processo de escolha da amostra, deve considerar: I.Cada item que compõe a amostra é conhecido como população II.Estratificação é o processo de dividir a população em subpopulações, cada qual contendo um grupo de unidades de amostragem com características homogêneas ou similares; III.Na determinação do tamanho da amostra, o risco de amostragem, sem considerar os erros esperados.
		
	
	Está correta a afirmativa III
	 
	Está correta a afirmativa II
	
	Está correta a afirmativa I
	
	Estão corretas as afirmativas I e II
	
	Estão corretas as afirmativas I, II e III
	
	
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201301847897)
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	O risco de auditoria é uma função dos riscos de
		
	
	detecção e de controle acionário.
	
	fraude e de formação profissional.
	
	materialidade e de independência profissional.
	
	julgamento e de confidencialidade.
	 
	distorção relevante e de detecção.
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201302462929)
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	Na aplicação da técnica de amostragem estatística em testes substantivos é correto afirmar que: quanto menor o tamanho da amostra:
		
	
	Menor será o erro tolerável
	 
	Maior será a taxa de desvio aceitável
	
	Menor será a taxa de desvio aceitável
	
	Menor será a quantificação do erro tolerável
	 
	Maior será o erro tolerável
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201301835232)
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	A avaliação de riscos de controle é:
		
	
	o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis.
	
	a incapacidade de avaliação da eficiência dos controles internos na retificação dos erros e fraudes nas demonstrações contábeis.
	 
	o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis
	
	o procedimento de avaliação da eficiência dos controles externos na eliminação de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis.
	
	a capacidade de detecção de operações que eliminem os erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis com o objetivo de mudá- las.
	
	
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201301880696)
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	Uma das etapas que deve ser sempre executada e repetida no sistema de controles internos é o monitoramento contínuo das atividades de controle. O monitoramento tem a função de:
		
	 
	verificar se os controles internos estão adequados e
efetivos, ou se necessitam de melhorias.
	
	auxiliar na implantação de novos processos na empresa.
	
	detectar falhas nos processos auditados.
	
	manter o equilíbrio entre a carga de controles preventivos e detectivos utilizados no sistema de controles internos.
	
	adequar a empresa ao sistema de normas externas no qual está inserida.
	
	
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201302462935)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Em testes de amostragem de auditoria, a estratificação da amostra é útil quando:
		
	
	For identificada uma linearidade nos valores dos itens a serem selecionados
	
	Houver o risco de mais de 10% da amostra conter erros
	
	A quantidade de itens que compõe a amostra superarem as 100 unidades
	
	O número de itens que compõe a amostra é muito pequeno
	 
	Existir uma grande amplitude nos valores dos itens a serem selecionados
	Exercício: GST0535_EX_A9_201301673811 
	Matrícula: 201301673811
	Aluno(a): JOSÉ CARLOS DEVENS PIMENTEL
	Data: 02/11/2015 14:39:18 (Finalizada)
	
	 1a Questão (Ref.: 201302462969)
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	Durante a revisão final dos trabalhos de auditoria devem ser considerados os seguintes pontos, EXCETO:
		
	
	Ajustes propostos
	 
	Abrangência dos programas
	 
	Elaboração do relatório da auditoria independente
	
	Análise das contas
	
	Conclusões anotadas
	
	
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201302462970)
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	As indicações básicas necessárias aos procedimentos utilizados na revisão final de auditoria estão estabelecidas:
		
	
	No relatório da auditoria independente
	 
	No programa de auditoria
	
	Na carta de responsabilidade da administração
	
	Nos relatórios auxiliares de auditoria
	 
	No planejamento de auditoria
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201302411414)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	A responsabilidade do auditor independente sobre as demonstrações contábeis vai até:
		
	
	O último dia de serviço de campo da equipe de auditoria
	
	A data base das demonstrações contábeis
	
	A data da publicação das demonstrações contábeis
	 
	A data da carta de responsabilidade da administração
	 
	A data da assinatura do Relatório dos Auditores Independentes
	
	
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201302411424)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Descreve, em detalhes, os procedimentos de auditoria a serem aplicados durante os trabalhos de campo:
		
	
	Papéis de trabalho
	
	Plano de trabalho de campo
	
	Carta de responsabilidade
	
	Contrato de prestação de serviços de auditoria
	 
	Programa de auditoria
	
	
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201302411479)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	A carta de responsabilidade da administração deve ser emitida com a data:
		
	 
	Do relatório dos auditores independentes
	
	Da entrega do relatório dos auditores independentes à administração
	
	Do último dia do trabalho de campo do auditor independente
	
	Da publicação das demonstrações contábeis
	 
	Do período findo a que se referem as demonstrações contábeis
	
	
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201302462971)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	A carta de responsabilidade da administração é:
		
	 
	Uma declaração de responsabilidade sobre os processos e procedimentos da empresa, garantindo que as operações executadas pela empresa estão dentro das normas de auditoria geralmente aceitas
	 
	Uma confirmação das informações e dados fornecidos ao auditor, as bases de preparação, apresentação e divulgação das demonstrações contábeis submetidas à auditoria
	
	Um instrumento que isenta o auditor de quaisquer responsabilidades sobre informações não prestadas pela empresa ou por sua administração, inclusive com relação ao tratamento das contingências
	
	A aprovação pela empresa de que todos os princípios contábeis foram atendidos e que a responsabilidade dos controles internos e sua aplicação é de responsabilidade da auditoria interna
	
	A certificação pela administração que a auditoria foi realizada adequadamente e que as demonstrações representam a posição financeira e econômica da empresa
	Exercício: GST0535_EX_A10_201301673811 
	Matrícula: 201301673811
	Aluno(a): JOSÉ CARLOS DEVENS PIMENTEL
	Data: 02/11/2015 14:40:47 (Finalizada)
	
	 1a Questão (Ref.: 201302462802)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Quando o auditor conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável, deverá expressar uma opinião:
		
	 
	Favorável
	 
	Não modificada
	
	Modificada
	
	Idônea
	
	Conclusiva
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201302462808)
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	O relatório da Auditoria Interna deve ser redigido com objetividade e imparcialidade, para que possa expressar, claramente, suas conclusões e recomendações. Para tal, é necessário que sejam abordados alguns aspectos mínimos. Dentre os aspectos mínimos listados a seguir, todos necessitam ser abordados, Exceto:
		
	
	Os principais procedimentos de auditoria aplicados
	 
	Eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria alcance dos procedimentos de auditoria
	 
	Os riscos associados aos atos constatados
	
	O objetivo e a extensão dos trabalhos
	
	A metodologia adotada
	
	
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201302462823)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	O relatório da Auditoria Independente, em sua forma longa inclui detalhes de itens das demonstrações, dados estatísticos, comentários explicativos e, às vezes, uma descrição da extensão do exame do auditor. Pode coexistir com o relatório em forma breve. Nesse caso:
		
	
	O relatório da auditoria independente em forma longa deve incluir informações que constituam ressalvas
	
	O da auditoria independente em forma breve é parte do relatório em sua forma longa
	
	Os dois relatórios devem conter o mesmo tipo de informação, diferindo apenas no detalhamento.
	 
	O relatório da auditoria independente em forma breve não pode omitir informações consideradas relevantes contidas no relatório em forma longa.
	
	As recomendações e sugestões constam apenas do relatório em forma longa
	
	
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201301847883)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	A possibilidade de o auditor vir a emitir um parecer que contenha opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas denomina-se risco:
		
	
	de controle.
	
	inesperado.
	 
	de auditoria.
	
	de detecção.
	
	amostral.
	
	
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201301847886)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada de
		
	
	erro esperado.
	
	risco sistemático.
	 
	risco de auditoria.
	
	risco não sistemático.
	
	erro tolerável.
	
	
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201302462810)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	O resultado dos trabalhos do auditor independente é amparado por opinião apresentada em seção própria do seu relatório da auditoria independente. O auditor poderá expressar em seu relatório um dos seguintes tipos de opinião:
		
	
	Diversa e declarada
	 
	Não modificada e modificada
	
	Favorável e não favorável
Conclusiva e inconclusiva
	
	Por escrito e oral