Função e Funcionamento das Contas contabilidade Geral

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Disciplina: Contabilidade Geral
Função e Funcionamento das Contas
 Conta Aplicação Financeira: 
Função: Controlar os valores aplicados em instituições financeiras, tais como: Fundos de 
Investimentos, Certificados de Depósitos Bancários, entre outros.
Funcionamento: Debita-se pela transferência de valores para aplicação financeira e pelos
rendimentos gerados no período.
Credita-se pelo resgate ou liquidação da aplicação financeira e pelos impostos incidentes 
quando do resgate ou rendimento.
Esta conta, de preferência, deverá ser controlada analiticamente, ou seja, com subconta para 
cada cliente. Caso se faça opção pela utilização apenas da conta sintética deverá ser mantido 
controle extracontábil.
Saldo
Deve apresentar sempre SALDO DEVEDOR, pois representa valores aplicados nas 
instituições financeiras.
 Conta Empréstimo: 
Função: Registrar e controlar as obrigações decorrentes dos contratos de financiamentos 
obtidos nas Instituições Financeiras.
Funcionamento: Debita-se sempre que houver o pagamento de parte ou de todo o valor 
devido ou, ainda, pelo estorno ou cancelamento da operação que deu origem ao crédito.
Credita-se pelo recebimento ou disponibilidade do crédito relativo ao empréstimo e pelos 
encargos financeiros devidos no período.
Saldo
Deve apresentar sempre SALDO CREDOR, pois representa as obrigações para com as 
instituições financeiras.
 Receitas de Serviços: 
Função: Conta Não Escriturada. Apresentar o somatório da arrecadação de receita originária
da prestação de serviços do RPPS.
Funcionamento: Debita-se pelo encerramento do exercício. Credita-se pela arrecadação 
da receita.
 Conta Lucros ou prejuízos acumulados: 
Função: Registrar o valor dos Lucros ou Prejuízos à disposição dos proprietários, sócios ou 
acionistas para destinação ou compensação com resultados dos períodos seguintes.
Funcionamento: Debita-se sempre que ocorrer a destinação para distribuição aos 
sócios, incorporação ao Capital ou formação de Reservas, ou por compensação de prejuízos.
Credita-se pelo Lucro Apurado no período.
Saldo
Quando existirem Lucros Acumulados, será sempre SALDO CREDOR, pois representa parcela dos
lucros pendentes de destinação pelos proprietários, sócios ou acionistas.
Quando existirem prejuízos acumulados, será sempre SALDO DEVEDOR, pois representa 
prejuízos pendentes de compensação com lucros dos períodos seguintes.
 Conta Despesas de Salário: 
Função: Representada pelas obrigações de pagamento de salários aos funcionários 
Funcionamento: Credita-se pela criação mensal da obrigação de salários a pagar e
debita-se pelo pagamento de salário aos funcionários.
 O que é receitas? 
Receitas são todos os recursos provenientes da venda de mercadorias ou de uma 
prestação de serviços, porém nem todos são oriundos de vendas ou prestações de 
serviços, como por exemplo: aluguéis, rendimentos de uma aplicação financeira, juros 
e etc.
Tipos de Receitas: RECEITAS INDUSTRIAIS LÍQUIDAS, RECEITAS FINANCEIRAS, RECEITAS 
NÃO-OPERACIONAIS.
 O que é Despesas? 
Despesa é todo o gasto de caráter geral, relacionado com a administração e vendas, 
como por exemplo: juros, multas, material de escritório, etc.
Tipos de Despesas: DESPESAS DE COMERCIALIZAÇÃO, DESPESAS ADMINISTRATIVAS, 
DESPESAS TRIBUTÁRIAS, DESPESAS FINANCEIRAS, DESPESAS NÃO-OPERACIONAIS.
DEMONSTRATIVO DE RESULTADO DE EXERCICIO