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Página 5 CURSOS: ADMINISTRAÇÃO E CIÊNCIAS CONTÁBEIS DISCIPLINAS NORTEADORAS: MATEMÁTICA APLICADA CONTABILIDADE GERAL Nome: Felipe reis_ Ra;9749453128 Nome: Jessica vieira soares _Ra ;9507349657 Nome: Paula victoria costa_ Ra;9499547531 Nome: Rosane lima ferreira_Ra ;9518182239 DESAFIO PROFISSIONAL Itatiba sp Data de entrega; 16/04/2015 Tutor :André luiz frare INTRODUÇÃO Marcelo e Adriana amigos desde os tempos de faculdade decidiram realizar o grande sonho de serem proprietários do próprio negócio. Após pesquisas e estudos de mercado iniciaram uma sociedade. Surge então a empresa GLAMOUR na área de cosméticos. Nessa sociedade cada um investirá o valor de R$ 50.000,00. O presente trabalho objetiva registrar, organizar, demonstrar eanalisar as informações contábeis e financeiras da empresa Glamour proporcionando auxilio e suporte a Marcelo e Adriana para suas tomadas de decisões. Com a crescente expansão da vertente “empreendedorismo” no meio organizacional as empresas se depararam com um cenário competitivo e tiveram que reduzir seus custos para se manterem ativas no mercado, o que ocasionou consequências para a sociedade, como o aumento do índice de desemprego. Em contrapartida a este fenômeno, ex-funcionários buscam seu retorno ao mercado através da criação do próprio negócio. Mas esta trajetória traz grandes desafios para os novos empreendedores, pois precisam enfrentar situações desconhecidas, como a falta de crédito, excesso de impostos e altas taxas de juros. Para enfrentarem esses desafios a contabilidade torna-se a ferramenta mais apropriada para este processo, pois é através dela que a empresa sabe o valor de seus ativos, passivos, receitas, custos e despesas, a rentabilidade e lucratividade do negócio. A contabilidade é responsável pelo departamento fiscal e contábil, fornecendo informações corretas em tempo hábil apoiando constantemente a administração das empresas através do fornecimento de informações que auxiliam a tomada de decisão. Súmario Passo 1 : Constituição da Empresa Glamour; pág;4 Passo 2 : Ficha de Estoque – Produto: Fragrância Aurora Plus pág;6 Passo 3 : Lançamentos no Razão e no Balancete de Verificação: pág;7 e 8 Passo 4 : Balancete de Verificação: pág; 9 Balanço Patrimonial: pág;10 Passo 5 : Plano de Contas: pág;11 Desenvolvimento: pág;12 REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS: pág;13 Passo 1: Constituição da Empresa Glamour Na abertura da empresa Glamour pelos sócios Marcelo e Adriana, o Capital Social foi de R$ 100.000,00, sendo que Marcelo entrou com R$ 20.000,00 em dinheiro R$ 5.000,00 em móveis e utensílios, e R$ 25.000,00 com máquinas e equipamentos, enquanto Adriana com R$ 50.000,00 em dinheiro. Lançamentos contábeis da empresa Glamour conforme razonetes abaixo: Capital Social Débito Crédito 100.000,00 100.000,00 Caixa Débito Crédito 50.000,00 20.000,00 70.000,00 Móveis e Utensílios Débito Crédito 5.000,00 5.000,00 Máquinas e Equipamentos Débito Crédito 25.000,00 25.000,00 O balancete de verificação é um demonstrativo auxiliar que relaciona os saldos das contas remanescentes no diário. Imprescindível para verificar se o método de partidas dobradas está sendo observado pela escrituração da empresa, servindo assim como suporte aos gestores para visualizar a situação da empresa diante dos saldos mensurados, sendo um demonstrativo de fácil entendimento e de grande relevância e utilidade prática. Importante: A soma dos saldos devedores deve ser igual à soma dos saldos credores. b) Expor os valores no balancete de verificação: Balancete de Verificação Conta Débito/Ativo Crédito/Passivo Capital Social 100.000,00 Caixa 70.000,00 Máquinas e Equipamentos 25.000,00 Móveis e Utensílios 5.000,00 Total Total R$ 100.000,00 R$ 100.000,00 Passo 2 Dando seqüência as atividades da empresa Glamour, Marcelo e Adriana iniciam o processo de implantação da empresa, comprando primeiramente matéria prima para estoque, já que inicialmente irão trabalhar somente com um único produto que será revendido, ou seja, o produto já é em sua forma pronta, necessitando somente de controle de estoque. Segue abaixo a ficha de estoque utilizando o Custo Médio Ponderado das seguintes compras que foram realizadas: Data Histórico Preço Unitário Quantidade 06/01/2014 Fornecedor 1 R$ 5,50 500 07/01/2014 Fornecedor 2 R$ 6,20 200 08/01/2014 Fornecedor 3 R$ 5,80 300 Ficha de Estoque – Produto: Fragrância Aurora Plus Entradas Saídas Saldo Data Histórico QDE VLR. VLR. QDE VLR. VLR. QDE VLR. VLR. UNIT TOTAL UNIT TOTAL UNIT TOTAL 06/01/2014 Fornecedor 1 500 5,5 R$ 2.750,00 500 5,5 R$ 2.750,00 07/01/2014 Fornecedor 2 200 6,2 R$ 1.240,00 700 5,7 R$ 3.990,00 08/01/2014 Fornecedor 3 300 5,8 R$ 1.740,00 1000 5,73 5.730,00 Passo 3 No contexto do controle de estoque, o modelo utilizado de Custo Médio Ponderado, é o mais utilizado nas organizações empresariais, é através deste controle que podemos definir os preços a serem comercializados. Para dar seqüência nos lançamentos contábeis da Glamour considere os seguintes fatos contábeis: a) Abertura de uma conta corrente no Banco Beta, no valor de R$ 65.000,00. b) Compra do Fornecedor 1 de 500 frascos da Fragrância Aurora Plus, pelo valor unitário de R$ 5,50 cada, pagamento efetuado através do cheque 001 do Banco Alfa. c) Compra do Fornecedor 2 de 200 frascos da Fragrância Aurora Plus, pelo valor unitário de R$ 6,20 cada, pagamento efetuado através do cheque 002 do Banco Alfa. d) Compra do Fornecedor 1 de 300 frascos da Fragrância Aurora Plus, pelo valor unitário de R$ 5,80 cada, compra com prazo de pagamento de 30 dias. Lançamentos no Razão e no Balancete de Verificação: Caixa Débito Crédito R$ 65.000,00 Banco Débito Crédito R$ 65.000,00 R$ 1.240,00 R$ 2.750,00 Fornecedor 1 Débito Crédito R$ 1.740,00 Estoque Débito Crédito R$ 1.240,00 R$ 2.750,00 R$ 1.740,00 Passo 4 Segue abaixo as operações de vendas que a empresa Glamour iniciou em seu processo de implantação. a) Venda de 600 frascos da Fragrância Aurora Plus, pelo valor de R$ 7.500,00 recebidos através de depósito bancário no Banco Alfa. b) Pagamento da duplicata a pagar no valor de R$ 1.740,00 através do cheque 003 do Banco Alfa. Realize os lançamentos no Razão, no Balancete de Verificação e elabore o 1º. Balanço Patrimonial da empresa Glamour. Balancete de Verificação Conta Débito/Ativo Crédito/Passivo Caixa R$ 5.000,00 Banco R$ 61.010,00 Fornecedor R$ 1.740,00 Estoque R$ 5.730,00 Móveis e Utensílios R$ 25.000,00 Máquinas e Equipamentos R$ 5.000,00 Capital Social R$ 100.000,00 Total R$ 101.740,00 R$ 101.740,00 Balanço Patrimonial Ativo Passivo Circulante Circulante Disponível CAIXA R$ 5.000,00 DUPLICADAS A PAGAR CP BANCO A R$ 66.770,00 FINANCIAMENTOS CP BANCO B IMPOSTOS A PAGAR DUPLICATAS A RECEBER CP ESTOQUE R$ 2292,00 Total Ativo Circulante Total Passivo Circulante REALIZAVEL A LONGO PRAZO EXÍGIVEL A LONGO PRAZO DUPLICATAS A RECEBER LP DUPLICATAS A PAGAR LP EMPRÉSTIMOS A FUNCIONÁRIOS LP FINCIAMENTO BANCARIO LP Total RLP Permanente PATRIMÔNIO LÍQUIDO Imobilizado Capital Social R$100.000,00 Imóveis/Terrenos Lucros Acumulados R$ 4.062,00 Móveis e Utensílios R$25.000,00 Máquinas e Equipamentos R$ 5.000,00 Total do Permanente Total do PL TOTAL DO ATIVO R$ 104.062,00 TOTAL DO PASSIVO R$ 104.062,00 Capitulo 5: Depois de realizadas todas as operações necessárias na Empresa Glamour foram obtidas algumas informações. O saldo final de frascos da Fragrância Aurora Plus que restaram no estoque foi de 4000 fracos. O valor do estoque em reais foi de R$ 2.292,00 e a empresa Glamour conseguiu um lucro de r$ 4.062,00 em sua primeira venda. Sendo assim foi montado um Plano de Contas, para que com isso todos os acontecimentos da empresa pudessem ser entendidos e compreendidos pelos sócios Marcelo e Adriana. 1. ATIVO 2. PASSIVO 3. RESULTADO DO EXERCICIO 1.1. CIRCULANTE 2.1. CIRCULANTE 3.1. Receita Líquida 2.1.1. Imposto e Contribuições a recolher 1.1.1. Caixa 2.1.1.01. Contas a Pagar 3.1.1. Receita Bruta de Vendas 1.1.1.01 Banco 2.1.2.01 Fornecedores 3.1.1.01. Mercadorias 1.1.2. Clientes 2.2. NÃO CIRCULANTE 3.1.2. Imposto sobre Vendas 1.1.2.01.Estoque 2.2.1. PATRIMôNIO LÍQUIDO 3.2. Custos 1.2. NÃO CIRCULANTE 2.2.1.01. Capital Social Integralizado 3.2.1.Custos das Mercadorias 3.2.1.01. Custos das Mercadorias Vendidas 1.2.1. Participações Societárias 3.3.2. Receitas Financeiras 1.2.1.01. Máquinas e Equipamentos 1.2.2. Móveis e Utensílios desenvolvimento A Contabilidade é uma ciência social que, baseada em teorias e práticas contábeis, está presente nas organizações como importante instrumento que auxilia o administrador em diversas atividades, a fim de buscar maior eficiência em sua gestão. As pequenas e médias empresas geralmente operam na informalidade sem emissão de documentos fiscais e sem nenhuma escrituração contábil aumentando assim o índice de mortalidade das mesmas. Com esta forma de administrar o empreendedor não consegue saber se seu negócio gera lucro ou prejuízo. Neste desafio profissional destacou-se a Análise das Demonstrações Contábeis e sua Importância para evidenciar a situação econômica e financeira da empresa Glamour. Primeiramente Marcelo e Adriana iniciam a abertura daempresa com o capital social de R$ 100.000,00 sendo 70.000,00 em dinheiro R$ 5.000,00 em móveis e utensílios e R$ 25.000,00 em máquinas e equipamentos lançados nos razonetes do passo 1. Iniciando o processo de implantação da empresa os sócios compram matéria prima para estoque, pois o produto que irão trabalhar se encontra na sua forma pronta. Utilizando o custo médio ponderado com as compras realizadas com os três fornecedores obteve-se 10000 produtos da fragrância aurora plus tendo um saldo de R$ 5.730,00. A empresa Glamour então concretiza a sua primeira venda, 600 frascos da fragrância Aurora Plus pelo valor de R$ 7.500,00 obtendo um lucro de R$ 4.062,00 e um estoque de 400 produtos conforme mostra as demonstrações contábeis do presente trabalho. Fazendo a análise das demonstrações contábeis é possível evidenciar a situação econômica e financeira de toda e qualquer organização. Comparando os períodos é possível uma melhor avaliação do que aconteceu com segurança para uma acertada tomada de decisão. REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS MARION, José Carlos. Análise das demonstrações contábeis: contabilidade empresarial. 2.ª ed. São Paulo: Atlas, 2002. MATARAZZO, Dante C. Análise Financeira de Balanços. São Paulo: Atlas. SILVA, Alexandre Alcântara. Da Estrutura, análise e interpretação das demonstrações contábeis. 2ª ed. São Paulo: Atlas, 2010. SZUSTER, Natam. Contabilidade geral: Introdução à contabilidade Societária. – 2ª ed. São Paulo: Atlas, 2008. USP, equipe de professores da Faculdade de Economia, Administração e Contabilidade. Contabilidade Introdutória. 3ª ed. São Paulo: Atlas, 2008. Sites: http://www.administradores.com.br/producao-academica/a-importancia-da-contabilidade-para-tomada-de-decisao/5470/ http://www.convibra.com.br/upload/paper/adm/adm
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