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Fatos contábeis recolhidos após três meses de atividade da empresa 1) Integralização do capital no valor de 900.000,00 sendo 50% em dinheiro e 50% em banco. D-Caixa - R$ 450.000,00 D- Conta de banco movimento - R$ 450.000,00 C- Capital integralizado - R$ 900.000,00 2) Compra de mercadoria a prazo para o estoque no valor de 300.000,00 D- Mercadorias - R$ 300.000,00 C- Fornecedores - R$ 300.000,00 3) Compra com pagamento em dinheiro de material de escritório para o departamento de administração no valor de 9.000,00. D- Material de escritório - ( despesas ) - R$ 9.000,00 C- Caixa - R$ 9.000,00 4) Aquisição de uma máquina a prazo no valor de 32.000,00. D- Maquinas e equipamentos - R$ 32.000,00 C- Fornecedores – 32.000,00 5) Compra de computador no valor de 3.000,00, sendo 20% a prazo e o restante pago em dinheiro D- Compra de computadores - R$ 3.000,00 C- Caixa – R$ 2.400,00 C– Duplicatas a pagar – R$ 600,00 6) Venda de mercadorias a prazo no valor de285.000,00 D- Duplicatas à receber – R$ 285.000,00 C- Vendas - R$ 285.000,00 7) Venda de mercadorias a vista no valor de 300.000,00 D- Caixa – R$ 300.000,00 C- Vendas - R$ 300.000,00 8) Baixa de 80% do estoque (confirmar) D- Custo das mercadorias vendidas – R$ 240.000,00 C- Mercadorias - R$ 240.000,00 9) Apropriação de salários sobre a folha do departamento de vendas no valor de 20.000,00. D- Salários e ordenados ( Despesas ) R$ 20.000,00 C- Salários a pagar - R$ 20.000,00 10) Depósito em banco com recursos do caixa no valor de 40.000,00. D- Banco conta movimento – R$ 40.000,00 C- Caixa R$ 40.000,00 11) Pagamento de propaganda e publicidade em banco no valor de 10.000,00. D- Propaganda e Publicidade R$ 10.000,00 C- Banco Conta Movimento R$ 10.000,00 12) Venda a vista de mercadorias no valor de 40.000,00 - depósito em banco D- Banco conta movimento - R$ 40.000,00 C- Vendas R$ 40.000,00 13) Compra a prazo de mercadorias no valor de R$ 150.000,00. D- Mercadorias - R$ 150.000,00 C- Fornecedores - R$ 150.000,00 14) Vendas de mercadorias no valor de R$ 180.000,00, recebidas em 70% em dinheiro e 30% banco. D- Caixa - R$ 126.000,00 C- Banco conta movimento - R$ 54.000,00 C- Vendas – R$ 180.000,00 15) A empresa elaborou um empréstimo de R$ 150.000,00. D- Banco Conta Movimento R$ 150.000,00 C- Empréstimos R$ 150.000,00 16) Compra de material para estoque no valor de R$ 100.000,00 a vista em dinheiro. D- Mercadoria R$ 100.000,00 C- Caixa R$ 100.000,00 17) Venda a prazo de laminados no valor de R$ 500.000,00 D- Duplicatas à receber - R$ 500.000,00 C- Vendas - R$ 500.000,00 18) Venda a prazo de laminados no valor de R$ 300.000,00 D- Duplicatas à receber - R$ 300.000,00 C- Vendas - R$ 300.000,00 19) Compra de matéria prima a vista no valor de R$ 200.000,00 emcheque. D- Matéria prima - R$ 200.000,00 C- Banco conta movimento - R$ 200.000,00 20) Venda de laminados no valor de R$ 500.000,00 sendo 50% a vista (banco) e 50% a prazo D- Banco conta movimento - R$ 250.000,00 C- Duplicatas à receber - R$ 250.000,00 C- Vendas - R$ 500.000,00 21) A empresa necessitou elaborar troca de duplicatas referente a 20 % do saldo de duplicatas a receber – Valor dos juros na negociação 3%.am (considerar 1 mês de prazo do vencimento da duplicata) D- Banco conta movimento - $ 267.000,00 C- Juros sobre cobrança - R$ 8.010,00 C- Banco conta movimento - R$ 8.010,00 22) A empresa adquiriu um veiculo no valor de R$ 50.000,00 compra com cheque D- Veículos - $ 50.000,00 C- Conta banco movimento - R$ 50.000,00 23) Compra de Matéria Prima no valor de R$ 250.000,00 a prazo D- Matéria prima - $ 250.000,00 C- Fornecedores - R$ 250.000,00 24) Venda de laminados no valor de R$ 300.000,00 D- Caixa - $ 300.000,00 C- Vendas - R$ 300.000,00 25) Compra de uma máquina no valor de R$ 90.000,00 sendo 50% com cheque e 50% a prazo D- Máquinas e Equipamentos R$ 90.000,00 C- Banco conta movimento – R$ 45.000,00 C- Fornecedores - R$ 45.000,00 26) Baixa em 23% do estoque (referente ao saldo) D- Custos das mercadorias vendidas - R$ 71.300,00 C- Mercadorias em estoque - R$ 71.300,00 D- Custo das Mercadoria Vendidas R$ 103.500,00 C- Matéria Prima em Estoque R$ 103.500,00 27) Venda de mercadoria no valor de R$ 350.000,00 sendo 50% recebido em dinheiro e 50% A PRAZO. D- Caixa – R$ 175.000,00 C- Vendas – R$ 175.000,00 C- Duplicatas a receber - R$ 175.000,00 D- Vendas - R$ 175.000,00 28) A empresa pagou a vista em dinheiro R$ 9.000,00 em despesas em propaganda D- Propaganda e publicidade – R$ 9.000,00 C- Caixa – R$ 45.000,00 29) A empresa vendeu laminados no valor de50.000,00 com recebimento a vista no banco D- Banco conta movimento – R$ 50.000,00 C- Vendas – R$ 50.000,00 30) A empresa comprou matérias de escritório no valor de R$ 5.000,00 com pagamento em dinheiro. D- Materiais de escritório - R$ 5.000,00 C- Caixa – R$ 5.000,00 31) A empresa efetuou uma venda a prazo no valor de R$ 200.000,00 D- Duplicatas a receber - R$ 200.000,00 C- Vendas – R$ 200.000,00 32) A empresa elaborou apropriação dos salários da administração no valor de R$ 50.000,00 D- Salários e ordenados - R$ 50.000,00 C- Salários a pagar – R$ 50.000,00 Análise de razonetes com seu devido saldo Credor ou Devedor Caixa Debito Credito R$ 450.000,00 R$ 9.000,00 R$ 300.000,00 R$ 2.400,00 R$ 126.000,00 R$ 40.000,00 R$ 300.000,00 R$ 100.000,00 R$ 175.000,00 R$ 9.000,00 R$ 5.000,00 R$ 1.351.000,00 R$ 165.400,00 Banco Conta Movimento Debito Credito R$ 450.000,00 R$ 10.000,00 R$ 40.000,00 R$ 200.000,00 R$ 40.000,00 R$ 8.010,00 R$ 54.000,00 R$ 50.000,00 R$ 150.000,00 R$ 45.000,00 R$ 250.000,00 R$ 267.000,00 R$ 50.000,00 R$ 1.301.000,00 R$ 313.010,00 Capital Social Integralizado Débito Crédito R$ 450.000,00 R$ 450.000,00 R$ 900.000,00 Fornecedores Débito Crédito R$ 300.000,00 R$ 32.000,00 R$ 150.000,00 R$ 250.000,00 R$ 45.000,00 R$ 600,00 R$ 777.600,00 Material de Escritório Débito Crédito R$ 9.000,00 R$ 5.000,00 R$ 14.000,00 Maquinas e Equipamentos Débito Crédito R$ 32.000,00 R$ 3.000,00 R$ 90.000,00 R$ 125.000,00 Duplicatas a Receber Débito Crédito R$ 285.000,00 . R$ 500.000,00 . R$ 300.000,00 . R$ 250.000,00 . R$ 175.000,00 R$ 200.000,00 R$ 1.710.000,00 Duplicatas Descontadas Débito Crédito R$ 267.000,00 R$ 267.000,00 Vendas Débito Crédito R$ 285.000,00 R$300.000,00 R$ 40.000,00 R$ 180.000,00 R$ 500.000,00 R$ 300.000,00 R$ 500.000,00 R$ 300.000,00 R$ 175.000,00 R$ 175.000,00 R$ 50.000,00 R$ 200.000,00 R$ 3.005.000,00 Custo da Mercadoria Vendida Débito Crédito R$ 240.000,00 R$ 71.300,00 R$103.500,00 R$ 414.800,00 Mercadorias Débito Crédito R$ 300.000,00 R$ 240.000,00 R$ 150.000,00 R$ 71.300,00 R$ 100.000,00 R$ 550.000,00 R$ 311.300,00 Matéria Prima Débito Crédito R$ 200.000,00 R$ 103.500,00 R$ 250.000,00 R$ 450.000,00 R$ 103.500,00 Salários e Ordenados Débito Crédito R$ 20.000,00 R$ 50.000,00 R$ 70.000,00 Salários á Pagar Débito Crédito R$ 20.000,00 R$ 50.000,00 R$ 70.000,00 Propaganda e Publicidade Débito Crédito R$ 10.000,00 R$ 9.000,00 R$ 19.000,00 Empréstimos Débito Crédito R$ 150.000,00 R$ 150.000,00 Juros Sobre Cobrança Débito Crédito R$ 8.010,00 R$ 8.010,00 Veículos Débito Crédito R$ 50.000,00 R$ 50.000,00 Balancete de Verificação DEBITO CREDITO Caixa R$ 1.351.000,00 R$ 165.400,00 Banco Conta Movimento R$ 1.301.000,00 R$ 313.010,00 Capital Integralizado R$ 900.000,00 Fornecedor R$ 777.600,00 Material de Escritório R$ 14.000,00 Maquinas e Equipamentos R$ 125.000,00 Duplicatas a Receber R$ 1.710.000,00 Duplicatas Descontadas R$ 267.000,00 Vendas 3.005.000,00 Custo da Mercadoria Vendida R$ 414.800,00 Mercadoria R$ 550.000,00 R$ 311.300,00 Matéria prima R$ 450.000,00 R$ 103.500,00 Salários e Ordenados R$ 70.000,00 Salários e Ordenados a Pagar R$ 70.000,00 Propaganda e Publicidade R$ 19.000,00 Empréstimos R$ 150.000,00 Juros sobre cobrança R$ 8.010,00 Veiculo R$ 50.000,00 TOTAL 6.062.810,00 6.062.810,00 BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO CIRCULANTE Caixa R$1.185.600,00 Banco Conta Movimento R$ 987.990,00 Estoque R$ 238.700,00 Matéria prima R$ 346.500,00 Duplicata a receber R$ 1.443.000,00 NÃO CIRCULANTE Imobilizado Maquinas e equipamentos R$ 125.000,00 Veículos R$ 50.000,00 Total do Ativo 4.376.790,00 CIRCULANTE Fornecedores R$ 777.600,00 Salários à pagar R$ 70.000,00 Emprést+financiamento R$ 150.000,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital Social R$ 900.000,00 Resultado acumulado R$ 2.479.190,000 Total do Passivo e PL R$ 4.376.790,00 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO RECEITA OPERACIONAL BRUTA Vendas de mercadorias R$ 3.005.000,00 (-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA Devoluções sobre as vendas Abatimentos sobre as vendas Impostos e contribuições incidentes sobre vendas (=) RECEITA LIQUIDA DE VENDAS R$ 3.005.000,00 (-) CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS Custo dos produtos vendidos R$ 103.500,00 Custo das mercadorias vendidas R$ 311.300,00 (=) LUCRO BRUTO R$ 2.590.200,00 (-) DESPESAS OPERACIONAIS Despesas administrativas Salários Departamento de Administração R$ 50.000,00 Material para Escritório R$ 14.000,00 Despesas com vendas Salário Departamento de Vendas R$ 20.000,00 Propaganda e Publicidade R$ 19.000,00 (-/+) DESPESAS FINANCEIRAS LIQUIDAS despesas financeira Tarifa de Cobrança (Juros) R$ 8.010,00 Receitas financeiras (-/+) OUTRAS RECEITAS E DEPESAS (=)RESULTADO OPERACIONAL ANTES DO IR R$ 2.479.190,00 (=)RESULTADO LIQUIDO DO EXERCICIO R$ 2.479.190,00
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