TRAB GRP 3

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 SUMÁRIO
1 INTRODUÇÃO	3
2 APRESENTAÇÃO DE DADOS PARA CONTABILIZAÇÃO	4
3 PROJEÇÃO DE RESGATE PARA APLICAÇÃO FINANCEIRA	6
4 CONTROLE DE ESTOQUE - INVENTARIO PERMANENTE.................................7
5 CONTABILIZAÇÃO..................................................................................................8
5.1 LIVRO DIARIO.......................................................................................................8
5.2 LIVRO RAZÃO.....................................................................................................10
6 BALANCETE..........................................................................................................15
7 REGIONALIZANDO	16
8 CONCLUSÃO	19
REFERENCIAS	20
��
INTRODUÇÃO
	Contabilidade Comercial mede o patrimônio comercial, ou seja, o conjunto dos bens, direitos e obrigações do comerciante. Neste trabalho demostraremos de forma pratica os lançamentos de estoques pelo custo médio ponderado móvel bem como lançamentos no livro diário e livro caixa de acordo com fatos contábeis elucidados. 
Sob a atenção e cuidado dos profissionais demostraremos através de uma entrevista os conhecimentos do empresário bem como do profissional da área que devem estar sempre preocupados e preparados para a geração de informações que surtam efeito ao serem utilizadas pelos seus usuários.
APRESENTAÇÃO DE DADOS PARA CONTABILIZAÇÃO
Informações sobre os estoques e saldos das contas no Balancete de Verificação em 28/02/2013:
	CONTA
	DEBITO
	CREDITO
	CAIXA
	4.447,00
	
	BANCO CONTA MOVIMENTO
	37.240,00
	
	CONTAS A RECEBER
	25.340,00
	
	ESTOQUE PARA REVENDA
	36.280,00
	
	VEÍCULOS DE USO
	45.000,00
	
	MOVEIS E UTENSILIOS
	7.890,00
	
	DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
	
	9.450,00
	FORNECEDORES
	
	22.740,00
	ICMS A RECOLHER
	
	2.300,00
	PIS A RECOLHER
	
	290,00
	COFINS A RECOLHER
	
	1.300,00
	CAPITAL SOCIAL
	
	98.375,00
	RECEITA BRUTA DE VENDAS
	
	45.452,00
	CUSTO DAS VENDAS
	22.005,00
	
	DESPESAS ADMINISTRATIVAS
	1.705,00
	
	TOTAIS
	179.907,00
	179.907,00
Saldo de estoques:
	DESCRIÇÃO
	QUANTIDADE
	CUSTO UNITARIO
	CUSTO TOTAL
	MESA EXECUTIVA JOB 9000
	40
	360,00
	14.400,00
	CADEIRA PRESIDENTE EXECUTIVE 2000
	30
	200,00
	6.000,00
Fatos contábeis ocorridos em Março/2013:
	
01/03/2013
	Aplicação financeira no banco RVA S/A, com taxa de juros compostos pré-fixada de 1,33% ao mês com resgate para 30/11/2013.
	R$
21.500,00
	
02/03/2013
	Recebimento em dinheiro de vendas a prazo realizadas em fevereiro de 2013
	19.250,00
	
06/03/2013
	Compras a prazo (50 dias) de estoque para revenda: 40 mesas executivas job 9000, preço unitário de R$ 450,00 e 30 cadeiras presidente executive 2000, preço unitário de R$ 250,00.
	25.500,00
	
07/03/2013
	Devolução de compra de 5 mesas job 9000 adquiridas em 06/03/2013.
	2.250,00
	
08/03/2013
	Venda a vista de 30 mesas executivas job 9000, preço de venda unitário: R$ 550,00 e 40 cadeiras presidente executive, preço de venda unitário de R$ 290,00.
	28.100,00
	
13/03/2013
	Pagamento de compras efetuadas em fevereiro de 2013 em cheque do banco RVA S/A.
	11.420,00
	
21/03/2013
	Compras a vista em dinheiro de estoques para revenda: 30 mesas executivas job 9000, preço unitário deR$ 440,00 e 25 cadeiras presidente executive, preço unitário de R$ 260,00.
	19.700,00
	
22/03/2013
	Venda a prazo (30 dias) de 27 mesas executivas job 9000, preço de venda unitário: R$ 530,00 e 30 cadeiras presidente executive, preço de venda unitário de R$ 250,00.
	21.810,00
	
26/03/2013
	Devolução de venda de 15 cadeiras presidente executive vendidos em 08/03/2013, valor devolvido em dinheiro ao cliente.
	4.350,00
	
27/03/2013
	Pagamento em dinheiro da compra efetuada em 06/03/2013 com desconto de 0,8% ao mês.
	25.500,00
	
29/03/2013
	Rendimento mensal da aplicação financeira de 01/03/2013.
	285,95
projeção de resgate da aplicação financeira
3.1 - Calculo do valor a ser resgatado em 30/12/2013 com valores dos juros mensalmente, referentes à aplicação financeira realizada no Banco RVA:
	Meses
	Valor Aplicado
	% juros
	Rendimento
	Valor futuro
	3
	21.500,00
	1,33%
	285,95
	21.785,95
	4
	21.785,95
	1,33%
	289,75
	22.075,70
	5
	22.075,70
	1,33%
	293,61
	22.369,31
	6
	22.369,31
	1,33%
	297,51
	22.666,82
	7
	22.666,82
	1,33%
	301,47
	22.968,29
	8
	22.968,29
	1,33%
	305,78
	23.273,77
	9
	23.273,77
	1,33%
	309,54
	23.583,31
	10
	23.583,31
	1,33%
	313,66
	23.896,97
	11
	23.896,97
	1,33%
	317,83
	24.214,80
controle de estoque – inventario permanente
Controle de Estoque pela Média Ponderada Móvel - é chamada de média móvel porque a média dos custos das compras é alterada à medida que ocorrem novas compras com preços diferentes do custo registrado no estoque. Baseando-se nos artigos 261 e 292 do RIR/99, as pessoas jurídicas submetidas à tributação com base no lucro real devem, ao final de cada período de apuração, proceder ao levantamento e à avaliação dos seus estoques: mercadorias, produtos manufaturados, matérias-primas, produtos em fabricação e bens em almoxarifado.
ITEM: MESA EXECUTIVA JOB 9000
	ENTRADA
	SAÍDA
	SALDO
	DATA
	
QTD
	
UNITÁRIO
	
TOTAL
	
	QTD
	
	UNITÁRIO
	
TOTAL
	
QTD
	
UNITARIO
	
TOTAL
	28/02
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	40
	360,00 
	14.400,00
	06/03
	40
	 327,37 
	 13.094,80 
	 
	 
	 
	80
	343,69 
	27.494,80
	07/03
	-5
	327,37 
	- 1.636,85 
	 
	 
	 
	75
	344,77 
	25.857,95
	08/03
	 
	 
	 
	30
	344,77
	10.343,10
	45
	 344,77 
	15.514,85
	21/03
	30
	320,10
	9.603,00 
	 
	 
	 
	75
	 334,90 
	25.117,85
	22/03
	 
	 
	 
	27
	334,90
	9.042,30
	48
	 334,91 
	16.075,55
ITEM: CADEIRA PRESIDENTE EXECUTIVE 2000
	ENTRADA
	SAÍDA
	SALDO
	DATA
	
QTD
	
UNITÁRIO
	
TOTAL
	
	QTD
	
	UNITÁRIO
	
TOTAL
	
QTD
	
UNITARIO
	
TOTAL
	28/02
	
	
	
	
	
	
	30
	200,00
	6.000,00
	06/03
	30
	181,88
	5.456,40
	
	
	
	60
	190,94
	11.456,40
	08/03
	
	
	
	40
	190,94
	7.637,60
	20
	190,94
	3.818,80
	21/03
	25
	189,15
	4.728,75
	
	
	
	45
	189,94
	8.547,55
	22/03
	
	
	
	30
	189,95
	5.698,50
	15
	189,95
	2.849,20
	26/03
	
	
	
	-15
	-190,94
	-2.864,10
	30
	190,44
	5.698,38
CONTABILIZAÇÃO
LIVRO DIARIO
	DATA
	CONTA DEVEDORA
	CONTA CREDORA
	HISTORICO
	CREDITO
	01/03/2013
	1.2.4.01–Aplicações financeiras
	1.1.2.01–Bancos
	Aplicação financeira no Banco RVA S/A
	21.500,00
	02/03/2013
	1.1.1.01 – caixa
	1.1.3.01 – clientes
	Recebimento em dinheiro de vendas a prazo realizadas em 02/2013
	19.250,00
	06/03/2013
	1.1.4.01 – estoques
	2.1.2.01 – fornecedores
	Compras a prazo de estoque para revenda
	18.551,25
	06/03/2013
	1.1.5.01 - ICMS a recuperar
	1.1.4.01 – estoques
	ICMS a recuperar referente compra de mercadoria
	4.590,00
	06/03/2013
	1.1.5.02 PIS A RECUPERAR
	1.1.4.01 – estoques
	PIS a recuperar referente compra de mercadoria
	420,75
	06/03/2013
	1.1.5.03 COFINS A RECUPERAR
	1.1.4.01 – estoques
	COFINS a recuperar referente compra de mercadoria
	1.938,00
	07/03/2013
	2.1.2.01 – fornecedores
	1.1.4.01 – estoques
	Devolução de compra adquirida em 06/03/2013
	1.636,88
	07/03/2013
	2.1.2.01 – fornecedores
	1.1.5.01 - ICMS a recuperar
	Estorno de ICMS referente devolução de compras
	405,00
	07/03/2013
	2.1.2.01 – fornecedores
	1.1.5.02 PIS A RECUPERAR
	Estorno de PIS referente devolução
de compras
	37,12
	07/03/2013
	2.1.2.01 – fornecedores
	1.1.5.03 COFINS A RECUPERAR
	Estorno de COFINS referente devolução de compras
	171,00
	08/03/2013
	1.1.1.01 – caixa
	3.1.1.01 – receita com vendas
	Venda a vista em dinheiro de estoque para revenda
	28.100,00
	08/03/2013
	3.1.3.01 – ICMS sobre vendas
	1.1.5.01 - ICMS a recuperar
	ICMS sobre venda de mercadorias
	5.058,00
	08/03/2013
	3.1.3.02 – PIS sobre vendas
	1.1.5.02 PIS A RECUPERAR
	PIS sobre venda de mercadorias
	463,65
	08/03/2013
	3.1.3.03 – COFINS sobre vendas
	1.1.5.03 COFINS A RECUPERAR
	COFINS sobre venda de mercadorias
	2.135,60
	13/03/2013
	2.1.2.01 – fornecedores
	1.1.2.01 - bancos
	Pagamento de compras efetuadas em 02/2013 com cheque
	11.420,00
	21/03/2013
	1.1.4.01- estoque
	1.1.1.01 – caixa
	Compra a vista em dinheiro de estoque para revenda
	14.331.75
	21/03/2013
	1.1.5.01 - ICMS a recuperar
	1.1.4.01 – estoques
	ICMS a recuperar referente compra de mercadoria
	3.546,00
	21/03/2013
	1.1.5.02 PIS A RECUPERAR
	1.1.4.01 – estoques
	PIS a recuperar referente compra de mercadoria
	325,05
	21/03/2013
	1.1.5.03 COFINS A RECUPERAR
	1.1.4.01 – estoques
	COFINS a recuperar referente compra de mercadoria
	1.497,20
	22/03/2013
	1.1.3.01 – clientes
	3.1.1.01 – receita com vendas
	Venda a prazo de estoque para revenda
	21.810,00
	22/03/2013
	3.1.3.01 – ICMS sobre vendas
	2.1.1.01 – ICMS a recolher
	ICMS sobre venda de mercadorias
	3.925,80
	22/03/2013
	3.1.3.02 – PIS sobre vendas
	2.1.1.02 – PIS a recolher
	PIS sobre venda de mercadorias
	359,86
	22/03/2013
	3.1.3.03 – COFINS sobre vendas
	2.1.1.03 – COFINS a recolher
	COFINS sobre venda de mercadorias
	1.657,56
	26/03/2013
	3.1.2.01 – devolução de vendas
	1.1.1.01 – caixa
	Devolução de venda, valor devolvido em dinheiro.
	4.350,00
	26/03/2013
	2.1.1.01 – ICMS a recolher
	3.1.3.01 – ICMS sobre vendas
	Estorno de ICMS sobre vendas de mercadorias
	783,00
	26/03/2013
	2.1.1.02 – PIS a recolher
	3.1.3.02 – PIS sobre vendas
	Estorno de PIS sobre vendas de mercadorias
	71,77
	26/03/2013
	2.1.1.03 – COFINS a recolher
	3.1.3.03 – COFINS sobre vendas
	Estorno de COFINS sobre vendas de mercadorias
	330,60
	27/03/2013
	2.1.2.01 – fornecedores
	1.1.1.01 – caixa
	Pagamento em dinheiro de compra efetuada com desconto
	25.296,00
	27/03/2013
	2.1.2.01 – fornecedores
	3.3.1.01 – descontos obtidos
	Desconto referente pagamento em dinheiro de compra de mercadoria 
	204,00
	29/03/2013
	1.2.4.01 – aplicações
	3.2.1.01 – juros sobre aplicações
	Rendimento mensal da aplicação financeira
	285,95
LIVRO RAZÃO
	GRUPO: 1.1 Circulante
Subgrupo: 1.1.1 DISPONIBILIDADES
Conta: 1.1.1.01 CAIXA
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	28/02/2013
	SALDO INICIAL
	4.447,00
	
	4.447,00
	D
	02/03/2013
	Recebimento de vendas a prazo realizadas em fevereiro de 2013
	19.250,00
	
	23.697,00
	D
	08/03/2013
	Recebimento de vendas cfe NF
	28.100,00
	
	51.797,00
	D
	21/03/2013
	Pagamento de mercadorias para revenda cfe NF
	
	19.700,00
	32.097,00
	D
	26/03/2013
	Recebimento por devolução de vendas
	
	4.350,00
	27.747,00
	D
	27/03/2013
	Pagamento compra cf NF
	
	25.296,00
	2.451,00
	D
	GRUPO: 1.1 Circulante
Subgrupo: 1.1.2 Bancos conta Movimento
Conta: 1.1.2.01 Banco RVA S/A
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	28/02/2013
	Saldo Inicial
	37.240,00
	
	37.240,00
	D
	01/03/2013
	Aplicação Financeira banco RVA S/A
	
	21.500,00
	15.740,00
	D
	13/03/2013
	Pagamento de compras cfe NF 02/2013
	
	11.420,00
	4.320,00
	D
	GRUPO: 1.1 Circulante
Subgrupo: 1.1.3 Contas a Receber
Conta: 1.1.3.01 Clientes
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	28/02/2013
	Saldo anterior
	25.340,00
	
	25.340,00
	D
	02/03/2013
	Recebimento CFE NF fevereiro/2013
	
	19.250,00
	 6.090,00
	D
	22/03/2013
	Recebimento de vendas CFE NF
	21.810,00
	
	27.900,00
	D
	GRUPO: 1.1 Circulante
Subgrupo: 1.1.4 Estoques
Conta: 1.1.4.01 estoques de mercadorias
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	28/02/2013
	Saldo Inicial
	36.280,00
	
	36.280,00
	D
	06/03/2013
	Compra de estoque para revenda
	18.551,25
	
	54.831,25
	D
	07/03/2013
	Devolução de compra
	
	1.636,88
	53.194,37D
	D
	21/03/2013
	Compra de estoque para revenda
	14.331,75
	
	67.526,12
	D
	31/03/2013
	Custo das Mercadorias Vendidas
	
	45.737,42
	21.788,70
	D
	GRUPO: 1.1 CIRCULANTE
Subgrupo: 1.1.5 IMPOSTOS RECUPERÁVEIS
Conta: 1.1.5.01 ICMS A RECUPERAR
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	06/03/2013
	ICMS A RECUPERAR REF NF COMPRA
	4.590,00
	
	4.590,00
	D
	07/03/2013
	ESTORNO DE ICMS A RECUPERAR
	
	405,00
	4.185,00
	D
	21/03/2013
	ICMS A RECUPERAR REF NF COMPRA
	3.546,00
	
	7.731,00
	D
	GRUPO: 1.1 CIRCULANTE
Subgrupo: 1.1.5 IMPOSTOS RECUPERÁVEIS
Conta: 1.1.5.02 PIS A RECUPERAR
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	06/03/2013
	PIS A RECUPERAR REF NF COMPRA
	420,75
	
	420,75
	D
	07/03/2013
	ESTORNO DE PIS A RECUPERAR
	
	37,12
	383,63
	D
	21/03/2013
	PIS A RECUPERAR REF NF COMPRA
	325,05
	
	708,68
	D
	GRUPO: 1.1 CIRCULANTE
Subgrupo: 1.1.5 IMPOSTOS RECUPERÁVEIS
Conta: 1.1.5.03 COFINS A RECUPERAR
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	06/03/2013
	COFINS RECUPERAR REF NF COMPRA
	1.938,00
	
	1.938,00
	D
	07/03/2013
	ESTORNO DE COFINS A RECUPERAR
	
	171,00
	1.767,00
	D
	21/03/2013
	COFINS RECUPERAR REF NF COMPRA
	1.497,20
	
	3.264,20
	D
	GRUPO: 1.2 NÃO CIRCULANTE
Subgrupo: 1.2.3 IMOBILIZADO 
Conta: 1.2.3.01 VEICULOS
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	28/02/2013
	SALDO VEICULOS
	
	
	45.000,00
	D
	
	
	
	
	
	
	GRUPO: 1.2 NÃO CIRCULANTE
Subgrupo: 1.2.3 IMOBILIZADO 
Conta: 1.2.3.05 MÓVEIS
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	28/02/2013
	SALDO MOVEIS PARA ESCRITORIO
	
	
	7.890,00
	D
	GRUPO: 1.2 NÃO CIRCULANTE
Subgrupo: 1.2.3 IMOBILIZADO 
Conta: 1.2.3.06 DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	28/02/2013
	DEPRECIAÇÃO DE BENS
	
	
	- 9.450,00
	C
	GRUPO: 1.2 NÃO CIRCULANTE
Subgrupo: 1.2.4 INVESTIMENTOS 
Conta: 1.2.4.01 APLICAÇÕES
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	01/03/2013
	APLICAÇÃO FINANCEIRA NO BANCO RVA
	21.500,00
	
	21.500,00
	D
	29/03/2013
	RENDIMENTO MENSAL DE APLICAÇÃO
	285,95
	
	21.785,95
	D
	GRUPO: 2.1 CIRCULANTE
Subgrupo: 2.1.1 IMPOSTOS E CONTRIBUÇÕES A RECOLHER 
Conta: 2.1.1.01 ICMS A RECOLHER
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	28/02/2013
	SALDO DE ICMS A RECOLHER 02/2013
	
	
	2.300,00
	C
	08/03/2013
	VALOR REF ICMS SOBRE VENDA
	
	5.058,00
	7.358,00
	C
	22/03/2013
	VALOR REF ICMS SOBRE VENDA
	
	3.925,80
	11.283,80
	C
	26/03/2013
	ESTORNO DE ICMS REF DEVOLUÇÃO DE VENDAS
	783,00
	
	10.800,80
	C
	31/03/2013
	VL REF COMP DE ICMS DO PERIODO
	7.731,00
	
	2.769,80
	C
	GRUPO: 2.1 CIRCULANTE
Subgrupo: 2.1.1 IMPOSTOS E CONTRIBUÇÕES A RECOLHER 
Conta: 2.1.1.02 PIS A RECOLHER
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	28/02/2013
	SALDO DE PIS A RECOLHER 02/2013
	
	
	290,00
	C
	08/03/2013
	VALOR REF PIS SOBRE VENDA
	
	463,65
	753,65
	C
	22/03/2013
	VALOR REF PIS SOBRE VENDA
	
	359,86
	1.113,51
	C
	26/03/2013
	ESTORNO DE PIS REF DEVOLUÇÃO DE VENDAS
	71,77
	
	1.041,74
	C
	31/03/2013
	VL REF COMP DE PIS DO PERIODO
	708,68
	
	333,06
	C
	GRUPO: 2.1
CIRCULANTE
Subgrupo: 2.1.1 IMPOSTOS E CONTRIBUÇÕES A RECOLHER 
Conta: 2.1.1.03 COFINS A RECOLHER
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	28/02/2013
	Saldo COFINS A RECOLHER 02/2013
	
	
	1.300,00
	C
	08/03/2013
	VALOR REF COFINS SOBRE VENDA
	
	2.135,60
	3.435,60
	C
	22/03/2013
	VALOR REF COFINS SOBRE VENDA
	
	1.657,56
	5.093,16
	C
	26/03/2013
	ESTORNO DE COFINS REF DEVOLUÇÃO DE VENDAS
	330,60
	
	4.762,56
	C
	31/03/2013
	VL REF COMP DE COFINS DO PERIODO
	3.264,20
	
	1.498,36
	C
	GRUPO: 2.1 CIRCULANTE
Subgrupo: 2.1.2 CONTAS A PAGAR 
Conta: 2.1.2.01 FORNECEDORES
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	28/02/2013
	SALDO A PAGAR REFERENTE DUPLICATA 02/2013
	
	
	22.740,00
	C
	06/03/2013
	DUPLICATA A PAGAR REF COMPRA DE MERCADORIA
	
	25.500,00
	48.240,00
	C
	07/03/2013
	REEMBOLSO DUPL REF DEVOLUÇ MERC
	2.250,00
	
	45.990,00
	C
	13/03/2013
	PAGAMENTO DE COMPTA EFETUADA EM FEVEREIRO
	11.420,00
	
	34.560,00
	C
	27/03/2013
	PAGAMENTO EM DINHEIRO DA COMRA EFET 03/03
	25.500,00
	
	9.070,00
	C
	GRUPO: 2.3 PATRIMONIO LIQUIDO
Subgrupo: 2.3.1 CAPITAL SOCIAL 
Conta: 2.3.1.01 CAPITAL SUBSCRITO
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	28/02/2013
	CAPITAL SOCIAL
	
	98.375,00
	98.375,00
	C
	GRUPO: 3.1 RECEITAS OPERACIONAIS
Subgrupo: 3.1.1 RECEITA BRUTA DE VENDAS 
Conta: 3.1.1.01 REVENDA DE MERCADORIAS
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	28/02/2013
	SALDO DE REVENDA MÊS ANTERIOR
	
	
	45.452,00
	C
	08/03/2013
	VENDA DE MERCADORIA REF NF
	
	28.100,00
	73.552,00
	C
	22/03/2013
	VENDA DE MERCADORIA REF NF
	
	21.810,00
	95.362,00
	C
	GRUPO: 3.1 RECEITAS OPERACIONAIS
Subgrupo: 3.1.2 DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA DE VENDAS 
Conta: 3.1.2.01 DEVOLUÇÃO DE VENDAS
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	26/03/2013
	DEVOLUÇÃO DE VENDA DE MERC
	4.350,00
	
	4.350,00
	D
	GRUPO: 3.1 RECEITAS OPERACIONAIS
Subgrupo: 3.1.3 TRIBUTOS SOBRE VENDAS 
Conta: 3.1.3.01 ICMS SOBRE VENDAS 
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	08/03/2013
	ICMS SOBRE VENDAS
	5.058,00
	
	5.058,00
	D
	22/03/2013
	ICMS SOBRE VENDAS
	3.925,80
	
	8.983,00
	D
	26/03/2013
	ESTORNO DE ICMS SOBRE VENDAS
	
	783,00
	8.200,80
	D
	GRUPO: 3.1 RECEITAS OPERACIONAIS
Subgrupo: 3.1.3 TRIBUTOS SOBRE VENDAS 
Conta: 3.1.3.02 PIS SOBRE VENDAS 
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	08/03/2013
	PIS SOBRE VENDAS
	463,65
	
	463,65
	D
	22/03/2013
	PIS SOBRE VENDAS
	359,86
	
	823,51
	D
	26/03/2013
	ESTORNO DE ICMS SOBRE VENDAS
	
	71,77
	751,74
	D
	GRUPO: 3.1 RECEITAS OPERACIONAIS
Subgrupo: 3.1.3 TRIBUTOS SOBRE VENDAS 
Conta: 3.1.3.03 COFINS SOBRE VENDAS 
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	08/03/2013
	COFINS SOBRE VENDAS
	2.135,60
	
	2.135,60
	D
	22/03/2013
	COFINS SOBRE VENDAS
	1.657,56
	
	3.793,16
	D
	26/03/2013
	ESTORNO DE ICMS SOBRE VENDAS
	
	330,60
	3.462,56
	D
	GRUPO: 3.2 RECEITAS FINANCEIRAS
Subgrupo: 3.2.1 VARIAÇÕES MONETARIAS 
Conta: 3.2.1.01 JUROS ATIVOS 
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	29/03/2013
	RENDIMENTO S/ APL FINANCEIRA
	
	285,95
	285,95
	C
	GRUPO: 3.1 RECEITAS OPERACIONAIS
Subgrupo: 3.3.1 JUROS ATIVOS E DESCONTOS OBTIDOS 
Conta: 3.3.1.01 DESCONTOS OBTIDOS
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	27/03/2013
	DESCONTO PAGTO DUPLICATA
	
	204,00
	204,00
	C
	GRUPO: 4.1 DESPESAS OPERACIONAIS 
Subgrupo: 4.1.1 ADMINISTRATIVAS 
Conta: 4.1.1.01 DESPESA ESCRITORIO 
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	28/02/2013
	SALDO DE DESPESAS ADMINISTRATI
	1.705,00
	
	1.705,00
	D
	GRUPO: 4.2 CUSTOS 
Subgrupo: 4.2.1 CUSTOS MERCADORIAS 
Conta: 4.2.1.01 CMV 
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	28/02/2013
	SALDO DE CMV
	
	
	22.005,00
	D
	31/03/2013
	VLR REF APURAÇÃO CMV PERIODO
	45.737,42
	
	67.742,42
	D
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
	
	DEBITO
	CREDITO
	CONTAS
	VALOR
	VALOR
	CAIXA – 1.1.1.01
	2.451,00
	
	BANCOS – 1.1.2.01
	4.320,00
	
	CLIENTES – 1.1.3.01
	27.900,00
	
	APLICAÇÕES FINANCEIRAS – 1.2.4.01
	21.785,95
	
	ESTOQUES – 1.1.4.01
	21.788,70
	
	VEICULOS – 1.2.3.01
	45.000,00
	
	FORNECEDORES – 2.1.2.01
	
	9.070,00
	ICMS A RECOLHER – 2.1.1.01
	
	2.769,80
	PIS A RECOLHER – 2.1.1.02
	
	333,06
	COFINS A RECOLHER – 2.1.1.03
	
	1.498,36
	MOVEIS – 1.2.3.05
	7.890,00
	
	CAPITAL SOCIAL – 2.3.1.01
	
	98.375,00
	ICMS SOBRE VENDAS – 3.1.3.01
	8.200,80
	
	PIS SOBRE VENDAS – 3.1.3.02
	751,74
	
	COFINS SOBRE VENDAS – 3.1.3.03
	3.462,56
	
	RECEITA DE VENDAS – 3.1.1.01
	
	95.362,00
	CMV - 
	67.742,42
	
	JUROS E APLICAÇÕES FINANCEIRAS – 3.2.1.01
	
	285,95
	DEPRECIAÇÃO ACUMULADA – 1.2.3.06
	(9.450,00)
	
	DESCONTO OBTIDO – 1.3.1.01
	
	204,00
	DESPESA ADMINISTRATIVA – 4.1.1.01
	1.705,00
	
	DEVOLUÇÃO DE VENDAS – 3.1.2.01
	4.350,00
	
	TOTAL
	207.898,17
	207.898,17
REGIONALIZANDO
Entrevista com três empresas que comercializam equipamentos eletrônicos.
EMPRESA: Demivaldo Barros dos Anjos.
RAMO DE ATIVIDADE: Comércio varejista especializado de eletrodomésticos e equipamentos de áudio e vídeo.
FORMA DE TRIBUTAÇÃO: Lucro Real.
PERGUNTA: 
Existe um controle de estoques eficiente na empresa, qual o método de avaliação adotada pela empresa?
RESPOSTA: 
Sim. Utilizamos o Custo médio ponderado. Fazemos nosso controle sistematizado através de um programa.
PERGUNTA:
Qual a forma de tributação da empresa? Já foi realizado um planejamento tributário para a empresa, a fim de definir a melhor forma de tributação?
RESPOSTA:
A forma de tributação daminha empresa é o Lucro Real. Pois fomos orientados pela Contabilidade que já tinha experiência que assim iriamos pagar menos impostos.
PERGUNTA:
É cumprido rigorosamente os Princípios Contábeis na Contabilização?
RESPOSTA:
Sim. Todo processo de contabilização é de forma integra e clara onde eu possa confiar que a minha empresa não sofrerá nenhum prejuízo.
PERGUNTA:	
Qual a Percepção do Contador sobre a Ética na Profissão Contabil?
RESPOSTA: 
É de fundamental importância, o meu contador entende que se deve agir sempre com ética, zelo e honestidade. 
EMPRESA: JENAN MATHEUS BAROS DA SILVA
RAMO DE ATIVIDADE: Comércio varejista especializado em eletrodomésticos e equipamentos de áudio e vídeo.
FORMA DE TRIBUTAÇÃO: MICRO EMPREENDEDOR INDIVIDUAL.
PERGUNTA:
Existe um controle de estoque eficiente na empresa, qual o método de avaliação adotado pela empresa?
RESPOSTA:
Sim. É fundamental acompanhar diariamente toda movimentação do que acontece nos estoques da loja, assim, sei que trará muitos benefícios a minha empresa evitando possíveis fatos ocasionados por colaboradores ou consumidores. Com tudo isso resolveu adotar o método da Planilha de Controle de estoque.
PERGUNTA:
Qual a forma de tributação da empresa? Já foi realizado um planejamento tributário para a empresa, a fim de, definir a melhor forma de tributação?
RESPOSTA:
A fora de tributação da Empresa é Micro Empreendedor, optei pelo sistema de recolhimento em valores fixos mensais dos tributos abrangidos pelos simples nacionais, esta foi a melhor forma de planejamento tributário para minha empresa, pois o meu faturamento é aproximadamente 40 mil reais ao ano.
PERGUNTA:
È Cumprido Rigorosamente os Princípios Contábeis na Contabilização? 
RESPOSTA:
Apesar de ser dispensado da escrituração contábil, procuro cumprir os Principios, já que não existe um
contador responsável pela empresa.
PERGUNTA:
Qual a Percepção do Contador sobre a Ética a Profissão Contábil?
RESPOSTA:
Ao exercer a profissão de Contabilista e prestar contas para o governo e para a sociedade em geral, o contador passa por varias situações ético em seu cotidiano. Assim, a ética profissional aplica ao exercício da contabilidade e a patê da moral que trata de regras de conduta do contabilista. 
 
EMPRESA: ANDERSON ARAUJO ROCHA
RAMO DE ATIVIDADE: Comércio Varejista especializado em equipamentos eletrônicos.
FORMA DE TRIBUTAÇÃO: Optante pelo Simples Nacional
PERGUNTA:
Existe um controle de estoque eficiente na empresa, qual o método de avaliação adotado pela empresa?
RESPOSTA: 
Sim. 	Custo Médio onde os estoques são avaliados pelo custo médio de aquisição, apurado a cada entrada de mercadorias, baseando pelas quantidades adquiridas e pelas anteriormente existentes. Para fazer este controle usamos na empresa um software que atende perfeitamente a necessidade da empresa.
PERGUNTA:
Qual é Forma de Tributação da Empresa? Já foi feito um planejamento tributário para a empresa, afim, de, definir a melhor forma de tributação?
RESPOSTA: 
Simples Nacional. Sim foi feito um planejamento, e chegamos a conclusão de que a melhor forma seria o simples nacional, pois quando a atividade permite ele tem a carga de tributação menor e a forma de apuração mais simples.
PERGUNTA:
É Cumprido rigorosamente os princípios contábeis na Contabilização? 
RESPOSTA:
Acredito que sim. Os lançamentos contábeis são feito pelo regime da competência, e a contabilidade se encarrega de cumprir todos os demais princípios contábeis para que a empresa não sofra nenhuma penalidade.
PERGUNTA:
Qual a Percepção do Contador sobre a ética na Profissão Contábil?
RESPOSTA:
A ética deve ser à base da construção da vida de qualquer profissional. Exercer a profissão com zelo, diligência e honestidade é dever de todo o Contabilista comprometido com a sociedade, com os Colegas e com a Classe. A contabilidade como profissão regulamentada possui o Código de Ética profissional do Contabilista que que intensifica o relacionamento do pessoal da Contabilidade com a sociedade e com o próprio grupo profissional. 
CONCLUSÃO
	O estudo da Contabilidade Comercial é muito importante para o contabilista que pretende atuar no ramo da Contabilidade, fornecendo o máximo de informações no que diz respeito a uma empresa, onde se tem uma visão ampla de seus bens, direitos e obrigações, assim como também pode identificar os aspectos positivos e negativos do Patrimônio.
	Conclui-se neste trabalho que a pratica nos lançamentos contabeis são de fundamental importancia, para a devida compreenção dos fatos que ocorrem diariamente nas empresas. 
REFERÊNCIAS
 ARAÚJO, Sônia Maria de. Balancete de verificação. Brasília: Ministério da Educação, [20--]. Disponível em: <http://ftp.comprasnet.se.gov.br/sead/licitacoes/Pregoes2011/PE091/Anexos/Comer cio_modulo_I/contabilidade/contabilidade_09.pdf>. 
FISCOSOFT. Controle de inventário permanente - roteiro de procedimentos. Disponível em: <http://www.fiscosoft.com.br/c/2t9t/controle-de-inventario-permanente-roteiro-de-procedimentos>. Acesso em: mar. 2013. 
SILVA, Jorge Manuel Teixeira da; RODRIGUES NETO, António. Inventário
CASTANHEIRA, Nelson Pereira. Noções básicas de matemática comercial e financeira. 2. ed. Curitiba: IBPEX, 2008.
Sistema de Ensino Presencial Conectado
CURSO DE GRADUAÇÃO BACHARELADO EM CIÊNCIAS CONTABEIS
alexa silva barros
elenice conceição mendes
eliane dos santos neves
manoel carlos pereira junior
marcos david santos alcantara
paulo henrique parreiras
ruth kelly alves da silva santana
CONTABILIDADE COMERCIAL
Seabra
2013
ALEXA SILVA BARROS
ELENICE CONCEIÇÃO MENDES
ELIANE DOS SANTOS NEVES
manoel carlos pereira junior
marcos david santos alcantara
paulo henrique parreiras
ruth kelly alves da silva santana
CONTABILIDADE COMERCIAL
Trabalho de Produção Textual Interdisciplinar em Grupo, apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média semestral na disciplina de Atividades Interdisciplinares.
Orientador:. Equipe de professores do 3º semestre.
.
Seabra
2013