TRAB GRP 4

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SUMÁRIO
31	INTRODUÇÃO	�
42	FLUXO DE CAIXA PROJETADO	�
3 DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA......................................................... 6
4 RELATÓRIO DE CONSULTORIA........................................................................7
5 METODOS QUANTITATIVOS........................................................................... 10
6	REGIONALIZANDO	12
7 CONCLUSÃO.....................................................................................................13
REFERÊNCIAS	14
�
�
INTRODUÇÃO
Este trabalho foi elaborado tomando por base a importância do planejamento financeiro e a utilização destes para estabelecer a direção a ser seguida pela organização. Sabe-se que a sobrevivência das empresas depende significantemente de planejamentos. O planejamento é um processo construtivo onde todo e qualquer estabelecimento deve se adequar nesse processo. Visto que o diante ao cenário competitivo de mercado faz-se necessário que a empresa tenha estes controles rigorosamente elaborados e analisados a fim de evitar problemas futuros para a entidade. O contador possui papel fundamental neste processo, que juntamente com o administrador poderá projetar uma situação futura através da analise dessas demonstrações e evitar que a empresa venha responder de forma negativa à demanda do mercado.
Com o intuito de abordar os conhecimentos adquiridos ao longo deste semestre, este trabalho possibilitou um estudo acentuado através de fundamentos teóricos das disciplinas ministradas no curso Ciências Contábeis. 
Será enfatizada a importância do conhecimento dos vários indicadores do cenário econômico brasileiro, dos tributos incidentes e principalmente dos dispositivos de controle e análise administrativos. E ressaltada a problemática que muitos empresários não estão preparados para administrar seus recursos financeiros.
FLUXO DE CAIXA PROJETADO
	Fazer uma projeção do caixa favorece através de uma análise antecipada da situação da empresa, possibilitando uma tomada de decisão mais acertada a respeito do que fazer com as sobras de caixa e como enfrentar as faltas que por ventura venham surgir.
	Faturamento Projetado
	A vista 30%
	Prazo 30 dias
	Prazo 60 dias
	Dupl. Carteira
	Empréstimo
	Set/13
	 R$ 19.680,00 
	 R$ 5.904,00 
	-
	-
	 R$ 4.750,00 
	
	Out/13
	 R$ 20.896,00 
	 R$ 6.268,80 
	 R$ 9.643,20 
	-
	 R$ 890,00 
	
	Nov/13
	 R$ 21.663,00 
	 R$ 6.498,90 
	 R$ 10.239,04 
	 R$ 4.132,80 
	 R$ - 
	
	Dez/13
	 R$ 24.630,00 
	 R$ 7.389,00 
	 R$ 10.614,87 
	 R$ 4.388,16 
	 R$ - 
	
	Jan/14
	 R$ 21.447,00 
	 R$ 6.434,10 
	 R$ 12.068,70 
	 R$ 4.549,23 
	 R$ - 
	
	Fev/14
	 R$ 17.480,00 
	 R$ 5.244,00 
	 R$ 10.509,03 
	 R$ 5.172,30 
	 R$ - 
	R$ 10.000,00
	Total
	R$ 125.796,00
	R$ 37.738,80
	R$ 53.074,84
	R$18.242,49
	R$ 5.640,00
	R$ 10.000,00
	PROJEÇÃO FATURAMENTO NO PERIODO
	TOTAL
	Set/13
	Out/13
	Nov/13
	Dez/13
	Jan/14
	Fev/14
	Set./13
	R$ 10.654,00 
	 R$ 10.654,00 
	 
	 
	 
	 
	 
	Out./13
	 R$ 16.802,00 
	 
	 R$ 16.802,00 
	 
	 
	 
	 
	Nov./13
	 R$ 20.870,74 
	 
	 
	 R$ 20.870,74 
	 
	 
	 
	Dez./13
	 R$ 22.395,03 
	 
	 
	 
	 R$ 22.392,03 
	 
	 
	Jan./14
	 R$ 23.052,03 
	 
	 
	 
	 
	 R$ 23.052,03 
	 
	Fev./14
	 R$ 30.925,33 
	 
	 
	 
	 
	 
	 R$ 30.925,33 
	TOTAL
	 R$ 124.699,13 
	 R$ 10.654,00 
	 R$ 16.802,00 
	 R$ 20.870,74 
	 R$ 22.392,03 
	 R$ 23.052,03 
	 R$ 30.925,33 
	SAIDAS DE CAIXA
	DESPESA
	Set/13
	Out/13
	Nov/13
	Dez/13
	Jan/14
	Fev/14
	FORNECEDORES
	R$ 3.250,00 
	 R$ 5.963,00 
	 R$ 6.790,00 
	 R$ 7.965,00 
	 R$ 1.580,00 
	 R$ 1.688,00 
	FOLHA DE PAGAMENTO
	 R$ 2.470,00 
	 R$ 2.320,00 
	 R$ 3.980,00 
	 R$ 4.650,00 
	 R$ 3.986,00 
	 R$ 2.390,00 
	DESPESA COM ALUGUEL
	 R$ 1.450,00 
	 R$ 1.450,00 
	 R$ 1.450,00 
	 R$ 1.750,00 
	 R$ 1.750,00 
	 R$ 1.750,00 
	COMISSÕES
	 R$ 486,00 
	 R$ 390,00 
	 R$ 543,00 
	 R$ 1.009,80 
	 R$ 510,00 
	 R$ 559,20 
	PUBLICIDADE
	 R$ 324,00 
	 R$ 260,00 
	 R$ 362,00 
	 R$ 673,20 
	 R$ 340,00 
	 R$ 372,80 
	DESPESAS ADMINISTRATIVAS
	 R$ 1.590,00 
	 R$ 1.800,00 
	 R$ 2.380,00 
	 R$ 2.677,00 
	 R$ 1.780,00 
	 R$ 1.034,13 
	PRO-LABORE
	 R$ 2.200,00 
	 R$ 2.200,00 
	 R$ 2.200,00 
	 R$ 3.200,00 
	 R$ 3.200,00 
	 R$ 3.200,00 
	EMPRESTIMOS FINANCEIROS
	 R$ - 
	 R$ 2.123,00 
	 R$ 2.089,00 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	IMPOSTOS
	 R$ 403,00 
	 R$ 462,00 
	 R$ 456,00 
	 R$ 374,00 
	 R$ 356,00 
	 R$ 480,00 
	MAQUINAS
	 
	 
	 
	 
	 R$ 10.000,00 
	 R$ 15.000,00 
	EMPRESTIMO
	R$ -
	R$ -
	R$ -
	R$ -
	R$ -
	R$ 1.128,25
	TOTAL
	 R$ 12.173,00 
	 R$ 16.968,00 
	 R$ 20.250,00 
	 R$ 22.299,00 
	 R$ 23.502,00 
	 R$ 27.602,38 
DEMONSTRATIVOS DOS SALDOS
	 HISTORICO
	Set/13
	Out/13
	Nov/13
	Dez/13
	Jan/14
	Fev/14
	SALDO INICIAL DE CAIXA
	 R$ 1.970,00 
	 R$ 451,00 
	 R$ 285,00 
	 R$ 905,74 
	R$ 998,77 
	 R$ 548,80 
	FATURAMENTO DO PERIODO
	 R$ 10.654,00 
	 R$ 16.802,00 
	 R$ 20.870,74 
	 R$ 22.392,03 
	 R$ 23.052,03 
	 R$ 30.925,33 
	SAIDAS DE CAIXA
	 R$ 12.173,00 
	 R$ 16.968,00 
	 R$ 20.250,00 
	 R$ 22.299,00 
	 R$ 23.502,00 
	 R$ 27.602,38 
	SALDO
	 R$ 451,00 
	 R$ 285,00 
	 R$ 905,74 
	 R$ 998,77 
	 R$ 548,80 
	 R$ 3.871,75 
CALCULO REFERENTE A PARCELA DO EMPRESTIMO ADQUIRIDO EM FEVEREIRO/2014 NA HP12
SEQUENCIA UTILIZADA:
	F
	CLX
	5i
	12n
	1000 CHS PV
	PMT
RESULTADO: R$ 1.128,25
DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA
A demonstração de fluxo de caixa tem por objetivo avaliar a capacidade de a entidade gerar caixa e equivalentes de caixa, bem como suas necessidades de liquidez. Essa ferramenta é de grande importância para a empresa, pois é com ela que há a demonstração de todas as suas operações financeiras até então realizadas, permitindo, assim, uma melhor análise e possíveis tomadas de decisões no que se refere à aplicações dos recursos financeiros que possui. Com essa demonstração é possível identificar toda a origem do dinheiro que passou a compor o caixa da empresa num determinado período.
Apresenta-se a seguir a DFC – Demonstração de Fluxo de caixa, da empresa citada.
DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA
Empresa Meta Soluções em Moveis Planejados Ltda
	I - ATIVIDADES OPERACIONAIS
	 VALOR
	(+) Recebimento de clientes
	114.699,13
	(-) Pagamento de fornecedor
	27.236,00
	(-) Pagamento de despesas
	62.687,13
	(-) Pagamentos de impostos sobre vendas
	2.531,00
	(-) Pagamento de Imposto de Renda e Contribuição Social
	 
	(-) Pagamento de Juros
	294,92
	(=) Caixa líquido atividades operacionais
	21.950,08
	II- ATIVIDADES DE INVESTIMENTO
	 
	(-) Aquisições de novos Investimentos/Imobilizado
	25.000,00
	(-) Pagamento de investimento
	 
	(+) Recebimento de Venda de Imobilizado
	 
	(=) Caixa líquido atividades de investimento
	-3.049,92
	III- ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO
	 
	(+) Aquisição empréstimos bancários
	10.000,00
	(-) Amortização de Financiamentos/Emprestimo
	5.045,33
	(=) Caixa líquido atividades de financiamento
	1.904,75
	VARIAÇÃO DE CAIXA E EQUIVALENTES
	 
	Saldo inicial de caixa e equivalentes em 31/08/2013
	R$ 1.970,00
	Saldo final de caixa e equivalentes em 28/02/2014
	R$ 3.874,75
RELATÓRIO DE CONSULTORIA
Quando
uma empresa opta por elaborar um orçamento, além do levantamento dos dados e agrupamento dos mesmos, é necessário um acompanhamento mensal das variações dos orçamentos.	 O Fluxo de Caixa é uma ferramenta de fundamental importância nas tomadas de decisões, sendo que muitas vezes as empresa de pequeno porte não atribui a devida importância dessa ferramenta na área administrativa como: contas a pagar e contas a receber. O objetivo principal desta demonstração é fornecer informações relevantes sobre as entradas e saídas de caixa de uma entidade para um determinado período de tempo. As informações contidas na Demonstração do Fluxo de Caixa são úteis quando utilizadas com as informações de outras demonstrações contábeis e na medida em que estejam refletindo as transações de caixa das atividades operacionais, de investimento e de financiamento, auxiliando os usuários na avaliação da capacidade da entidade de gerar fluxos de caixa líquidos positivos decorrentes de suas atividades, visando atender às suas obrigações bem como pagar dividendos aos seus acionistas.
		DFC significa Demonstração do Fluxo de Caixa e é o demonstrativo contábil que visa evidenciar e explicar a variação ocorrida no caixa e seus equivalentes, de um exercício para o outro. Esta diretamente relacionada ao conceito de responsabilidade social. A DVA é peça fundamental para informações sociais, ambientais e econômicas à sociedade por intermédio da remuneração dos colaboradores, pagamento de impostos e contribuições ou mesmo pelos reinvestimentos realizados no empreendimento. Sua elaboração é obrigatória para todas as companhias abertas.
	DEMONSTRAÇÕES
	PMEs
	
	EMPRESAS EM GERAL
	S.A. DE CAPITAL ABERTO
	
Demonstração Fluxo de Caixa
	Obrigatório para o Patrimônio Líquido maior que 2.000.000,00
	
Obrigatório
	
Obrigatório
	Demonstração do Valor Adicionado
	
Facultativo
	
Facultativo
	
Obrigatório
		Atualmente, as empresas tem adotado o planejamento como uma ferramenta de gestão, que além de necessária para tomada de decisão, evita o mau uso dos recursos, resultando na observação da relevância do orçamento empresarial na otimização dos resultados.
		Provavelmente será constatado que, de fato as empresas usam o orçamento empresarial, pois ele irá transformar em números as definições do planejamento estratégico. 
		É a previsão de receitas, despesas, resultado, balanço patrimonial e fluxo de caixa para o próximo ano, onde o Gestor poderá tomar as decisões. O orçamento visualiza o futuro. O gestor tem nas mãos qual é o melhor caminho para sua empresa. Sem o orçamento fica difícil prever resultados baseado nas oscilações do mercado. 
		Os principais tipos de orçamento mais comuns são; Orçamento Base Zero, Orçamento Continuo e Orçamento Flexível, sempre tendo em vista que não é possível ter um orçamento sem um planejamento estratégico confiável.
		É muito comum ocorrer confusão entre o que é um imposto, uma taxa ou uma contribuição. É bom saber que todos são tributos cobrados por entes públicos (município, estado ou união), e servem para custear todos os instrumentos públicos. Nesse caso, impostos, taxas e contribuições são diferentes:
	Imposto - Não há uma destinação específica para os recursos obtidos por meio do recolhimento dos impostos. Em geral, é utilizado para o financiamento de serviços universais, como educação e segurança. Eles podem incidir sobre o patrimônio (como o IPTU e o IPVA), renda (Imposto de Renda) e consumo, como o IPI que é cobrado dos produtores e o ICMS que é pago pelo consumidor.
	Taxa - esse tributo está vinculado (contraprestação) a um serviço público específico prestado ao contribuinte e prestado pelo poder público, como a taxa de lixo urbano ou a taxa para a confecção do passaporte.
	Contribuições - elas são divididas em dois grupos: de melhoria ou especiais. No primeiro caso estão as contribuições cobradas em uma situação que representa um benefício ao contribuinte, como uma obra pública que valorizou seu imóvel. Já as contribuições especiais são cobradas quando há uma destinação específica para um determinado grupo, como o PIS (Programa de Integração Social) e Pasep (Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público), que são direcionados a um fundo dos trabalhadores do setor privado e público.	A competência tributária é a atribuição dada pela Constituição Federal aos entes políticos do Estado (União, governos estaduais, Municípios e Distrito Federal) da prerrogativa de instituir os tributos. É privativa; de exercício facultativo; irrenunciável; indelegável. Se um dos entes políticos não exercer a sua faculdade para instituir os tributos, nenhum outro ente poderá tomar o seu lugar. Não se pode confundir Competência com Capacidade. Capacidade tributária ativa é justamente o exercício da competência. Podemos dizer que competência é atributo e capacidade é o exercício da competência.
METODOS QUANTITATIVOS
Considerando o total de recebimentos projetado pelos sócios para os próximos 6 meses ( Setembro/13 a Fevereiro/14), calcular o valor da Média Aritmética, do Desvio Padrão Amostral e do Coeficiente de Variação (CV).
Média Aritmética
= 10.654,00; 16.802,00; 20.870,74; 22.392,03; 23.052,03; 30.925,33 = 20.782,69
6
Desvio Padrão Amostral
	Desvio padrão amostral
	 Xi
	 Fi
	 Xi- MÉDIA
	 (Xi-MÉDIA)² . Fi
	10.654,00
	1
	-10.128,69
	 102.590.361,12 
	16.802,00
	1
	-3.980,69
	 15.845.892,88 
	20.870,74
	1
	88,05
	 7.752,80 
	22.392,03
	1
	1.609,34
	 2.589.975,23 
	23.052,03
	1
	2.269,34
	 5.149.904,03 
	30.925,33
	1
	10.142,64
	 102.873.146,17 
	 
	6
	 
	 229.057.032,24
Média = 20.782,69
 = 229.057.032,24 = 45.811.406,45 
 	6-1
S=(S² = ( 45.811.406,45 = 6.768,41
Coeficiente de Variação
 CV=6.768,41 *100 = 32,56%
 20.782,69
Calcular a variação percentual (%) do total de pagamentos projetados para Fevereiro/14 em relação a Setembro/13 (mês de referência). 
 
Variação percentual
27.602,38 – 12.173,00 = 15.429,38
100%--------------12.173,00
x------------------- 15.429,38
X= 15.429,38 * 100 = 126,70%
 12.173,00
REGIONALIZANDO
	Com o objetivo de conhecer um pouco mais sobre os controles financeiros, foi feita uma pesquisa de campo em algumas empresas do ramo comercia.
	Observou-se que a maioria das empresas utiliza controle de fluxo de caixa em planilhas de computador, o Excel, por exemplo, que é a ferramenta muito utilizada para este fim, por ser prático e eficiente, utilizam também de sistemas informatizado que oferece uma solução profissional para controlar o fluxo de caixa, contas a pagar e a receber, despesas e receitas integradas ao movimento de caixa e contas bancárias bem como custos com orçamentos e metas.
	Os controles financeiros mais utilizados pelas empresas são: controle de vendas, controle de compras, controle de despesas, controle de estoque.
Para desenvolver bem os processos da empresa, o empresário, ou o administrador, deve criar e manter controles administrativos e financeiros que acompanhem o desenrolar das tarefas e auxiliando nas tomada de decisões. 
CONCLUSÃO
Conclui-se que as empresas, independente do seu tamanho, precisam da administração financeira para conseguir controlar toda a sua receita e despesas. 
O planejamento financeiro é um aspecto importante para o funcionamento e sustentação da empresa, pois fornece roteiros para dirigir, coordenar e controlar suas ações na consecução de seus objetivos. Percebe-se ainda mais a importância do fluxo de caixa na gestão financeira quando as empresas, principalmente aquelas com segmentos de produtos pouco diferenciados, elaboram o fluxo de caixa para cada linha de produto, procurando obter informações cada vez mais detalhadas do seu processo administrativo diário, facilitando
assim o seu processo decisório. Ao término do trabalho pode-se observar e esclarecer as diferenças entre taxas, contribuições e impostos e nesse contexto, entender o poder concedido pela Constituição Federal à União, aos Estados-membros, ao Distrito Federal e aos Municípios de criar tributos, denominado Competência Tributário. Além de abordar todos os critérios indispensáveis para um bom funcionamento na gestão financeira organizacional da empresa.
REFERÊNCIAS
BATISTUTE, Jossan. Direito Empresarial e tributário. São Paulo: Pearson Prentice Hall, 2009.
BAZZOLI, Thiago Nunes; SANTOS, Joenice Leandro Diniz dos. Administração financeira e orçamentária. São Paulo: Pearson Education do Brasil, 2013.
FILHO, Alcides José da Costa; PROENÇA, Fabio Rogério. Estrutura das Demonstrações Contabéis. São Paulo: Pearson Education do Brasil, 2013.
GARCIA, Regis. Estatística. São Paulo: Pearson Prentice Hall, 2009.
UNIVERSIDADE FEDERAL DO PARANÁ. Biblioteca Central. Normas para apresentação de trabalhos. 2. ed. Curitiba: UFPR, 1992. v. 2.
SANTOS, Joenice Leandro Diniz dos. BAZOLI, Thiago Nunes. Administração Financeira e Orçamentária - São Paulo: Pearson Education do Brasil, 2013.
BATISTUTE, Jossan. Direito Empresarial e Tributário – São Paulo Pearson Education do Brasil, 2013.
COSTA FILHO, Alcides José da. PROENÇA, Fabio Rogério. Estrutura das Demonstrações Contábeis - São Paulo: Pearson Education do Brasil, 2013.
Sistema de Ensino Presencial Conectado
CURSO DE GRADUAÇÃO BACHARELADO EM CIÊNCIAS CONTABEIS
ALEXA SILVA BARROS
ELENICE CONCEIÇÃO MENDES
ELIANE DOS SANTOS NEVES
manoel carlos pereira junior
marcos david santos alcantara
paulo henrique parreiras
ruth kelly alves da silva santana
ORÇAMENTOS EMPRESARIAIS
Seabra-Bahia
2013
ALEXA SILVA BARROS
ELENICE CONCEIÇÃO MENDES
ELIANE DOS SANTOS NEVES
manoel carlos pereira junior
marcos david santos alcantara
paulo henrique parreiras
ruth kelly alves da silva santana
ORÇAMENTOS EMPRESARIAIS
Trabalho de ciências contábeis apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral nas disciplinas de Administração e Orçamento Empresarial, Direito Empresarial e Tributário, Estrutura das Demonstrações Contábeis, Métodos Quantitativos.
Orientador: Prof. Jossan Batistute, Prof. Alcides Jose da Costa Filho, Prof.ª Joenice Diniz, Prof. Marcelo Viegas.
SEABRA/BAHIA
2013