Estudo_de_Caso_Gecouros_Solução_Completa

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CAPITALIZAÇÃO menu
Capital Integralizado 230.000
Valor da UMC 2,3000
IMPACTOS PATRIMONIAIS - em UMC Período 0
ITENS SDO INICIAL MOVIMENTO SDO FINAL
ATIVO 0 100.000 100.000
 Circulante 0 100.000 100.000
 Caixa 0 100.000 100.000
PASSIVO + PL 0 100.000 100.000
 Patrimônio Líquido 0 100.000 100.000
 Capital 0 100.000 100.000
INVESTIMENTO menu
VARIÁVEIS DE DECISÃO Período 0
ITENS Valores
 Valor do Investimento ($) 100.000
 Preço do Serviço (UMC/Hr) 130
 Preço da Manutenção (UMC/Hr) 745
Gastos de Operação (UMC/p) 8.500
Valor da UMC 2,30
Valor Residual (% no 2º p) 15,00%
 Taxa Real de Juros (% a. p.) 2,00%
UTILIZAÇÃO / MANUTENÇÃO (Em Hrs) UTILIZAÇÃO MANUTENÇÃO
Período 0 380 60
Período 1 400 20
Período 2 440 40
IMPACTOS PATRIMONIAIS - em UMC Período 0
ITENS SDO INICIAL MOVIMENTO SDO FINAL
ATIVO 100.000 5.196 105.196
 Circulante 100.000 (43.478) 56.522
 Caixa 100.000 (43.478) 56.522
 Permanente 0 48.674 48.674
 Imobilizado 0 48.674 48.674
 Equipamento 0 161.628 161.628
 (-) Provisão p/ Gastos 0 (112.954) (112.954)
PASSIVO + PL 100.000 5.196 105.196
 Patrimônio Líquido 100.000 5.196 105.196
 Capital 100.000 0 100.000
 Resultado do Evento 0 5.196 5.196
CÁLCULOS / RESULTADOS
Entradas - em UMC 49.400 52.000 63.722
 Serviços Evitados 49.400 52.000 57.200
 Valor Residual 0 0 6.522
Representação Gráfica do Fluxo 
de Caixa 
Saídas - em UMC (96.678) (23.400) (38.300)
 Investimento (43.478) 0 0
 Manutenção (44.700) (14.900) (29.800)
 Gastos de Operação (8.500) (8.500) (8.500)
Fluxo de Caixa Livre - VF (47.278) 28.600 25.422
VALOR PRESENTE - em UMC 0 1 2
Entradas 49.400 50.980 61.247
Saídas (96.678) (22.941) (36.813)
Fluxo de Caixa Livre - VP (47.278) 28.039 24.435
RESULTADO DO EVENTO - em UMC Total
Total das Entradas 161.628
Total das Saídas (156.432)
Valor Presente Líquido (VPL) 5.196
0 1 2
COMPRA DE MATERIAIS menu
VARIÁVEIS DE DECISÃO Período 0
ITENS Fornecedor 1 Fornecedor 2
Quantidade (Em Kgs)
 Preço de Mercado à Vista (R$)
Valor da UMC da Compra
 Taxa Real de Juros (% a. p.)
 Preço à Vista (R$) 17,00 17,50
Preço a Prazo (R$) 17,40 18,70
Prazo (p) 1 2
Valor da UMC no Vencimento 2,33 2,35
IMPACTOS PATRIMONIAIS - em UMC Período 0
ITENS SDO INICIAL MOVIMENTO SDO FINAL
ATIVO 105.196 8.696 113.891
 Circulante 56.522 8.696 65.217
 Caixa 56.522 0 56.522
 Estoques 0 8.696 8.696
 Materiais 0 8.696 8.696
 Permanente 48.674 0 48.674
 Imobilizado 48.674 0 48.674
 Equipamento 161.628 0 161.628
 (-) Provisão p/ Gastos (112.954) 0 (112.954)
PASSIVO + PL 105.196 8.696 113.891
 Circulante 0 7.321 7.321
 Contas a Pagar 0 7.321 7.321
 Valor Futuro 0 7.468 7.468
 (-) Juros Diferidos 0 (146) (146)
 Patrimônio Líquido 105.196 1.374 106.570
 Capital 100.000 0 100.000
 Resultados Anteriores 5.196 0 5.196
 Resultado do Evento 0 1.374 1.374
CÁLCULOS - VALORES EM UMC
ITENS / FORNECEDORES Fornecedor 1 Fornecedor 2 DECISÃO
Valor da Compra a Prazo 7.468 7.957 7.468
VP (Compra a Prazo) 7.321 7.648 7.321
Valor de Mercado 8.696 8.696 8.696
Valor a Vista 7.391 7.609 7.391
Valor de Mercado 8.696 8.696 Fornecedor 1
 (-) Valor à Vista 7.391 7.609 na condição
 (=) MC Operacional 1.304 1.087 a prazo
Valor à Vista 7.391 7.609
 (-) VP (Compra a Prazo) 7.321 7.648
 (=) MC Financeira 70 (40)
M C TOTAL 1.374 1.047
TAXA DE JUROS 1,04% 2,27%
1.000,0
20,00
2,30
2,0%
PRODUÇÃO menu
VARIÁVEIS DE DECISÃO Período 0
ITENS Produto A Produto B
 Preço de Produção (R$/Kg) 210,00 340,00
Utilização do Equipamento (Hs/Kg) 0,5 1,0
Consumo de Materiais (Kg/Kg) 1,5 1,0
Demanda Prevista (Em Kgs) 200,0 225,0
Política de Estocagem (% Demanda) 10,0% 20,0%
Produção (Em Kgs) 220,0 270,0
Valor da UMC da Produção
 Taxa Real de Juros (% a. p.)
IMPACTOS PATRIMONIAIS - em UMC Período 0
ITENS SDO INICIAL MOVIMENTO SDO FINAL
ATIVO 113.891 5.383 119.274
 Circulante 65.217 1.583 66.800
 Caixa 56.522 (53.200) 3.322
 Estoques 8.696 54.783 63.478
 Materiais 8.696 (5.217) 3.478
 Produtos 0 60.000 60.000
 Produto A 0 20.087 20.087
 Produto B 0 39.913 39.913
 Permanente 48.674 3.800 52.474
 Imobilizado 48.674 3.800 52.474
 Equipamento 161.628 (49.400) 112.228
 (-) Provisão p/ Gastos (112.954) 53.200 (59.754)
PASSIVO + PL 113.891 5.383 119.274
 Circulante 7.321 0 7.321
 Contas a Pagar 7.321 0 7.321
 Valor Futuro 7.468 0 7.468
 (-) Juros Diferidos (146) 0 (146)
 Patrimônio Líquido 106.570 5.383 111.952
 Capital 100.000 0 100.000
 Resultados Anteriores 6.570 0 6.570
 Resultado do Evento 0 5.383 5.383
CÁLCULOS - VALORES EM UMC Período 0
Demonstração de Resultados Produto A Produto B Total
 Receita Operacional 20.087 39.913 60.000
 (-) Custo Operacional 17.170 37.448 54.617
 Materiais 2.870 2.348 5.217
 Depreciação Econômica 14.300 35.100 49.400
 (=) MC Operacional 2.917 2.465 5.383
 Provisão p/ Gastos 53.200
OTIMIZAÇÃO
Itens / Produtos Produto A Produto B Total
 Quantidade (Kg) 220,0 270,0
Utilização do Equipamento (Hs) 110,0 270,0 380,0
Consumo do Material (Kg) 330,0 270,0 600,0
Demanda + Pol. Estocagem (Kg) 220,0 270,0
Disponibilidade dos Recursos Total
 Equipamento (Hs) 380,0
Material (Kg) 1.000,0
2,30
2,00%
VENDA DE PRODUTOS menu
VARIÁVEIS DE DECISÃO Período 0
ITENS Produto A Produto B
Demanda (Em Kgs) 210,0 215,0
Quantidade Vendida (Em Kgs) 210,0 215,0
 Preço de Venda à Vista (R$) 230,00 350,00
 Preço de Venda a Prazo (R$) 235,00 365,00
Preço de Produção (R$) 210,00 340,00
Prazo Médio de Venda (p)
Valor da UMC (na Venda)
Valor da UMC (no Vencimento)
 Taxa Real de Juros (% a. p.)
IMPACTOS PATRIMONIAIS - em UMC Período 0
ITENS SDO INICIAL MOVIMENTO SDO FINAL
ATIVO 119.274 3.063 122.337
 Circulante 66.800 3.063 69.863
 Caixa 3.322 21.000 24.322
 Aplicações Financeiras 0 0 0
 Contas a Receber 0 33.020 33.020
 Valor Futuro 0 33.680 33.680
 (-) Juros Diferidos 0 (660) (660)
 Estoques 63.478 (50.957) 12.522
 Materiais 3.478 0 3.478
 Produtos 60.000 (50.957) 9.043
 Produto A 20.087 (19.174) 913
 Produto B 39.913 (31.783) 8.130
 Permanente 52.474 0 52.474
 Imobilizado 52.474 0 52.474
 Equipamento 112.228 0 112.228
 (-) Provisão p/ Gastos (59.754) 0 (59.754)
PASSIVO + PL 119.274 3.063 122.337
 Circulante 7.321 0 7.321
 Contas a Pagar 7.321 0 7.321
 Valor Futuro 7.468 0 7.468
 (-) Juros Diferidos (146) 0 (146)
 Patrimônio Líquido 111.952 3.063 115.016
 Capital 100.000 0 100.000
 Juros s/ Capital Próprio 0 0 0
 Resultados Anteriores 11.952 0 11.952
 Resultado do Evento 0 3.063 3.063
CÁLCULOS / RESULTADOS Período 0
ITENS / PRODUTOS Produto A Produto B TOTAL
Valor da Venda a Prazo - em UMC 21.180 33.680
VP (Venda a Prazo) - em UMC 20.765 33.020
Valor de Produção - em UMC 19.174 31.783
Venda à Vista - em UMC 21.000 32.717
Venda à Vista - em UMC 21.000 32.717 53.717
 (-) Valor de Produção - em UMC 19.174 31.783 50.957
 (=) MC Operacional - em UMC 1.826 935 2.761
VP (Venda a Prazo) - em UMC 20.765 33.020 53.785
 (-) Venda a Vista - em UMC 21.000 32.717 53.717
 (=) MC Financeira - em UMC (235) 302 67
M C TOTAL - em UMC 1.591 1.237
TAXA DE JUROS (%) 0,86% 2,94%
2,30
2,00%
1
2,33
GASTOS FIXOS menu
VARIÁVEIS DE DECISÃO Período 0
Suprimentos Produção Vendas
900,00 9.000,00 2.700,00
Finanças Comuns Totais
900,00 900,00 14.400,00
Valor da UMC (na data) 2,30
IMPACTOS PATRIMONIAIS - em UMC Período 0
ITENS SDO INICIAL MOVIMENTOSDO FINAL
ATIVO 122.337 (6.261) 116.076
 Circulante 69.863 (6.261) 63.602
 Caixa 24.322 (6.261) 18.061
 Aplicações Financeiras 0 0 0
 Contas a Receber 33.020 0 33.020
 Valor Futuro 33.680 0 33.680
 (-) Juros Diferidos (660) 0 (660)
 Estoques 12.522 0 12.522
 Materiais 3.478 0 3.478
 Produtos 9.043 0 9.043
 Produto A 913 0 913
 Produto B 8.130 0 8.130
 Permanente 52.474 0 52.474
 Imobilizado 52.474 0 52.474
 Equipamento 112.228 0 112.228
 (-) Provisão p/ Gastos (59.754) 0 (59.754)
PASSIVO + PL 122.337 (6.261) 116.076
 Circulante 7.321 0 7.321
 Contas a Pagar 7.321 0 7.321
 Valor Futuro 7.468 0 7.468
 (-) Juros Diferidos (146) 0 (146)
 Patrimônio Líquido 115.016 (6.261) 108.755
 Capital 100.000 0 100.000
 Juros s/ Capital Próprio 0 0 0
 Resultados Anteriores 15.016 0 15.016
 Resultado do Evento 0 (6.261) (6.261)
Valores em R$ por Departamento
APLIC E CAPTAÇ FINANCEIRAS menu
VARIÁVEIS DE DECISÃO Período 0
ITENS Valores
Fundo Fixo de Caixa (R$) 3.000,00
Valor da UMC (na data) 2,30
IMPACTOS PATRIMONIAIS - em UMC Período 0
ITENS SDO INICIAL MOVIMENTO SDO FINAL
ATIVO 116.076 0 116.076
 Circulante 63.602 0 63.602
 Caixa 18.061 (16.757) 1.304
 Aplicações Financeiras 0 16.757 16.757
 Contas a Receber 33.020 0 33.020
 Valor Futuro 33.680 0 33.680
 (-) Juros Diferidos (660) 0 (660)
 Estoques 12.522 0 12.522
 Materiais 3.478 0 3.478
 Produtos 9.043 0 9.043
 Produto A 913 0 913
 Produto B 8.130 0 8.130
 Permanente 52.474 0 52.474
 Imobilizado 52.474 0 52.474
 Equipamento 112.228 0 112.228
 (-) Provisão p/ Gastos (59.754) 0 (59.754)
PASSIVO + PL 116.076 0 116.076
 Circulante 7.321 0 7.321
 Contas a Pagar 7.321 0 7.321
 Valor Futuro 7.468 0 7.468
 (-) Juros Diferidos (146) 0 (146)
 Patrimônio Líquido 108.755 0 108.755
 Capital 100.000 0 100.000
 Juros s/ Capital Próprio 0 0 0
 Resultados Anteriores 8.755 0 8.755
 Resultado do Evento 0 0 0
TEMPO-CONJUNTURAL menu
VARIÁVEIS DE DECISÃO 0 -> 1
ITENS Anterior Atual
Ativo Permanente (Equipamento)
 Preço do Equipamento (R$) 100.000,00 105.000,00
Gastos de Operação (UMC/p) 8.500,00 8.500,00
 Preço do Serviço (UMC/Hr) 130,00 130,00
 Preço da Manutenção (UMC/Hr) 745,00 745,00
Tempo estimado de utilização
Período 1 400 420
Período 2 440 450
Tempo estimado de manutenção
Período 1 20 20
Período 2 40 40
Valor Residual (% no 2º p) 15,0% 15,0%
Compra de Materiais
 Preço de Mercado à Vista (R$) 20,00 21,00
Produção
 Preço Produto A (R$/Kg) 210,00 215,00
 Preço Produto B (R$/Kg) 340,00 340,00
Variáveis Macroeconômicas
Valor da UMC 2,30 2,33
Taxa de Juros
IMPACTOS PATRIMONIAIS 0 -> 1
ITENS SDO INICIAL MOVIMENTO SDO FINAL
ATIVO 116.076 6.168 122.244
 Circulante 63.602 1.011 64.613
 Caixa 1.304 (17) 1.288
 Aplicações Financeiras 16.757 335 17.092
 Contas a Receber 33.020 660 33.680
 Valor Futuro 33.680 0 33.680
 (-) Juros Diferidos (660) 660 0
 Estoques 12.522 32 12.554
 Materiais 3.478 127 3.605
 Produtos 9.043 (95) 8.948
 Produto A 913 10 923
 Produto B 8.130 (105) 8.026
 Permanente 52.474 5.157 57.631
 Imobilizado 52.474 5.157 57.631
 Equipamento 112.228 6.352 118.580
 (-) Provisão p/ Gastos (59.754) (1.195) (60.949)
PASSIVO + PL 116.076 6.168 122.244
 Circulante 7.321 146 7.468
 Contas a Pagar 7.321 146 7.468
 Valor Futuro 7.468 0 7.468
 (-) Juros Diferidos (146) 146 0
 Patrimônio Líquido 108.755 6.021 114.776
 Capital 100.000 0 100.000
 Juros s/ Capital Próprio 0 2.175 2.175
 Resultados Anteriores 8.755 0 8.755
 Resultado do Evento 0 3.846 3.846
2,0%
CÁLCULOS / RESULTADOS 0 -> 1
Disponível Caixa Aplic Financ TOTAL
Saldo Inicial - em R$ 3.000 38.540 41.540
Saldo Inicial - em UMC 1.304 16.757 18.061
Receita de Juros - em UMC 0 335 335
Saldo Final - em R$ 3.000 39.824 42.824
Saldo Final - em UMC 1.288 17.092 18.379
Perda Monetária - em UMC 17 0 17
Contas a Receber Saldo Anterior Saldo Atual Juros Diferidos
Valores em UMC 33.020 33.680 660
Estoques Materiais Produto A Produto B
 Quantidade (em Kg) 400,0 10,0 55,0
 Preço Anterior - em UMC 8,6957 91,3043 147,8261
 Preço Atual - em UMC 9,0129 92,2747 145,9227
 Ganho/(Perda) (UMC por Kg) 0,3172 0,9703 (1,9033)
 Ganho/Perda - (UMC Total) 127 10 (105)
 Custo Financeiro
 Saldo Estoques - em UMC 3.478 913 8.130
 Juros s/ Estoques - em UMC 70 18 163
 MC OPERACIONAL 57 (9) (267)
Ativo Permanente
Entradas - em UMC 0 54.600 65.260
 Serviços Evitados 0 54.600 58.500
 Valor Residual 0 0 6.760
Representação Gráfica do Fluxo 
de Caixa 
Saídas - em UMC 0 (23.400) (38.300)
 Manutenção 0 (14.900) (29.800)
 Gastos de Operação 0 (8.500) (8.500)
VALOR PRESENTE - em UMC 0 1 2
Entradas 0 54.600 63.980
Saídas 0 (23.400) (37.549)
Fluxo de Caixa Livre 0 31.200 26.431
Variação Patrimonial Anterior Atual Variação
Equipamentos 112.228 118.580 6.352
Provisão p/ Gastos (59.754) (60.949) (1.195)
Variação Líquida 52.474 57.631 5.157
Custo Financeiro/MC Estocagem Custo Financeiro MC Estocagem
Equipamentos 2.245 4.108
Provisão p/ Gastos (1.195) 0
Total Líquido 1.049 4.108
Contas a Pagar Saldo Anterior Saldo Atual Juros Diferidos
Valores em UMC 7.321 7.468 146
Juros s/ Capital Próprio Saldo Anterior Saldo Atual Juros K Próprio
Valores em UMC 108.755 110.930 2.175
0 1 2
AVALIAÇÃO DE DESEMPENHO menu
CENTROS DE RESULTADOS 0 -> 1
Suprimentos
MC Operacional das Compras 1.304
MC Financeira das Compras 70
MC Estocagem de Materiais 57
1ª MC TOTAL 1.432
(-) C.F. Identificados 391
2ª MC TOTAL (1) 1.040 8,3%
Produção
MC Operacional do Investimento 5.196
MC Operacional da Produção 5.383
MC "Estocagem" Equipamentos (Líquido) 4.108
1ª MC TOTAL 14.686
(-) C.F. Identificados 3.913
2ª MC TOTAL (2) 10.773 85,5%
Vendas
MC Operacional das Vendas 2.761
MC Financeira das Vendas 302
MC Estocagem de Produtos Acabados (276)
1ª MC TOTAL 2.787
(-) C.F. Identificados 1.174
2ª MC TOTAL (3) 1.614 12,8%
Finanças
Juros das Aplicações Financeiras 335
Juros s/ Clientes 660
Juros s/ Estoques de Materiais/Produtos 250
Juros s/ Equipamentos 1.049
(=) Total das Receitas (A) 2.295
(-) Perda Monetária no Caixa 17
(-) Juros s/ Fornecedores 146
(-) Juros s/ Capital Próprio 2.175
(=) Total das Despesas (B) 2.338
1ª MC TOTAL (A - B) (43)
(-) C.F. Identificados 391
2ª MC TOTAL (4) (434) -3,4%
2ª MC TOTAL DA EMPRESA (1+2+3+4) 12.993 103,1%
(-) C.F. COMUNS (391) -3,1%
RESULTADO ECONÔMICO GLOBAL 12.601 100,0%