ESTUDO DE CASO 5

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SERVIÇO PÚBLICO FEDERAL 
MINISTÉRIO DA EDUCAÇÃO 
UNIVERSIDADE FEDERAL DE UBERLÂNDIA 
FACULDADE DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
FACIC 
 
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ESTUDO DE CASO 5 
 
Durante o ano de 2015 a Empresa Comercial Exemplo Ltda. que atua na fabricação 
e venda de pneus novos apresentou a seguinte movimentação em suas contas de 
resultado: 
 
 As compras de mercadorias foram: 
jan/15 38.400,00 jul/15 66.400,00 
fev/15 39.600,00 ago/15 54.900,00 
mar/15 44.600,00 set/15 39.900,00 
abr/15 52.600,00 out/15 38.900,00 
mai/15 33.600,00 nov/15 40.500,00 
jun/15 21.000,00 dez/15 19.900,00 
490.300,00 TOTAL 
 As compras foram oriundas do estado de São Paulo, havendo a incidência de 
10% de IPI; 
 Em 30% (trinta por cento) do montante de compra de mercadorias houve a 
incidência de ICMS por substituição tributária (ver MVA na legislação); 
 Pagamento mensal da folha salarial, conforme discriminação funcional descrita no 
quadro abaixo: 
NÚMERO DE 
FUNCIONÁRIOS 
FUNÇÕES SALÁRIOS ADMISSÃO 
02 Gerente 3.799,00 30/11/2015 
06 Auxiliar de Produção 985,00 28/10/2009 
02 Motorista 1.247,00 01/04/2015 
02 Serviços Gerais 710,00 01/12/2015 
05 Auxiliar Administrativo 1.009,00 01/12/2015 
10 Vendedor 1.815,00 01/02/2015 
 A empresa conta com dois sócios com retirada mensal a título de Pró-Labore da 
ordem de R$ 6.000,00; 
 O estoque inicial foi estimado em R$ 127.000,00; 
 O estoque final apurado foi de R$ 108.000,00 
 Houve a incidências de outras despesas administrativas de R$ 9.750,00 mensais; 
 As vendas foram efetuadas para o estado de Minas Gerais, à exceção da parcela 
adquirida sob o regime de substituição tributária, que foi vendida para o estado de 
Goiás (ver MVA na legislação); 
 Encontra-se em aberto na contabilidade um crédito, sem garantia real, com o 
Cliente XY no valor de R$ 5.750,00, vencido em 12/11/2015, cuja cobrança 
judicial já foi iniciada; 
 O saldo de Prejuízos Fiscais é de R$ 5.894.652,00; 
 O saldo da Base de Cálculo Negativa da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido é de R$ 11.467,36; 
 As vendas no período foram: 
 
 
 
 
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jan/15 213.157,00 jul/15 329.897,00 
fev/15 212.548,00 ago/15 415.362,00 
mar/15 313.122,00 set/15 362.501,00 
abr/15 121.569,00 out/15 122.999,00 
mai/15 189.133,00 nov/15 215.783,00 
jun/15 258.963,00 dez/15 235.614,00 
2.990.648,00 TOTAL 
 Efetuou-se a depreciação anual dos seguintes bens: máquinas de escritório: 
700,00; equipamentos de informática: 1.800,00; veículos do setor financeiro: 
900,00; 
 A empresa é contribuinte do ICMS, do PIS e da COFINS, e não é contribuinte do 
IPI; 
 Pagou-se 1.254 refeições pelo PAT durante o ano, no valor de R$ 4.151,00; 
 Realizou o pagamento de despesas com brindes no valor de R$ 4.500,00 durante 
o ano. 
 
Pede-se: 
1) Qual o valor do ICMS/ST passível de restituição? 
 
2) O valor do CMV pelo Lucro Real, pelo Lucro Presumido e Pelo Simples 
Nacional, respectivamente? 
 
3) Qual o valor do IRPJ e da CSLL a pagar pelo Lucro Real? 
 
4) O valor do IRPJ e da CSLL a pagar pelo Lucro Presumido? 
 
5) O valor a pagar de PIS e de COFINS no Lucro Real? 
 
6) O valor de PIS e COFINS a pagar no Lucro Presumido? 
 
7) O Resultado Líquido pelo Lucro Real? 
 
8) O Resultado Líquido pelo Lucro Presumido? 
 
9) O valor do PAT? 
 
10)Qual o saldo dos Prejuízos Fiscais e da Base de Cálculo Negativa da 
Contribuição Social após a apuração do resultado em 31/12/2015, na parte B 
do livro LALUR, respectivamente?