EXERCICIO AVULSO 2

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EXERCICIO AVULSO 2
	
	
A Cia CGNAR terminou o Exercício de 2001 com o seguinte patrimônio:
	CONTA
	VALOR
	CONTA
	VALOR
	Banco c/ Movimento
	197.500,00
	ICMS a Recolher
	41.400,00
	Caixa
	380.500,00
	Lucro do Exercício
	34.600,00
	Capital Social
	1.100.000,00
	Mercadoria Estoque
	123.000,00
	Duplicatas a Receber
	40.000,00
	Material de Escritório
	35.000,00
	Duplicatas a Pagar
	270.000,00
	Móveis e Utensílios
	300.000,00
	Empréstimos a Pagar LP
	100.000,00
	Máq. e Equipamentos
	320.000,00
	ICMS a Recuperar
	50.000,00
	Veículos
	100.000,00
Em 2002 realizou as seguintes transações:
Aumento do Capital Social mediante a entrega de numerário em dinheiro pelos Sócios – R$ 500.000,00
Compra de mercadorias para revenda, metade à vista e o restante mediante aceite de duplicatas no valor total de R$ 300.000,00 – ICMS de 10% incluso no valor total da nota.
Pagamento de Despesas Administrativas em dinheiro R$ 10.000,00
Venda à vista de 1/3 do estoque de mercadorias ao preço total de R$ 180.000,00. ICMS de 10%.
Compra de Material de Escritório à vista para estocagem no valor total de R$ 35.000,00.
Depósito bancário efetuado em dinheiro no valor de R$ 100.000,00.
Devolução em dinheiro de 10% das mercadorias vendidas no item 4.
Venda de metade do estoque de mercadorias no valor total de R$ 260.000,00, com abatimento de 5%, sendo ¼ à vista e o restante a prazo mediante aceite de duplicatas. ICMS de 10%.
Compra de Máquina e Equipamentos a prazo mediante o aceite de Duplicatas no valor de R$ 120.000,00
Pagamento das seguintes despesas em cheque: Despesas com Vendas R$ 5.000,00, Despesas Financeiras R$ 1.000,00, e Outras Despesas Operacionais R$ 1.000,00.
Pagamento de Outras Despesas em dinheiro no valor de R$ 5.000,00.
Concessão de empréstimo de longo prazo para a Empresa ABC em cheque no valor de R$ 20.000,00.
Compra de Móveis e Utensílios a prazo por R$ 50.000,00 mediante a emissão de notas promissórias.
Adiantamentos de Viagem concedidos a funcionários em cheques no valor total de R$ 10.000,00.
Pagamento de Duplicatas em cheque no valor total de R$ 50.000,00.
Contabilização da Depreciação das Máquinas e Equipamentos (Desp. Adm) no período – R$ 10.000,00.
Constituição da Provisão para Devedores Duvidosos (Desp. Adm.) no valor de R$ 5.000,00.
Recebimento de Receita Financeira em dinheiro R$ 5.000,00.
Recebimento de Outras Receitas em cheque R$ 10.000,00.
Apuração e recolhimento do ICMS do período em cheque se for o caso, se não, apuração e recuperação do crédito tributário do período.
Pede-se:
Registrar os fatos contábeis segundo o método das partidas dobradas;
Abrir os devidos razonetes para cada fato registrado; 
Efetuar o encerramento das contas de resultado e apurar se houve lucro ou prejuízo no período.
Na hipótese de Lucro apurar e contabilizar a Provisão para CSLL (9%), Provisão para IR (15%) e Participações: 2% Empregados , 3% Administradores e 10% Partes Beneficiárias.
Constituir Reserva de Legal de 2%; Reserva Estatutária de 3% e Reserva para Contingências de 5%;
Confeccionar o Balancete de Verificação;
Elaborar o Balanço Patrimonial e a Demonstração do Resultado do Exercício.
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