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Fundação Centro de Ciências e Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro Centro de Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro Avaliação Presencial 1 – AP 1 Período - 2012/2º Disciplina: Legislação Tributária Coordenador: Prof. Afranio Faustino de Paula Filho ALUNO: MATR: GABARITO I – I – ESCOLHA A OPÇÃO QUE MELHOR CONTEMPLE O ENUNCIADO DE CADA QUESTÃO: (0,5 ponto cada questão) 1. Qual a base de cálculo no IRPF (Imposto sobre a Renda da Pessoa Física)? a. É o montade do rendimento bruto auferido pelo contribuinte, abatidas as deduções permitidas em lei, que ultrapassar determinado limite im- posto pela Receita. (X) b. É o montante do lucro real da renda ou dos proventos de qualquer na- tureza auferidos pelo contribuinte. c. É o montante do lucro presumido da renda ou dos proventos de qual- quer natureza auferidos pelo contribuinte. d. É o montante do lucro arbitrado da renda ou dos proventos de qualquer natureza auferidos pelo contribuinte. 2. Regras previstas no texto constitucional para serem aplicadas ao Imposto so- bre a Renda: a. Progressividade e Anualidade b. Isonomia e Anterioridade c. Generalidade e Universalidade (X) d. Seletividade e Não cumulatividade 3. Como foi estudado no caderno didático, o fato gerador do Imposto de Importa- ção é a entrada de mercadoria estrangeira, no território nacional. Por tratar-se de um imposto da competência federal, tem como sujeito ativo a União. O su- jeito passivo da obrigação tributária ou relação jurídica de natureza tributária por ele estabelecida pode ter diversas denominações. Assim sendo, comodeno- minamos este sujeito passivo que deposita em entreposto, isto é, armazém que guarda mercadorias em trânsito, para serem vendidas, exportadas ou reexpor- tadas? a. Importador b. Destinatário Orientações para prova: • Só serão aceitas resposta feitas a caneta esferográfica azul ou preta; • Não será feita revisão da questão quando respondida a lápis. • Conforme estabelece o Guia da Disciplina, será permitida a consulta apenas a textos legais, não comentados e não anotados. • Favor responder NESTAS FOLHAS DE PROVA. c. Adquirente (X) d. Terceirizador 4. É da competência dos Estados-membros a instituição de impostos sobre: a. Operações relativas à circulação de mercadorias, serviços de qualquer natureza e transmissão causa mortis de quaisquer bens. b. Operações relativas à circulação de mercadorias, transmissão onerosa inter vivos de bens imóveis e propriedade de veículos automotores. c. Operações relativas à circulação de mercadorias, propriedade territorial urbana e prestação de serviços de transporte interestadual e intermu- nicipal. d. Prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, do- ação de quaisquer bens ou direitos e propriedade de veículos automoto- res. (X) 5. Tipo de imposto de competência federal, dotado de progressividade extrafiscal: a. ITR – Imposto sobre a propriedade territorial rural (X) b. IPTU – Imposto sobre a propriedade territorial rural c. IR – Imposto sobre a Renda d. ICMS – Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços 6. Quando NÃO HÁ movimentação de mercadorias, mas HÁ mudança de titulari- dade (como a transmissão de propriedade de mercadoria depositada em arma- zém geral ou entreposto), diz-se que a circulação é: a. Real b. Ficta (X) c. Física d. Econômica II – PREENCHA AS LACUNAS: (0,5 ponto cada lacuna) 1. Por PODER DE POLÍCIA, entende-se o desenvolvimento de atividades que te- nham por fim promover e assegurar o bem comum pela limitação e disciplina- mento de direitos, interesses ou liberdades. 2. No BIS IN IDEM o mesmo poder tributário competente cria um tributo repetido sobre a mesma coisa; na BITRIBUTAÇÃO, existem dois poderes tributários, um invadindo a esfera de competências do outro. 3. As IMUNIDADES tributárias estão previstas constitucionalmente, ao passo que, as ISENÇÕES tributárias, podem ser fixadas por lei. 4. A VIGÊNCIA é o momento a partir do qual a lei está pronta para produzir efei- tos. Pode ser considerada em relação: ao tempo, isto é, à data em que passará a produzir efeitos; e ao espaço, ou seja, à região geográfica onde será válida. III – LEIA COM ATENÇÃO AS AFIRMATIVAS ABAIXO E, ENTRE OS PARÊNTESES, ASSINALE “V” QUANDO JULGÁ-LAS CORRETAS OU “F” QUANDO ACHAR QUE SÃO FALSAS: (0,5 ponto cada questão) A( ) A ação de repetição de indébito é aquela intentada com objetivo de ser o contribuinte ressarcido, em valores atualizados, por recolhimento in- devido de tributo, ou por ter sido o mesmo recolhido em valor maior que o devido. V B( ) A expedição de certidões, a fiscalização e arrecadação de tributos e a orientação ao contribuinte estão compreendidas na atividade da Admi- nistração Tributária. V C( ) Transformação é a espécie de industrialização que objetiva modificar, aperfeiçoar ou alterar o funcionamento, a utilização, o acabamento ou a aparência do produto. F (Beneficiamento) D( ) Exportação Indireta é a modalidade de incentivo fiscal à exportação, que consiste na possibilidade de permitir que as empresas fabricantes e exportadoras importem – sem incidência de tributos – produtos ou insumos, que serão aqui manipulados, com fins de exportação. F (drawback) IV – RESPONDA: 1. O que significa dizer que a responsabilidade de uma pessoa é solidária? (0,5 ponto) Significa que, na mesma obrigação, concorre mais de um credor, ou mais de um devedor, cada um com direito ou obrigação em relação à dívida toda. 2. José, conforme prevê a legislação que regula o assunto, procedeu à sua decla- ração de ajuste do Imposto sobre a Renda (IRPF) de 2005, dentro do prazo es- tabelecido, guardando em seu poder o recibo de entrega à Receita Federal. Apenas em 2011 tem notícias da Receita Federal que o convoca a prestar escla- recimentos relativos à declaração de 2005. Em face do exposto pergunta-se: a. Como se chama este lançamento feito pela Receita Federal? Este lan- çamento é denominado lançamento por homologação. b. É válido este lançamento feito pela Receita Federal, transcorrido tanto tempo? Não, porque ele deve ser feito, pela Receita Federal e co- municado ao Sujeito Passivo (José), em até 5 (cinco) anos contados do fato gerador do tributo. Se isto não é feito, ocorre a homologa- ção tácita. c. José está obrigado a atender a convocação da Receita Federal? Fundamente suas respostas. (0,5 ponto cada letra) Deste modo, já tendo ocorrido a homologação tácita, a Receita Federal decaiu do seu direito de fazer o lançamento referente ao IRPF de José. Boa prova! RESUMO: I = (3,0 pontos) II = (3,0 pontos) III = (2,0 pontos) IV = (2,0 pontos) TOTAL = 10,0 pontos
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