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AVALIAÇÃO DO APRENDIZADO AULAS 1 A 10 AUDITORIA CONTÁBIL Lupa Retornar Exercício: GST0535_EX_A1_201307132545 Matrícula: 201307132545 Aluno(a): VANESSA DOS SANTOS ARAUJO DO NASCIMENTO Data: 18/09/2015 07:50:18 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201307252485) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de Contabilidade: continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade. entidade, competência e reavaliação de ativos. prudência, oportunidade e continuidade. ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe- sas e uniformidade. registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade. 2a Questão (Ref.: 201307233306) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) Principal finalidade de uma auditoria contábil é: Conferência física dos elementos do ativo Elaboração de demonstrativos contábeis Confirmação dos registros e demonstrações contábeis Apuração correta do lucro do exercício Elaboração e avaliação dos registros contábeis 3a Questão (Ref.: 201307232885) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria: Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e emprego dos meios necessários Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um objeto litigioso Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle interno e apresenta recomendações para melhorá-lo Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade 4a Questão (Ref.: 201307392408) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir: Das grandes navegações portuguesas e espanholas Com a promulgação da lei das S.A.´s, em 1976 Da criação do cargo de auditor do Tesouro da Inglaterra, em 1314 Da criação do CFC, Conselho Federal de Contabilidade, no Brasil, em 1946. Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934 5a Questão (Ref.: 201307285315) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o aparecimento das fraudes internas, como as mostradas a seguir: I. Atraso no pagamento dos salários. II. Inexistência ou ineficiência das normas internas. III. Plano de auditoria burocrático e repetitivo. IV. Atraso nas conciliações. V. Ausência de afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria. São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes internas APENAS as apresentadas em: I, II, III e V. I, IV e V. II, III, IV e V. II, III e IV. I, II, e III. 6a Questão (Ref.: 201307233333) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (0) Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A ____________________________ compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. Auditoria interna. Auditoria de qualidade Auditoria independente. Auditoria governamental. Auditoria externa. Gabarito Comentado AUDITORIA CONTÁBIL Lupa Retornar Exercício: GST0535_EX_A2_201307132545 Matrícula: 201307132545 Aluno(a): VANESSA DOS SANTOS ARAUJO DO NASCIMENTO Data: 18/09/2015 07:51:30 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201307252506) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Está de acordo com o código de ética dos contadores o seguinte procedimento de um profissional de auditoria: renunciar às funções que exerce, logo que se positive falta de confiança por parte do cliente ou empregador, a quem deverá notificar com trinta dias de antecedência, tornando públicos os motivos da renúncia. renunciar à liberdade profissional quando houver quaisquer restrições ou imposições que possam prejudicar a eficácia e a correção de seu trabalho. anunciar, em qualquer modalidade ou veículo de comunicação, conteúdo que resulte na diminuição do colega, da Organização Contábil ou da classe, em detrimento aos demais, sendo sempre admitida a indicação de títulos, especializações, serviços oferecidos, trabalhos realizados e relação de clientes. valer-se de agenciador de serviços, mediante participação desse nos honorários a receber. guardar sigilo sobre o que souber em razão do exercício profissional lícito, inclusive no âmbito do serviço público, ressalvados os casos previstos em lei ou quando solicitado por autoridades competentes, entre estas os Conselhos Regionais de Contabilidade. 2a Questão (Ref.: 201307392411) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa incorreta: Efetua uma revisão minuciosa dos segmentos operacionais da organização Avalia os sistemas de controles internos da organização Apresenta recomendações para melhorar a eficiência e eficácia da organização Avalia os riscos inerentes as atividades da organização Atua para corrigir desperdícios ou atos de improbidade ou omissão Gabarito Comentado 3a Questão (Ref.: 201307233362) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que: Identificar e compreender as atividades da empresa. For independente em relação a entidade auditada. Possuir ações ou debêntures da entidade auditada. Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada. Estiver capacitado para exercer o trabalho. 4a Questão (Ref.: 201307239810) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638estabelece que as demonstrações contábeis das sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se que: Apenas I, II, III e IV são verdadeiras. Todas são verdadeiras. Apenas II, III, IV e V são verdadeiras Apenas I, II e V são verdadeiras. Apenas III, IV e V são verdadeiras. 5a Questão (Ref.: 201307252502) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a: competência técnica nas análises e avaliações confidencialidade das informações. postura mental independente. integridade dos trabalhos executados. subjetividade na aplicação dos procedimentos. 6a Questão (Ref.: 201307252501) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O Código de Ética Profissional do Contabilista, bem como as NBC- PAs ( Normas Profissionais do Auditor Independente ), estabelecem princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor, quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis, e fornece estrutura conceitual para a aplicação desses princípios, que estão em linha com os princípios fundamentais, cujo cumprimento pelo auditor é exigido pelo Código IFAC (International Federation of Accountants). Tais princípios são: integridade, subjetividade, zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional. perspicácia, subjetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional. integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional. perspicácia, competência e zelo profissional, transparência, conduta profissional. perspicácia, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade. AUDITORIA CONTÁBIL Lupa Retornar Exercício: GST0535_EX_A3_201307132545 Matrícula: 201307132545 Aluno(a): VANESSA DOS SANTOS ARAUJO DO NASCIMENTO Data: 18/09/2015 07:51:48 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201307232888) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto: Treinar as pessoas envolvidas nos processos Redução de custos Utilização racional dos recursos disponíveis Aplicação de sanções legais Reduzir erros e evitar fraudes 2a Questão (Ref.: 201307232942) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são: Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstrações do Fluxo de Caixa e Notas Explicativas. Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Demonstrações do Fluxo de Caixa. Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Notas Explicativas. Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Resultado Abrangente, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de Caixa, Demonstrações do Valor Adicionado e Notas Explicativas. Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstrações do Fluxo de Caixa. 3a Questão (Ref.: 201307833174) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas. Risco de Percurso Risco de Auditoria Risco de Análise Risco de Fraude Risco de Erro Gabarito Comentado 4a Questão (Ref.: 201307233347) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1) O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são: Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos Políticas estratégicas e operacionais Controle interno e revisão analítica Critério de avaliação de estoques e imobilizado 5a Questão (Ref.: 201307239813) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1) A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante do ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista quando do levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o. identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados ou não uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério de tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo) levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada) 6a Questão (Ref.: 201307252487) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1) No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco: moral. de controle externo. de erro doloso. de detecção interna. de auditoria. AUDITORIA CONTÁBIL Lupa Retornar Exercício: GST0535_EX_A4_201307132545 Matrícula: 201307132545 Aluno(a): VANESSA DOS SANTOS ARAUJO DO NASCIMENTO Data: 18/09/2015 07:52:34 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201307816892) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) UNIVAP (Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto ao Controle Interno, marque a alternativa INCORRETA: A conferência independente dos cálculos, a conferência da classificaçãocontábil de todos os registros finais e a conferência independente do registro das transações contábeis são exemplos de amarração de sistema. São exemplos de confronto de ativos com os registros contábeis, a contagem de caixa e comparação com o saldo do razão geral, as conciliações bancárias e inventário físico de bens confrontado com os registros contábeis de cada um Segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma pessoa pode ter acesso aos ativos e aos registros contábeis, pois essas funções são compatíveis. Os testes de observância consistem em o auditor confrontar os manuais internos com a prática existente na empresa, podendo assim trabalhar com segurança na observância de documentos e registros contábeis. 2a Questão (Ref.: 201307858687) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O responsável pela implantação do sistema de controle interno é: O gerente de auditoria Auditor externo Administração executiva da empresa Auditor interno Contador da empresa 3a Questão (Ref.: 201307858688) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Representa um dos principais objetivos da auditoria interna: Verificar se as normas internas estão sendo seguidas Emitir opinião sobre as demonstrações financeiras Observar se os funcionários são competentes Autorizar as despesas para pagamento Preparar as normas internas da empresa 4a Questão (Ref.: 201307392442) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Quando a empresa auditada possui controles internos de qualidade o auditor externo pode: Relatar a situação por escrito aos administradores da empresa auditada Efetuar, obrigatoriamente, maior volume de testes Dispensar a realização de testes Efetuar menor volume de testes Aumentar os procedimentos de auditoria 5a Questão (Ref.: 201307867539) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Para se certificar de que o sistema de controle interno constante no manual da empresa auditada é, realmente, o que está sendo, efetivamente, utilizado, o auditor se utiliza do: Exame nos livros contábeis Revisão em seus papéis de trabalho Exame dos manuais de procedimento Teste de observância Análise das demonstrações contábeis 6a Questão (Ref.: 201307867391) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) É um exemplo de controle interno contábil: Análise das variações dos índices financeiros Controle físicos de ativos, como o inventário Controle de qualidade Controle de produção Treinamento de pessoal AUDITORIA CONTÁBIL Lupa Retornar Exercício: GST0535_EX_A5_201307132545 Matrícula: 201307132545 Aluno(a): VANESSA DOS SANTOS ARAUJO DO NASCIMENTO Data: 18/09/2015 07:53:29 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201307238214) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Os procedimentos de auditoria a serem utilizados pelo auditor para a obtenção dos objetivos são dependentes da avaliação de controle interno e da materialidade envolvida, com relação à folha de pagamento os procedimentos podem ser: Exame Físico, Observação, Intuição, Correlação. Cálculo, Exame, Investigação, Variação. Cálculo, Exame, Investigação, Correlação. Cálculo, Observação, Entrevista, Revisão Analítica Exame Físico, Observação, Investigação, Variação. 2a Questão (Ref.: 201307232948) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Sobre os Procedimentos de Auditoria, é correto afirmar: A Confirmação com terceiros pode ser realizada por telefone A Entrevista deve ser realizada apenas em caso de suspeita de fraude A Conferência de Cálculos não é necessária caso a Demonstração Financeira seja entregue com antecedência O Exame Documental é a análise da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos auditados Durante a Inspeção Física não é necessário o exame dos documentos comprobatórios dos registros 3a Questão (Ref.: 201307238215) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A empresa Society S/A possui controles internos rígidos com relação à emissão e à autorização de pagamentos por meio de cheques. Exige sempre assinatura de dois procuradores da empresa. O gerente financeiro e o diretor financeiro possuem procurações para exercer essa função. O auditor, ao entrar na sala do gerente financeiro, percebe um talonário de cheques sem preenchimento de valores, assinado pelo diretor financeiro. Indique, nas opções abaixo, o procedimento técnico básico que o auditor está aplicando: observação inspeção investigação revisão cálculo 4a Questão (Ref.: 201307833172) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Procedimento utilizado com o objetivo de confirmar, por meio de carta, bens de propriedade da empresa, direito e obrigações: Analítico. Exame. Diligência Circularização Verificação Gabarito Comentado 5a Questão (Ref.: 201307233375) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento usual de auditoria: Inspeção, investigação minuciosa e observação Exames dos documentos originais e confirmação Análise do plano de marketing da empresa. Conferência de cálculo e exame da escrituração Exame físico, inspeção e conferência de cálculo 6a Questão (Ref.: 201307233371) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, classifica-se como procedimento de: Investigação e confirmação. Revisão analítica. Questionário. Inspeção. Observação. AUDITORIA CONTÁBIL Lupa Retornar Exercício: GST0535_EX_A6_201307132545 Matrícula: 201307132545 Aluno(a): VANESSA DOS SANTOS ARAUJO DO NASCIMENTO Data: 20/09/2015 00:03:20 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201307867406) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Elementos utilizados pelo auditor no registro das as evidências, mediante observação, inspeção, indagação e investigação, obtidas ao longo da execução do serviço de Auditoria: Papéis de trabalho Procedimentos de auditoria Testes de substantivos Testes de observância Programa de trabalho 2a Questão (Ref.: 201307867404) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Assinale a alternativa incorreta sobre os papéis de trabalho da auditoria: Devem ser arquivados por, pelo menos, cinco anos Por serem confidenciais são de propriedade da empresa auditada São preparados antes do planejamento de auditoria Contém provas e informações levantadas pelo auditor Constituem a evidência do trabalho do auditor 3a Questão (Ref.: 201307867582) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Assinale a opção que NÃO se constitui em regra básica que deve ser observada na elaboração dos papéis de trabalho: Os papéis de trabalho devem ser concisos, limpos, claros e sem erros matemáticos e objetivos Os papéis de trabalhodevem ser limpos, claros e evidenciar a obediência às normas de auditoria Os papéis de trabalho devem incluir todos os dados pertinentes, inclusive os irrelevantes Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e elaborados de forma sistemática e racional Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e sem erros matemáticos 4a Questão (Ref.: 201307867398) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Um dos principais objetivos dos papéis de trabalhos de auditoria é: Atender às exigências da CVM Fornecer prova documental da opinião do auditor independente Determinar o grau de envolvimento da auditoria interna, se existente. Fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras. Ajudar a empresa na maximização de seus lucros. 5a Questão (Ref.: 201307867402) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Em relação aos papéis de trabalho de auditoria é correto afirmar: Não são relevantes para fundamentar a opinião do auditor independente Não são colocados à disposição da empresa auditada sob nenhuma hipótese A Carta de Responsabilidade da Administração não é um papel de trabalho Só podem ser arquivados em forma de papel É decisão do auditor quais os documentos da empresa auditada comporão os papéis de trabalho 6a Questão (Ref.: 201307867580) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Assinale a opção que NÃO se relaciona com os papéis de trabalho utilizados pelo auditor independente no transcorrer dos seus trabalhos: Os papéis de trabalho contêm informações e provas levantadas pelo auditor independente Os papéis de trabalho constituem a evidência do trabalho executado pelo auditor Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos do auditor Os papéis de trabalho devem ser mantidos em arquivos, no máximo, por 2 anos Os papéis de trabalho são confidenciais AUDITORIA CONTÁBIL Lupa Retornar Exercício: GST0535_EX_A7_201307132545 Matrícula: 201307132545 Aluno(a): VANESSA DOS SANTOS ARAUJO DO NASCIMENTO Data: 20/09/2015 00:03:57 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201307239845) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo constatou que a empresa estava com o Patrimônio Líquido Negativo, perda do principal fornecedor durante o ano e incapacidade de obtenção de financiamentos para o negócio. Pode-se afirmar que esses indicadores de continuidade são, respectivamente, classificados com indicadores: financeiro, operacional e financeiro. operacional, operacional e operacional. financeiro, financeiro e financeiro financeiro, operacional e operacional. operacional, financeiro e operacional. 2a Questão (Ref.: 201307815983) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Para reduzir as suas despesas a empresa Boas Vendas Ltda. extinguiu o Depto. de Contas a Pagar e os pagamentos das compras passaram a ser efetuados diretamente pelo depto. de compras. Esse procedimento está em desacordo com a medida de eficácia do controle interno chamada de: Confirmação Segregação Repartição Atribuição Evidenciação Gabarito Comentado 3a Questão (Ref.: 201307815992) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Os testes de observância tem a finalidade de: Garantir que os administradores da empresa estejam implantando os sistemas de controles internos Estabelecer as normas para a implantação dos controles internos na empresa Evidenciar se os procedimentos estabelecidos pela empresa estão funcionando e sendo cumpridos na prática Assegurar que as demonstrações contábeis sejam apresentadas a todos os usuários Confirmar se as normas e procedimentos da empresa foram estabelecidos e previstos em seus manuais 4a Questão (Ref.: 201307815974) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Para a realização da contagem de caixa, o auditor deve tomar todos os cuidados necessários para que o resultado seja válido. Qual a opção que representa falta de cuidado do auditor: Dispensar a presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem Obter declaração formal de devolução dos numerários contados Anotações da contagem em papel de trabalho Certificar-se do número de caixas existentes na empresa A Realização de contagem sem prévio aviso 5a Questão (Ref.: 201307867504) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O procedimento de auditoria chamado inspeção física é realizado por meio da contagem de numerário. Este é um procedimento básico de auditoria aplicável à verificação em conta do: Passivo Circulante Ativo Realizável a Longo Prazo. Ativo Circulante Ativo Imobilizado Passivo Exigível a Longo Prazo 6a Questão (Ref.: 201307867500) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Durante uma auditoria do ativo imobilizado, móveis e utensílios, em uma empresa industrial, o auditor constatou que a taxa de depreciação utilizada para depreciação dos bens, que deveria ser de 5% ao ano, foi cadastrada como 10% ao ano. Assim o auditor concluiu: A Depreciação Acumulada está com o saldo acumulado correto A conta de Depreciação Acumulada, no período, está subavaliada A Despesa de Depreciação, no período, está zerada A conta de Estoque de Produtos Acabados, no período, está subavaliada A Despesa de Depreciação, no período, está superavaliada AUDITORIA CONTÁBIL Lupa Retornar Exercício: GST0535_EX_A8_201307132545 Matrícula: 201307132545 Aluno(a): VANESSA DOS SANTOS ARAUJO DO NASCIMENTO Data: 20/09/2015 00:04:39 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201307239839) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A avaliação de riscos de controle é: o procedimento de avaliação da eficiência dos controles externos na eliminação de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis. o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis. a incapacidade de avaliação da eficiência dos controles internos na retificação dos erros e fraudes nas demonstrações contábeis. a capacidade de detecção de operações que eliminem os erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis com o objetivo de mudá- las. o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis 2a Questão (Ref.: 201307252504) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O risco de auditoria é uma função dos riscos de fraude e de formação profissional. distorção relevante e de detecção. julgamento e de confidencialidade. detecção e de controle acionário. materialidade e de independência profissional. Gabarito Comentado 3a Questão (Ref.: 201307285303) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Uma das etapas que deve ser sempre executada e repetida no sistema de controles internos é o monitoramento contínuo das atividades de controle. O monitoramento tem a função de: manter o equilíbrio entre a carga de controlespreventivos e detectivos utilizados no sistema de controles internos. adequar a empresa ao sistema de normas externas no qual está inserida. detectar falhas nos processos auditados. verificar se os controles internos estão adequados e efetivos, ou se necessitam de melhorias. auxiliar na implantação de novos processos na empresa. 4a Questão (Ref.: 201307867543) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Risco de amostragem em auditoria é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria. Uma das conclusões erradas às quais o risco de amostragem pode levar é: Desconsiderar fatos e circunstâncias não significativos Avaliar os estoques por meio de inventário, onde não seja identificada distorção relevante, quando, de fato, ela não existe Considerar os controles mais eficazes do que realmente são, em razão de não ser identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela existe Considerar o registro de informações, no qual a relevância não seja comprovada Julgar desnecessária a permissão ao auditor pela administração, para se comunicar com a consultoria jurídica externa da entidade 5a Questão (Ref.: 201307867536) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Na aplicação da técnica de amostragem estatística em testes substantivos é correto afirmar que: quanto menor o tamanho da amostra: Menor será o erro tolerável Maior será o erro tolerável Menor será a quantificação do erro tolerável Maior será a taxa de desvio aceitável Menor será a taxa de desvio aceitável Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201307867535) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Quando seleciona uma amostra, o auditor não leva em consideração: A materialidade A sistematização A casualidade A experiência A aleatoriedade AUDITORIA CONTÁBIL Lupa Retornar Exercício: GST0535_EX_A9_201307132545 Matrícula: 201307132545 Aluno(a): VANESSA DOS SANTOS ARAUJO DO NASCIMENTO Data: 20/09/2015 00:05:02 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201307232949) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O objetivo da ______________________ é detectar e analisar situações anormais e significativas constatadas nas Demonstrações Contábeis, mais precisamente no Balanço Patrimonial e na Demonstrações do Resultado do Exercício Planejamento da Auditoria Programas de Auditoria Revisão Analítica Procedimentos de Auditoria Papéis de Trabalho 2a Questão (Ref.: 201307392457) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A auditoria de sistemas de informações, analisa os sistemas informatizados da empresa. Um dos maiores pontos de ineficiência dos sistemas informatizados reside: Em sistemas de backup mal dimensionados ou inexistentes Senhas muito longas que dificultam a memorização No excesso de cursos de treinamento para o pessoal responsável pela área de sistemas Em sistemas super dimensionados de proteção contra problemas elétricos Excesso de burocracia para acessar os sistemas 3a Questão (Ref.: 201307722385) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Após a conclusão dos trabalhos na empresa cliente, o auditor fez uma verificação na sua documentação e observou a falta da carta de responsabilidade da administração e, imediatamente solicitou a carta a empresa cliente. Essa ação é um procedimento conhecido como: Correlação de informações Verificação de documentos de auditoria Revisão Final de auditoria Verificação de autenticidade Identificação de documentos Gabarito Comentado 4a Questão (Ref.: 201307771614) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Sem dúvida, um dos mais importantes trabalhos da auditoria é a revisão final de auditoria. Este trabalho deve ser realizado: Após o encerramento da auditoria, por permitir maior concentração no trabalho No local onde se realizou a auditoria No escritório da empresa de auditoria, pois, há mais recursos técnicos Por auditores que não participaram da auditoria Junto aos diretores da empresa auditada, pelo conhecimento que estes têm da empresa Gabarito Comentado 5a Questão (Ref.: 201307816091) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Identifique qual dos objetivos abaixo não corresponde aos objetivos do auditor na obtenção da Carta de Responsabilidade da Administração Obter evidência auditorial por escrito Delimitar as responsabilidades do auditor e da administração Atender às normas de auditoria independente Delimitar as responsabilidades do contador e da administração em relação às demonstrações contábeis Dar mais confiabilidade às informações verbais obtidas 6a Questão (Ref.: 201307816021) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A responsabilidade do auditor independente sobre as demonstrações contábeis vai até: A data da publicação das demonstrações contábeis O último dia de serviço de campo da equipe de auditoria A data base das demonstrações contábeis A data da assinatura do Relatório dos Auditores Independentes A data da carta de responsabilidade da administração AUDITORIA CONTÁBIL Lupa Retornar Exercício: GST0535_EX_A10_201307132545 Matrícula: 201307132545 Aluno(a): VANESSA DOS SANTOS ARAUJO DO NASCIMENTO Data: 20/09/2015 00:05:29 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201307239670) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Consoante o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a alternativa correta. Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, conter, pelo menos, uma ressalva, através do parecer com ressalva. A auditoria de demonstrações contábeis pode ser exercida por técnicos de contabilidade (sem graduação na área), desde que tenham mais de 5 anos de experiência, devidamente comprovada. Se, porventura, o auditor julgar-se incompetente para realizar um serviço de auditoria de demonstrações contábeis, pode ele recomendar um auditor capacitado. Nesse caso, ao cobrar alguma remuneração pela indicação, não estará infringindo nenhuma norma, desde que o profissional indicado seja capaz e esteja regular perante o Conselho Regional de Contabilidade. O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável. Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, ser emitido na modalidade ( parecer adverso). 2a Questão (Ref.: 201307252490) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A possibilidade de o auditor vir a emitir um parecer que contenha opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas denomina-se risco: amostral. de controle. de detecção. inesperado. de auditoria. 3a Questão (Ref.: 201307233340) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)O documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade, é denominado: Laudo Parecer Relatório. Avaliação Diagnóstico 4a Questão (Ref.: 201307867422) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Na ausência de práticas contábeis estabelecidas, o auditor independente deve: I - Buscar outras fontes possíveis, como, normas legais ou regulamentares definidas por agências/órgãos reguladores II ¿ Fazer constar o fato, de forma detalhada, no seu relatório da auditoria independente III ¿ Informar a situação imediatamente ao CRC Está correta a afirmativa III Está correta a afirmativa I Estão corretas as afirmativas I e II Estão corretas as afirmativas I, II e III Está correta a afirmativa II 5a Questão (Ref.: 201307867430) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O relatório da Auditoria Independente, em sua forma longa inclui detalhes de itens das demonstrações, dados estatísticos, comentários explicativos e, às vezes, uma descrição da extensão do exame do auditor. Pode coexistir com o relatório em forma breve. Nesse caso: As recomendações e sugestões constam apenas do relatório em forma longa O relatório da auditoria independente em forma longa deve incluir informações que constituam ressalvas O relatório da auditoria independente em forma breve não pode omitir informações consideradas relevantes contidas no relatório em forma longa. O da auditoria independente em forma breve é parte do relatório em sua forma longa Os dois relatórios devem conter o mesmo tipo de informação, diferindo apenas no detalhamento. 6a Questão (Ref.: 201307867417) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O resultado dos trabalhos do auditor independente é amparado por opinião apresentada em seção própria do seu relatório da auditoria independente. O auditor poderá expressar em seu relatório um dos seguintes tipos de opinião: Favorável e não favorável Diversa e declarada Por escrito e oral Conclusiva e inconclusiva Não modificada e modificada SIMULADO AUDITORIA CONTÁBIL Simulado: GST0535_SM_201307132545 V.1 Fechar Aluno(a): VANESSA DOS SANTOS ARAUJO DO NASCIMENTO Matrícula: 201307132545 Desempenho: 9,0 de 10,0 Data: 15/09/2015 22:53:03 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201307392422) Pontos: 1,0 / 1,0 Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se, obrigatoriamente, no seguinte órgão: CPC Ibracon Banco Central do Brasil Audibra CVM 2a Questão (Ref.: 201307233306) Pontos: 1,0 / 1,0 Principal finalidade de uma auditoria contábil é: Elaboração de demonstrativos contábeis Conferência física dos elementos do ativo Confirmação dos registros e demonstrações contábeis Elaboração e avaliação dos registros contábeis Apuração correta do lucro do exercício 3a Questão (Ref.: 201307722382) Pontos: 1,0 / 1,0 Com relação as normas de auditoria são corretas as afirmativas: I -São diferentes dos procedimentos de auditoria II Dizem respeito não apenas às qualidades profissionais do auditor, mas, também à sua avaliação pessoal pelo exame efetuado e do relatório emitido. III Não estão definidas por categorias. As alternativas I, II e III estão corretas Somente a alternativa II está correta As alternativas I e III estão corretas As alternativas I e II estão corretas Somente a alternativa I está correta 4a Questão (Ref.: 201307722378) Pontos: 0,0 / 1,0 O auditor foi indicado para auditar uma grande empresa multinacional, com filiais em todas as capitais brasileiras, porém, recusou a indicação por não se considerar capacitado em razão do alto grau de especialização requerida para executar o trabalho. Dessa forma o auditor agiu de acordo com: Com as normas técnicas do IBRACON Com os pronunciamentos do CPC Com as normas técnicas da CVM Código de ética de auditoria Código de ética do contador Gabarito Comentado. 5a Questão (Ref.: 201307239813) Pontos: 1,0 / 1,0 A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante do ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista quando do levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o. identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados ou não valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério de tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo) levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada) 6a Questão (Ref.: 201307233347) Pontos: 1,0 / 1,0 O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são: Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos Controle interno e revisão analítica Políticas estratégicas e operacionais Critério de avaliação de estoques e imobilizado Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria 7a Questão (Ref.: 201307867387) Pontos: 1,0 / 1,0 Assinale a alternativa correta sobre os controles internos: Nem toda empresa possui controles internos É o conjunto de observações do auditor sobre as rotinas da empresa auditada São de responsabilidade da administração da empresa São de responsabilidade da administraçãofuncional São de responsabilidade da administração funcional São responsabilidade exclusiva da auditoria interna Gabarito Comentado. 8a Questão (Ref.: 201307867391) Pontos: 1,0 / 1,0 É um exemplo de controle interno contábil: Controle de qualidade Treinamento de pessoal Controle de produção Análise das variações dos índices financeiros Controle físicos de ativos, como o inventário 9a Questão (Ref.: 201307238214) Pontos: 1,0 / 1,0 Os procedimentos de auditoria a serem utilizados pelo auditor para a obtenção dos objetivos são dependentes da avaliação de controle interno e da materialidade envolvida, com relação à folha de pagamento os procedimentos podem ser: Exame Físico, Observação, Intuição, Correlação. Cálculo, Exame, Investigação, Variação. Exame Físico, Observação, Investigação, Variação. Cálculo, Exame, Investigação, Correlação. Cálculo, Observação, Entrevista, Revisão Analítica 10a Questão (Ref.: 201307816888) Pontos: 1,0 / 1,0 ADAPTADA-UNIVAP-(Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto aos procedimentos de auditoria, marque a alternativa CORRETA: I. A contagem física é um procedimento realizado no caixa, nos estoques e nos bens do imobilizado. II. A confirmação com terceiros é um procedimento utilizado na conta corrente bancária, nos estoques em poder de terceiros, nos empréstimos a pagar e nas contas a receber de clientes. III. A conferência de cálculos é um procedimento efetuado nos estoques, nas despesas antecipadas, nas depreciações de bens do imobilizado e nos juros provisionados. IV. A inspeção de documentos é um procedimento que ocorre nos relatórios de despesas, nas licitações de compras, nos contratos e nos livros sociais. As alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa I não possui fundamento, pois a mesma requer quebra do sigilo bancário que não é permitido. As alternativas I e III são falsas, pois existem procedimentos que o auditor depende de terceiros e muitas vezes os mesmos não conseguem retorno a tempo de emitir um parecer As alternativas I, II, III e IV são verdadeiras, pois todas retratam procedimentos corretos de auditoria. As alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa II não possui fundamento, pois a mesma requer quebra do sigilo bancário que não é permitido. AUDITORIA CONTÁBIL Simulado: GST0535_SM_201307132545 V.2 Fechar Aluno(a): VANESSA DOS SANTOS ARAUJO DO NASCIMENTO Matrícula: 201307132545 Desempenho: 9,0 de 10,0 Data: 19/09/2015 12:30:49 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201307238235) Pontos: 1,0 / 1,0 O principal objetivo da Auditoria Externa é: Verificar os controles internos dos setores operacionais. Verificar o objetivo de novas normas. Examinar o Balanço Patrimonial Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral. Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer. 2a Questão (Ref.: 201307233318) Pontos: 1,0 / 1,0 O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro, não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa urgência; III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, respectivamente: I. Fraude; II. Fraude; III. Erro I. Erro; II. Erro; III. Fraude I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude I. Erro; II. Fraude; III. Fraude I. Erro; II. Erro; III. Erro 3a Questão (Ref.: 201307233356) Pontos: 1,0 / 1,0 Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por interesse Financeiro direto. Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse. Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos. Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade. Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento. Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria. Gabarito Comentado. 4a Questão (Ref.: 201307232912) Pontos: 1,0 / 1,0 Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa FALSA: As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das entidades auditadas É fundamental e óbvia para o exercício da atividade A prestação de outros serviços não pode criar ameaça à independência Requerida a rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a posição do sócio majoritário 5a Questão (Ref.: 201307232928) Pontos: 1,0 / 1,0 O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO: Aumentar os custos com o serviço a ser realizado Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria Planejamento de horas de trabalho Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização Obter cooperação do pessoal da empresa 6a Questão (Ref.: 201307232897) Pontos: 1,0 / 1,0 Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar: Não é necessário que exista um responsável pelo trabalho e sua execução e pelo relatório de auditoria ou outros relatórios emitidos em nome da firma, qualquer pessoa que trabalhe na firma de auditoria pode ser esse responsável A revisão do controle de qualidade do trabalho executado deve ser feito pelo auditor trainee durante a execução das atividades É o quadro técnico envolvidos na realização do trabalho, assim como qualquer pessoa contratada pela firma de auditoria ou uma firma da rede para executar procedimentos de auditoria no trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por uma firma da rede e os sócios A equipe de trabalho não precisa incluir pessoa especialista em contabilidade ou auditoria para realizar procedimentos de auditoria para o trabalho Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência e habilidades apropriadas para: executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas técnicas, exigências legais e regulatórias aplicáveis e possibilitar a emissão de relatório apropriado nas circunstâncias 7a Questão (Ref.: 201307867496) Pontos: 0,0 / 1,0 Os controles internos utilizados para proteção de ativos podem ser contábeis e administrativos. Um exemplo de controle administrativo é: Sistema de conferencia e aprovação A auditoria externa O controle físico dos ativos A auditoria internaO controle de qualidade 8a Questão (Ref.: 201307285326) Pontos: 1,0 / 1,0 A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança, as operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos garantam uma série de medidas, EXCETO: conformidade às Leis, aos regulamentos e aos contratos. eficácia e eficiência de operações. integridade dos diretores executivos. salvaguarda dos ativos. confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais. 9a Questão (Ref.: 201307722397) Pontos: 1,0 / 1,0 Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma divergência entre o total constante no documento de rescisão de um colaborador da empresa auditada e o valor de pagamento constante na conciliação bancária. Para a eliminar o problema o auditor refez os cálculos do documento de rescisão, em um procedimento conhecido como: Conferencia dos cálculos, Inspeção dos documentos Averiguação Exame físico Exame dos registros auxiliares Gabarito Comentado. 10a Questão (Ref.: 201307722081) Pontos: 1,0 / 1,0 Durante o inventário da empresa auditada, o auditor, após examinar os registros contábeis, executou, pessoalmente, uma contagem física de vários itens do estoque. Esse procedimento, de grande utilidade em auditoria, é chamado de: Investigação Exame físico Teste de controle Observação Exame de documentos originais AUDITORIA CONTÁBIL Simulado: GST0535_SM_201307132545 V.3 Fechar Aluno(a): VANESSA DOS SANTOS ARAUJO DO NASCIMENTO Matrícula: 201307132545 Desempenho: 7,0 de 10,0 Data: 19/09/2015 13:03:08 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201307392454) Pontos: 1,0 / 1,0 Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: I. A organização auditada possui um contrato de manutenção de geradores elétricos com a Empresa X, mas, não existem equipamentos deste tipo na organização. II. O contador da organização auditada recebe, há vários anos, uma gratificação anual, após o encerramentos dos balanços da organização. III. Foram entregues várias mercadorias aos clientes, sem a devida baixa nos estoques da organização. Os valores recebidos dos clientes foram depositados normalmente na conta da organização Erro, normal e fraude Fraude, normal e fraude Fraude, fraude e erro Normal, fraude e erro Fraude, normal e erro 2a Questão (Ref.: 201307239858) Pontos: 1,0 / 1,0 Quando eventuais distorções, por fraude ou erro, afetarem as demonstrações contábeis de forma relevante, cabe ao auditor independente Solicitar uma segunda auditoria independente aos contratantes para confirmar os resultados apontados na primeira auditoria. Informar imediatamente aos meios de comunicação sobre os resultados da auditoria independente. Demonstrar que seus exames foram conduzidos de forma a atender as normas de auditoria independente das demonstrações contábeis Denunciar os responsáveis pela entidade auditada aos órgãos competentes para evitar a acusação de omissão. Consultar os responsáveis pela entidade auditada sobre a conveniência de tornar públicos os resultados da auditoria. 3a Questão (Ref.: 201307722378) Pontos: 1,0 / 1,0 O auditor foi indicado para auditar uma grande empresa multinacional, com filiais em todas as capitais brasileiras, porém, recusou a indicação por não se considerar capacitado em razão do alto grau de especialização requerida para executar o trabalho. Dessa forma o auditor agiu de acordo com: Código de ética do contador Código de ética de auditoria Com as normas técnicas do IBRACON Com os pronunciamentos do CPC Com as normas técnicas da CVM Gabarito Comentado. 4a Questão (Ref.: 201307722382) Pontos: 1,0 / 1,0 Com relação as normas de auditoria são corretas as afirmativas: I -São diferentes dos procedimentos de auditoria II Dizem respeito não apenas às qualidades profissionais do auditor, mas, também à sua avaliação pessoal pelo exame efetuado e do relatório emitido. III Não estão definidas por categorias. As alternativas I e III estão corretas Somente a alternativa II está correta As alternativas I e II estão corretas As alternativas I, II e III estão corretas Somente a alternativa I está correta 5a Questão (Ref.: 201307239813) Pontos: 1,0 / 1,0 A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante do ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista quando do levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o. uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério de tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo) leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada) levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados ou não valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta 6a Questão (Ref.: 201307252487) Pontos: 1,0 / 1,0 No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco: de controle externo. de auditoria. de detecção interna. de erro doloso. moral. 7a Questão (Ref.: 201307816892) Pontos: 0,0 / 1,0 UNIVAP (Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto ao Controle Interno, marque a alternativa INCORRETA: São exemplos de confronto de ativos com os registros contábeis, a contagem de caixa e comparação com o saldo do razão geral, as conciliações bancárias e inventário físico de bens confrontado com os registros contábeis de cada um Segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma pessoa pode ter acesso aos ativos e aos registros contábeis,pois essas funções são compatíveis. Os testes de observância consistem em o auditor confrontar os manuais internos com a prática existente na empresa, podendo assim trabalhar com segurança na observância de documentos e registros contábeis. A conferência independente dos cálculos, a conferência da classificação contábil de todos os registros finais e a conferência independente do registro das transações contábeis são exemplos de amarração de sistema. 8a Questão (Ref.: 201307867391) Pontos: 1,0 / 1,0 É um exemplo de controle interno contábil: Controle de produção Treinamento de pessoal Controle físicos de ativos, como o inventário Análise das variações dos índices financeiros Controle de qualidade 9a Questão (Ref.: 201307722392) Pontos: 0,0 / 1,0 Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a opção correta. As normas técnicas de auditoria impõem responsabilidades também à administração da empresa auditada O objetivo dos procedimentos da auditoria é aumentar o grau de segurança do auditor para a emissão do relatório de auditoria. As normas técnicas de auditoria se sobrepõem a legislação. As demonstrações contábeis da empresa cliente devem ser elaboradas pela auditoria, para fiquem garantidas a sua correção e transparência. A auditoria, por seu caráter altamente especializado, exime a administração da empresa cliente de quaisquer responsabilidades 10a Questão (Ref.: 201307816911) Pontos: 0,0 / 1,0 UNIVAP (Enade 2006 Questão 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de êxito em possíveis, prováveis e remotos. Qual a denominação desse procedimento? Constituição Conciliação. Certificação. Circularização. Constatação.
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