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25/11/2015 Estácio data:text/html;charset=utf8,%3Ctable%20width%3D%22650%22%20border%3D%220%22%20align%3D%22center%22%20cellpadding%3D%222%22%… 1/3 Avaliação: GST0460_AV_201301400556 » AUDITORIA OPERACIONAL Tipo de Avaliação: AV Aluno: 201301400556 DEILSON DE CARVALHO QUEIROZ Professor: ANA MARIA DE OLIVEIRA ROSA BARBOSA Turma: 9003/AA Nota da Prova: 5,5 Nota de Partic.: 2 Data: 21/11/2015 08:49:50 1a Questão (Ref.: 201302012317) Pontos: 0,5 / 1,5 Os procedimentos de auditoria são compostos por aquele conjunto de ações que permitem ao auditor controlar a execução do trabalho e também expressar sua opinião acerca dos controles internos da organização. Cite 3 (três) procedimentos de auditoria que devem ser observados quando da realização do trabalho. Resposta: Os procedimentos de auditoria são os requisitos mínimos a ser observado pelo auditor, pela empresa que fará a auditoria, nas fases de: Planejamento, Execução, Controle e Avaliação. Gabarito: Levantamento de dados; aplicação de roteiros e check list; aplicação das técnicas de auditoria; registro do processo em papéis de trabalho. 2a Questão (Ref.: 201302012318) Pontos: 0,5 / 1,5 De acordo com o posicionamento defendido pela maioria dos doutrinadores, quais os estágios em que se desenvolve a auditoria operacional? Resposta: No trabalho de auditoria operacional deverá ser indentificados: o auditor responsável e sua equipe, planejamento do trabalho; programa de trabalho; data e inicio da execução do trabalho. Gabarito: A auditoria operacional é desenvolvida em quatro estágios: planejamento, execução, relatório e acompanhamento. 3a Questão (Ref.: 201301534802) Pontos: 0,5 / 0,5 Complete o texto abaixo, de modo a tornar a afirmação correta Nos termos da IN n. 01/2001/SFC/MF, a__________ _____________ consiste em uma atividade de assessoramento ao gestor público, com vistas a aprimorar as práticas dos atos e fatos administrativos, sendo desenvolvida de forma tempestiva no contexto do setor público, atuando sobre a gestão, seus programas governamentais e sistemas informatizados Auditoria Especial Auditoria Operacional Auditoria Contábil Auditoria de Gestão Auditoria de Acompanhamento da Gestão 4a Questão (Ref.: 201301634245) Pontos: 0,5 / 0,5 Segundo as normas de auditoria do TCU, adotadas a partir da Portaria no 280/2010, alterada pela Portaria 168/2011, em relação à classificação das auditorias, aquela que "objetiva examinar a economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e de promover o aperfeiçoamento da gestão pública" classificase como auditoria 25/11/2015 Estácio data:text/html;charset=utf8,%3Ctable%20width%3D%22650%22%20border%3D%220%22%20align%3D%22center%22%20cellpadding%3D%222%22%… 2/3 interna. de conformidade. operacional. contábil. de sistema. 5a Questão (Ref.: 201301534723) Pontos: 0,5 / 0,5 Na determinação dos riscos de auditoria, os seguintes fatores devem ser considerados, EXCETO: A importância das contas ou transações afetadas; O controle geral do ambiente; Avaliar a concorrência do setor. A natureza dos ativos ou operações envolvidos; A dispersão das transações afetadas; 6a Questão (Ref.: 201302151859) Pontos: 0,0 / 0,5 Segundo estabelecem as Norma de Auditoria, no momento da realização de uma auditoria, o auditor deve observar algumas etapas e critérios: A respeito das etapas e critérios para o desenvolvimento do processo de Auditoria é correto afirmar que: No Planejamento do Trabalho o auditor deverá comprovar se os registros apresentam todas as operações realizadas e se estas informações são confiáveis. Na elaboração do programa de trabalho os exames preliminares serão utilizados para suporte formal de trabalho. Na avaliação dos controles internos o auditor deverá prever a natureza, a extensão, bem como a profundidade dos trabalhos. De acordo com a etapa de supervisão dos trabalhos de auditoria, a utilização de um bom sistema reduz a possibilidade de erros. Na etapa de prevenção de improbidades e irregularidades, todo trabalho de Auditoria, desde seu planejamento até a emissão do parecer, deve ser supervisionado. 7a Questão (Ref.: 201302150400) Pontos: 0,5 / 0,5 Quando a Auditoria avalia se a administração adquiriu seus insumos observando os parâmetros de qualidade, considerando as devidas opções de mercado, e se os insumos foram adquiridos ao menor custo, ela está abordando o princípio da: Efetividade Equilíbrio Economicidade Eficiência Eficácia 8a Questão (Ref.: 201302197561) Pontos: 0,5 / 0,5 Segundo a Constituição de 1988, a fiscalização das contas nacionais das empresas supranacionais, é uma atribuição do (a): Superior Tribunal de Justiça STJ 25/11/2015 Estácio data:text/html;charset=utf8,%3Ctable%20width%3D%22650%22%20border%3D%220%22%20align%3D%22center%22%20cellpadding%3D%222%22%… 3/3 Comissão de Valores Mobiliários CVM Secretaria do Tesouro Nacional STN Supremo Tribunal Federal STF Tribunal de Contas da União TCU 9a Questão (Ref.: 201301555339) Pontos: 1,0 / 1,0 Os trabalhos de área consistem em fazer análises, revisões e avaliações independentes e objetivas, dos procedimentos e atividades existentes; bem como informar acerca da situação encontrada, e quando julgue necessário, recomendar trocas ou outras medidas que sejam tomadas em consideração pelos funcionários encarregados da administração e das operações? Planejamento. Contábil. Fiscal. Auditoria interna. Comercial. 10a Questão (Ref.: 201301545730) Pontos: 1,0 / 1,0 São finalidades do sistema de controle interno dos três Poderes: apreciar as contas prestadas anualmente pelo Poder Executivo e emitir parecer. assinar prazo para que o órgão ou a entidade adote as providências necessárias ao exato cumprimento da lei, se verificada ilegalidade. julgar as contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiro, bens e valores públicos da administração direta e indireta. aplicar aos responsáveis, em caso de ilegalidade de despesa ou irregularidade de contas, as sanções previstas em lei, que estabelecerá, entre outras cominações, multa proporcional ao dano causado ao erário comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e à eficiência, da gestão da administração direta e indireta.
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