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Avaliação: GST0564_AV_201301364274 » CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II Tipo de Avaliação: AV Aluno: Professor: ANA MARIA DE OLIVEIRA ROSA BARBOSA ALESSANDRO ANTUNES LEANDRO Turma: 9003/AA Nota da Prova: 4,0 Nota de Partic.: 2 Data: 14/11/2015 11:10:35 1a Questão (Ref.: 201302150763) Pontos: 1,0 / 1,5 A empresa pode no decorrer do exercício social alterar a opção de tributação? Justifique. Resposta: não se ela já tiver optado pelo pagamento trimestral Gabarito: Não. Porque não há previsão legal para alteração da forma de tributação; opção é realizada no início do exercício com o pagamento do DARF e/ou com a declaração na DCTF 2a Questão (Ref.: 201301491736) Pontos: 0,0 / 1,5 As pessoas jurídicas sujeitas à tributação com base no regime do lucro real que optarem pelo pagamento do imposto mensal por estimativa deverão também recolher mensalmente a CSLL nos mesmos critérios, cujo período compreenderá o período entre 1º de janeiro a 31 de dezembro de cada ano. A CSLL mensal é apurada com base em um lucro estimado determinado pela soma de quais valores? Resposta: 9% e 15% Gabarito: 1 - 12% da receita bruta auferida no mês pelo regime de competência; 2 - Os rendimentos de aplicações financeiras e os ganhos líquidos nos mercados de renda variável (Bolsas de Valores, de Mercadorias, de Futuros etc); 3 - Os ganhos de capital (lucros) auferidos na alienação de bens e direitos do Ativo Permanente; 4 - Os demais ganhos de capital, demais receitas e resultados positivos decorrentes de receitas não abrangidas pela incidência do porcentual de 12% ou não relacionados anteriormente, auferidos no mesmo período. 3a Questão (Ref.: 201301525293) Pontos: 0,5 / 0,5 Dentre os tributos previstos na Constituição Federal e no Código Tributário Nacional, marque a alternativa em que figuram apenas Tributos Diretos: IPVA, IPTU, ICMS e CSSL. ICMS, IPI, ISS, PIS e COFINS. IRPJ, IRPF, IPVA, IPTU e CSSL. IRPJ, IRPF, IPVA, IPI, PIS e COFINS. IRPF, IRPJ, IPVA e ICMS. 4a Questão (Ref.: 201301607799) Pontos: 0,5 / 0,5 Analise as afirmativas abaixo, quanto as alíquotas de IRPJ e CSLL. I- A alíquota básica do IRPJ é de 15% sobre o lucro (Real, Presumido ou Arbitrado) II- A alíquota do adicional de IRPJ é de 10% sobre a parcela que exceder a R$ 240.000 por ano, sendo aplicada proporcionalmente em períodos menores (R$ 20.000 por mês) III- IV- Para as empresas em geral a alíquota da CSLL é de 9%, exceto para as instituições financeiras e equiparadas, cuja alíquota é de 15%. Estão corretas as afirmativas: apenas I e III apenas II e III apenas I e II apenas I I, II e III 5a Questão (Ref.: 201301607320) Pontos: 0,5 / 0,5 A legislação vigente exige a entrega de uma declaração anual, com todas as informações da empresa. São obrigadas a entregar essa declaração todas as empresas tributadas pelo lucro real, presumido ou arbitrado e as empresas imunes ou isentas, essa declaração é denominada: DIPF - Declaração Anual de Informações Econômico-Fiscais das Pessoas Físicas. DIRF - Declaração do Imposto de Renda na Fonte DCTF - Declaração de Débitos e Créditos Federais DIPJ - Declaração Anual de Informações Econômico-Fiscais das Pessoas Jurídicas. DACON - Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais. 6a Questão (Ref.: 201301980861) Pontos: 0,0 / 0,5 Uma empresa, optante pelo lucro real, apurou um lucro contábil de R$340.000,00 em um determinado ano, contabilizando receitas não tributáveis de R$30.000,00 e despesas não dedutíveis de R$65.000,00. No ano anterior havia apurado prejuízo fiscal de R$142.000,00. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica o imposto devido no período. R$39.375,00 R$34.950,00 R$41.625,00 R$36.250,00 R$38.775,00 7a Questão (Ref.: 201301650095) Pontos: 0,0 / 0,5 No primeiro trimestre de X0, a empresa PoliFlex Ltda obteve um faturamento de R$ 1.175.000,00, sendo a receita com serviços prestados no valor de R$ 525.000,00 e a receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 650.000,00. Sabendo que a empresa adota o Lucro Presumido como regime de tributação, com este faturamento, o valor da base de cálculo e do Imposto de Renda devido são, respectivamente: 220.000,00 e 33.000,00 1.175.000,00 e 376.000,00 1.175.000 e 94.000,00 220.000,00 e 16.000,00 220.000,00 e 49.000,00 8a Questão (Ref.: 201301614963) Pontos: 0,5 / 0,5 A empresa Omega & Alfa S/A para fins de apuração do imposto de renda pelo lucro real tem as seguintes informações no período: Resultado Contábil Prejuízo de R$ 150.000,00 Adições R$ 380.000,00 Exclusões R$ 120.000,00 Prejuízos fiscais em períodos anteriores R$ 40.000,00 O valor a ser recolhido pela empresa sabendo-se que o IRPJ é de 15% sobre o lucro: O imposto não se aplica pelo resultado contábil ser negativo R$ 10.500,00 R$ 57.000,00 R$ 11.550,00 R$ 39.000,00 9a Questão (Ref.: 201301982392) Pontos: 1,0 / 1,0 Com relação aos contribuintes da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, pode-se afirmar que: As bolsas de mercadorias e de valores são isentas da CSLL e do imposto sobre a renda As entidades sem fins lucrativos, sem exceção, não estão sujeitas à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido As pessoas jurídicas equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda as domiciliadas no País não são contribuintes da CSLL São contribuintes da CSLL todas as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda As associações de poupança e empréstimo e as bolsas de mercadorias e de valores, não são contribuintes da CSLL 10a Questão (Ref.: 201301982293) Pontos: 0,0 / 1,0 Com base no seu conhecimento sobre contencioso fiscal, analise as assertivas: I - A situação em que o sujeito passivo da obrigação tributária encontra-se em litígio com a administração fiscal em virtude de dúvidas ou discordâncias é denominada de contencioso fiscal. II - De acordo com a legislação tributária, o contencioso fiscal permite aos sujeitos passivos da obrigação tributária o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária. III - No caso de ser autuado pela fiscalização tributária, ao contribuinte não é dado o direito de defender-se na instância administrativa, isto é, ele será obrigado a recorrer de imediato ao poder judiciário. IV - Os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores podem ser impugnados pelo contribuinte, mediante defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas que possam anular a cobrança dos tributos. V - O contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa, não poderá recorrer ao Poder Judiciário. Estão corretas as assertivas: I , II e IV II, III e V I, III e IV I, II e III III, IV e IV
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