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Avaliação: GST0535_AV_201301673811 » AUDITORIA CONTÁBIL Tipo de Avaliação: AV Aluno: 201301673811 - JOSÉ CARLOS DEVENS PIMENTEL Professor: JADIR MAGNO DOS MONTES Turma: 9001/AA Nota da Prova: 7,5 Nota de Partic.: 2 Av. Parcial 2 Data: 19/11/2015 08:29:54 1a Questão (Ref.: 201301828277) Pontos: 1,0 / 1,5 Diferencie Auditoria, Consultoria, Fiscalização e Perícia: Resposta: Auditoria: procedimentos técnicos para verificação dos controles internos e demonstrações contábeis, financeiras e operacionais, podendo ser Interna, Externa ou Fiscal, a depender dos usuários e dos objetivos. Consultoria: parecer sobre um conhecimento específico dentro da organização, podendo levar à verificação de açoes que devem ser tomadas para melhorar e desenvolver a atividade. Fiscalização: verificação da conformidade e cumprimento das normas legais. Perícia: trabalho técnico, realizado por profissional capacitado e nomeado pelo Juízo, para auxílio na resolução de litígios. Gabarito: Auditoria: Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle interno e apresenta recomendações para melhorá-lo Fiscalização: Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos Consultoria: Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade Perícia: Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um objeto litigioso Fundamentação do(a) Professor(a): Resposta incompleta 2a Questão (Ref.: 201301828332) Pontos: 1,5 / 1,5 Cite 2 exemplos de Papéis de Trabalho: Resposta: Cartas de Reponsabilidade da Administração e Cópias das Demonstrações Contábeis, parecer e relatório do Auditor. Gabarito: Cópias de documentos legais, contratos e atas Análises de transações, movimentação e saldos de contas Cópias de comunicação com outros auditores, peritos e especialistas Cópias de comunicações à administração da entidade, e suas respostas, em relação aos trabalhos, às condições de contratação e as deficiências constatadas; Cartas de responsabilidade da administração; Cópias das demonstrações contábeis, do parecer e do relatório do auditor Fundamentação do(a) Professor(a): Resposta incorreta 3a Questão (Ref.: 201302462820) Pontos: 0,5 / 0,5 Em relação a possibilidade de indícios de fraude em auditoria é correto afirmar: I - A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraudes é do auditor independente II - A auditoria de demonstrações contábeis tem como objetivo a descoberta de fraudes III - O auditor independente deverá considerar a possibilidade de ocorrência, inclusive na fase do planejamento dos trabalhos. Estão corretas as afirmativas I, II e III Está correta a afirmativa II Está correta a afirmativa III Estão corretas as afirmativas I e II Está correta a afirmativa I 4a Questão (Ref.: 201301828305) Pontos: 0,5 / 0,5 Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa FALSA: É fundamental e óbvia para o exercício da atividade As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das entidades auditadas Requerida a rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada A prestação de outros serviços não pode criar ameaça à independência Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a posição do sócio majoritário 5a Questão (Ref.: 201301828281) Pontos: 0,5 / 0,5 A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto: Utilização racional dos recursos disponíveis Aplicação de sanções legais Treinar as pessoas envolvidas nos processos Reduzir erros e evitar fraudes Redução de custos 6a Questão (Ref.: 201302462932) Pontos: 0,5 / 0,5 Para se certificar de que o sistema de controle interno constante no manual da empresa auditada é, realmente, o que está sendo, efetivamente, utilizado, o auditor se utiliza do: Revisão em seus papéis de trabalho Exame dos manuais de procedimento Exame nos livros contábeis Análise das demonstrações contábeis Teste de observância 7a Questão (Ref.: 201301835066) Pontos: 0,5 / 0,5 A firma de auditoria Auditores Associados foi contratada para emitir parecer específico sobre o balanço patrimonial de determinada entidade. Ela disponibilizou acesso ilimitado a todas as áreas da empresa, a todos os relatórios, registros, dados, informações e demais demonstrações contábeis, de forma a serem possíveis todos os procedimentos de auditoria. Dessa forma, é correto classificar essa auditoria como: Uma indeterminação na profundidade do trabalho. Uma limitação no escopo do trabalho. Um trabalho de objetivo limitado. Uma restrição na profundidade do trabalho. Um trabalho de objetivo ilimitado, que deverá gerar parecer na modalidade com ressalvas, pelo menos. 8a Questão (Ref.: 201302462975) Pontos: 0,5 / 0,5 Assinale a opção que NÃO se constitui em regra básica que deve ser observada na elaboração dos papéis de trabalho: Os papéis de trabalho devem ser concisos, limpos, claros e sem erros matemáticos e objetivos Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e sem erros matemáticos Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros e evidenciar a obediência às normas de auditoria Os papéis de trabalho devem incluir todos os dados pertinentes, inclusive os irrelevantes Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e elaborados de forma sistemática e racional 9a Questão (Ref.: 201301835238) Pontos: 1,0 / 1,0 No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo constatou que a empresa estava com o Patrimônio Líquido Negativo, perda do principal fornecedor durante o ano e incapacidade de obtenção de financiamentos para o negócio. Pode-se afirmar que esses indicadores de continuidade são, respectivamente, classificados com indicadores: financeiro, operacional e financeiro. financeiro, operacional e operacional. operacional, operacional e operacional. operacional, financeiro e operacional. financeiro, financeiro e financeiro 10a Questão (Ref.: 201301828342) Pontos: 1,0 / 1,0 O objetivo da ______________________ é detectar e analisar situações anormais e significativas constatadas nas Demonstrações Contábeis, mais precisamente no Balanço Patrimonial e na Demonstrações do Resultado do Exercício Revisão Analítica Programas de Auditoria Planejamento da Auditoria Papéis de Trabalho Procedimentos de Auditoria
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