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ão:  » CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
	Tipo de Avaliação: AV
	Aluno: 
	Professor:
	
	Turma: 
	Nota da Prova: 5,0    Nota de Partic.: 1   Av. Parcial 2  Data
	
	 1a Questão (Ref.: 201307280134)
	Pontos: 1,5  / 1,5
	Os valores do ICMS, do PIS e da COFINS estão incluídos no preço das mercadorias adquiridas para revenda. Desta forma, considerando uma aquisição de mercadorias por R$10.000, com incidência de ICMS à alíquota de 17%, do PIS a 1,65% e da COFINS a 7,6%, apresente o valor líquido da mercadoria.
		
	
Resposta: Receitas: R$ 10.000,00 - ICMS : R$ 1.700,00 - PIS: R$ 165,00 - COFINS: R$ 760,00 - Dessa forma o valor líquido da mercadoria será R$ 7.375,00
	
Gabarito: Valor da nota = 10.000 ICMS sobre operação = (1.700) PIS sobre operação = (165) COFINS sobre operação = (760) valor líq. da mercadoria = 7.375
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201307839793)
	Pontos: 0,0  / 1,5
	Sabendo que o faturamento acumulado no 1° trimestre de 2015, da Service Consult Ltda., foi de $ 600.000,00 e que no mesmo período a receita financeira auferida foi de R$ 50.000,00, determine o valor de despesa do IR pelo Lucro Presumido.
		
	
Resposta: O valor do IR será de R$ 156.500,00.
	
Gabarito: Imposto de Renda: R$ 36.300,00; Adicional de IR: R$ 18.200,00;
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201307362178)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	Atendidos os princípios constitucionais tributários, o imposto de renda deve atender a três critérios básicos. O princípio da universalidade diz que;
		
	
	o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas maiores de renda.
	
	toda e qualquer forma de renda ou provento deverá ser tributada nos limites e condições da Lei.
	 
	o tributo deverá ser cobrado de todos que auferirem renda, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão, etc.
	
	o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas menores de renda.
	
	somente casos específicos de renda ou provento deverão ser tributados nos limites e condições da Lei.
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201307280199)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	De acordo com o Código Tributário Nacional ¿ Lei 5.172/76, tributo é definido como: Toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituído em lei, que não constitua sanção pecuniária decorrente de ato ilícito, cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada. A partir da informação prestada, podemos induzir que o Tributo não cumulativo:
		
	
	É aquele cujo percentual aumenta de acordo com a capacidade econômica do contribuinte.
	
	É aquele que não considera o poder aquisitivo nem a capacidade econômica do contribuinte. Com isso, quem gasta praticamente tudo o que ganha no consumo de produtos, como é o caso de muitos assalariados, proporcionalmente contribuem mais do que aqueles que têm possibilidade de poupar ou de investir.
	
	É aquele em que o contribuinte de fato não é o mesmo que o de direito.
	 
	É aquele em que o contribuinte tem o direito de compensar os montantes devidos nas operações anteriores com os montantes devidos nas operações subseqüentes. 
	
	É aquele em que a pessoa que paga (contribuinte de fato) é a mesma que faz o recolhimento aos cofres públicos (contribuinte de direito).
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201307279004)
	Pontos: 0,0  / 0,5
	O aspecto principal das normativas CVM n° 273/98 e a NBC T 19.2 do CFC é a contabilização das consequências fiscais atuais e futuras e essas decorrem de:
		
	
	Recuperação ou liquidação futura do valor contábil de receitas ou passivos reconhecidos no balanço patrimonial da entidade; e Transações e outros eventos do período que são reconhecidos nas demonstrações
	 
	Recuperação ou liquidação futura do valor contábil de ativos ou passivos reconhecidos no balanço patrimonial da entidade; e Transações e outros eventos do período que são reconhecidos nas demonstrações
	 
	Recuperação ou liquidação do valor contábil de ativos ou passivos reconhecidosno balanço patrimonial da entidade; e Transações e outros eventos do período que são reconhecidos nas demonstrações
	
	Recuperação ou liquidação futura do valor contábil de ativos ou despesas reconhecidos no balanço patrimonial da entidade; e Transações e outros eventos do período que são reconhecidos nas demonstrações
	
	Recuperação ou liquidação prevista do valor contábil de ativos ou passivos reconhecidosno balanço patrimonial da entidade; e Transações e outros eventos do período que são reconhecidos nas demonstrações
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201307302730)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	O imposto de renda das pessoas jurídicas, por opção ou determinação legal, não pode ser apurado do lucro
		
	
	Presumido
	
	Real
	
	Simples
	 
	Bruto
	
	Arbitrado
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201307839613)
	Pontos: 0,0  / 0,5
	O imposto devido apurado por uma empresa optante pelo lucro presumido referente ao primeiro trimeste, decorrente da receita bruta de R$ 800.000,00 no desenvolvimento de atividade de Prestação de Serviços de transporte (exceto o de cargas), considerando um percentual de 16% para a atividade, será de:
		
	 
	c) 26.000,00
	
	a) 6.800,00
	
	d) 28.500,00
	 
	b) 19.200,00
	
	e) 30.000,00
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201307741304)
	Pontos: 0,0  / 0,5
	No ano de X1, a empresa KLY apresentou como resultado antes da contribuição social e do imposto de renda o valor de R$ 1.200.000,00 e um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 540.000,00. Qual o valor do Lucro Real da empresa KLX, sabendo-se que nesse resultado estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo no valor de R$ 170.000,00 e perdas com equivalência patrimonial no valor de R$ 150.000,00?
		
	 
	$680.000,00
	
	$640.000,00
	
	$1.180.000,00
	 
	$826.000,00
	
	$660.000,00
	
	
	 9a Questão (Ref.: 201307392888)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	A empresa Poli X Ltda apura anualmente o Imposto sobre a Renda (IRPJ) com base no Lucro Real. Sabendo-se que durante o mês X, a empresa obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 580.000 e R$ 350.000, qual o valor estimado da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido?
		
	
	227.600,00
	 
	16.344,00
	
	20.484,00
	
	181.600,00
	
	69.600,00
	
	
	 10a Questão (Ref.: 201307302745)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	O Regulamento do Imposto de Renda, conhecido na prática como RIR/99, estabelece que são contribuintes do Imposto de Renda as pessoas jurídicas e as empresas individuais. O RIR/99 determina para tais contribuintes que a base de cálculo do Imposto de Renda é o lucro real e o lucro
		
	
	estimado ou arbitrado
	
	estimado ou determinado
	 
	presumido ou arbitrado
	
	declarado ou presumido
	
	declarado ou estimado

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