auditorial operacional av2 avaliando aprenzidado 3

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24/11/2015 BDQ Prova
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   AUDITORIA OPERACIONAL
Simulado: GST0077_SM_201303085186 V.1   Fechar
Aluno(a): NATHANAEL ASSUNÇÃO DA ROCHA Matrícula: 201303085186
Desempenho: 0,0 de 0,5 Data: 24/11/2015 17:13:18 (Finalizada)
  1a Questão (Ref.: 201303187900) Pontos: 0,0  / 0,1
As Normas de Auditoria do Tribunal de Contas da União (NAT) têm por objetivo a obtenção de qualidade e a
garantia de atuação suficiente e tecnicamente consistente, do auditor na condução dos trabalhos de auditoria.
Sobre o assunto, assinale a afirmativa correta.
De acordo com as NAT do TCU, não é possível a utilização do trabalho de outros auditores, tipicamente
os da auditoria interna de entidades governamentais ou de outras entidades de fiscalização e controle,
tendo em vista a natureza constitucional de corte julgadora administrativa conferida ao TCU.
  Em decorrência do poder judicante, o TCU tem jurisdição própria e privativa, em todo o território
nacional, sobre as pessoas e matérias sujeitas à sua competência, abrangendo entre outras, aqueles
que derem causa a perda, extravio ou outra irregularidade de que resulte dano ao Erário e os
responsáveis por entidades dotadas de personalidade jurídica de direito privado que recebam
contribuições parafiscais e prestem serviço de interesse público ou social.
  O desenvolvimento dos achados de auditoria deve contemplar, no mínimo, os seguintes aspectos:
situação encontrada, critério de auditoria, causa, efeitos reais e potenciais, evidências e
responsabilidade do auditado.
A independência como norma geral relativa à pessoa do auditor evidencia que os auditores devem
evitar que interesses pessoais ou quaisquer situações afetem a sua objetividade, ¿ tanto a real como a
percebida ¿ conservando sua independência em relação a quaisquer influências que possam afetar ¿ ou
parecer afetar ¿ a sua capacidade de desempenhar suas responsabilidades profissionais com
imparcialidade.
O termo ¿auxílio¿ da expressão ¿o controle externo, a cargo do Congresso Nacional, será exercido com
auxílio do Tribunal de Contas da União, disposto no art. 71 da CF/88, representa subordinação
hierárquica do TCU em relação ao Congresso Nacional, à medida que este último ou suas comissões
podem solicitar a realização de auditorias ou inspeções.
  2a Questão (Ref.: 201303187905) Pontos: 0,0  / 0,1
A despeito do emprego de métodos qualitativos nas auditorias governamentais, não é correto afirmar que:
O que distingue a aplicação de um questionário de uma entrevista é que, ao aplicá­lo, mesmo
pessoalmente, o pesquisador não tem possibilidade de ajustar, alterar ou adicionar novas perguntas
durante o processo de aplicação.
  Ao planejar o questionário deve­se considerar o tipo de análise que será realizado com os dados
obtidos. O pesquisador deve estabelecer as possibilidades de medição de determinada variável, de
maneira tal que possa realizar a análise estatística desejada.
Para reduzir os riscos associados à escolha dos entrevistados, os critérios mais importantes a serem
observados, são a representatividade, a credibilidade e a imparcialidade do entrevistado selecionadoP
A interação (entrevistado­entrevistador) é uma premissa para o sucesso da entrevista, que irá se
refletir nas atividades desenvolvidas pela equipe e, por consequência, nas chances de sucesso da
auditoria.
  O questionário é elaborado logo no início do planejamento da auditoria, para orientar a equipe na
caracterização do objeto de auditoria e na formulação do problema e das questões de auditoria.
  3a Questão (Ref.: 201303208391) Pontos: 0,0  / 0,1
A falta de transparência das empresas e sua conduta nem sempre correta com acionistas minoritários vêm
sendo constantemente apontadas como origens para o mau funcionamento do mercado acionário, acarretando
graves conseqüências para a eficiência da economia como um todo. Neste contexto, bons projetos deixam de
ser financiados quando a firma não se compromete com a proteção dos interesses dos seus investidores. Como
este tipo de prática poderia ser combatida com?
24/11/2015 BDQ Prova
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  um bom planejamento de auditoria.
uma análise profunda de custos.
  com um modelo de gestão híbrido.
um modelo de gestão participativo.
a apresentação de um bom balanço.
 Gabarito Comentado.
  4a Questão (Ref.: 201303187902) Pontos: 0,0  / 0,1
De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a afirmativa correta em relação à auditoria
interna.
Atualmente, o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão e risco da entidade por
parte do auditor depende mais propriamente da área a ser auditada, do que do planejamento em si da
auditoria.
A análise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita na fase de planejamento e execução dos
trabalhos, estando os riscos relacionados à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o
objetivo dos trabalhos.
  A Auditoria Interna deve avaliar a necessidade de emissão de relatório parcial, na hipótese de constatar
impropriedades que necessitem de providências imediatas da administração da entidade, e que não
possam aguardar o final dos exames.
O parecer é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos,
devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas
conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade.
  São considerados na aplicação dos testes de observância os seguintes procedimentos: inspeção,
observação, investigação e confirmação, cálculo e revisão analítica.
  5a Questão (Ref.: 201303287649) Pontos: 0,0  / 0,1
Em relação à Declaração de Lima sobre auditoria no setor público, considere: I. Os serviços de auditoria
interna, necessariamente, estão subordinados ao chefe do departamento governamental no qual foram
estabelecidos, enquanto a auditoria externa não faz parte da estrutura orga nizacional das instituições que
serão auditadas. II. A auditoria de performance está orientada para o exame do desempenho, economia,
eficiência e efetividade da administração pública, cobrindo apenas as operações específicas relacionadas à
administração financeira e à contabilidade das entidades governa mentais. III. Os relatórios de auditoria devem
apresentar os fatos e suas avaliações de maneira clara e objetiva, limitando­se ao essencial. A redação dos
relatórios deve ser precisa e de fácil entendimento. IV. A auditoria de recursos de processamento eletrônico de
dados deve abranger aspectos, tais como: uso econômico de equipamentos de processamento de dados,
utilização de pessoal com habilidade apropriada, prevenção de mau uso e utilidade da informação produzida.
Está correto o que se afirma APENAS em
  I, III e IV
  I e III.
II, III e IV.
III e IV.
I e II.