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QUESTIONÁRIO LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA AV1 Por que se diz que o tributo é uma prestação pecuniária compulsória? Resposta: Por que é obrigatória. O tributo pode ser criado através de decisão única do executivo? Resposta: Não; Porque só pode ser criada através de uma lei. O que significa atividade administrativa plenamente vinculada? Resposta: O agente publico tem que cumprir o que está exatamente na lei. Qual a diferença entre tributo e imposto? Resposta: Tributo é gênero e Imposto é espécie. Qual a diferença entre imposto e taxa? Resposta: Imposto não tem destinação especifica; a taxa sim. Defina a contribuição de melhoria. Resposta: Valor a ser pago em razão de obra pública que valorize seu imóvel. Em que situações podem ser instituídos empréstimos compulsórios? Resposta: Guerra, calamidade publica e investimento urgente e de relevante interesse nacional. Quem pode instituir empréstimo compulsório? Resposta: A união (governo federal). Os Estados, mediante convênio, poderiam arrecadar e/ou fiscalizar tributos da União? Resposta: Sim; eles só não poderiam criar tributos que não sejam de sua competência. A contribuição de melhoria é tributo? Reposta: Sim. A atividade financeira do Estado é atividade-meio ou atividade-fim? Explique. Resposta: Atividade meio; Atividade fim é prover a população de segurança, saúde, educação e etc.. Em que consiste a receita originária? Resposta: Na exploração do patrimônio publico. Qual a principal receita pública? Resposta: A receita derivada (receita tributaria). O que é fazenda pública? Resposta: É o conjunto de bens e direito do poder publico. O que é plano plurianual? Resposta: É o orçamento que gera vários exercícios financeiros. Em que consiste a lei de diretrizes orçamentárias? Resposta: Consiste no estabelecimento de metas e prioridades na administração publica. O que compreende a lei orçamentária anual? Resposta: O orçamento anual. Onde é discutido o orçamento anual da União? Na câmara e no senado. Qual a importância do orçamento anual da União? Resposta: A distribuição das verbas para o preenchimento das necessidades publica. O que determina a natureza jurídica específica do tributo? Resposta: O seu fato gerador. O que é tributo? Resposta: É toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Por que se diz que o imposto é um tributo não vinculado? Resposta: Por que não tem destinação especifica. O que é exercício regular do poder de polícia? Dê exemplo. Resposta: É a restrição da liberdade individual em favor do interesse publico (exemplo: atividade de fiscalização). O que é receita derivada? Resposta: É a receita tributária. Quais os sujeitos da relação jurídica tributária? Resposta: Passivo e ativo. Quem é o chamado devedor direto? Resposta: E aquele que tem relação pessoal e direta com o fato gerador (contribuinte). E o devedor indireto, como é classificado? Resposta: Em substituto e responsável. Quem é o substituto tributário? Resposta: É aquele que recolhe o tributo pelo verdadeiro contribuinte. Quem é o responsável por transferência? Resposta: E aquele que deve pagar o tributo não quitado pelo contribuinte inadimplente. Em que consiste a obrigação tributária principal? Resposta: Pagamento de tributo e multa (multa = penalidade pecuniária). Dê exemplos de obrigação tributária acessória. Resposta: Declarar imposto de renda, emitir nota fiscal, informar a receita valores retido na fonte. O fato gerador é uma hipótese abstrata ou um acontecimento real? Resposta: Ambos. Em que momento acontece o fato gerador tratando-se de situação de fato? Resposta: Em sua ocorrência. E em se tratando de situação jurídica? Resposta: Quando ela estiver definitivamente constituída. Em negócios jurídicos condicionais quando se dá o momento do fato gerador? Resposta: Quando do implemento da condição. Qual a importância do aspecto temporal do fato gerador? Resposta: Determina a legislação aplicável, base de calculo e alíquota. O que é base de cálculo? Resposta: E o valor sobre qual se incide a alíquota. O que é alíquota? Resposta: É um percentual incidente sobre a base de calculo. Qual a diferença entre um fato gerador simples e um fato gerador complexo? Resposta: Simples: tem um só elemento e o composto mais de um. O que é um fato gerador periódico? Resposta: É o que se completa num determinado período de tempo. Quais são as pessoas jurídicas de direito pública titular de competência tributária? Resposta: União, estado, distrito federal e município. Dê exemplos de sujeito passivo responsável (por transferência, responsabilidade de sucessores). Resposta: 1º o comprador de um imóvel, aquele que recebeu uma herança. Dê exemplos de sujeito passivo responsável (por transferência, responsabilidade de terceiros). Resposta: O pai, o tabelião e o administrador de bens. O que significa solidariedade passiva em direito? Resposta: O credor, pode cobrar de qualquer devedores 100% das obrigações. Relativamente ao direito tributário um menor, ou um doente mental, por exemplo, têm legitimidade para praticar atos que serão considerados válidos? Por quê? Resposta: Sim. Porque a responsabilidade tributária é objetivo. O que quer dizer interpretação objetiva do fato gerador? Resposta: Não se leva em conta a validade jurídica do ato praticado. Em que consiste o princípio da legalidade? Resposta: O tributo só pode ser criado através de lei. Qual a diferença entre o princípio da anterioridade da lei e o da irretroatividade? Resposta: Anterioridade: nos informa que o tributo só pode ser cobrado no exercício seguinte ao da sua criação e irretroatividade: proíbe que a nova lei alcance fatos passados. Por que o II, IE, IPI e IOF, são exceções parciais ao princípio da anterioridade? Resposta: Em razão do seu caráter extra-fiscal. Em que consiste o princípio da isonomia? Resposta: Contribuintes na mesma situação devem ser tratados igualmente. Que princípio constitucional tributário manda levar em conta a situação financeira do contribuinte, relativamente aos impostos? Resposta: Principio da capacidade contributiva. O pedágio se confunde com o princípio da não limitação do tráfego? Resposta: Não. Que princípio separa as atribuições de competência de cada ente tributário? Resposta: Principio da exclusividade dos impostos. Por que em casos específicos, no direito tributário, utilizamos a interpretação literal? Resposta: Porque se trata de entender o sentido da lei no seu alcance objetivo e direto. Qual o fundamento do princípio da irretroatividade da lei tributária? A justiça fiscal. Em termos práticos qual a finalidade da inversão do ônus da prova no direito tributário? Resposta: A firmativa do fisco tem presunção de certeza e liquidez. Qual a diferença básica entre imunidade tributária e isenção? Resposta: Na imunidade não há o que se falar em fato gerador; na isenção já existe o contribuinte mais a lei o liberou do pagamento. Quais os tributos a que estão imunes os templos de qualquer culto? Resposta: Os tributos sobre patrimônio, renda e serviços de suas atividades essenciais. As livrarias estão imunes ao pagamento de tributos? Quais? Resposta: Não. O que esta imune é o papel de livros e periódicos. Um terreno (para servir de garagem a 100 veículos) alugado pela igreja do seu bairro está imune ao pagamento de tributo? Por quê? Resposta: Não. Porque não refere atividade essencial.
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