TRABALHO GRUPO paula

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SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO
GRADUAÇÃO EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS
JHENITA ALMEIDA FERNANDES
PAULA CRISTINA MELO LACERDA
POLIANA LUCIANA GUIMARÃES
VILMAR ALVES DE SOUZA
NELMA SOARES DE ARAUO
RELATÓRIO DE CONSTITUIÇÃO DA EMPRESA COMERCIAL VENTILADORES LTDA
QUERENCIA
2015
JHENITA ALMEIDA FERNANDES
PAULA CRISTINA MELO LACERDA
POLIANA LUCIANA GUIMARÃES
VILMAR ALVES DE SOUZA
NELMA SOARES DE ARAUO
RELATÓRIO DE CONSTITUIÇÃO DA EMPRESA COMERCIAL VENTILADORES LTDA
Trabalho apresentado ao Curso de ciências Contábeis da UNOPAR - Universidade Norte do Paraná, como requisito avaliativo do Terceiro semestre.
 
Querencia 
2015
SUMÁRIO
1 INTRODUÇÃO-------------------------------------------------------------------------- 04
2 INVENTÁRIO PERMANENTE – CONTROLE DE ESTOQUE ----------- 05
3 DIÁRIO------------------------------------------------------------------------------------ 07
4 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO DE FEVEREIRO-------------------------- 10
5 RAZONETES---------------------------------------------------------------------------- 11
6 DRE---------------------------------------------------------------------------------------- 13
7 BALANÇO PATRIMONIAL--------------------------------------------------------- 14
8 ENTREVISTA COM EMPRESÁRIO--------------------------------------------- 15
9 CONCLUSÃO-------------------------------------------------------------------------- 16
10 REFERÊNCIAS---------------------------------------------------------------------- 16
INTRODUÇÃO
A atividade proposta pede registros para formalização de uma empresa de venda de ventiladores. Os registros devem ser feitos com honestidade dos fatos ocorridos para que se possa chegar a uma conclusão real da situação financeira da Empresa.
O controle gerencial dos números de uma empresa dá embasamento ao rumo que ela deve tomar diante do mercado que se apresenta. Aquela que não conduz sua contabilidade por meio de profissionais especializados está de certa forma, sendo negligente com seu patrimônio, o que pode acarretar a falta de diretriz nas ações posteriores.
2.INVENTÁRIO PERMANENTE – CONTROLE DE ESTOQUE
	MOVIMENTAÇÃO DO ESTOQUE
VENTILADOR THUER
COMERCIAL DE VENTILADORES LTDA 
	
	
	ENTRADA
	SAIDA
	SALDO
	
	DATA
	OPERAÇÃO
	QUANT.
	VALOR UNIT.
	VALOR TOTAL
	QUANT.
	VALOR UNIT.
	VALOR TOTAL
	QUANT.
	PREÇO MÉDIO
	TOTAL
	
	11-03
	Compra
	50
	124,61
	6230,50
	
	
	
	50
	124,61
	6230,50
	
	13-03
	Venda 
	
	
	
	30
	124,61
	3738,30
	20
	124,61
	2492,20
	
	15-03
	Dev de compra
	
	
	
	5
	124,61
	623,05
	15
	 124,61
	1869,15
	
	18-03
	Compra
	20
	152,13
	3042,60
	
	
	
	35
	140,33
	4911,75
	
	20-03
	Venda
	
	
	
	20
	140,33
	2806,60
	15
	140,33
	2104,95
	
	
	21-03
Dev de venda
4
140,33
561,32
19
140,33
2666,27
25-03
Venda
10
140,33
1403,30
9
140,33
1262,97
 No dia vinte e cinco de março de dois mil e quinze a empresa comercial de ventiladores LTDA fechou o 
 saldo de estoque do ventilador de teto luxo THUER com nove unidades no valor de cento e quarenta 
 reais e trinta e três centavos, com saldo total de no valor de um mil duzentos e sessenta e dois reais e 
 noventa e sete centavos.
MOVIMENTAÇÃO DO ESTOQUE
VENTILADOR TETO LUXO QUICK
 COMERCIAL DE VENTILADORES LTDA
ENTRADA
SAIDA
SALDO
DATA
OPERAÇÃO
QUANT.
VALOR UNIT.
VALOR TOTAL
QUANT.
VALOR UNIT.
VALOR TOTAL
QUANT.
PREÇO MÉDIO
TOTAL
12-03
Compra
20
200,87
4017,40
20
200,87
4.017,40
14-03
Venda 
15
200,87
3013,05
5
200,87
1004,35
21-03
Compra
15
221,26
3318,90
15
221,26
3318,90
21-03
Saldo 
20
216,16
4323,20
22-03
Venda
16
216,16
3458,56
4
216,16
864,64
	
	 
 No dia vinte e dois de março de dois mil e quinze a empresa comercial ventiladores LTDA fechou
 Com um saldo de quatro ventiladores QUICK no valor unitario de duzentos e desesseis reais e 
 Desesseis centavos com o saldo total em estoque sendo de oitocentos e sessenta e quatro reais
 e sessenta e quatro centavos de ventiladores teto luxo QUICK.
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
DIÁRIO
	Data
	Contas
	 Débito 
	 Crédito 
	04/03/2015
	Capital a integralizar
	 100.000,00 
	 
	
	Capital Social
	
	100.000,00
	
	Conta Corrente à integralizar
	
	50.000,00
	
	Conta corrente
	50.000,00
	
	
	À integralizar imóvel
	
	50.000,00
	
	Imóvel 
	50.000,00
	
	
	Dinheiro à aplicar Banco JRR S/A
	
	15.000,00
	
	Aplicação Financeira
	15.500,00
	
	05/03/2015
	Móveis e utensílios
	10.000,00
	
	
	Aquisição de móveis à vista
	
	10.000,00
	06/03/2015
	Solicitação de Instalação telefônica
	300,00
	
	
	Instalação telefônica
	
	300,00
	07/03/2015
	Conta Corrente
	
	5.000,00
	
	Conta caixa
	5.000,00
	
	08/03/2015
	Realização de serviço de divulgação
	500,00
	
	
	Despesa à vista com serv. divulgação
	
	500,00
	
	Abertura de Empresa
	790,00
	
	
	Taxas de abertura à vista
	
	790,00
	11/03/2015
	Compra de mercadorias à prazo
	8.564,50
	
	
	Duplicatas à pagar
	
	8.564,50
	
	Impostos à compensar
	
	2.333,82
	
	Compensação de impostos
	2.333,82
	
	12/03/2015
	Compra de mercadorias à prazo
	5.521,80
	
	
	Duplicatas à pagar
	
	5.521,80
	
	Impostos à compensar
	1.504,69
	
	
	Compensação de impostos
	
	1.504,69
	13/03/2015
	Venda de estoque à vista
	
	3.738,40
	
	Lucro bruto
	
	5.261,59
	
	Caixa
	9.000,00
	
	
	Impostos à compensar / vendas
	2.452,50
	
	
	Compensação de impostos / vendas
	
	2.452,50
	14/03/2015
	Venda de estoque à vista
	
	3.012,75
	
	Lucro bruto
	
	1.487,25
	
	Caixa
	4.500,00
	
	
	Imposto à compensar / venda
	1.226,25
	
	
	Compensação de imposto / venda
	
	1.226,25
	15/03/2015
	Devolução de compra
	
	856,45
	
	Estorno em duplicata à pagar
	856,45
	
	
	Estorno de estoque
	623,06
	
	
	Estorno de impostos à compensar
	233,38
	
	18/03/2015
	Compras de mercadoria à prazo
	4.181,80
	
	
	Duplicatas à pagar
	
	4.181,80
	
	Impostos à compensar / compras
	
	1.139,54
	
	Compensação de impostos / compras
	1.139,54
	
	20/03/2015
	Venda de estoque à vista
	
	3.042,20
	
	Lucro bruto
	
	3.457,80
	
	Caixa
	6.500,00
	
	
	Impostos à compensar/ vendas
	1.771,25
	
	
	Compensação de imposto /vendas
	
	1.771,25
	21/03/2015
	Devolução de venda
	1.300,00
	
	
	Estorno de estoque
	
	945,75
	
	Estorno de imposto à compensar
	
	354,25
	
	Compra de mescadorias à prazo
	4.561,80
	
	
	Duplicatas à pagar
	
	4.561,80
	
	Impostos à compensar / compras
	
	1.243,09
	
	Compensação de impostos
	1.243,09
	
	22/03/2015
	Venda de estoque à vista
	
	3.213,60
	
	Lucro Bruto
	
	1.986,40
	
	Caixa
	5.200,00
	
	
	Impostos à compensar / vendas
	1.417,00
	
	
	Compensação de impostos / vendas
	
	1.417,00
	25/03/2015
	Venda de estoque à vista
	
	2.008,50
	
	Lucro bruto
	
	1.241,50
	
	Caixa
	3.250,00
	
	
	Impostos à compensar / vendas
	885,62
	
	
	Compensação de impostos
	
	885,62
	31/03/2015
	Impostos à compensar mês 03/2015
	1.031,86
	
	
	Impostos à recolher
	
	1.031,86BALANCETE DE VERIFICAÇÃO DE MARÇO/2015
	BALANCETE DE VERIFICAÇÃO EM 28/02/2015
	CONTAS CONTÁBEIS
	DÉBITOS
	CRÉDITOS
	CAIXA
	30.860,00
	
	BANCO CONTA MOVIMENTO
	19.200,00
	
	CAPITAL SOCIAL
	0,00
	100.000,00
	BENS IMÓVEIS
	50.000,00
	0,00
	APLICAÇÃO FINANCEIRA
	15.500,00
	0,00
	JUROS À PROVISIONAR
	1.860,00
	0,00
	PROVISÃO DE JUROS
	0,00
	1.860,00
	MÓVEIS E UTENSÍLIOS
	10.000,00
	0,00
	INSTALAÇÃO DE TELEFONE E INTERNET
	300,00
	0,00
	SERVIÇO DE DIVULGAÇÃO
	500,00
	0,00
	DESPESA COM TAXAS DE ABERTURA DE EMPRESA
	790,00
	0,00
	COMPRAS À PRAZO
	21.973,45
	0,00
	VENDAS À VISTA
	0,00
	27.150,00
	COMPENSAÇÃO DE IMPOSTOS
	0,00
	1.410,61
	DUPLICATAS À PAGAR
	0,00
	21.973,45
	IMPOSTOS À COMPENSAR
	1.410,61
	0,00
	ESTOQUE
	3.768,55
	
	ESTOQUE FINAL
	
	3.768,55
	TOTAIS.........................................................
	156.162,61
	156.162,61
RAZONETES
	CAPITAL SOCIAL
	
	100.000,00
	
	100.000,00
	
CAIXA
5.000,00
9.000,00
4.500,00
6.500,00
5.200,00
3.250,00 
 500,00
 790,00
1.300,00
33.450,00
30.860,00
2.590,00
 
	CONTA BANCO
50.000,00
15.500,00 
10.000,00
 300,00
 5.000,00
50.000,00
19.200,00
30.800,00
IMÓVEL
50.000,00
50.000,00
 
	APLICAÇÃO FINANCEIRA
15.000,00
15.000,00
DESPESA COM DIVULGAÇÃO
500,00
500,00
 
	MÓVEIS E UTENSÍLIOS
10.000,00
10.000,00
ESTOQUE
16.606,13
 945,75
20.697,37
 623,06
 17.551,88
 
21.320,43
3.768,55
 
	DUPLICATAS À PAGAR
856,45
22.829,90
21.973,45
	
IMPOSTOS À COMPENSAR
2.333,82
1.504,69
1.139,54
1.243,09
 354,25
2.452,50
1.226,25
1.771,25
1.417,00
 885,62
 233,38
6.575,39
7.986,00
1.410,61
	
COMPENSAÇÃO DE IMPOSTOS
6.575,39
7.986,00
1.410,61
 
	
VENDAS
28.450,00
1.300,00
27.150,00
 
	
DESPESA COM ABERTURA DA EMPRESA
790,00
790,00
 
	
DESPESA COM INSTALAÇÃO TELEFÔNICA
300,00
300,00
 
	
COMPRAS
	22.829,90
	856,45
	21.973,45
	
DRE – DEMOSNTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
	DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
	 
	
	
	
	
	
	 
	RECEITA OPERACIONAL BRUTA
	 
	 
	 
	28.450,00 
	(-) VENDAS CANCELADAS
	
	
	 
	1.300,00 
	(-) ICMS S/ VENDAS
	 
	 
	 
	 
	4.887,00 
	(-) PIS S/ VENDAS
	
	
	
	 
	447,97 
	(-) COFINS S/ VENDAS
	 
	 
	 
	2.063,40 
	 
	
	
	
	
	 
	 
	RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA
	 
	 
	19.751,63 
	(-) CUSTOS DAS VENDAS
	
	
	 
	11.277,05
	LUCRO OPERACIONAL BRUTO
	 
	 
	 
	 8.474,58
	 
	
	
	
	
	 
	 
	RECEITAS FINANCEIRAS
	 
	 
	 
	15.500,00 
	JUROS SOBRE APLICAÇÃO
	 
	 
	 
	 1.860,00
	 
	
	
	
	
	 
	 
	(-) DESPESAS OPERACIONAIS
	 
	 
	 
	1.590,00 
	DESPESAS C/ INSTALAÇÕES
	
	
	 
	 300,00
	DESPESAS C/ PROPAGANDA
	 
	 
	 
	 500,00
	DESPESAS TX ABERTURA
	
	
	 
	 790,00
	DEPRECIAÇÃO
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	
	
	 
	 
	LUCRO OPERACIONAL LÍQUIDO
	 
	 
	 6.884,58
BALANÇO PATRIMONIAL DE MARÇO/2015
	Balanço Patrimonial
	Ativo
	Passivo
	Circulante
	 
	 
	 
	Circulante
	 
	 
	Caixa
	
	 30.860,00
	 
	Fornecedores
	 22.829,90
	 
	Banco 
	
	 19.200,00
	 
	Icms a recolher
	 931,78
	 
	Contas a Receber
	 
	 
	Pis a recolher
	 85,41
	 
	Estoques
	
	 3.768,55
	 
	Cofins a recolher
	 393,42
	 
	Aplicações
	
	 17.296,48
	 
	
	
	 
	 
	 
	
	 
	 
	
	
	 
	 
	 
	
	 
	 
	
	
	 
	 
	Não Circulante
	 
	 
	Não Circulante
	 
	 
	Imobilizado
	 
	 
	
	
	 
	 
	Ed. Comercial
	 50.000,00
	 
	Patrimônio Líquido
	 
	 
	Móveis e utens
	 10.000,00
	 
	Capital Social
	 100.000,00
	 
	 
	
	 
	 
	Lucro 
	
	  6.884,52
	 
	 
	
	 
	 
	
	
	 
	 
	Depreciação
	 
	 
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Total
	 
	131.125,03
	 
	Total
	 
	131.125,03
	 
ENTREVISTA COM EMPRESÁRIO
a)Existe um controle de estoque eficiente na empresa?
O entrevistado afirma que seu controle de estoque é um pouco confuso, pois não se utiliza de relatórios diário das entradas e das saídas. Disse que, normalmente quando o faz, alguns fatos ficaram esquecidos e os relatórios nunca batem
b) Qual o método de avaliação do estoque adotado pela empresa?
Seu método de avaliação de estoque não é nenhum dos que os contadores costumam usar. Faz suas anotações em cadernos que ele chama de controle de entradas e saídas de mercadoria.
c) A empresa utiliza os relatórios contábeis para avaliação da empresa?
O Empresário entrevistado reafirma que sua avaliação é feita de uma forma fácil criada por sí próprio, mas que, se ele não se descuidasse, conseguiria chegar ao valor correto facilmente.
d) Esta empresa está no mercado há quanto tempo e qual sua estrutura?
A Empresa pesquisada é no ramo de secos e molhados e está no ramo a quatro anos. É uma microempresa com ramo em vendas no varejo de produtos de alimentação, limpeza e higiene.
e) Qual a percepção do contador sobre a ética na profissão contábil?
Sobre a ética do contador, a percepção do pequeno empresário entrevistado é de que eles exigem demais das empresas. Sabem que, se isso acontece é por que estão focados a realizar suas atividades de acordo com as Leis vigentes.
f) A região proporciona o crescimento para a empresa?
A região é bem pequena e sem muitas perspectivas de crescimento. Muitas empresas por aqui se evoluíram e muitas também fracassaram. Dentro dessa perspectiva, poderia sim haver a evolução da empresa se o empresário for mais cuidadoso em seus registros e partir do princípio de que para crescer é preciso muito pranejaento.
CONCLUSÃO
A Empresa Comercial Ventiladores Ltda está iniciando suas atividades com grandes possibilidades de êxitos. Fazem seus lançamentos dentro dos padrões exigidos e se preocupam com a estabilização da empresa. Fazem suas vendas á vista e não fazem investimentos além do que a empresa comporta.
Algumas empresas controlam seu estoque sem registros e isso é prejudicial pra empresa. Não há como fechar o balanço anual sem o controle do que a empresa possui.
10. BIBLIOGRAFIA
CALLADO, A. L. C.; CALLADO, A. A. C., MACHADO, M. A . V. Utilização da Contabilidade de Custos como Ferramenta Auxiliar ao Processo Decisório nas Micros e Pequenas Empresas. In: CONGRESSO INTERNACIONAL DE CUSTOS, 9., 2005, Florianópolis. Anais... Florianópolis, 2005. 
CURY, Antonio. Organização e métodos: uma visão holística. São Paulo: Atlas, 2005. 
MOSIMANN, Clara Pellegrinello; FISCH, Sílvio. Controladoria: seu papel na administração de empresas. 2ª ed. São Paulo: Atlas, 1999.