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Exercício 14 – Demonstrações Contábeis Com os dados do Balanço Patrimonial e da DRE, monte as demonstrações contábeis. Demonstração do Resultado do Exercício Empresa Falta Muito Pouco Ltda. 31.12.X12 31.12.X13 31.12.X14 = Receita Líquida 1.000.000,00 1.250.000,00 1.500.000,00 - CMV -330.000,00 -412.500,00 -495.000,00 = Lucro Bruto 670.000,00 837.500,00 1.005.000,00 - Despesas Operacionais -277.000,00 -309.000,00 -345.000,00 Administrativas -105.000,00 -121.000,00 -145.000,00 Vendas -132.000,00 -148.000,00 -160.000,00 Desp. Financeira (100.000) + Rec. Financeira 60.000 -40.000,00 -40.000,00 -40.000,00 = Lucro Operacional 393.000,00 528.500,00 660.000,00 - Imposto de Renda e Contribuição Social -185.000,00 -207.000,00 -255.000,00 = Lucro Líquido 208.000,00 321.500,00 405.000,00 Balanço Patrimonial - 31.12.X14 Empresa Falta Muito Pouco Ltda. 31.12.X12 31.12.X13 31.12.X14 31.12.X12 31.12.X13 31.12.X14 Circulante Circulante Bancos 201.000,00 301.000,00 287.000,00 Fornecedores 101.000,00 126.000,00 115.000,00 Duplic. Rec. 200.000,00 250.000,00 525.000,00 Impostos a Recolher 185.000,00 207.000,00 255.000,00 Estoques 255.000,00 414.500,00 398.000,00 Salários a Pagar 105.000,00 121.000,00 145.000,00 Total Circulante 656.000,00 965.500,00 1.210.000,00 Dividendos a Pagar 100.000,00 125.000,00 150.000,00 Total Circulante 491.000,00 579.000,00 665.000,00 Não Circulante Investimentos 85.000,00 85.000,00 85.000,00 Não Circulante Imobilizado 218.000,00 286.000,00 473.500,00 Emprestimos 160.000,00 153.000,00 164.000,00 Intagivel 100.000,00 100.000,00 120.000,00 Total Não Circulante 403.000,00 471.000,00 678.500,00 Patrimonio Líquido Capital Social 300.000,00 400.000,00 500.000,00 Reserva de Lucros 108.000,00 304.500,00 559.500,00 Total PL 408.000,00 704.500,00 1.059.500,00 Total 1.059.000,00 1.436.500,00 1.888.500,00 Total 1.059.000,00 1.436.500,00 1.888.500,00 Demonstração da Mutação do Patrimonio Liquido Empresa Falta Muito Pouco Ltda. Capital social Reservas de Lucros Lucros (prejuízos) acumulados Total Saldos em 31.12.X12 Aumento de Capital Lucro líquido do exercício Transferências para Reservas Distribuição de dividendos Saldos em 31.12.X13 Aumento de Capital Lucro líquido do exercício Transferências para Reservas Distribuição de dividendos Saldos em 31.12.X14 Demonstração dos Lucros e Prejuízos Acumulados Empresa Falta Muito Pouco Ltda. + Lucros Acumulados em 31.12.X12 + Lucro Líquido do Exercício 31.12.X13 = Saldo à Disposição dos Sócios - Dividendos a Pagar = Lucros Acumulados em 31.12.X13 + Lucros Acumulados em 31.12.X13 + Lucro Líquido do Exercício 31.12.X14 = Saldo à Disposição dos Sócios - Dividendos a Pagar = Lucros Acumulados em 31.12.X14 Demonstração dos Fluxos de Caixa - Modelo Direto Empresa Falta Muito Pouco Ltda. 31.12.X14 Saldo Inicial de Caixa em 31.12.X13 = Entradas no caixa + Receita Operacional Recebida (ROR) + Receitas Financeiras + Novos Empréstimos + Aumento Capital em $ = Saídas de Caixa (+) Compras Pagas (+) Despesas de Vendas (+) Despesas Adm. (+) Despesas Financeiras (+) IR e CS (+) Compras de Imobilizado (+) Compras de Intagivel (+) Dividendos Pagos Saldo Final de Caixa em 31.12.X14 Entradas no Caixa Receita Operacional Recebida Receita Líquida Var% Duplicatas a Receber Total ROR Receita financeira Novos Investimentos Var% empréstimos (PNC) Aumento Capital Var% capital social Total Entradas no Caixa Saídas de Caixa Compras Pagas CMV var% Estoques var% Fornecedores Total Compras Pagas Despesas Adm Despesas Adm. var% salários a pagar Total Despesas Adm. Despesas Vendas Despesas Financeiras Imposto de Renda e Contribuição Social IR e CS var% Impostos a Recolher Total IR e CS Compras Imobilizado var% imobilizado var% intangível Dividendos a pagar Total de Saídas de Caixa Demonstração dos Fluxos de Caixa - Modelo Indireto Empresa Falta Muito Pouco Ltda. 31.12.X14 a) Atividades Operacionais Lucro Líquido (+) Despesas Economicas (que não afetam o caixa) Depreciação Ativo Circulante Contas a Receber - aumento (reduz o caixa) Estoque - aumento (reduz o caixa) Passivo Circulante Fornecedores - aumento (melhora o caixa) Impostos a recolher - aumento (melhora o caixa) Salários a Pagar - aumento (melhora o caixa) b) Atividades de Investimentos Investimentos Imobilizado Intangível Financiamentos Novos Emprestimos Aumento do Capital em Dinheiro Dividendos Aumento de Caixa no Ano Saldo Inicial de Caixa em 31.12.X13 Saldo Final de Caixa em 31.12.X14 Demonstração do Valor Adicionado Empresa Falta Muito Pouco Ltda. 31.12.X14 (+) Receita Líquida Operacional (-) CMV (Compras) (=) Valor Adicionado Bruto gerado nas Operações (valor agregado) (-) Depreciação (=) Valor Adicionado Líquido (+) Receita Financeira (=) Valor Adicionado Distribuição do Valor Adicionado Empregados (Vendas e ADM) Juros Dividendos Impostos Lucro Reinvestido Total Distribuição Valor Adicionado
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