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Exercício 14 - Demonstrações - aluno

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Exercício 14 – Demonstrações Contábeis 
 
Com os dados do Balanço Patrimonial e da DRE, monte as demonstrações contábeis. 
 
Demonstração do Resultado do Exercício 
 Empresa Falta Muito Pouco Ltda. 
 31.12.X12 31.12.X13 31.12.X14 
= Receita Líquida 1.000.000,00 1.250.000,00 1.500.000,00 
- CMV -330.000,00 -412.500,00 -495.000,00 
= Lucro Bruto 670.000,00 837.500,00 1.005.000,00 
- Despesas Operacionais -277.000,00 -309.000,00 -345.000,00 
 Administrativas -105.000,00 -121.000,00 -145.000,00 
 Vendas -132.000,00 -148.000,00 -160.000,00 
 Desp. Financeira (100.000) + Rec. Financeira 60.000 -40.000,00 -40.000,00 -40.000,00 
= Lucro Operacional 393.000,00 528.500,00 660.000,00 
- Imposto de Renda e Contribuição Social -185.000,00 -207.000,00 -255.000,00 
= Lucro Líquido 208.000,00 321.500,00 405.000,00 
 
Balanço Patrimonial - 31.12.X14 
 Empresa Falta Muito Pouco Ltda. 
 31.12.X12 31.12.X13 31.12.X14 31.12.X12 31.12.X13 31.12.X14 
 Circulante Circulante 
 Bancos 201.000,00 301.000,00 287.000,00 Fornecedores 101.000,00 126.000,00 115.000,00 
 Duplic. Rec. 
 
200.000,00 
 
250.000,00 
 
525.000,00 
 Impostos a 
Recolher 185.000,00 207.000,00 255.000,00 
 Estoques 
 
255.000,00 
 
414.500,00 
 
398.000,00 
 Salários a 
Pagar 105.000,00 121.000,00 145.000,00 
 Total 
Circulante 
 
656.000,00 
 
965.500,00 
 
1.210.000,00 
 Dividendos a 
Pagar 
 
100.000,00 125.000,00 150.000,00 
 
 Total 
Circulante 
 
491.000,00 
 
579.000,00 
 
665.000,00 
 Não Circulante 
 Investimentos 
 
85.000,00 
 
85.000,00 
 
85.000,00 
 Não 
Circulante 
 Imobilizado 218.000,00 286.000,00 473.500,00 Emprestimos 160.000,00 153.000,00 164.000,00 
 Intagivel 100.000,00 100.000,00 120.000,00 
 Total Não 
Circulante 
 
403.000,00 
 
471.000,00 678.500,00 
 Patrimonio 
Líquido 
 Capital Social 300.000,00 400.000,00 500.000,00 
 
 Reserva de 
Lucros 
 
108.000,00 
 
304.500,00 
 
559.500,00 
 Total PL 408.000,00 704.500,00 1.059.500,00 
 
 Total 1.059.000,00 1.436.500,00 1.888.500,00 Total 1.059.000,00 1.436.500,00 1.888.500,00 
 
 
Demonstração da Mutação do Patrimonio Liquido 
 Empresa Falta Muito Pouco Ltda. 
 
Capital social 
Reservas de 
Lucros 
Lucros (prejuízos) 
acumulados 
Total 
Saldos em 31.12.X12 
Aumento de Capital 
Lucro líquido do exercício 
Transferências para Reservas 
Distribuição de dividendos 
Saldos em 31.12.X13 
Aumento de Capital 
Lucro líquido do exercício 
Transferências para Reservas 
Distribuição de dividendos 
Saldos em 31.12.X14 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Demonstração dos Lucros e Prejuízos Acumulados 
 Empresa Falta Muito Pouco Ltda. 
+ Lucros Acumulados em 31.12.X12 
+ Lucro Líquido do Exercício 31.12.X13 
= Saldo à Disposição dos Sócios 
- Dividendos a Pagar 
 = Lucros Acumulados em 31.12.X13 
 
+ Lucros Acumulados em 31.12.X13 
+ Lucro Líquido do Exercício 31.12.X14 
= Saldo à Disposição dos Sócios 
- Dividendos a Pagar 
 = Lucros Acumulados em 31.12.X14 
Demonstração dos Fluxos de Caixa - Modelo Direto 
 Empresa Falta Muito Pouco Ltda. 
31.12.X14 
Saldo Inicial de Caixa em 31.12.X13 
= Entradas no caixa 
+ Receita Operacional Recebida (ROR) 
+ Receitas Financeiras 
+ Novos Empréstimos 
+ Aumento Capital em $ 
 
= Saídas de Caixa 
(+) Compras Pagas 
(+) Despesas de Vendas 
(+) Despesas Adm. 
(+) Despesas Financeiras 
(+) IR e CS 
(+) Compras de Imobilizado 
(+) Compras de Intagivel 
(+) Dividendos Pagos 
Saldo Final de Caixa em 31.12.X14 
 
Entradas no Caixa 
Receita Operacional Recebida 
Receita Líquida 
Var% Duplicatas a Receber 
Total ROR 
 
Receita financeira 
 
Novos Investimentos 
Var% empréstimos (PNC) 
 
Aumento Capital 
Var% capital social 
 
Total Entradas no Caixa 
 
 
 
 
 
Saídas de Caixa 
Compras Pagas 
CMV 
var% Estoques 
var% Fornecedores 
Total Compras Pagas 
 
Despesas Adm 
Despesas Adm. 
var% salários a pagar 
Total Despesas Adm. 
 
Despesas Vendas 
 
Despesas Financeiras 
 
Imposto de Renda e Contribuição Social 
IR e CS 
var% Impostos a Recolher 
Total IR e CS 
 
Compras Imobilizado 
var% imobilizado 
var% intangível 
 
 
Dividendos a pagar 
 
Total de Saídas de Caixa 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Demonstração dos Fluxos de Caixa - Modelo Indireto 
 Empresa Falta Muito Pouco Ltda. 
31.12.X14 
a) Atividades Operacionais 
Lucro Líquido 
(+) Despesas Economicas (que não afetam o caixa) 
Depreciação 
 
 
Ativo Circulante 
Contas a Receber - aumento (reduz o caixa) 
Estoque - aumento (reduz o caixa) 
 
Passivo Circulante 
Fornecedores - aumento (melhora o caixa) 
Impostos a recolher - aumento (melhora o caixa) 
Salários a Pagar - aumento (melhora o caixa) 
 
 
b) Atividades de Investimentos 
Investimentos 
Imobilizado 
Intangível 
 
Financiamentos 
Novos Emprestimos 
Aumento do Capital em Dinheiro 
Dividendos 
 
 
Aumento de Caixa no Ano 
Saldo Inicial de Caixa em 31.12.X13 
Saldo Final de Caixa em 31.12.X14 
 
 
 
 
 
 
 
 
Demonstração do Valor Adicionado 
 Empresa Falta Muito Pouco Ltda. 
31.12.X14 
(+) Receita Líquida Operacional 
(-) CMV (Compras) 
(=) Valor Adicionado Bruto gerado nas Operações (valor agregado) 
(-) Depreciação 
(=) Valor Adicionado Líquido 
(+) Receita Financeira 
(=) Valor Adicionado 
 
Distribuição do Valor Adicionado 
Empregados (Vendas e ADM) 
Juros 
Dividendos 
Impostos 
Lucro Reinvestido 
Total Distribuição Valor Adicionado

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