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Avaliação: GST0535_AVS_201002115183 » AUDITORIA CONTÁBIL Tipo de Avaliação: AVS Aluno: Professor: JADIR MAGNO DOS MONTES Turma: 9003/AC Nota da Prova: 8,0 Nota de Partic.: 1 Av. Parcial 0 Data: 10/12/2015 14:01:23 1a Questão (Ref.: 201002213789) Pontos: 1,5 / 1,5 Diferencie Fraude de Erro: Resposta: FRAUDE É QUANDO A PESSOA CIENTE FAZ MANOBRAS PARA TIRAR ALGUM PROVEITO EM BENEFICIO PROPRIO. ERRO É QUANDO INCONCIENTEMENTE DEIXOU PASSAR OU DEIXOU DE FAZER ALGO. Gabarito: Fraude: Ato intencional por parte de um ou mais indivíduos dentre os membros administrativos, empregados com o propósito de prejudicar interesses de riqueza alheia Erro: Enganos não intencionais nas demonstrações contábeis Fundamentação do(a) Professor(a): Resposta correta 2a Questão (Ref.: 201002213841) Pontos: 1,5 / 1,5 Cite 2 exemplos de Papéis de Trabalho: Resposta: COPIAS DE DOCUMENTOS LEGAIS DA EMPRESA COMO CONTRATO SOCIAL, ATAS, MOVIMENTAÇÕES BANCÁRIAS, CÓPIAS DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS, CÓPIAS DE PARECERES DE AUDITORIAS ANTERIORES, CARTA DE RESPONSABILIDADE DOS ADMINISTRADORES, PARECER DO AUDITOR E ANEXOS SE HOUVER. Gabarito: Cópias de documentos legais, contratos e atas Análises de transações, movimentação e saldos de contas Cópias de comunicação com outros auditores, peritos e especialistas Cópias de comunicações à administração da entidade, e suas respostas, em relação aos trabalhos, às condições de contratação e as deficiências constatadas; Cartas de responsabilidade da administração; Cópias das demonstrações contábeis, do parecer e do relatório do auditor Fundamentação do(a) Professor(a): Resposta correta 3a Questão (Ref.: 201002214230) Pontos: 0,5 / 0,5 Um dos principais objetivos do auditor interno é: Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório. Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato. Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes; Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer. Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos. 4a Questão (Ref.: 201002703282) Pontos: 0,5 / 0,5 Após completar os trabalhos na empresa cliente, o auditor guardou toda a documentação comprobatória, na forma de papéis de trabalho, em um local seguro e sigiloso, agindo em total conformidade com a norma técnica relativa a: Profissional Relatório de auditoria Instrução CVM Parecer de auditoria Execução dos trabalhos de auditoria 5a Questão (Ref.: 201002213790) Pontos: 0,5 / 0,5 A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto: Treinar as pessoas envolvidas nos processos Reduzir erros e evitar fraudes Utilização racional dos recursos disponíveis Redução de custos Aplicação de sanções legais 6a Questão (Ref.: 201002848291) Pontos: 0,5 / 0,5 As ações realizadas para que a empresa possa atingir os seus objetivos estão relacionadas a categoria do controle interno: Normativo Contábil Funcional Financeiro Operacional 7a Questão (Ref.: 201002220575) Pontos: 0,5 / 0,5 A firma de auditoria Auditores Associados foi contratada para emitir parecer específico sobre o balanço patrimonial de determinada entidade. Ela disponibilizou acesso ilimitado a todas as áreas da empresa, a todos os relatórios, registros, dados, informações e demais demonstrações contábeis, de forma a serem possíveis todos os procedimentos de auditoria. Dessa forma, é correto classificar essa auditoria como: Um trabalho de objetivo limitado. Um trabalho de objetivo ilimitado, que deverá gerar parecer na modalidade com ressalvas, pelo menos. Uma indeterminação na profundidade do trabalho. Uma restrição na profundidade do trabalho. Uma limitação no escopo do trabalho. 8a Questão (Ref.: 201002848306) Pontos: 0,5 / 0,5 Assinale a alternativa incorreta sobre os papéis de trabalho da auditoria: Contém provas e informações levantadas pelo auditor Constituem a evidência do trabalho do auditor São preparados antes do planejamento de auditoria Por serem confidenciais são de propriedade da empresa auditada Devem ser arquivados por, pelo menos, cinco anos 9a Questão (Ref.: 201002220747) Pontos: 1,0 / 1,0 No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo constatou que a empresa estava com o Patrimônio Líquido Negativo, perda do principal fornecedor durante o ano e incapacidade de obtenção de financiamentos para o negócio. Pode-se afirmar que esses indicadores de continuidade são, respectivamente, classificados com indicadores: financeiro, operacional e financeiro. operacional, operacional e operacional. financeiro, financeiro e financeiro operacional, financeiro e operacional. financeiro, operacional e operacional. 10a Questão (Ref.: 201002213851) Pontos: 1,0 / 1,0 O objetivo da ______________________ é detectar e analisar situações anormais e significativas constatadas nas Demonstrações Contábeis, mais precisamente no Balanço Patrimonial e na Demonstrações do Resultado do Exercício Programas de Auditoria Papéis de Trabalho Procedimentos de Auditoria Revisão Analítica Planejamento da Auditoria
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