AVALIANDO AULAS 01 À 10 - LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

Prévia do material em texto

AVALIANDO AULAS 01 À 10 – LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA. 
AULA 01/2015 
1a Questão 
 
 
São receitas provenientes do patrimônio do Estado: 
 
 Receitas Variáveis; 
 Receitas Originárias; 
 Todas as alternativas estão corretas. 
 Receitas Derivadas; 
 Receitas Fixas; 
 
 
 2a Questão 
 
 
Entendemos como o ingresso proveniente de contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e 
de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de intervenção nas respectivas 
áreas: 
 
 As Receitas Patrimoniais. 
 As Receitas de Contribuições. 
 As Receitas de Taxas. 
 As Receitas de Serviço. 
 As Receitas Industriais. 
 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
As receitas públicas são geralmente classificadas em 
 
 tributárias e previdenciárias 
 tributária e financeiras. 
 originárias e derivadas. 
 orçamentárias e de planejamento. 
 contratuais, comerciais e de serviços. 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
O Direito Tributário pertence ao: 
 
 Direito privado; 
 Direito público; 
 Direito social; 
 Direito consuetudinário; 
 Todas as afirmativas estão corretas. 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
De acordo com o artigo 165 da Constituição Federal vigente, qual a Lei, dentre as indicadas, não compõe o 
rol das leis orçamentárias que deverão ser propostas para regular as finanças do Estado. 
 
 As Leis Delegadas. 
 As diretrizes orçamentárias. 
 O plano plurianual. 
 Os orçamentos anuais. 
 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
Tomando por base o que estudamos sobre o Direito Tributário e Financeiro podemos definir orçamento da 
seguinte forma (assinale a opção correta): 
 
 É o ato complexo dos poderes executivo e Judiciário, que prevê e fixa despesas e receitas para um 
determinado período. 
 É o ato complexo do poder executivo, que prevê e fixa despesas e receitas para um período 
indeterminado. 
 É o ato complexo dos poderes legislativo e Judiciário, que prevê e fixa despesas e receitas para um 
determinado período. 
 É o ato complexo do poder executivo, que prevê e fixa despesas e receitas para um determinado 
período. 
 É o ato complexo dos poderes executivo e legislativo, que prevê e fixa despesas e receitas para um 
determinado período. 
 
AULA 02 
1a Questão 
 
 
O Direito Tributário é um ramo didaticamente autônomo do Direito, além de estudar as relações jurídicas 
entre Estado e sujeito passivo. Além do mais, é um ramo que trata da arrecadação e da fiscalização de 
tributos. Sabendo-se que o nome do tributo adotado em lei é irrelevante na identificação da natureza de um 
tributo, qual a forma de se identificar a natureza jurídica específica de um tributo? 
 
 é por meio da autonomia do direito tributário em face dos outros ramos 
 é por meio do fato gerador da respectiva obrigação 
 é por meio da sua relação com a sociedade 
 não é por meio do conhecimento da hipótese de incidência e da base de cálculo 
 é por meio da base de cálculo apenas 
 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
As imunidades devem estar expressas: 
 
 b) em Lei Complementar Federal 
 e) em Resoluções do Senado Federal 
 c) em Lei Complementar Estadual 
 d) na Constituição Federal 
 a) em Convênios Interestaduais 
 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
Acerca da Limitação ao Poder de Tributar, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa correta: I- A 
Constituição Federal de 1988 consagrou o principio do federalismo delimitando e dividindo entre os entes 
políticos (União, Estados-Membros, Distrito Federal e Município) o poder de tributar. II- A Limitação ao Poder 
de Tributar, de acordo com a Constituição Federal de 1988 se dá através da Competência Tributária, dos 
Princípios Tributários e das Imunidades. III- A CF de 1988 não criou efetivamente tributos, ela apenas 
outorga competência tributária para as pessoas políticas, ou seja, confere aos entes políticos a aptidão para 
criar, modificar, e extinguir, por meio de lei, tributos. IV- No Brasil, por injunção do principio da legalidade, 
os tributos são criados, in abstrato, por meio de lei (art. 150, I da CF), que deve descrever todos os 
elementos essências da norma jurídica tributaria. V- O sistema tributário nacional compõe-se de tributos, 
que, de acordo com a Constituição Federal e o Supremo Tribunal Federal, compreendem: Os Impostos, as 
Taxas, a Contribuição de Melhoria, o Empréstimo Compulsório e as Contribuições Especiais. 
 
 Somente está correta a alternativa V. 
 Todas as alternativas estão corretas. 
 As alternativas I e II estão corretas mas a V está errada. 
 De todas só 03 alternativas estão corretas. 
 Todas as alternativas são falsas. 
 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
Acerca dos Princípios da Anterioridade (Art. 150, III, b) e Anterioridade Nonagesimal (Art. 150, III, c), 
analise as questões abaixo e marque a alternativa correta: I- O ITR não está obrigado nem a Anterioridade 
nem a Noventena. II- O Empréstimo Compulsório com fundamento no Art. 148, II, da CF está obrigado tanto 
a Anterioridade como a Noventena. III- As Contribuições Especiais não estão obrigadas nem a Anterioridade 
nem a Noventena. IV- O Imposto de Renda não está obrigado nem a Anterioridade nem a Noventena. V- O 
IE está não obrigado nem a Anterioridade nem a Noventena. 
 
 Todas as alternativas estão corretas. 
 Estão corretas as alternativas I, III e V. 
 Somente a alternativa II está correta. 
 Todas as alternativas são falsas. 
 Estão corretas as alternativas II e IV. 
 
 
 
 5a Questão 
 
Por competência tributária residual entende-se: 
 
 A)- A faculdade de os Estados, o Distrito Federal e os Municípios também instituírem taxas e 
contribuições de melhoria. 
 D)- A faculdade da União de instituir, mediante lei complementar, impostos não expressamente 
previstos em sua competência tributária, desde que não-cumulativos e que tenham base de cálculo e 
fatos geradores diversos daqueles já discriminados pela Constituição Federal. 
 B)- A faculdade da União de instituir, mediante lei complementar, empréstimos compulsórios e, 
mediante lei ordinária, impostos extraordinários. 
 C)- A faculdade de os Estados, o Distrito Federal e os Municípios também instituírem taxas e 
contribuições sociais, cobradas de seus servidores para o custeio, em benefício destes, de sistema de 
previdência e de assistência social. 
 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
Acerca do Princípio da Legalidade Tributária, analise as alternativas a seguir e marque a opção correta: I- O 
Princípio da Legalidade, segundo a CF de 1988 se expressa no sentido de ser vedado à União, aos Estados, 
ao Distrito Federal e aos Municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. II- Segundo a CF de 
1988, podemos afirmar que cuidou o legislador constituinte de estabelecer exceções ao princípio da 
legalidade, no que tange à fixação da alíquota, nos impostos com caráter notadamente regulatório e 
extrafiscal, determinando que apenas as alíquotas máxima e mínima fossem previstas em Lei. III- Os 
Impostos: Imposto de Importação ¿ II, Imposto de Exportação ¿ IE, Imposto sobre produtos industrializados 
¿ IPI, Imposto sobre operações financeiras ¿ IOF e o Imposto de Renda são exceções ao Princípio da 
Legalidade Tributária. IV- De acordo com o Princípio da Legalidade não basta a mera previsão abstrata da 
instituição ou majoração de um Tributo na Lei, é necessário que todos os elementos necessários a formação 
da relação jurídico-tributário entre Fisco e contribuinte estejam nela delimitados. V- Em regra a Lei apta a 
instituir tributo é a LEI ORDINÁRIA, contudo os Tributos: Imposto sobre Grandes Fortunas Art. 153, VII, da 
CF/88, Empréstimo CompulsórioArt. 148 da CF/88, Impostos Residuais da União Art. 154, I da CF/88 e as 
Contribuições Previdenciárias Novas ou Residuais - Art. 195, § 4º da CF/88 somente podem ser criadas 
através de Lei Complementar. 
 
 São corretas as alternativas I, II IV e V e falsa a alternativa III. 
 Somente são erradas as alternativas III e V. 
 Todas as alternativas estão corretas. 
 Somente estão corretas as alternativas III e V. 
 Todas as assertivas estão erradas. 
 
AULA 03 
1a Questão 
 
 
Trata-se de tributo de competência privativa dos Municípios: 
 
 A contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública 
 O empréstimo compulsório sobre combustíveis 
 A contribuição social sobre o lucro 
 A contribuição de melhoria decorrente de obras públicas 
 A taxa de licenciamento anual de veículos 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
A Presidente da República edita decreto aumentando o Imposto de Renda das Pessoas Físicas para 90%. O 
referido aumento entra em vigor a partir do dia seguinte à publicação do decreto e será descontado 
retroativamente a 1o. de janeiro. Considerando as limitações ao poder de tributar, pode-se afirmar que: 
 
 O decreto não viola nenhuma norma constitucional 
 A Presidente da República não poderia aumentar o Imposto de Renda por decreto, o aumento 
não poderia ser de 90%, não teria vigência imediata nem retroativa. 
 Todo aumento de Imposto de Renda tem efeito imediato 
 A Presidente da República poderia aumentar o Imposto de Renda por decreto 
 A Presidente da República poderia aumentar o Imposto de Renda para 90%, com vigência 
imediata e retroativa, mas não por decreto. 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
Com base na teoria geral das obrigações, entende-se que a obrigação tributária constitui-se em dois tipos de 
obrigação. Assim, analise cada tópico e, após, marque a alternativa correta: 
 
 Entende-se por obrigação principal a prestação a qual se obriga o sujeito passivo, sendo esta de 
natureza não patrimonial. 
 O não pagamento de uma obrigação principal não enseja nenhuma penalidade pecuniária. 
 Nem sempre é uma quantia em dinheiro, ou seja, uma obrigação de dar dinheiro, de pagar. 
 Entende-se por obrigação principal a prestação a qual se obriga o sujeito passivo, sendo esta de 
natureza patrimonial. 
 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
Sobre lançamento tributário e, considerando o que estudamos e discutimos em nossa disciplina, é 
INCORRETO afirmar: 
 
 Lançamento de Ofício é aquele feito por iniciativa da autoridade administrativa, independente de 
qualquer colaboração do sujeito passivo. É o caso do IPTU e IPVA. 
 Lançamento é o procedimento administrativo que busca verificar a ocorrência do fato gerador da 
obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular ou, por outra forma, definir o 
montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da 
penalidade cabível. 
 Com a determinação do valor do crédito tributário e a notificação do particular (fase oficiosa), o 
lançamento só pode ser alterado em virtude de impugnação do sujeito passivo (fase contenciosa); 
recurso de ofício e iniciativa da própria autoridade administrativa, nos caso previstos em lei (Artigo 
149 do CTN). 
 São quatro as modalidades de lançamento: Lançamento de Ofício; Lançamento por Declaração, 
Lançamento por Homologação e Lançamento por opção. 
 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
O dever jurídico a que o sujeito passivo está submetido, devendo em razão deste pagar o tributo, denomina-
se: 
 
 Obrigação supletiva 
 Obrigação acessória 
 Obrigação subsidiária 
 Obrigação subjetiva 
 Obrigação principal 
 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
É da competência dos Estados: 
 
 (c) instituir impostos sobre prestações de serviços de transporte intermunicipal e interestadual, 
doações de bens referentes a direitos de propriedades e sobre veículos automotores. 
 (b) instituir impostos sobre operações relativas à circulação de mercadorias e transmissão onerosa 
inter vivos. 
 (a) instituir impostos sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre serviços de 
qualquer natureza. 
 (d) instituir impostos sobre operações relativas à circulação de mercadorias e propriedade predial 
territorial urbana. 
AULA 04 
1a Questão 
 
 
O exercício do poder de polícia, pelo Estado, havendo lei instituidora, autoriza a cobrança de: 
 
 d) contribuição especial; 
 c) contribuição de melhoria 
 b) impostos e taxas 
 e) empréstimo compulsório 
 a) taxas 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
O tributo tem papel importante, pois a sua arrecadação garante a formação de receitas capazes de contribuir 
para o desenvolvimento do Estado. De acordo com o CTN, é elemento essencial da definição de tributo: 
 
 3) constituir prestação pecuniária compulsória 
 a) ser sanção de ato ilícito 
 d) ser pago com a prestação de serviços 
 2) constituir a sua atividade administrativa plenamente discricionária 
 e) constituir prestação pecuniária alternativa 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
Determinado Estado da Federação exige taxa de um partido político, em virtude de um serviço público 
específico e divisível a este prestado. Tal exigência: 
 
 é perfeitamente legal e legítima, ainda que não tenha sido formalmente instituída por lei, 
considerando que foi expressamente prevista pelo Código Tributário Nacional - CTN. 
 é inconstitucional, pois os partidos políticos são imunes à tributação. 
 é perfeitamente legal e legítima, desde que a taxa tenha sido anteriormente instituída por lei. 
 é inconstitucional, pois os partidos políticos são equiparados ao Estado. 
 é inconstitucional, pois os partidos políticos são entidades de utilidade pública. 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
Para se instituir um imposto é necessário que: 
 
 seja instituído por lei ordinária 
 a obrigação tenha por fato gerador, uma situação que dependa de uma atividade estatal específica 
relativa ao contribuinte 
 seja instituído por autoridade competente por autoridade competente 
 esteja previsto no CTN e seja instituído pelo ente político competente, dentro das limitações 
constitucionais impostas 
 c) seja regulamentado por lei complementar específica para esse tributo 
 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
O Código Tributário Nacional autoriza a cobrança de taxa que tenha como fato gerador a prestação de 
serviço público, quando o serviço for: 
 
 prestado ao contribuinte, ainda que não seja atribuição da entidade prestá-lo 
 posto à disposição do contribuinte por entidade privada vinculada à administração pública 
 posto à disposição do contribuinte por entidade que tenha atribuição de prestá-lo 
 prestado ao contribuinte por entidade privada vinculada à administração pública 
 
 
 6a Questão 
 
 
As taxas segundo a Legislação Tributária e a Constituição Federal serão instituídas em razão de: 
 
 Melhorias. 
 Obras. 
 Compras. 
 Serviços. 
 Alienações. 
 
 
 
AULA 05 
1a Questão 
 
 
O critério de aplicação da lei tributária em que prevalece a lei mais nova editada sobre um determinado tema 
denomina-se critério: 
 
 histórico 
 epistemológico 
 transcendental 
 cronológico 
 da especialidade 
 
 
 2a Questão 
 
O lançamento tributário: 
 
 não será convertido em moeda nacional no dia da ocorrência do fato gerador, quando o valor 
tributário esteja expresso em moeda estrangeira. 
 só pode ser por homologação. 
 não permite impugnação. 
 uma vez concluído, não pode ser alterado por impugnação, recurso de ofício, iniciativa da autoridade 
administrativa, nos casos previstos em lei. 
 pode serfeito de ofício, por declaração ou homologação. 
 
 3a Questão 
 
 
Não é hipótese de interpretação literal no direito tributário: 
 
 exclusão do crédito tributário; 
 outorga de isenção; 
 suspensão do crédito tributário; 
 dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias; 
 prescrição tributária 
 
 4a Questão 
 
 
O critério acolhido no direito tributário brasileiro para a aplicação da lei tributária no espaço denomina-se: 
 
 anterioridade 
 sazonalidade 
 periodicidade 
 ambiguidade 
 territorialidade 
 
 5a Questão 
 
No sentido formal, lei é o ato jurídico produzido pelo Poder constitucionalmente competente para o exercício 
da função legislativa, representada: 
 
 pelo Poder Executivo 
 pelo Poder Legislativo 
 pelo Poder Judiciário 
 pelo Município 
 pela Prefeitura 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
Constitui princípio tributário implícito: 
 
 a irretroatividade da lei fiscal. 
 a destinação pública do tributo 
 a imunidade tributária 
 o não confisco. 
 a capacidade contributiva. 
 
 
 
AULA 06 
1a Questão 
 
 
A obrigação tributária principal e/ou acessória é dever do sujeito ________ assim como o crédito tributário é 
direito do sujeito ____________, nascendo assim a _______________ tributária entre estes dois sujeitos, 
passivo e ativo. 
 
 passivo; ativo; relação jurídica 
 passivo; ativo; lei 
 ativo; passivo; lei 
 passivo; ativo; norma 
 ativo; passivo; relação jurídica 
 
 2a Questão 
 
 
Segundo a legislação tributária são aspectos importantes do fato gerador do crédito tributário, exceto: 
 
 Aspecto ilustrativo. 
 Aspecto pessoal. 
 Aspecto material. 
 Aspecto especial e valorativo. 
 Aspecto imaterial. 
 
 3a Questão 
 
 
O fato gerador dá início à relação tributária. Ele é necessário porque quando não há fato gerador não há 
obrigação tributária. E sempre está determinado em ______________ para que possa caracterizar a 
obrigação tributária. 
 
 direito comparado 
 doutrina 
 lei 
 direito 
 jurisprudência 
 
 
 4a Questão 
 
 
De acordo com o que estudamos acerca do fato gerador, indique a opção correta: 
 
 Quando não há fato gerador não haverá obrigação tributária e em alguns casos está determinado em 
lei. 
 Quando não há fato gerador não haverá obrigação tributária e sempre está determinado em lei. 
 Quando não há fato gerador não haverá obrigação tributária e em alguns está determinado em 
decreto. 
 Quando não há fato gerador haverá obrigação tributária e sempre está determinado em lei. 
 Quando não há fato gerador não haverá obrigação tributária e sempre está determinado em decreto. 
 
 5a Questão 
 
 
Assinale a alternativa em que se encontra corretamente definido o fato gerador da contribuição de melhoria. 
 
 O exercício regular do poder de polícia. 
 Realização de obra pública com valorização imobiliária. 
 Utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e indivisível, prestado ao contribuinte ou 
posto à sua disposição. 
 Utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou 
posto à sua disposição. 
 Utilização,efetiva e potencial de serviço público prestado anualmente ao contribuinte. 
 
 6a Questão 
 
 
Sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público titular da competência para exigir o seu 
cumprimento¿, é aquele que tem o direito de exigir a obrigação tributária imposta ao sujeito passivo, é o 
credor, ou seja, o que integra o polo ativo: 
 
 da relação jurídica tributária. 
 do crédito tributário. 
 da legislação tributária. 
 do lançamento. 
 da competência tributária. 
 
AULA 07 
1a Questão 
 
 
É lançamento por homologação o efetuado pela autoridade administrativa quando 
 
 a legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da 
autoridade administrativa e a esta o de verificar se tal atividade foi regularmente cumprida 
 deve ser apreciado fato não conhecido ou não provado por ocasião do lançamento anterior 
 a declaração não tenha sido prestada, por quem de direito no prazo e na forma da legislação tributária 
 se comprove que, no lançamento anterior, ocorreu fraude ou falta funcional da autoridade que o 
efetuou, ou omissão, pela mesma autoridade, de ato ou formalidade essencial 
 a pessoa legalmente obrigada, embora tenha prestado, tempestivamente e na devida forma, a 
declaração, deixou de atender no prazo legal a pedido de esclarecimento, pela autoridade formulado; 
ou se recusou a prestá-lo; ou, ainda, o prestou insatisfatoriamente 
 
 2a Questão 
 
 
Não é hipótese de suspensão do crédito tributário: 
 
 A compensação. 
 A moratória; 
 O parcelamento; 
 O depósito de seu montante integral; 
 
 3a Questão 
 
 
Marque a alternativa que não é correta a partir da seguinte afirmação: De acordo com o artigo 142, do 
Código Tributário Nacional (CTN), entende-se por lançamento o procedimento administrativo vinculado que: 
 
 Aponta o montante do crédito; 
 Identifica o sujeito passivo (contribuinte ou responsável) da obrigação tributária; 
 Não se aplica, em nenhuma hipótese, qualquer penalidade. 
 Verifica a ocorrência de um fato gerador; 
 Determina a matéria tributável; 
 
 4a Questão 
 
 
Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo: 
 
 pelo pagamento 
 pela legislação 
 pelo lançamento 
 pela criação do tributo 
 pela arrecadação 
 
 5a Questão 
 
 
Acerca do Lançamento de ofício, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa ERRADA: 
 
 No Lançamento de Ofício a autoridade realiza todo o procedimento administrativo, obtém as 
informações e realiza o lançamento, sem qualquer auxílio do sujeito passivo ou de terceiro. 
 São características do Lançamento de Ofício: 01. A iniciativa parte da autoridade tributária; 02. O 
lançamento ocorre independentemente de qualquer colaboração do sujeito passivo. 
 São exemplos mais comuns do Lançamento de Ofício: o IPTU e o IPVA. 
 O Lançamento de Ofício também é denominado de Lançamento Indireto. 
 
 6a Questão 
 
 
Designa-se "Crédito Tributário" a prestação em moeda ou outro valor nela se possa exprimir, que o sujeito 
ativo da obrigação tributária (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) tem o direito de exigir do sujeito 
passivo direto ou indireto (contribuinte, responsável ou terceiro).Nos termos do C.T.N. considera-se 
constituído o crédito tributário: 
 
 com a notificação, por escrito ao contribuinte, da ocorrência do fato gerador. 
 com o lançamento do crédito efetuado pela autoridade administrativa. 
 com o recolhimento antecipado do tributo. 
 independentemente de homologação com o lançamento do crédito efetuado pelo contribuinte. 
 com a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária. 
 
AULA 08 
1a Questão 
 
 
No Desaparecimento sem sucessor do sujeito ativo ou do sujeito passivo do tributo, ocorre: 
 
 O desaparecimento dos herdeiros. 
 A sub-rogação dos deveres. 
 A sub-rogação dos direitos e deveres. 
 A sub-rogação dos direitos. 
 O desaparecimento da obrigação jurídica tributária. 
 
 2a Questão 
 
 
Dentre as alternativas que seguem, assinale aquela que não representa uma forma de extinção do crédito 
tributário: 
 
 (d) moratória 
 (b) pagamento 
 (a) remissão 
 (c) transação 
 
 3a Questão 
 
 
A extinção do crédito tributário ocorre por diversas modalidades. Estabeleça a modalidade de extinção que 
ocorre quando duas pessoas por serem, ao mesmotempo, credoras e devedoras uma da outra poderem 
extinguir suas obrigações pelo simples encontro de contas: 
 Prescrição 
 Transação 
 Remissão 
 Compensação 
 Consignação em pagamento 
 
 4a Questão 
 
 
É o perdão total ou parcial do crédito tributário. Envolve o perdão da dívida decorrente do tributo e das 
penalidades como uma das modalidades de extinção do crédito tributário que configura a: 
 
 Prescrição 
 Remissão 
 Transação 
 Compensação 
 Consignação em pagamento 
 
 5a Questão 
 
 
Certa empresa recebe da delegacia da Receita Federal notificação de cobrança de imposto que ela entende 
não ser devido por sua atividade econômica. Que providência a empresa deve tomar para suspender a 
exigência desse crédito? 
 
 depósito do montante integral 
 parcelamento 
 concessão de liminar em mandado de segurança 
 recurso administrativo 
 moratória 
 
 6a Questão 
 
 
Em matéria tributária, a transação consiste na proposta de um acordo estabelecido pela administração 
Pública e leva-se em conta, entre outros fatores, a diminuição de despesas desnecessárias por parte do 
Estado. Assim, pode afirmar que: 
 
 somente é admitida a transação em relação aos tributos federais 
 embora prevista no CTN, os tributos não podem ser objeto de transação pelo fato de representarem 
direitos indisponíveis 
 a transação é admitida em relação aos tributos estaduais e municipais 
 a transação não tem cabimento depois de iniciado o procedimento de fiscalização do contribuinte. 
 a transação é admitida apenas com o propósito de extinguir litígios de ordem administrativa 
 
AULA 09 
1a Questão 
 
 
São modalidades de exclusão do crédito tributário: 
 
 o lançamento e a moratória. 
 a anistia e a moratória. 
 a isenção e a anistia. 
 o pagamento e a remissão. 
 a prescrição e a decadência. 
 
 2a Questão 
 
 
Assinale a alternativa correta em relação à exclusão do crédito tributário: 
 
 o parcelamento é uma modalidade de exclusão do crédito tributário, uma vez que se trata de uma 
hipótese em que o ordenamento jurídico exclui o pagamento dos valores parcelados. 
 a moratória constitui uma das hipóteses de exclusão do crédito tributário, tendo em vista que se 
enquadra como causa de suspensão do crédito tributário. 
 a anistia é uma das hipóteses de exclusão tributária, uma vez que na anistia o crédito é constituído. 
Porém, trata-se de uma situação em que a lei determina a exclusão do pagamento. 
 o depósito do montante integral trata-se de causa de exclusão do crédito tributário, já que após o 
depósito, o crédito decorrente do depósito terá sua cobrança excluída. 
 o pagamento constitui uma modalidade de exclusão de crédito tributário, tendo em vista que como 
pagamento, considera-se excluída a necessidade de realização do pagamento. 
 
 3a Questão 
 
 
É a modalidade de Exclusão do Crédito Tributário que dispensa legalmente o pagamento do tributo: 
 
 Parcelamento; 
 Isenção; 
 Moratória; 
 Liminares em mandado de segurança. 
 Anistia; 
 
 4a Questão 
 
 
Extingue(m) o crédito tributário: 
 
 a dação em pagamento em bens móveis, na forma e condições estabelecidas em lei. 
 a moratória, o parcelamento e o depósito do montante integral. 
 a decisão administrativa irreformável, assim entendida a definitiva na órbita administrativa, que não 
mais possa ser objeto de ação anulatória. 
 a concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em mandado de segurança ou outras espécies 
de ação judicial. 
 as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo. 
 
 5a Questão 
 
 
A isenção se dá somente antes da constituição do tributo. Depois de constituído, só se fala em: 
 
 lançamento 
 remissão 
 crédito tributário 
 imunidade 
 obrigação tributária 
 
 6a Questão 
 
 
I.Uma lei municipal 000/00 autorizou o poder executivo a dispensar multas relativas a créditos tributários 
apurados até 31 de dezembro de 2013, até o valor de R$ 150.000,00 Cento e cinquenta reais). 
II. Uma certa lei municipal isentou do imposto sobre transmissão de bens móveis e direito a eles relativos as 
aquisições de terrenos destinados a construção de casas populares. 
III. Em decorrência de enchentes ocorridas em um determinado Estado, a União prorrogou por 90 dias o 
prazo de recolhimento do IPI. 
Considerando os casos acima descritos, assinale a alternativa correta: 
 
 os três itens contemplam hipóteses de extinção do crédito tributário. 
 enquanto o item III contempla hipóteses de suspensão do crédito tributário, os itens I e II 
configuram exclusão do mesmo crédito. 
 os itens I e III contemplam hipóteses de suspensão do crédito tributário e o item II de exclusão do 
crédito. 
 todos os três itens configuram hipóteses de exclusão do crédito tributário. 
 os itens I e II contemplam hipóteses de extinção do crédito tributário e o item III de suspensão do 
crédito. 
 
AULA 10 
1a Questão 
 
 
Na fase do lançamento do crédito tributário, não há que se falar em processo administrativo, mas sim em: 
 
 Procedimento Uniforme. 
 Processo Tributário. 
 Processo Legal. 
 Procedimento Administrativo. 
 Processo Judicial. 
 
 2a Questão 
 
 
Este trrecho extraído da Súmula 473 do STF "A administração pode anular seus próprios atos, quando 
eivados de vícios que os tornam ilegais, porque deles não se originam direitos", CONTRASTA com a: 
 
 Hierarquia dos Poderes. 
 Inferioridade da Administração Pública. 
 Celeridade do Poder Público. 
 Supremacia da Administração Pública. 
 Inscrição na Dívida Ativa. 
 
 3a Questão 
 
 
Acerca do processo administrativo tributário, é correto afirmar EXCETO: 
 
 O processo administrativo tributário possui duas fases. A primeira fase é a não contenciosa, 
caracterizando-se por ser unilateral, por parte do Fisco. 
 O principal efeito do início da ação fiscal é a exclusão da espontaneidade do sujeito passivo, nos 
moldes do artigo 138 do CTN. 
 Para que se configure a fase contenciosa é essencial o lançamento por homologação, exclusivamente, 
de qualquer tributo por parte da autoridade competente. Tal ato há de ser escrito, e dele ter 
conhecimento o sujeito passivo da obrigação tributária correspondente. 
 O início do lançamento é marcado pela lavratura de um termo chamado de "termo de início de 
fiscalização", com a faculdade de iniciar-se por outros atos, tais como a apreensão de mercadorias. E 
termina com a expedição do termo de encerramento de fiscalização, acompanhado do auto de 
infração, nos casos em que tiver sido cometida uma infração. 
 
 4a Questão 
 
 
Acerca do processo administrativo tributário, é correto afirmar EXCETO: 
 
 Estuda-se o processo administrativo tributário, não como um processo uniforme para todos os entes 
da federação, como é o processo civil e o penal, por exemplo, pois somente no âmbito judicial tem-se 
a nítida compreensão do processo. 
 Sempre que houver uma obrigação tributária, seja ela principal ou acessória, que espontaneamente 
não tenha sido satisfeita pelo contribuinte, ou por aquelas pessoas a quem a lei transfere ou incumbe 
essas obrigações, pode ser exigido pelo Fisco o pagamento do tributo ou a penalidade pecuniária 
decorrente, mediante o seu lançamento, o que poderá dar ensejo a um conflito e nascimento do 
processo administrativo. 
 O processo administrativo tributário encontra seu fundamento de validade no Artigo 5º, LV da 
Constituição Federal, no Código Tributário Nacional e na legislação específica de cada ente. 
 O processo administrativo tributário é uniforme para todosos entes da federação (União, Estados, 
Distrito Federal e Municípios), assim como o processo civil e o processo trabalhista. 
 
 5a Questão 
 
A fiscalização do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) iniciou ação fiscal na empresa XYZ, em 20 de 
junho de 2002, para verificar o cumprimento de obrigações tributárias, inclusive o recolhimento de 
contribuições devidas à seguridade social, ocasião em que foi lavrado o respectivo termo de início de 
fiscalização. No referido termo, o agente fiscal do INSS intimou a empresa a apresentar os documentos 
comprobatórios de escrituração em seus livros, bem assim os comprovantes de recolhimento das 
contribuições devidas. Em 15 de julho de 2002, percebendo que poderia ser apenado por haver cometido 
infração à legislação pertinente, consistente no fato de ter deixado de recolher aos cofres públicos 
contribuição descontada de seus empregados, o representante legal da empresa, antes mesmo de 
apresentar à fiscalização os documentos solicitados no termo inicial de fiscalização, denunciou 
espontaneamente a infração, incluindo em tal denúncia a prova de recolhimento aos cofres do INSS do valor 
integral da contribuição, acrescido dos juros de mora exigidos por lei. É sabido que a referida contribuição, 
recolhida pelo sujeito passivo, submete-se à modalidade de lançamento por homologação. Com base nos 
elementos ora apresentados e tendo em vista a legislação pertinente à matéria, é correto afirmar que a 
responsabilidade pela infração cometida: 
 não ficou excluída, porquanto a autoridade administrativa competente do INSS deveria, 
previamente ao pagamento, arbitrar o montante do valor da contribuição devida, em 
consonância com as normas legais reguladoras do lançamento por homologação. 
 não ficou excluída, pois não se considera espontânea a denúncia apresentada após o início do 
procedimento de fiscalização, ainda que tenha sido pago o valor integral da contribuição e dos 
juros de mora devidos. 
 possibilitará que haja condenação do agente pela prática de crime de sonegação fiscal, 
considerando-se que deveria ter sido pago, inclusive, o valor da multa de mora incidente sobre 
a contribuição recolhida fora do prazo fixado em lei. 
 não pode remanescer na esfera administrativa do INSS, considerando-se que o pagamento 
integral da contribuição e dos juros de mora devidos extingue a punibilidade criminal do 
agente. 
 ficou excluída, considerando-se que houve denúncia espontânea da infração, acompanhada do 
pagamento integral da contribuição e dos juros de mora. 
 
 6a Questão 
 
 
Segundo o Código Tributário Nacional a atividade do lançamento é: 
 Vinculada e facultativa 
 Discricionária e fcultativa 
 Vinculada e obrigatória 
 Discricionária e obrigatória 
 Vinculada e discricionária