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ÍNDICES ECONÔMICO- FINANCEIROS DE ANÁLISE Liquidez e atividade Endividamento e estrutura rentabilidade Análise de ações INDICADORES DE LIQUIDEZ Visam medir a capacidade de pagamento da empresa Exprimem uma posição financeira em um dado momento (liquidez estática) Os valores considerados sofrem alterações constantes devido à dinâmica das empresas LIQUIDEZ CORRENTE - Do total de recursos aplicados quanto a empresa deve a curto prazo - Quanto a empresa possui no Ativo Circulante para cada R$ 1,00 de Passivo Circulante. - Quanto maio, melhor - Relaciona os ativos circulantes de maior liquidez com o total do passivo circulante Quanto a empresa possui de Ativo Líquido para cada R$ 1,00 de passivo Circulante Quanto maior, melhor LIQUIDEZ SECA - Reflete a porcentagem das dívidas de curto prazo que pode ser saldada imediatamente pela empresa - Quanto maior melhor LIQUIDEZ IMEDIATA - Retrata a saúde financeira de longo prazo da a empresa Quanto a empresa possui no Ativo Circulante para cada R$ 1,00 de dívida total. Quanto maior melhor LIQUIDEZ GERAL INDICADORES DE ATIVIDADE Visam à mensuração das diversas durações de um “ciclo operacional” Fases compreendidas desde a aquisição de insumos básicos até o recebimento das vendas realizadas GIRO DE ESTOQUE Indica o tempo médio necessário para a completa renovação dos estoques da empresa Quanto menor melhor PRAZO DE PAGAMENTO - Revela o tempo médio que a empresa tarda em pagar suas dívidas - Revela o tempo médio que a empresa depende em receber suas vendas realizadas a prazo PRAZO MÉDIO DE COBRANÇA INDICADORES DE ENDIVIDAMENTO E ESTRUTURA - Utilizados para auferir a composição das fontes passivas de recursos de uma empresa - Mostram a proporção de recursos de terceiros em relação ao capital próprio - Avalia o grau de comprometimento financeiro da empresa perante seus credores RENTABILIDADE DO ATIVO - Revela o retorno produzido pelo total das aplicações realizadas por uma empresa em seus ativos - Quanto maior Melhor RENTABILIDADE DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO Mensura o retorno dos recursos aplicados na empresa por seus proprietários - Quanto a empresa obteve de lucro para cada R$ 1,00 de Capital Próprio investido. - Quanto maior, melhor. - Medem a eficiência de uma empresa em produzir lucro por meio de suas vendas - Quanto a empresa obtém de lucro para cada R$ 1,00 vendidos. - Quanto maior, melhor. MARGEM LÍQUIDA DRE – EMPRESA BETA S/A EM31/12/2xxx (+) RECEITA OPERARIONAL BRUTA 150.000,00 (-) Deduções da Receita Bruta (7.680,00) (=) Receita Operacional Líquida 142.320,00 (-) CMV (104.400,00) (=) Resultado Bruto 37.920,00 (-) Despesas Operacionais (31.000,00) (+) Receitas Financeiras e outros ganhos operac. 5.500,00 (=) Resultado Líquido antes do IRPJ e da CSLL 12.420,00 (-) Provisão para o IRPJ e CSLL (5.500,00) (=) Lucro do Exercício 6.920,00 Balanço em31/12/2xxx– Empresa BETA S/A ATIVO R$ PASSIVO R$ ATIVO CIRCULANTE 157.500,00 PASSIVO CIRCULANTE 173.000,00 Disponível 1.500,00 Fornecedores 96.000,00 Estoques 138.000,00 Empréstimos Bancários 62.000,00 Clientes 18.000,00 Outras Contas a pagar 15.000,00 ATIVO NÃO CIRCULANTE 233.500,00 PASSIVO NÃO CIRCULANTE 160.000,00 Realizável a Longo Prazo 133.500,00 Empréstimos Bancários 160.000,00 Investimento 20.000,00 Imobilizado 60.000,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 58.000,00 Intangível 20.000,00 Capital Social 40.000,00 Reservas de Capital 18.000,00 TOTAL DO ATIVO 391.000,00 TOTAL DO PASSIVO 391.000,00 LC = AC/PC = 0,91 LS = AC - EST./PC = 0,11 LI = DISP / PC = 0,01 LG = AC + ANC / PC + PNC = 1,17 INDICADORES DE LIQUIDEZ GE =( EST / CPV) X360 = 475,86 PMPF = ( CONTAS A PAGAR/CMP) X360 = 331,03 PMC = ( CONTAS A RECEBER/ VENDAS) X360 = 43,2 INDICADORES DE ATIVIDADE RA = L.L. /AT = 0,02 = 2% R.PL = L.L/PL = 0,11=11% ML =LL/VL = 0,05 = 5% INDICADORES DE ENDIVIDAMENTO E ESTRUTURA
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