CCJ0031-WL-C-AMMA-03-Extinção do Crédito Tributário-01

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DIREITO TRIBUTÁRIO II
PROF. CLAUDIO CARNEIRO
EXTINÇÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO
DIREITO TRIBUTÁRIO II
CRÉDITO TRIBUTÁRIO
Objetivos Específicos: 
Ao final da aula, o Aluno deverá:
- conhecer as causas extintivas da obrigação e do crédito tributários, em especial a compensação;
- localizar sua disciplina normativa no CTN;
- ter visão geral sobre a restituição do indébito tributário, ao lado de outras modalidades de restituição de tributos;
- apreender a controvérsia doutrinária e jurisprudencial acerca da restituição de tributos indiretos, em especial sob o regime da substituição tributária progressiva.
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CRÉDITO TRIBUTÁRIO
3. EXTINÇÃO DA EXIGIBILIDADE DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO
3.1. Causas de extinção do crédito tributário - disciplina do CTN.
3.2. Enfoque especial sobre: compensação e restituição de tributos.
NOME DA DISCIPLINA
NOME DA AULA
• Material Didático:
Caderno de Exercícios;
Livro: CARNEIRO, Claudio.
 Curso de Direito Tributário 
 e Financeiro. 5ª edição. 
 Saraiva. 2014
 (Capítulo 10)
• Procedimentos de Avaliação.
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Art. 156. Extinguem o crédito tributário:
I - o pagamento;
II - a compensação;
III - a transação;
IV - remissão;
V - a prescrição e a decadência;
 
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VI - a conversão de depósito em renda;
VII - o pagamento antecipado e a homologação do lançamento nos termos do disposto no artigo 150 e seus §§ 1º e 4º;
VIII - a consignação em pagamento, nos termos do disposto no § 2º do artigo 164;
IX - a decisão administrativa irreformável, assim entendida a definitiva na órbita administrativa, que não mais possa ser objeto de ação anulatória;
 
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X - a decisão judicial passada em julgado.
XI – a dação em pagamento em bens imóveis, na forma e condições estabelecidas em lei. (Incluído pela LC nº 104, de 10.1.2001)
Parágrafo único. A lei disporá quanto aos efeitos da extinção total ou parcial do crédito sobre a ulterior verificação da irregularidade da sua constituição, observado o disposto nos artigos 144 e 149.
 
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Caso Concreto da Aula 1:
WX SERVIÇOS MÉDICOS LTDA. recebeu, em 25/07/2008, auto de infração lavrado pela Delegacia da Receita Federal do Brasil em São Paulo exigindo-lhe diferenças do imposto de renda (IRPJ) em razão de receitas omitidas durante os 4 (quatro) trimestres de 2005. 
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Segundo o contador da empresa, o crédito tributário objeto do recente lançamento de ofício poderá ser objeto de compensação com valores da COFINS, recolhidos indevidamente pela pessoa jurídica ao longo do ano de 2007, reconhecidos através de medida liminar nos autos de mandado de segurança ainda pendente de decisão final. Diante desses fatos, responda:
a) O crédito tributário neste caso concreto pode ser extinto pela compensação?
b) Agiu corretamente o juízo em ter deferido a liminar mencionada no caso concreto? Resposta fundamentada. 
 
 
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1- João realizou pagamento a maior do IPVA relativo ao fato gerador ocorrido em 2007. Tendo consultado o valor do imposto em relação ao fato gerador ocorrido em 2008, o contribuinte identificou que o valor pago a maior em 2007 é suficiente para quitar o tributo devido em 2008. Diante disso, pretende requerer a seu Estado a utilização do excesso pago em 2007 para liquidar o imposto de 2008. Considerando que inexiste lei específica disciplinando a matéria no Estado, marque a alternativa correta:
 
 
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(a) João deverá proceder ao pagamento do IPVA/2008 e requerer a restituição do IPVA/2007 pago a maior.
(b) João poderá compensar o IPVA/2007 com o IPVA devido em 2008.
(c) O pedido de compensação deverá ficar sobrestado até que sobrevenha lei estadual específica.
(d) O pedido de compensação será indeferido porque o IPVA/2007 pago a maior só pode ser utilizado na compensação de débitos de exercícios anteriores.
 
 
NOME DA DISCIPLINA
NOME DA AULA
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