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CCJ0031-WL-C-AMMA-06-Garantias e Privilégios do Crédito Tributário

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DIREITO TRIBUTÁRIO II
PROF. CLAUDIO CARNEIRO
GARANTIAS E PRIVILÉGIOS DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO 
DIREITO TRIBUTÁRIO II
CRÉDITO TRIBUTÁRIO
Objetivos Específicos: 
Ao final da aula, o Aluno deverá:
- conhecer as garantias (de direito material) e os privilégios (de direito processual) do crédito tributário, assegurados o CTN, CPC e LEF;
- conhecer o âmbito da fiscalização tributária e os deveres desta (perante o contribuinte), bem assim deste (perante a fiscalização);
- saber quais os direitos do contribuinte em matéria de obtenção de certidões e distinguir as modalidades destas.
DIREITO TRIBUTÁRIO II
CRÉDITO TRIBUTÁRIO
6. GARANTIAS E PRIVILÉGIOS DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO, ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA E SIGILOS
6.1. Garantias e privilégios do crédito tributário. 
6.2. Administração Tributária: fiscalização e certidões negativas. 
6.3. Sigilos: fiscal, profissional e bancário.
NOME DA DISCIPLINA
NOME DA AULA
• Material Didático:
Caderno de Exercícios;
Livro: CARNEIRO, Claudio.
 Curso de Direito Tributário 
 e Financeiro. 5ª edição. 
 Saraiva. 2014
 (Capítulo 11)
• Procedimentos de Avaliação.
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CRÉDITO TRIBUTÁRIO
Caso Concreto da Aula 4:
Em 10/05/2001, a fiscalização estadual lavrou auto de infração e notificou a empresa COMÉRCIO DE BRINQUEDOS EDUCATIVOS ABC LTDA. para recolher ICMS relativo a fatos geradores ocorridos no período de 20/06/1999 a 31/12/1999. A notificada impugnou, sem sucesso, a autuação e recorreu tempestivamente ao Conselho de Contribuintes, em 20/06/2001.
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Em face da sobrecarga de processos na 2a. instância administrativa, o recurso restou paralisado, sem qualquer despacho nem petição das partes, até 20/09/2001, vindo a ser julgado, também desfavoravelmente ao contribuinte, em 10/10/2001. Publicada a decisão (e o aresto unânime) em 15/10/2001, foi a sociedade dela notificada, esgotando-se o prazo para pagar o débito em 22/10/2001. 
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Não advindo pagamento nem pedido de parcelamento, foi o crédito tributário inscrito em dívida ativa, em 22/11/2007, vindo, contudo, a execução fiscal a ser ajuizada somente em 29/11/2007. Citada, a executada ofereceu bens suficientes à penhora e, efetuada esta, ajuizou embargos à execução, alegando haver ocorrido a decadência e, ad argumentandum, a prescrição.
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Pergunta-se: 
a) Procede a alegação de decadência? Se positivo, quando ocorreu? 
b) Procede a alegação de prescrição? Se positivo, em que data teria ocorrido?
c) Quais as causas de suspensão e as de interrupção do prazo prescricional da ação de cobrança do crédito tributário? 
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Pergunta-se: 
d) Esgotado o prazo prescricional dessa ação, o que se extingue: o direito de ação ou o próprio crédito tributário?
e) A prescrição pode ser reconhecida de ofício pelo juízo?
Respostas fundamentadas
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Caso Concreto da Aula 6:
Em dificuldade para saldar seus débitos, inclusive tributários, a sociedade comercial Irmãos Tavares & Cia. Ltda., decidiu cerrar suas portas sumariamente, deixando de dar baixa regular em seus registros e obrigações comerciais e fiscais. Tomando conhecimento do fato, fiscais da Receita Federal verificaram não ter sido recolhido o Imposto de Renda dos dois últimos exercícios, tendo em consequência procedido ao lançamento. 
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CRÉDITO TRIBUTÁRIO
Notificada regularmente a empresa, na pessoa de seu sócio-gerente, deixou de defender-se administrativamente, correndo o processo administrativo-fiscal à revelia e culminando com a inscrição do crédito tributário em dívida ativa e imediato ajuizamento da execução fiscal. Alertado por seu ex-contador, o sócio-gerente aliena vários bens sociais. Pergunta-se:
a) São válidos esses atos de alienação? Em que circunstâncias?
b) Poderão ser executados bens do sócio-gerente? Em qualquer hipótese?
c) E bens dos demais sócios não-gerentes?
 
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CRÉDITO TRIBUTÁRIO
Marque a opção incorreta:
( ) No exercício da fiscalização tributária, devem ser respeitados o sigilo profissional e o bancário.
( ) O contribuinte tem o dever de conservar seus livros e documentos comerciais e fiscais pelo prazo da prescrição da ação de cobrança dos créditos tributários.
( ) O Fisco é obrigado a guardar sigilo sobre as informações que os contribuintes lhe prestam.
( ) O exercício da fiscalização tributária é o mais amplo possível, implicando o atendimento de todas as exigências de apresentação de qualquer documento e informação, sem exceção.
 
 
 
NOME DA DISCIPLINA
NOME DA AULA
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