Contabil ICMS_Estados_COAD

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BA – ICMS/IPI 192
Sumário
ISS
RECOLHIMENTO EM ATRASO
Julho/2012 – Município do Salvador – Tabela Prática................................................191
IMPORTAÇÃO
IMPOSTO DE IMPORTAÇÃO
Alíquotas Ad Valorem – Resolução 40 Camex...........................................................191
ICMS
ALÍQUOTA
Alteração – Despacho 104 Confaz .............................................................................189
BASE DE CÁLCULO
Café – Despacho 102 Confaz.....................................................................................183
BEBIDA
Pauta Fiscal – Instrução Normativa 29 SAT ...............................................................189
CADASTRO
Baixa de Inscrição – Decreto 14.033 ..........................................................................188
CONVÊNIO
Nº 54/2012 – Ratificação – Ato Declaratório 9 Confaz ..............................................190
CRÉDITO
Utilização – Decreto 14.033........................................................................................188
CRÉDITO ACUMULADO
Utilização – Decreto 14.033........................................................................................188
CRÉDITO PRESUMIDO
Concessão – Decreto 14.033 .....................................................................................188
DIFERIMENTO
Dispensa de Pagamento – Decreto 14.033 ................................................................188
Operação Interna – Decreto 14.033 ...........................................................................188
IMPORTAÇÃO
Diferimento – Decreto 14.033 .....................................................................................188
ISENÇÃO
Medicamento – Decreto 14.033..................................................................................188
Produtos Especificados – Decreto 14.033..................................................................188
Ração – Decreto 14.033 .............................................................................................188
Salon du Chocolat – Decreto 14.033 ..........................................................................188
Táxi – Decreto 14.033.................................................................................................188
LIVRO, JORNAL E PERIÓDICO
Não Incidência – Decreto 14.033................................................................................188
NF-E – NOTA FISCAL ELETRÔNICA
Utilização – Decreto 14.033........................................................................................188
PROCESSO ADMINISTRATIVO-FISCAL
Alteração das Normas – Decreto 14.033....................................................................188
PRODUTO DE INFORMÁTICA
Crédito – Decreto 14.033............................................................................................188
Diferimento – Decreto 14.033 .....................................................................................188
RECOLHIMENTO
Prazo – Decreto 14.033 ..............................................................................................188
RECOLHIMENTO EM ATRASO
Julho/2012 – Tabela Prática .......................................................................................190
REGULAMENTO
Alteração – Decreto 14.033 ........................................................................................188
SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA
Combustível – Decreto 14.033 ...................................................................................188
Material de Construção – Decreto 14.033 ..................................................................188
Motocicleta – Despacho 104 Confaz ..........................................................................189
Operação Interna – Decreto 14.033 ...........................................................................188
Tinta e Verniz – Decreto 14.033 .................................................................................188
TRANSPORTE AQUAVIÁRIO
Regime Especial – Decreto 14.033 ............................................................................188
VEÍCULOS
Faturanento Direto ao Consumidor – Decreto 14.033 ................................................188
VENDA À ORDEM
Alteração das Normas – Decreto 14.033....................................................................188
OUTROS TRIBUTOS MUNICIPAIS
DÉBITO FISCAL
Transação – Município do Salvador – Decreto 22.929..............................................183
IPI
IMPORTAÇÃO
Base de Cálculo – Solução de Consulta 94 SRRF 9ª RF...........................................182
Incidência – Solução de Consulta 94 SRRF 9ª RF.....................................................182
MEDIDA PROVISÓRIA
Encerramento da Vigência – Ato Declaratório 25 CN.................................................181
RECOLHIMENTO EM ATRASO
Julho/2012 – Tabela Prática .......................................................................................182
SUSPENSÃO
Insumos para Diversos Produtos – Solução de Consulta 54 SRRF 8ª RF.................181
ÚLTIMO
DIÁRIO
20/06/2012
ANO: 46 – 2012 FECHAMENTO: 20/06/2012 EXPEDIÇÃO: 24/06/2012 PÁGINAS: 192/181 FASCÍCULO Nº: 25
Destaques
�Calcule o IPI, o ICMS e o ISS em atraso no mês de julho/2012
�Estado introduz diversas alterações na legislação tributária
�Alterada a pauta de valores para bebidas
RANG3L
Highlight
ISS
TABELA PRÁTICA RECOLHIMENTO EM ATRASO
Julho/2012 – Município do Salvador
Calcule o ISS em atraso no mês de julho/2012
NOTA: Os critérios utilizados na elaboração da tabela encontram-se examinados na Orientação divulgada no
Fascículo 02/2012.
IMPORTAÇÃO
RESOLUÇÃO 40 CAMEX, DE 19-6-2012
(DO-U DE 20-6-2012)
IMPOSTO DE IMPORTAÇÃO
Alíquotas Ad Valorem
Alterada a Lista de Exceção à Tarifa Externa Comum do Mercosul
Este ato exclui e inclui códigos NCM na lista prevista no Anexo II da Resolução 94 Camex, de 8-12-2011 (Portal COAD), bem como
retira e inclui o sinal gráfico “#” das alíquotas do Imposto de Importação correspondentes a esses códigos, previstos no Anexo I.
BA – ICMS/IPI 191
COAD FASCÍCULO 25/2012 ISS/IMPORTAÇÃO
TABELA PRÁTICA
Anos Acréscimos
MESES DE VENCIMENTO DO DÉBITO
Jan. Fev. Mar. Abr. Mai. Jun. Jul. Ago. Set. Out. Nov. Dez.
2007
A. Monet. 130,04 130,04 130,04 130,04 130,04 130,04 130,04 130,04 130,04 130,04 130,04 130,04
Multa 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10
Juros 66 65 64 63 62 61 60 59 58 57 56 55
2008
A. Monet. 124,61 124,61 124,61 124,61 124,61 124,61 124,61 124,61 124,61 124,61 124,61 124,61
Multa 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10
Juros 54 53 52 51 50 49 48 47 46 45 44 43
2009
A. Monet. 117,45 117,45 117,45 117,45 117,45 117,45 117,45 117,45 117,45 117,45 117,45 117,45
Multa 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10
Juros 42 41 40 39 38 37 36 35 34 33 32 31
2010
A. Monet. 112,73 112,73 112,73 112,73 112,73 112,73 112,73 112,73 112,73 112,73 112,73 112,73
Multa 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10
Juros 30 29 28 27 26 25 24 23 22 21 20 19
2011
A. Monet. 106,56 106,56 106,56 106,56 106,56 106,56 106,56 106,56 106,56 106,56 106,56 106,56
Multa 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10
Juros 18 17 16 15 14 13 12 11 10 9 8 7
2012
A. Monet. – – – – – – –
Multa 10 10 10 10 10 (*) (*)
Juros 6 5 4 3 2 1 –
RANG3L
Highlight
ICMS
TABELA PRÁTICA RECOLHIMENTO EM ATRASO
Julho/2012
Calcule o ICMS em atraso no mês de julho/2012
NOTA: Os critérios utilizados na elaboração da tabela encontram-se examinados na Orientação divulgada no
Fascículo 04/2012.
ATO DECLARATÓRIO 9 CONFAZ, DE 14-6-2012
(DO-U DE 15-6-2012)
CONVÊNIO
Nº 54/2012 – Ratificação
Confaz ratifica Convênio ICMS celebrado recentemente
A íntegra do Convênio pode ser obtida no Link “Atos
do Confaz” da seção IPI, ICMS e ISS do Portal COAD.
O SECRETÁRIO-EXECUTIVO DO CONSELHO NACIO-
NAL DE POLÍTICA FAZENDÁRIA – CONFAZ, nouso das atribui-
ções que lhe são conferidas pelo inciso X, do art. 5º, e pelo pará-
grafo único do art. 37 do Regimento desse Conselho, declara ratifi-
cado o Convênio ICMS a seguir identificado, celebrado na 176ª
reunião extraordinária do Conselho Nacional de Política Fazendá-
ria – CONFAZ, realizada no dia 25 de maio de 2012, e publicado no
Diário Oficial da União de 28 de maio de 2012:
Convênio ICMS 54/2012 – Concede isenção do ICMS nas
saídas interestaduais de rações para animais e dos insumos utili-
zados em sua fabricação, cujos destinatários estejam domicilia-
dos em municípios com situação de emergência ou de calamidade
pública declarada em decreto governamental, em decorrência da
estiagem que atinge o Semiárido brasileiro. (Manuel dos Anjos
Marques Teixeira)
BA – ICMS/IPI 190
COAD FASCÍCULO 25/2012 ICMS
TABELA PRÁTICA
Anos Acréscimos
MESES DE VENCIMENTO DO DÉBITO
Jan. Fev. Mar. Abr. Mai. Jun. Jul. Ago. Set. Out. Nov. Dez.
2007
Mora/Micro (**) (**) (**) (**) (**) (**) (**)
Mora/Demais
57,45 56,58 55,53 54,59 53,56 52,65 51,68 50,69 49,89 48,96 48,12 47,28
10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10,00
2008 Mora
46,35 45,55 44,71 43,81 42,93 41,97 40,90 39,88 38,78 37,60 36,58 35,46
10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10
2009 Mora
34,41 33,55 32,58 31,74 30,97 30,21 29,42 28,73 28,04 27,35 26,69 25,96
10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10
2010 Mora
25,30 24,71 23,95 23,28 22,53 21,74 20,88 19,99 19,14 18,33 17,52 16,59
10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10
2011 Mora
15,73 14,89 13,97 13,13 12,14 11,18 10,21 9,14 8,20 7,32 6,46 5,55
10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10
2012 Mora
4,66 3,91 3,09 2,38 1,64 1 –
10 10 10 (*) (*) (*) (*)
RANG3L
Highlight
INSTRUÇÃO NORMATIVA 29 SAT, DE 13-6-2012
(DO-BA DE 14-6-2012)
BEBIDA
Pauta Fiscal
Alterada a pauta de valores para bebidas
Este ato que modifica a Instrução Normativa 4 SAT, de 27-1-2009 (Fascículo 07/2009),
dispõe sobre a aplicação da pauta fiscal para efeitos de determinação da base de
cálculo do ICMS nas operações com refrigerantes, com efeitos a partir de 19-6-2012.
O SUPERINTENDENTE DE ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA,
no uso de suas atribuições e de acordo com o art. 289, § 11, inciso IV,
do Regulamento do ICMS, publicado pelo Decreto nº 13.780, de 16 de
março de 2012, resolve expedir a seguinte INSTRUÇÃO:
1. Ficam incluídos os produtos a seguir indicados no item
“5.2 – REFRIGERANTE”, da Instrução Normativa 04/2009, de
27-1-2009.
“ESPECIFICAÇÃO UNIDADE VALORR$
Goob cola garrafa n/retorn. 250 ml UN 0,70
Goob cola zero n/retorn. 250 ml UN 0,70
Goob guaraná n/retorn. 250 ml UN 0,70
Goob guaraná zero n/retorn. 250 ml UN 0,70
Goob laranja n/retorn. 250 ml UN 0,70
Goob uva n/retorn. 250 ml UN 0,70
Goob limão n/retorn. 250 ml UN 0,70
Goob cola garrafa n/retorn. 500 ml UN 1,35
Goob cola zero n/retorn. 500 ml UN 1,35
Goob guaraná n/retorn. 500 ml UN 1,35
Goob guaraná zero n/retorn. 500 ml UN 1,35
Goob laranja n/retorn. 500 ml UN 1,35
Goob uva n/retorn.500 ml UN 1,35
Goob limão n/retorn. 500 ml UN 1,35
Goob cola garrafa n/retorn. 1.000 ml UN 1,49
Goob cola zero n/retorn. 1.000 ml UN 1,49
Goob guaraná n/retorn. 1.000 ml UN 1,49
Goob guaraná zero n/retorn. 1.000 ml UN 1,49
Goob laranja n/retorn. 1.000 ml UN 1,49
“ESPECIFICAÇÃO UNIDADE VALORR$
Goob uva n/retorn.1.000ml UN 1,49
Goob limão n/retorn. 1.000 ml UN 1,49
Goob cola garrafa n/retorn. 2.000 ml UN 1,90
Goob cola zero n/retorn. 2.000 ml UN 1,90
Goob guaraná n/retorn. 2.000 ml UN 1,78
Goob guaraná zero n/retorn. 2.000 ml UN 1,78
Goob laranja n/retorn. 2.000 ml UN 1,78
Goob uva n/retorn. 2.000 ml UN 1,78
Goob limão n/retorn. 2.000 ml UN 1,78
Goob cola garrafa n/retorn. 2.500 ml UN 2,60
Goob cola zero n/retorn. 2.500 ml UN 2,60
Goob guaraná n/retorn. 2.500 ml UN 2,40
Goob guaraná zero n/retorn. 2.500 ml UN 2,40
Goob laranja n/retorn. 2.500 ml UN 2,40
Goob uva n/retorn. 2.500 ml UN 2,40
Goob limão n/retorn. 2.500 ml UN 2,40”.
2. Fica alterado o valor do seguinte produto, constante no
item “5.2 – REFRIGERANTE”, da Instrução Normativa 04/2009,
de 27-1-2009, para:
“ESPECIFICAÇÃO UNIDADE VALORR$
Outros garrafa n/retorn. 1.751 a 2.000 ml UN 2,90”.
3. Esta Instrução Normativa entrará em vigor cinco dias
após a sua publicação. (Jorge Luiz Santos Gonzaga – Superinten-
dente de Administração Tributária em exercício)
BA – ICMS/IPI 189
COAD FASCÍCULO 25/2012 ICMS
DESPACHO 104 CONFAZ, DE 15-6-2012
(DO-U DE 18-6-2012)
SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA
Motocicleta
Divulgada a alíquota do ICMS para cálculo da substituição
tributária nas operações com motocicletas no Espírito Santo
Desde 1-6-2012 a alíquota do ICMS aplicável nas operações internas com motocicletas de cilindrada igual ou superior a 180 centí-
metros cúbicos, classificadas nos códigos 8711.20.9900 e 8711.30 a 87.11.50.0000 passou de 25% para 12%, conforme previsto na Lei
Estadual 9.830, de 8-5-2012 (Portal COAD).
RANG3L
Highlight
DECRETO 14.033, DE 15-6-2012
(DO-BA DE 16 e 17-6-2012)
– c/ retificação no DO-BA de 20-6-2012 –
REGULAMENTO
Alteração
Estado introduz diversas alterações na legislação tributária
Este ato implementa disposições contidas em diversos Convênios ICMS e Ajuste Sinief ao
Regulamento do ICMS-BA, aprovado pelo Decreto 13.780, de 16-3-2012 (Portal COAD), bem
como altera os Decretos 4.316, de 19-6-95, que dispõe sobre o lançamento e o pagamento
do ICMS relativo ao recebimento, do exterior, de componentes, partes e peças destinados
à fabricação de produtos de informática, eletrônica e telecomunicações, por estabelecimentos
industriais desses setores; 6.734, de 9-9-97, que dispõe sobre a concessão de crédito presumido
de ICMS nas operações que indica; 7.629, de 9-7-99, que aprovou o Regulamento do Processo
Administrativo Fiscal (RPAF); 7.799, de 9-5-2000 (Informativo 19/2000), que dispõe sobre o tratamento
tributário nas operações realizadas pelos estabelecimentos inscritos no CAD-ICMS sob os códigos de
atividades econômicas que especifica; e 8.205, de 3-4-2002, que regulamenta o DESENVOLVE.
Foi concedida, ainda, isenção do ICMS nas operações com
chocolates e bombons, destinados ao evento Salon du Chocolat.
O GOVERNADOR DO ESTADO DA BAHIA, no uso de suas
atribuições e tendo em vista o disposto nos Convênios ICMS
118/2011, 08/2012, 09/2012, 17/2012, 41/2012, 52/2012, 54/2012
e Ajuste SINIEF 1/2012, DECRETA:
Art. 1º – Os dispositivos do Regulamento do ICMS, publi-
cado pelo Decreto nº 13.780, de 16 de março de 2012, a seguir
indicados, passam a vigorar com as seguintes redações:
I – o § 2º do art. 28:
Remissão COAD: Decreto 13.780/2012
“Art. 28 – A baixa de inscrição é o ato cadastral que desa-
bilita o contribuinte ao exercício de direitos referentes ao
cadastramento, em razão de:
I – encerramento das atividades do contribuinte ou de
qualquer de seus estabelecimentos, ainda que não tenha
havido a extinção perante o órgão de registro;
II – encerramento das atividades tributadas pelo ICMS,
com manutenção de outras atividades não incluídas no
campo de incidência do ICMS;
III – transferência de endereço para outra unidade da
federação.”
“§ 2º – Quando solicitar a baixa do cadastro, a situação do
contribuinte será alterada para “suspensa – processo de baixa” até
a sua efetivação.”;
II – o art. 29:
“Art. 29 – Atendido o disposto no art. 28, a baixa de inscrição
será efetivada em até 10 dias, independentemente de realização de
verificação fiscal automatizada ou execução de ordem de serviço.”;
III – o § 2º do art. 89, produzindo efeitos a partir de 1-7-2012:
“§ 2º – Não poderá ser utilizada carta de correção em papel
para sanar erros em campos específicos de NF-e.”;
IV – o inciso IV do caput do art. 199:
Remissão COAD: Decreto 13.780/2012
“Art. 199 – O Certificado de Crédito do ICMS será
emitido pela repartição fiscal competente:”“IV – para quitação do imposto devido antes da saída de
mercadoria.”;
V – a alínea “h” do inciso II do caput do art. 265:
Remissão COAD: Decreto 13.780/2012
“Art. 265 – São isentas do ICMS:
.......................................................................................
II – as saídas internas de:”
“h) produtos não comestíveis, exceto couro, resultantes do
abate de aves e de gado bovino, bufalino e suíno, realizadas por
abatedouro que atenda as disposições da legislação sanitária
federal ou estadual;”;
VI – a alínea “b” do inciso XVIII do caput do art. 268:
Remissão COAD: Decreto 13.780/2012
“Art. 268 – É reduzida a base de cálculo:
.......................................................................................
XVIII – até 31-12-2012, nas operações internas com
querosene de aviação (QAV) destinado a empresa de
serviço de transporte aéreo de passageiros, inscrita no
Cadastro de Contribuintes da Bahia, para abastecimen-
to de aeronaves de até 120 (cento e vinte) lugares,
observado o seguinte:”
“b) para fruição do benefício, a prestadora de serviço de
transporte aéreo deverá celebrar termo de acordo com a Secreta-
ria da Fazenda, representada pelo seu titular, onde serão defini-
dos:
1. valor de contribuição a programa de desenvolvimento
tecnológico promovido pelo Estado;
2. cota de consumo em função das milhas percorridas no
Estado;”;
VII – o inciso VIII do caput do art. 270, produzindo efeitos a
partir de 1-7-2012:
Remissão COAD: Decreto 13.780/2012
“Art. 270 – São concedidos os seguintes créditos presu-
midos do ICMS para fins de compensação com o tributo
devido em operações ou prestações subsequentes e de
apuração do imposto a recolher, em opção ao aproveita-
mento de quaisquer outros créditos vinculados às refe-
ridas operações ou prestações:”
“VIII – até 31 de dezembro de 2012, aos fabricantes dos
produtos derivados do leite indicados a seguir, o valor equivalente
a 100% (cem por cento) do imposto incidente no momento das
saídas dos produtos, vedada a acumulação com o benefício do
Programa de Desenvolvimento Industrial e de Integração Econô-
mica do Estado da Bahia – DESENVOLVE:
a) leitelho, leite e creme de leite coalhados, iogurte, quefir e
outros leites e cremes de leite fermentados ou acidificados, mes-
BA – ICMS/IPI 188
COAD FASCÍCULO 25/2012 ICMS
RANG3L
Highlight
mo concentrados ou adicionados de açúcar ou de outros edulco-
rantes, ou aromatizados ou adicionados de frutas ou de cacau;
b) soro de leite, mesmo concentrado ou adicionado de
açúcar ou de outros edulcorantes; produtos constituídos por com-
ponentes naturais do leite, mesmo adicionados de açúcar ou de
outros edulcorantes, não especificados nem compreendidos em
outras posições;
c) manteiga;
d) queijos e requeijão;”;
VIII – a alínea “b” do inciso XII do caput do art. 270:
Remissão COAD: Decreto 13.780/2012
“Art. 270 – São concedidos os seguintes créditos presu-
midos do ICMS para fins de compensação com o tributo
devido em operações ou prestações subsequentes e de
apuração do imposto a recolher, em opção ao aproveita-
mento de quaisquer outros créditos vinculados às refe-
ridas operações ou prestações:
.......................................................................................
XII – aos criadores que promoverem saídas dos pro-
dutos resultantes do abate de pacas e queixadas, o valor
do imposto incidente nas saídas desses produtos, desde
que:”
“b) o abate ocorra em estabelecimento situado neste Es-
tado que atenda às disposições da legislação sanitária federal ou
estadual;”;
IX – a alínea “a” do inciso II do art. 272:
Remissão COAD: Decreto 13.780/2012
“Art. 272 – Fica dispensado o lançamento e o paga-
mento relativo:
.......................................................................................
II – à substituição tributária, nas operações internas com
os produtos a seguir relacionados, fabricados em esta-
belecimento situado neste estado:”
“a) iogurte – NCM 0403.10.00, desde que o estabeleci-
mento produtor atenda às disposições da legislação sanitária
federal ou estadual;”;
X – o inciso XXXIV do caput do art. 286:
Remissão COAD: Decreto 13.780/2012
“Art. 286 – É diferido o lançamento do ICMS:”
“XXXIV – nas entradas decorrentes de importação do exte-
rior e nas saídas internas de parafina macrocristalina e microcris-
talina, da NCM 2712.90.00 e 2712.20.00, destinadas a estabeleci-
mento industrial de contribuinte que tiver obtido aprovação técnica
para fruição de incentivo fiscal ou financeiro concedido por este
Estado, mediante resolução do conselho competente, observado
o disposto no § 16 deste artigo;”;
XI – os incisos II e IV do § 13 do art. 286:
Remissão COAD: Decreto 13.780/2012
“Art. 286 – É diferido o lançamento do ICMS:
.......................................................................................
§ 13 – É dispensado o lançamento do imposto diferido:”
“II – de leite, mandioca, arroz em casca, farinha de man-
dioca, feijão e milho em palha, em espiga ou em grãos, quando a
saída subsequente não for tributada;”;
“IV – na saída interna subsequente de aves e gado bovino,
bufalino e suíno para abate, desde que a remessa para o estabele-
cimento abatedor que atenda às disposições da legislação sanitá-
ria federal ou estadual ocorra acompanhada da Guia de Trânsito
Animal (GTA), cujo número deverá estar consignado no docu-
mento fiscal, ficando as remessas de aves dispensadas desta
obrigação até 31 de dezembro de 2012;”;
XII – a alínea “a” do inciso I do caput do art. 317:
Remissão COAD: Decreto 13.780/2012
“Art. 317 – Os créditos fiscais acumulados nos termos do
§ 4º do art. 26 da Lei nº 7.014, de 4 de dezembro de
1996, poderão ser:
I – utilizados pelo próprio contribuinte:”
“a) na compensação prevista no regime conta-corrente
fiscal de apuração do imposto a recolher;”;
XIII – item 2 da alínea “b” do inciso II do art. 340:
Remissão COAD: Decreto 13.780/2012
“Art. 340 – Nas vendas à ordem, por ocasião da entrega
global ou parcelada da mercadoria a terceiro, deverá ser
emitida nota fiscal (Conv. S/Nº, de 15-12-70, e Ajuste
SINIEF 01/87):
.......................................................................................
II – pelo vendedor remetente:
.......................................................................................
b) em nome do adquirente originário, com destaque do
ICMS, quando devido, na qual, além dos demais requi-
sitos, constarão:”
“2. o número de ordem, a série e a data da emissão da nota
fiscal prevista na alínea “a”, bem como o número de ordem, a série,
a data da emissão e o valor da operação constante na nota fiscal
de que trata o inciso I.”;”;
XIV – o § 1º do art. 422, produzindo efeitos a partir de
1-4-2012:
Remissão COAD: Decreto 13.780/2012
“Art. 422 – Para os efeitos do disposto neste capítulo a
montadora e a importadora deverão:
I – emitir a nota fiscal de faturamento direto ao consumi-
dor adquirente com duas vias adicionais, que, sem
prejuízo da destinação prevista na legislação para as
demais vias, serão entregues, uma à concessionária e a
outra ao consumidor, devendo essa nota fiscal conter,
além dos demais requisitos, no campo “Informações
Complementares”, as seguintes indicações:
a) a expressão “Faturamento Direto ao Consumidor –
Convênio ICMS 51/2000, de 15 de setembro de 2000”;
b) detalhadamente, as bases de cálculo relativas à
operação do estabelecimento emitente e à operação
sujeita ao regime de sujeição passiva por substituição,
seguidas das parcelas do imposto decorrentes de cada
uma delas;
c) dados identificativos da concessionária que efetuará a
entrega do veículo ao consumidor adquirente;
II – escriturar a referida nota fiscal no livro Registro de
Saídas com a utilização de todas as colunas relativas a
operações com débito do imposto e com substituição
tributária, apondo, na coluna “Observações”,a expres-
são “Faturamento Direto a Consumidor”;
III – remeter listagem contendo especificamente as ope-
rações realizadas com base no Convênio 51/2000, no
prazo e na forma estabelecida na cláusula décima quar-
ta do Convênio ICMS 132/92.”
“§ 1º – A base de cálculo relativa à operação da montadora
ou do importador que remeter o veículo a concessionária locali-
zada em outra unidade federada, consideradas a alíquota do IPI
BA – ICMS/IPI 187
COAD FASCÍCULO 25/2012 ICMS
RANG3L
Highlight
incidente na operação e a redução prevista no Conv. ICMS 50/99 e
no Conv. ICMS 28/99, será obtida pela aplicação de um dos
percentuais indicados no parágrafo único da cláusula segunda do
Convênio ICMS 51/2000 sobre o valor do faturamento direto ao
consumidor.”
XV – o item 16.5 do Anexo I:
NOTA COAD: O Anexo 1 relaciona as mercadorias sujei-
tas à substituição ou antecipação tributária.
16.5
Gás liquefeito
derivado de gás
natural – 2711.1
Conv.
ICMS
110/07
Todos
Produtor nacional:
109,60% (Alíq. 7%)
98,32% (Alíq. 12%)
Importador:
132,91% (Alíq. 7%)
120,39% (Alíq. 12%)
______ Produtor
nacional:
98,32%
Importador:
120,39%
XVI – a coluna “MVA nas aquisições de UF signatária de
acordo interestadual (conforme a Alíq. interestadual aplicada no
estado de origem)” dos itens 16.6 e 16.10:
“As indicadas no Ato COTEPE 21/08 ou o PMPF, o que for
maior”
XVII – a coluna “MVA nas operações internas” dos itens
16.6 e 16.10:
“As indicadas no Ato COTEPE 21/08 ou o PMPF, o que for
maior”
XVIII – a coluna “Mercadoria – NCM” do item 24.91 do
Anexo I:
“Fios de ferro ou aço não ligados, não revestidos, mesmo
polidos cordas, cabos, tranças (entrançados), lingas e artefatos
semelhantes, de ferro ou aço, não isolados para usos elétricos –
7312, 7217.10.90”.
Art. 2º – Ficam acrescentados ao Regulamento do ICMS,
publicado pelo Decreto nº 13.780, de 16 de março de 2012, os
seguintes dispositivos:
I – os §§ 2º e 3º ao art. 55, renumerando o seu parágrafo
único para § 1º, mantida sua redação (Conv. ICMS 9/2012), produ-
zindo efeitos a partir de 1-1-2013:
“§ 2º – A não incidência do imposto sobre as operações com
o papel destinado à impressão de livro, jornal ou periódico depen-
derá de prévio reconhecimento pela Secretaria da Fazenda, que
será conferido apenas às operações realizadas por contribuintes
credenciados no Sistema de Reconhecimento e Controle das
Operações com Papel Imune Nacional – RECOPI NACIONAL,
nos termos do Convênio ICMS 9/2012.
§ 3º – O pedido de credenciamento dos contribuintes no
Sistema de Reconhecimento e Controle das Operações com Papel
Imune Nacional – RECOPI NACIONAL, de que trata o § 2º, será
feito mediante acesso ao endereço eletrônico “https://www.fazen-
da.sp.gov.br/RECOPINACIONAL”, apartir de1ºdeoutubrode2012.”;
II – o § 5º ao art. 83 (Ajuste SINIEF 01/2012), produzindo
efeitos a partir de 1-7-2012:
“§ 5º – Empresas jornalísticas, distribuidores e consignatá-
rios enquadrados nos códigos da Classificação Nacional de Ativi-
dades Econômicas (CNAE), listados no Anexo único do Ajuste
SINIEF 01/2012, emitirão Nota Fiscal Eletrônica (NF-e), modelo
55, nas operações com jornais e produtos agregados com imuni-
dade tributária, nos termos do Regime Especial de que trata o refe-
rido ajuste.”;
III – o item 5 à alínea “g” do inciso XXIX do art. 264 (Conv.
ICMS 17/2012):
Remissão COAD: Decreto 13.780/2012
“Art. 264 – São isentas do ICMS, podendo ser mantido o
crédito fiscal relativo às entradas e aos serviços to-
mados vinculados a essas operações ou prestações:
.......................................................................................
XXIX – as operações de saídas internas e interestaduais
de automóveis novos destinados ao transporte de pas-
sageiros na categoria de aluguel (táxi), com motor de ci-
lindrada não superior a dois mil centímetros cúbicos (2.01),
realizadas até 30-11-2012 pelos estabelecimentos fabri-
cantes (montadoras) ou até 31-12-2012 por seus reven-
dedores autorizados (concessionárias), observadas as se-
guintes determinações (Conv. ICMS 38/2001):
.......................................................................................
g) para aquisição de veículo com a isenção prevista nes-
te inciso, o interessado deverá apresentar requerimento
instruído com os seguintes documentos:”
“5. cópia de documentação que comprove a condição de
taxista Microempreendedor Individual (MEI) do interessado;”;
IV – o inciso LII ao art. 264 (Conv. ICMS 41/2012):
“LII – as operações com máquinas, aparelhos e equipa-
mentos, suas partes e peças e outros materiais relacionados com
a instalação e operação da Ferrobahia Siderúrgica Ltda., no
Estado da Bahia, bem como o diferencial de alíquotas relativo às
entradas provenientes de outras unidades da Federação dos refe-
ridos produtos, sendo que (Conv. ICMS 41/2012):
a) o disposto neste inciso aplica-se na importação de produ-
tos sem similar produzidos no País, cuja inexistência de similari-
dade seja atestada por órgão federal competente ou por entidade
representativa do setor produtivo de máquinas e equipamentos,
com abrangência em todo o território nacional;
b) a fruição do benefício fica condicionada à comprovação
do efetivo emprego das mercadorias e bens nas obras da Ferroba-
hiaSiderúrgica Ltda.”;
V – o inciso CIII ao caput do art. 265 (Conv. ICMS 118/2011):
Remissão COAD: Decreto 13.780/2012
“Art. 265 – São isentas do ICMS:”
“CIII – as operações com medicamentos usados no trata-
mento de câncer, relacionados no Anexo único do Conv. ICMS
162/94;”.
VI – o § 4º ao 268:
Remissão COAD: Decreto 13.780/2012
“Art. 268 – É reduzida a base de cálculo:”
“§ 4º – Para fins de pagamento da diferença de alíquotas
relativo a operações ou prestações tributadas com redução da
base de cálculo decorrente de convênio, o imposto a pagar será o
valor resultante da aplicação do percentual equivalente à dife-
rença entre a alíquota interna e a interestadual, sobre a base de
cálculo reduzida.
VII – a alínea “o” ao inciso V do caput do art. 332, produ-
zindo efeitos a partir de 1-7-2012:
Remissão COAD: Decreto 13.780/2012
“Art. 332 – O recolhimento do ICMS será feito:
.......................................................................................
V – antes da saída das mercadorias, nas seguintes
operações, observado o disposto no § 4º deste artigo:”
“o) com pedras de mármore e granito, minério de ferro,
manganês e barita;”;
VIII – a seção XI ao capítulo XLI:
BA – ICMS/IPI 186
COAD FASCÍCULO 25/2012 ICMS
RANG3L
Highlight
“SEÇÃO XI – Do Regime Especial para Empresas de
Transporte Aquaviário
Art. 449-A – As empresas de transporte aquaviário que não
possuam sede ou filial no Estado da Bahia deverão adotar os
procedimentos previstos no Conv. ICMS 88/90.”;
IX – o código NCM na coluna “Mercadoria NCM” do “item
40.3” do Anexo I (Conv. ICMS 8/2012):
“NCM 2710”;
X – o código NCM na coluna “Mercadoria NCM” do “item
40.9” do Anexo I (Conv. ICMS 8/2012):
“NCM 3208 e 3911”.
Art. 3º – Os dispositivos do Decreto nº 4.316, de 19 de junho
de 1995, a seguir indicados, passam a vigorar com as seguintes
redações:
I – o inciso I do caput do art. 1º, mantida a redação de suas
alíneas:
Remissão COAD: Decreto 4.316/95
“Art. 1º – Ficam diferidos, o lançamento e o pagamento
do ICMS relativo ao recebimento, do exterior, de:”
“I – componentes, partes e peças, desde que o estabeleci-
mento importador esteja instalado no Município de Ilhéus, destina-
dos à fabricação de produtos de informática, elétricos, de eletrô-
nica, de eletroeletrônica e de telecomunicações por parte de esta-
belecimentos industriais desses setores, nas seguintes hipóte-
ses:”;
II – o inciso II do caput do art. 1º:
“II – produtos de informática, por parte de estabelecimento
comercial filial de indústria instalada em Ilhéus ou por empresa
controlada porindústria instalada naquele município, mesmo que
tenham similaridade com produtos fabricados pelo referido esta-
belecimento industrial, observada a disposição do § 1º deste
artigo.”;
III – o inciso II do § 3º do art. 1º:
Remissão COAD: Decreto 4.316/95
“Art. 1º – .........................................................................
§ 3º – Para fruição do benefício decorrente deste De-
creto, deverão ser observadas as seguintes exigências:”
“II – os projetos industriais localizados fora da Região
Metropolitana de Salvador, exceto os localizados no Município de
Ilhéus, deverão ter aprovação do Conselho do Programa de
Promoção ao Desenvolvimento da Bahia – PROBAHIA.”;
IV – o caput do art. 3º:
“Art. 3º – Ao estabelecimento que promover saídas de
produtos fabricados neste Estado por contribuintes que tenham
utilizado em sua produção o tratamento previsto no art. 1º ou no
art. 1º-A, fica vedada a utilização do crédito fiscal da entrada da
mercadoria, podendo lançar como crédito o valor do imposto
destacado na nota fiscal de saída.”;
V – o § 2º do art. 7º:
Remissão COAD: Decreto 4.316/95
“Art. 7º – Nas operações de saídas internas de produtos
acabados, recebidos do exterior com o diferimento regu-
lado nos incisos II e III do caput do art. 1º, o estabeleci-
mento que os importar efetuará um lançamento de cré-
dito fiscal em sua escrita de tal forma que a carga tribu-
tária incidente corresponda a um percentual efetivo de
3,5% (três inteiros e cinco décimos por cento), obser-
vada a disposição do § 1º do art. 1º.”
“§ 2º – O estabelecimento diverso do importador, que
promover saídas dos produtos acabados de que trata este artigo,
não poderá utilizar como crédito fiscal relativo à entrada valor
superior ao débito fiscal destacado no documento fiscal por oca-
sião da saída subsequente.”.
Art. 4º – Fica acrescentado o art. 10-A ao Decreto nº 4.316,
de 19 de junho de 1995, com a seguinte redação:
“Art. 10-A – Para fazer jus aos incentivos previstos neste
Decreto, os contribuintes industriais deverão contribuir, anual-
mente, até o dia 31 de março do ano subsequente com, no mínimo,
0,25 % (vinte e cinco centésimos por cento) do valor das vendas e
transferências dos produtos industrializados com os benefícios
deste Decreto para o Programa Estadual de Incentivos à Inovação
Tecnológica – INOVATEC, instituído pela Lei nº 9.833, de 5 de
dezembro de 2005.
§ 1º – Poderão ser abatidos do valor da contribuição devida
nos termos do caput, as contribuições para inovação tecnológica,
pesquisa e desenvolvimento, através de convênios com entidades
públicas de pesquisa ou de ensino superior ou tecnológico, para
aplicação em unidade situada no Estado da Bahia.
§ 2º – As empresas beneficiadas deverão manter por cinco
anos os registros contábeis, comprovantes das contribuições e
convênios firmados com as entidades.”.
Art. 5º – Os dispositivos do Decreto nº 6.734, de 9 de
setembro de 1997, indicados a seguir passam a vigorar com as
seguintes redações:
I – o inciso III do § 6º-A do art. 1º:
Remissão COAD: Decreto 6.734/97
“Art. 1º – Fica concedido crédito presumido nas opera-
ções de saídas dos seguintes produtos montados ou
fabricados neste Estado e nos percentuais a saber:
.......................................................................................
X – sucos, refrescos, néctares, polpas de fruta, concen-
trados de frutas, bebidas isotônicas, energéticos e chás
e mates, líquidos e secos: até 95% (noventa e cinco por
cento) do imposto incidente durante o período de até 15
(quinze) anos de produção.
.......................................................................................
§ 6º-A – Para fins de enquadramento do benefício
previsto no inciso X do caput deste artigo, em relação ao
volume de investimento, a definição do percentual de
crédito presumido observará os seguintes limites:”
“III – para investimento superior a R$ 150.000.000,00 (cen-
to e cinquenta milhões de reais): até 95% (noventa e cinco por
cento) de crédito presumido;”;
II – a alínea “d” do inciso I do caput do art. 2º:
Remissão COAD: Decreto 6.734/97
“Art. 2º – Ficam diferidos o lançamento e o pagamento
do ICMS devido:
I – pelo recebimento do exterior, para o momento em que
ocorrer a saída do estabelecimento importador:”
“d) de pasta química de madeira conífera à soda e ao
sulfato, branqueada – NCM 4703.21.00; poliacrilato de sódio –
NCM 3906.90.44; adesivos – NCM 3506.91.10 e 3506.91.90;
velcro NCM 5603.13.90; falso tecido/não tecido – TNT – NCM
5603.12.90, 5603.13.90 e 5603.92.90, todos destinados à fabrica-
ção de fraldas descartáveis e absorventes higiênicos;”.
Art. 6º – Ficam acrescentados no Decreto nº 6.734, de 9 de
setembro de 1997, os dispositivos a seguir, com a seguinte reda-
ção:
I – a alínea “f” ao inciso III do caput do art. 2º:
BA – ICMS/IPI 185
COAD FASCÍCULO 25/2012 ICMS
RANG3L
Highlight
Remissão COAD: Decreto 6.734/97
“Art. 2º – Ficam diferidos o lançamento e o pagamento
do ICMS devido:
.......................................................................................
III – nas operações internas com:”
“f) os produtos indicados a seguir, desde que destinados à
fabricação de fraldas descartáveis, absorventes higiênicos e pro-
dutos de papel:
1. adesivos – NCM 3505.10.00; 3505.20.00; 3506.91.10;
3506.91.20; 3506.91.90 e 3809.91.90;
2. caixas (embalagem) de papelão – NCM 4819.10.00;
3. celulose – NCM 4703.29.00;
4. embalagens de polietileno – NCM 3923.21.90;
5. etiquetas para identificação – NCM 4821.90.00;
6. falso tecido/não tecido (TNT) – NCM 5603.11.30; 5603.11.90;
5603.12.90; 5603.13.90; 5603.91.90; 5603.92.90 e 5903.20.00;
7. filme de polietileno – NCM 3920.10.10; 3920.10.99 e
3921.19.00;
8. fitas adesivas – NCM 3506.10.90; 3919.10.00; 4811.41.10;
4811.41.90 e 9612.10.19;
9. lycra – NCM 5402.49.10;
10. papel cartão para fabricação de tubetes – NCM 4822.90.00
e 4823.90.99;
11. papel siliconado – NCM 4811.59.22;
12. policrilato de sódio – NCM 3906.90.44;
13. tinta para impressão – NCM 3215.19.00 e 3814.00.90;”;
II – o inciso XLI ao caput do art. 2º:
“XLI – nas saídas internas soda cáustica, ar comprimido,
vapor d’água e água clarificada, desmineralizada ou potável,
destinadas a estabelecimentos industriais produtores de ácido
acrílico, acrilato de butila e polímero super absorvente – SAP, para
o momento em que ocorrer a saída dos produtos resultantes do
processo industrial.”.
Art. 7º – Os dispositivos do Regulamento do Processo
Administrativo Fiscal (RPAF), aprovado pelo Decreto nº 7.629, de
9 de julho de 1999, indicados a seguir, passam a vigorar com a
seguinte redação:
I – o art. 112:
“Art. 112 – A defesa intempestiva não deverá ser apensada
ao processo administrativo fiscal e será arquivada pelo órgão
preparador mediante despacho do seu titular.”;
II – o inciso III do art. 136:
Remissão COAD: Decreto 7.629/99
“Art. 136 – Recebido o processo pelo setor de protocolo
do Conselho, a Secretaria providenciará:”
“III – a distribuição, determinando-se a Junta ou Câmara de
Julgamento e o respectivo Relator mediante sorteio, de forma
equitativa.”.
Art. 8º – Ficam acrescentados os §§ 1º e 2º ao art. 121 do
Regulamento do Processo Administrativo Fiscal (RPAF), apro-
vado pelo Decreto nº 7.629, de 9 de julho de 1999, com a seguinte
redação:
“§ 1º – Não será instaurado o processo administrativo fiscal
quando a defesa ou a impugnação for:
I – intempestiva;
II – apresentada dentro do prazo, mas após extinção do
crédito tributário pelo pagamento;
§ 2º – Nas hipóteses previstas no § 1º, a petição não deverá
ser apensada ao auto de infração ou notificação fiscal e será arqui-
vada pelo órgão preparador, mediante despacho do seu titular.”.
Art. 9º – O inciso III do art. 44 do Regimento Interno do
Conselho de Fazenda Estadual, aprovado pelo Decreto nº
7.592, de 4 de junho de 1999, passaa vigorar com a seguinte
redação:
“III – a distribuição, determinando-se a Junta ou Câmara de
Julgamento e o respectivo Relator mediante sorteio, de forma
equitativa.”.
Art. 10 – O § 3º do artigo 1º do Decreto nº 7.799, de 9 de
maio de 2000, passa a vigorar com a seguinte redação, produ-
zindo efeitos a partir de 1-7-2012:
Remissão COAD: Decreto 7.799/2000
“Art. 1º – Nas operações de saídas internas de estabele-
cimentos inscritos no Cadastro de Contribuintes do ICMS
(CAD-ICMS) sob os códigos de atividades econômicas
constantes do Anexo Único que integra este Decreto,
destinadas a contribuintes inscritos no CAD-ICMS do
Estado da Bahia, a base de cálculo das mercadorias
relacionadas aos códigos de atividades constantes nos
itens 1 a 16 do referido anexo poderá ser reduzida em
41,176% (quarenta e um inteiros e cento e setenta e seis
milésimos por cento), desde que o valor global das saí-
das destinadas a contribuintes do ICMS corresponda, no
mínimo, em cada período de apuração do imposto, aos
seguintes percentuais de faturamento:
I – 65% (sessenta e cinco por cento), tratando-se de
estabelecimento cuja receita bruta do exercício anterior
seja igual ou inferior a R$ 45.000.000,00 (quarenta e
cinco milhões de reais);
II – revogado
III– revogado
IV – 50% (cinquenta por cento), tratando-se de contri-
buinte cuja receita do exercício anterior seja superior a
R$ 45.000.000,00 (quarenta e cinco milhões de reais).”
“§ 3º – O tratamento tributário previsto neste artigo se
estende às operações internas realizadas de estabelecimentos
de contribuinte inscritos no Cadastro de Contribuintes do ICMS
(CAD-ICMS) sob os códigos de atividades econômicas constantes
do Anexo Único deste decreto, destinadas a pessoa jurídica não
contribuinte do ICMS, podendo, para efeito de correspondência do
percentual de faturamento à fruição do benefício, ser considerado
como saída para contribuinte.”.
Art. 11 – No período de 2 a 8 de julho de 2012, ficam isen-
tas do ICMS as operações com chocolates e bombons, destinados
ao evento Salon du Chocolat, a ser realizado em Salvador, no
Estado da Bahia (Conv. ICMS 52/2012).
Parágrafo único – O benefício previsto no caput aplica-se:
I – na importação e nas operações com chocolates e
bombons destinados ao evento;
II – na comercialização de chocolates e bombons em expo-
sição no evento.
Art. 12 – Ficam isentas do ICMS as saídas interestaduais
de rações para animais e os insumos utilizados em sua fabricação,
relacionados nos incisos II, III, VI da cláusula primeira e incisos I, II,
IV da cláusula segunda do Conv. ICMS 100/97, cujos destinatários
estejam domiciliados nos municípios relacionados no Anexo único
do Conv. ICMS 54/2012, em virtude de situação de emergência ou
de calamidade pública, decorrente da estiagem que atinge o
Semiárido brasileiro, declarada nos decretos estaduais citados no
referido anexo.
§ 1º – A isenção de que trata o caput terá por prazo final o
constante do Anexo único do Conv. ICMS 54/2012 para cada
estado destinatário.
BA – ICMS/IPI 184
COAD FASCÍCULO 25/2012 ICMS
RANG3L
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§ 2º – A Nota Fiscal de saída interestadual de rações para
animais e os insumos utilizados em sua fabricação de que trata o
caput deverá, no campo observações, explicitar que se trata de
saída isenta do ICMS autorizada pelo Conv. ICMS 54/2012.
Art. 13 – Na coluna “MVA nas aquisições de UF signatária
de acordo interestadual (conforme a Alíq. Interestadual)” do item
5.4 do Anexo 1 do RICMS, publicado pelo Decreto nº 13.780, de
16 de março de 2012, onde se lê: “36,67%”, leia-se: “36,37%”.
Art. 14 – Na coluna “Acordo Interestadual/ Estados signa-
tários” do item 16.2 do Anexo 1 do RICMS publicado pelo
Decreto nº 13.780, de 16 de março de 2012, onde se lê: “Conv.
ICMS 8/2007 Todos”, leia-se: “Conv. ICMS 110/2007 Todos”.
Art. 15 – No inciso III do art. 2º do Decreto nº 13.966 de 4 de
maio de 2012, onde se lê: “a alínea “f” ao inciso II do caput do art.
266:”, leia-se: “a alínea “f” ao inciso II do caput do art. 266, produ-
zindo efeitos a partir de 1º de abril de 2012:”.
Art. 16 – Revogam-se as disposições em contrário, em
especial:
I – os seguintes dispositivos do Regulamento do ICMS,
publicado pelo Decreto nº 13.780, de 16 de março de 2012:
a) o inciso II do art. 14:
b) o inciso XI do art. 264;
II – o parágrafo único do art. 3º e o § 2º do art. 10 do Decreto
nº 4.316, de 19 de junho de 1995.
III – os §§ 3º e 4º do art. 118 do Regulamento do Processo
Administrativo Fiscal (RPAF), aprovado pelo Decreto nº 7.629, de
9 de julho de 1999;
IV – o § 7º do art. 3º do Regulamento do DESENVOLVE,
aprovado pelo Decreto nº 8.205, de 3 de abril de 2002.
Art. 17 – Este Decreto entra em vigor na data de sua publi-
cação. (Jaques Wagner – Governador; Rui Costa – Secretário da
Casa Civil; Luiz Alberto Bastos Petitinga – Secretário da Fazenda)
DESPACHO 102 CONFAZ, DE 14-6-2012
(DO-U DE 15-6-2012)
BASE DE CÁLCULO
Café
Pauta fiscal para operações interestaduais com café cru está disponível na internet
De acordo com as disposições previstas no Protocolo ICMS 7, de 30-5-90 (link “Atos do Confaz” da seção IPI, ICMS e ISS do Portal
COAD), é atribuída à Secretaria da Fazenda do Estado de São Paulo a responsabilidade de calcular e divulgar a base de cálculo do ICMS
para as operações interestaduais com café cru em grão.
Por meio deste ato a Sefaz-SP, informa que a pauta fiscal do café cru está disponibilizada no endereço eletrônico http://www.fazen-
da.sp.gov.br/pautadocafe/café.asp.
OUTROS TRIBUTOS MUNICIPAIS
DECRETO 22.929, DE 5-6-2012
(DO-Salvador DE 6-6-2012)
DÉBITO FISCAL
Transação – Município do Salvador
Salvador autoriza a realização de transação por adesão, no Cetri do Tribunal
de Justiça, dos créditos tributários incidentes sobre imóveis edificados
Medida vale para os créditos tributários constituídos até o exercício de 2006 e objeto de execuções
fiscais em curso, até 30-11-2012. A extinção da execução fiscal será condicionada à comprovação
do efetivo pagamento do valor transacionado, bem como das custas e demais cominações legais.
O PREFEITO MUNICIPAL DO SALVADOR, CAPITAL DO
ESTADO BAHIA, no uso de suas atribuições, DECRETA:
Art. 1º – Os créditos tributários incidentes sobre imóveis
edificados, constituídos até o exercício de 2006 e objeto de
execuções fiscais em curso, poderão ser extintos por transação
tributária, no Centro Judiciário de Solução de Conflitos Tributá-
rios (Cetri) do Tribunal de Justiça do Estado da Bahia, até
30-11-2012.
Art. 2º – As transações de que trata o artigo anterior,
pré-autorizadas por este Decreto, serão celebradas com base no
artigo 156, III, do Código Tributário Nacional, combinado com o
artigo 26, I, da Lei nº 7.186/2006 e art. 52, inciso XXVI da Lei Orgâ-
nica do Município do Salvador, desde que fundadas em reiterada
jurisprudência do Supremo Tribunal Federal.
Parágrafo único – A adesão do interessado à transação de
que trata o presente Decreto implicará no pagamento, em espécie
e à vista, do valor principal monetariamente atualizado, dos débi-
tos de que trata o art. 1º, excluídos a multa de infração, a multa de
mora e os juros de mora.
Art. 3º – A extinção da execução fiscal será condicionada à
comprovação do efetivo pagamento do valor transacionado, bem
como das custas e demais cominações legais.
Art. 4º – Este Decreto entra em vigor na data da sua publi-
cação. (João Henrique – Prefeito)
BA – ICMS/IPI 183
COAD FASCÍCULO 25/2012 ICMS/OUTROS TRIBUTOS MUNICIPAIS
RANG3L
Highlight
IPI
TABELA PRÁTICA RECOLHIMENTO EM ATRASO
Julho/2012
Calcule o IPI em atraso no mês de julho/2012
NOTA: Os critérios utilizados na elaboração da tabela encontram-se examinados na Orientação divulgada no
Fascículo 04/2012.
SOLUÇÃO DE CONSULTA 94 SRRF 9ª RF, DE 23-5-2012
(DO-U DE 12-6-2012)
IMPORTAÇÃO
Base de Cálculo
Receita esclarece sobre a incidênciae base de cálculo
na importação por conta e ordem de terceiros
A Superintendência Regional da Receita Federal, 9ª Re-
gião Fiscal, aprovou a seguinte ementa da Solução de Consulta
em referência:
“Na importação por conta e ordem de terceiros, incide o IPI
no desembarco aduaneiro, na saída da mercadoria do estabeleci-
mento importador e na saída do estabelecimento adquirente por
conta e ordem. A emissão da nota fiscal de saída pelo importador
por conta e ordem de terceiros será no valor da nota fiscal de
entrada, acrescido do ICMS incidente na saída e do valor do IPI
recalculado em razão do acréscimo de sua base de cálculo com o
ICMS, com a Contribuição para o PIS/PASEP-Importação, com a
COFINS-Importação e com a taxa do Siscomex e com a exclusão
do IPI vinculado à importação. Este poderá ser descontado como
crédito na determinação do IPI a pagar. Os descontos concedidos,
inclusive os incondicionais, integram o valor da operação, sendo
incluídos na base de cálculo do IPI.”
DISPOSITIVOS LEGAIS: Lei nº 4.502, de 1964, arts. 2º, 4º,
I, e 18; MP nº 2.158-35, de 2001, art. 79; Decreto nº 7.212, de 2010
(Ripi/2010), art. 9º, incisos I e IX, art. 35 e art. 190, inciso I, “b”; e IN
SRF nº 247, de 2002, art. 12, inciso I, art. 86, inciso III, e art. 87,
incisos I, IV e V.
BA – ICMS/IPI 182
COAD FASCÍCULO 25/2012 IPI
TABELA PRÁTICA
Anos Acréscimos
MESES DE VENCIMENTO DO DÉBITO
Jan. Fev. Mar. Abr. Mai. Jun. Jul. Ago. Set. Out. Nov. Dez.
2007
Juros 57,45 56,58 55,53 54,59 53,56 52,65 51,68 50,69 49,89 48,96 48,12 47,28
Multa 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20
2008
Juros 46,35 45,55 44,71 43,81 42,93 41,97 40,90 39,88 38,78 37,60 36,58 35,46
Multa 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20
2009
Juros 34,41 33,55 32,58 31,74 30,97 30,21 29,42 28,73 28,04 27,35 26,69 25,96
Multa 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20
2010
Juros 25,30 24,71 23,95 23,28 22,53 21,74 20,88 19,99 19,14 18,33 17,52 16,59
Multa 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20
2011
Juros 15,73 14,89 13,97 13,13 12,14 11,18 10,21 9,14 8,20 7,32 6,46 5,55
Multa 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20
2012
Juros 4,66 3,91 3,09 2,38 1,64 1 –
Multa 20 20 20 20 (*) (*) (*)
RANG3L
Highlight
ATO DECLARATÓRIO 25 CN, DE 13-6-2012
(DO-U DE 14-6-2012)
MEDIDA PROVISÓRIA
Encerramento da Vigência
Encerrada a vigência do ato que prorrogou o Reporto até 2015
Este ato comunica o encerramento, em 31-5-2012, da
vigência da Medida Provisória 556/2011 (Portal COAD), que alte-
rou a Lei 11.033, de 21-12-2001 (Informativo 52/2004 do Colecio-
nador de IPI), prorrogando até 31-12-2015 o Regime Tributário
para Incentivo à Modernização e à Ampliação da Estrutura Portuá-
ria (REPORTO), bem como a Lei 12.546, de 14-12-2011 (Portal
COAD), que instituiu o Reintegra.
SOLUÇÃO DE CONSULTA 54 SRRF 8ª RF, DE 5-3-2012
(DO-U DE 25-4-2012)
SUSPENSÃO
Insumos para Diversos Produtos
Receita esclarece sobre a receita da indústria automotiva no cálculo do
critério da preponderância, para fins de aplicação da suspensão do IPI
A Superintendência Regional da Receita Federal, 8ª Região Fiscal, aprovou as seguintes ementas da Solução de Consulta em refe-
rência:
“No cálculo do critério da preponderância, para fins de aplicação do regime suspensivo do IPI de que tratam os arts. 5º e 6º da IN RFB
nº 948, de 2009, a receita bruta do estabelecimento industrial passível de ser considerada, para o cômputo dos 60% da receita bruta total, é
aquela decorrente das vendas de componentes, chassis, carroçarias, partes e peças que o estabelecimento industrial tenha fabricado e
que foram vendidos para indústrias montadoras e fabricantes dos produtos autopropulsados classificados nas posições 84.29, 8432.40.00,
8432.80.00, 8433.20, 8433.30.00, 8433.40.00, 8433.5 e 87.01 a 87.06 da Tipi, para emprego na industrialização desses bens. Nessas
vendas incluem-se as realizadas para o mercado interno e externo.
Não é admissível computar-se no cálculo do referido percentual outras receitas que não a anteriormente especificada, tais como
aquelas provenientes das vendas de componentes, chassis, carroçarias, partes e peças realizadas para industrialização de outros
produtos e das realizadas para empresas comerciais de autopeças, ou de quaisquer outros bens, para simples revenda, embora tais re-
ceitas integrem a receita bruta total do estabelecimento industrial. A verificação da preponderância é feita tomando por base, exclusiva-
mente, as receitas de cada estabelecimento industrial.”
Remissão COAD: Instrução Normativa 948 RFB/2009
“Art. 5º – Sairão do estabelecimento industrial com suspensão do IPI as matérias-primas, os produtos intermediários e os materiais
de embalagem, quando adquiridos por estabelecimento industrial fabricante, preponderantemente, de componentes, chassis,
carroçarias, partes e peças para industrialização dos produtos autopropulsados classificados nas posições 84.29, 8432.40.00,
8432.80.00, 8433.20, 8433.30.00, 8433.40.00, 8433.5 e 87.01 a 87.06 da Tipi.
.........................................................................................................................................................................................................
Art. 6º – Serão desembaraçados com suspensão do IPI as matérias-primas, os produtos intermediários e os materiais de emba-
lagem importados diretamente pelo estabelecimento industrial fabricante, preponderantemente, de componentes, chassis, carro-
çarias, partes e peças para industrialização dos produtos autopropulsados classificados nas posições 84.29, 8432.40.00,
8432.80.00, 8433.20, 8433.30.00, 8433.40.00, 8433.5 e 87.01 a 87.06 da Tipi.”
“As receitas de vendas para o exterior de componentes, chassis, carroçarias, partes e peças que não se destinem a indústrias monta-
doras e fabricantes dos produtos autopropulsados classificados nas posições 84.29, 8432.40.00, 8432.80.00, 8433.20, 8433.30.00,
8433.40.00, 8433.5 e 87.01 a 87.06 da Tipi, para emprego na industrialização desses bens, não podem ser computadas no cálculo dos 60%
da receita bruta total (critério da preponderância), para fins de aplicação do regime suspensivo do IPI de que tratam os arts. 5º e 6º da IN
RFB nº 948, de 2009.”
DISPOSITIVOS LEGAIS: Lei 10.637, de 2002, art. 29, caput e § 1º, inciso I, letra “a”, e § 4º; Decreto 7.212, de 2010 – Ripi; art. 136,
incisos V e VI, e art. 24, parágrafo único c/c art. 609, inciso IV; e IN 948 RFB, de 2009, art. 5º, art. 6º e art. 23.
BA – ICMS/IPI 181
COAD FASCÍCULO 25/2012 IPI
RANG3L
Highlight
CE – ICMS/IPI 186
Sumário
ICMS
ALÍQUOTA
Alteração – Despacho 104 Confaz ..............................................182
BASE DE CÁLCULO
Café – Despacho 102 Confaz ......................................................182
CONVÊNIO
Nº 54/2012 – Ratificação – Ato Declaratório 9 Confaz ................185
CRÉDITO
Aproveitamento – Limitação – Norma de Execução 2 Sefaz.......184
NF-E – NOTA FISCAL ELETRÔNICA
Utilização – Consultoria ...............................................................182
RECOLHIMENTO EM ATRASO
Julho/2012 – Tabela Prática ........................................................185
SIMPLES NACIONAL
Substituição Tributária – Consultoria ...........................................182
SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA
Motocicleta – Despacho 104 Confaz ...........................................182
IPI
MEDIDA PROVISÓRIA
Encerramento da Vigência – Ato Declaratório 25 CN..................181
RECOLHIMENTO EM ATRASO
Julho/2012 – Tabela Prática ........................................................181
REINTEGRA – REGIME ESPECIAL DE REINTEGRAÇÃO
DE VALORES TRIBUTÁRIOS PARA AS EMPRESAS
EXPORTADORAS
Alteração – Ato Declaratório 25 CN .............................................181
SUSPENSÃO
Reporto – Ato Declaratório 25 CN ...............................................181
ÚLTIMO
DIÁRIO
18/06/2012
ANO: 46 –2012 FECHAMENTO: 19/06/2012 EXPEDIÇÃO: 24/06/2012 PÁGINAS: 186/181 FASCÍCULO Nº: 25
Destaques
�Calcule o IPI e o ICMS em atraso no mês de julho/2012
�Estado divulga a relação de empresas das quais os adquirentes têm o aproveitamento de crédito do ICMS limitado
RANG3L
Highlight
ICMS
TABELA PRÁTICA RECOLHIMENTO EM ATRASO
Julho/2012
Calcule o ICMS em atraso no mês de julho/2012
NOTA: Os critérios utilizados na elaboração da tabela encontram-se examinados na Orientação divulgada no
Fascículo 04/2012.
ATO DECLARATÓRIO 9 CONFAZ, DE 14-6-2012
(DO-U DE 15-6-2012)
CONVÊNIO
Nº 54/2012 – Ratificação
Confaz ratifica Convênio ICMS celebrado recentemente
A íntegra do Convênio pode ser obtida no Link “Atos
do Confaz” da seção IPI, ICMS e ISS do Portal COAD.
O SECRETÁRIO-EXECUTIVO DO CONSELHO NACIO-
NAL DE POLÍTICA FAZENDÁRIA – CONFAZ, no uso das atribui-
ções que lhe são conferidas pelo inciso X, do art. 5º, e pelo pará-
grafo único do art. 37 do Regimento desse Conselho, declara ratifi-
cado o Convênio ICMS a seguir identificado, celebrado na 176ª
reunião extraordinária do Conselho Nacional de Política Fazendá-
ria – CONFAZ, realizada no dia 25 de maio de 2012, e publicado no
Diário Oficial da União de 28 de maio de 2012:
Convênio ICMS 54/2012 – Concede isenção do ICMS nas
saídas interestaduais de rações para animais e dos insumos utili-
zados em sua fabricação, cujos destinatários estejam domicilia-
dos em municípios com situação de emergência ou de calamidade
pública declarada em decreto governamental, em decorrência da
estiagem que atinge o Semiárido brasileiro. (Manuel dos Anjos
Marques Teixeira)
CE – ICMS/IPI 185
COAD FASCÍCULO 25/2012 ICMS
TABELA PRÁTICA
Anos Acréscimos
MESES DE VENCIMENTO
Jan. Fev. Mar. Abr. Mai. Jun. Jul. Ago. Set. Out. Nov. Dez.
2007
Juros 57,53 56,45 55,58 54,53 53,59 52,56 51,65 50,68 49,69 48,89 47,96 47,12
Multa 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15
2008
Juros 46,28 45,35 44,55 43,71 42,81 41,93 40,97 39,90 38,88 37,78 36,60 35,58
Multa 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15
2009
Juros 34,46 33,41 32,55 31,58 30,74 29,97 29,21 28,42 27,73 27,04 26,35 25,69
Multa 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15
2010
Juros 24,96 24,30 23,71 22,95 22,28 21,53 20,74 19,88 18,99 18,14 17,33 16,52
Multa 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15
2011
Juros 15,59 14,73 13,89 12,97 12,13 11,14 10,18 9,21 8,14 7,20 6,32 5,46
Multa 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15
2012
Juros 4,55 3,66 2,91 2,09 1,38 0,64 –
Multa 15 15 (*) (*) (*) (*) (*)
RANG3L
Highlight
NORMA DE EXECUÇÃO 2 SEFAZ, DE 1-6-2012
(DO-CE DE 13-6-2012)
CRÉDITO
Aproveitamento
Estado divulga a relação de empresas das quais os
adquirentes têm o aproveitamento de crédito do ICMS limitado
O referido ato limita em 7% o aproveitamento do crédito do ICMS nas entradas interestaduais de
mercadorias oriundas dos estabelecimentos relacionados no Anexo Único desta Norma de Execução.
Fica revogada a Norma de Execução 1 Sefaz, de 8-5-2012.
O SECRETÁRIO DA FAZENDA DO ESTADO DO CEARÁ,
no uso das atribuições que lhe confere o art. 904, inciso I, do
Decreto nº 24.569, de 31de julho de 1997 (Regulamento do
ICMS/CE), e considerando a necessidade de relacionar os con-
tribuintes detentores de benefícios e incentivos fiscais, concedi-
dos à revelia de convênios e protocolos, celebrados com funda-
mento na Lei Complementar nº 24, de 1975, considerando as
disposições do parágrafo único do art. 1º da Instrução Normativa
nº 14, de 2004, que estabelece os procedimentos à vedação
quanto ao aproveitamento de crédito fiscal oriundo do ICMS,
DETERMINA:
Art. 1º – O crédito do ICMS correspondente às entradas
de mercadorias oriundas dos estabelecimentos relacionados no
Anexo Único desta Norma de Execução, situados em outras
unidades da Federação, somente será admitido até o limite do
percentual de 7% (sete por cento).
Art. 2º – A autoridade fiscal que constatar, no exercício de
suas atividades, e após a vigência deste ato normativo, a apropria-
ção, por contribuintes deste Estado, de créditos tributários em
desacordo com o art. 1º, deverá adotar os seguintes procedi-
mentos:
I – quando no trânsito de mercadorias:
a) caso haja a necessidade da cobrança do imposto, consi-
derar como crédito de origem apenas o limite estabelecido no
art. 1º;
b) sendo o destinatário credenciado a recolher o imposto
em seu domicílio fiscal, apor, no documento fiscal acobertador da
operação, a título de esclarecimento ao destinatário, a informação
do limite do crédito permitido;
II – quando nos procedimentos de fiscalização em estabele-
cimento de contribuintes deste Estado, emitir notificação ao contri-
buinte que tiver se apropriado de crédito fiscal a que se refere o
caput, determinando seu estorno proporcional, nos termos do
parágrafo único do art. 46 da Lei nº 12.670, de 30 de dezembro de
1996, que dispõe acerca do ICMS;
III – na hipótese do inciso II do caput deste artigo, oficiar o
fato à Coordenadoria de Administração Tributária (CATRI).
§ 1º – O estorno a que se refere o inciso II do caput deste
artigo deverá ser realizado:
I – no prazo de dez dias, contados da data da ciência do
contribuinte na notificação;
II – mediante o lançamento no Campo 007 – “Estorno de
Créditos”, do livro Registro de Apuração do ICMS do contribuinte,
do valor do crédito a ser anulado, seguido da indicação do número
desta Norma de Execução.
Art. 3º – Na hipótese de o contribuinte não atender ao
disposto neste ato normativo, na forma e nos prazos determinados
na legislação pertinente, deverá ser constituído, de ofício, o crédito
tributário correspondente, na forma disposta na legislação que
rege a matéria.
Art. 4º – Esta Norma de Execução entra em vigor na data
de sua publicação.
Art. 5º – Fica revogada a Norma de Execução nº 1, de 8
de maio de 2012. (João Marcos Maia – Secretário Adjunto da
Fazenda)
ANEXO ÚNICO
(ART. 1º DA NORMA DE EXECUÇÃO Nº 01/2012)
CE – ICMS/IPI 184
COAD FASCÍCULO 25/2012 ICMS
CNPJ REMETENTE UF
77.941.490/0195-06 GAZIN INDÚSTRIA E COMÉRCIO DE MÓVEIS E ELETRODOMÉSTICOS LTDA. PB
60.872.306/0096-20 SHERWIN-WILLIAMS DO BRASIL INDÚSTRIA E COMÉRCIO LTDA. AL
76.639.285/000-762 FERRAGENS NEGRÃO COMERCIAL LTDA. BA
60.409.075/0120-88 NESTLÉ BRASIL LTDA. BA
45.543.915/0279-77 CARREFOUR COM. E IND. LTDA. DF
45.543.915/0003-43 CARREFOUR COM. E IND. LTDA. DF
45.543.915/0043-30 CARREFOUR COM. E IND. LTDA. DF
45.543.915/0202-98 CARREFOUR COM. E IND. LTDA. DF
45.543.915/0277-05 CARREFOUR COM. E IND. LTDA. DF
45.543.915/0279-77 CARREFOUR COM. E IND. LTDA. DF
47.508.411/1159-99 CIA. BRASILEIRA DE DISTRIBUIÇÃO DF
47.508.411/0537-80 CIA. BRASILEIRA DE DISTRIBUIÇÃO DF
20.633.038/0001-09 BARTER COMÉRCIO INTERNACIONAL S/A ES
08.440.363/0001-50 CAFEEIRA DOIS IRMÃOS LTDA. ES
RANG3L
Highlight
CE – ICMS/IPI 183
COAD FASCÍCULO 25/2012 ICMS
CNPJ REMETENTE UF
27.494.152/0007-30 COOPERATIVA AGRARIA DOS CEFEICULTORES DE SÃO GABRIEL COOABRIEL ES
02.384.871/0001-81 EXCIM IMPORTAÇÃO E EXPORTAÇÃO S/A ES
07.976.177/0001-77 LAURET CAFÉ EXP. E IMP. LTDA. ES
08.984.116/0001-14 TREVIZANI COMÉRCIO DE CAFÉ LTDA. ES
39.318.225/0001-26 BRAZIL TRADING ES
39.373.782/0001-40 CISA TRADING S/A ES
39.624.465/0001-59 MICHELIN ESPÍRITO SANTO C. IMP. E EXP. LTDA. ES
50.567.288/0020-11 SOCIEDADE MICHELIN DE PARICIPAÇÕES IND. E COM. LTDA. ES
31.751.050/0001-34 TORRES & CIA LTDA. ES
11.590.296/0001-64 MAGAZINE LILIANI S/A MA
11.590.296/0002-45 MAGAZINE LILIANI S/A MA
11.590.296/0039-37 MAGAZINE LILIANI S/A MA
11.590.296/0014-89 MAGAZINE LILIANI S/A MA
11.590.296/0005-98 MAGAZINE LILIANI S/A MA
11.590.296/0045-85 MAGAZINE LILIANI S/A MA
11.590.296/0037-75 MAGAZINE LILIANI S/A MA
11.590.296/0036-94 MAGAZINE LILIANI S/A MA
11.590.296/0017-21 MAGAZINE LILIANI S/A MA
04.899.316/0001-18 IMIFARMA PRODUTOS FARMACÊUTICOSE COSMÉTICOS S/A PA
04.899.316/0003-80 IMIFARMA PRODUTOS FARMACÊUTICOS E COSMÉTICOS S/A MA
60.409.075/0089-94 NESTLÉ BRASIL LTDA. PE
35.419.548/0001-55 ALMEIDA COMÉRCIO DE MATERIAL DE CONSTRUÇÃO LTDA. PB
35.419.548/0001-55 ALMEIDA COMÉRCIO DISTRIBUIDOR DE MATERIAIS DE CONSTRUÇÃO LTDA. PB
05.892.612/0001-50 ASSUNÇÃO DISTRIBUIDORA DE PROD. QUÍMICOS DO NORDESTE LTDA. PB
47.854.831/0014-09 BANDEIRANTE QUÍMICA LTDA PB
45.543.915/0314-94 CARREFOUR COMÉRCIO E IND. LTDA PB
05.104.844/0001-04 COMERCIAL DE PEÇAS DOBÚ PB
04.782.925/0001-92 DISTRIBUIDORA DE BEBIDAS E ALIMENTOS PARAHYBA LTDA. PB
02.761.103/0001-08 FERRO COMÉRCIO DE FERRAGENS LTDA. PB
54.516.661/0048-87 JOHNSON & JOHNSON DO BRASIL IND. E COM. DE PROD. PARA SAÚDE LTDA. PB
41.133.778/0001-56 N P A INDÚSTRIA E COMÉRCIO DE MÁRMORE LTDA. PB
08.995.631/0007-95 N CLÁUDIO & CIA LTDA. PB
08.995.631/0002-80 N CLÁUDIO & CIA LTDA. PB
08.995.631/0005-23 N CLÁUDIO & CIA LTDA. PB
08.995.631/0014-14 N CLÁUDIO & CIA LTDA. PB
08.203.722/0001-55 TEXNORD IMP. E EXPORTAÇÃO LTDA. PB
02.261.827/0001-84 JUCELIO ROCHA DE LIMA PB
02.261.827/0003-46 JUCELIO ROCHA DE LIMA PB
92.660.406/0006-23 FRIGELAR COMÉRCIO E DISTRIBUIÇÃO S/A PE
35.274.745/0001-23 ALVES ATACADO RN
10.723.930/0003-99 CYRO CAVALCANTE RN
01.625.371/0001-21 COMERCIAL MARANGUAPE LTDA. RN
07.116.969/0006-86 SUA CASA MATERIAIS DE CONSTRUÇÃO LTDA. RN
07.116.969/0006-86 SUA CASA MATERIAIS DE CONSTRUÇÃO LTDA. RN
24.073.694/0001-55 CIL COMÉRCIO DE INFORMÁTICA LTDA. PE
03.822.909/0003-85 CONNECTOWAY SOLUÇÕES INTELIGENTES EM TECNOLOGIA LTDA. AL
RANG3L
Highlight
DESPACHO 102 CONFAZ, DE 14-6-2012
(DO-U DE 15-6-2012)
BASE DE CÁLCULO
Café
Pauta fiscal para operações interestaduais com café cru está disponível na internet
De acordo com as disposições previstas no Protocolo ICMS 7, de 30-5-90 (link “Atos do Confaz” da seção IPI, ICMS e ISS do Portal
COAD), é atribuída à Secretaria da Fazenda do Estado de São Paulo a responsabilidade de calcular e divulgar a base de cálculo do ICMS
para as operações interestaduais com café cru em grão.
Por meio deste ato a Sefaz-SP, informa que a pauta fiscal do café cru está disponibilizada no endereço eletrônico http://www.fazen-
da.sp.gov.br/pautadocafe/café.asp.
DESPACHO 104 CONFAZ, DE 15-6-2012
(DO-U DE 18-6-2012)
SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA
Motocicleta
Divulgada a alíquota do ICMS para cálculo da substituição
tributária nas operações com motocicletas no Espírito Santo
Desde 1-6-2012 a alíquota do ICMS aplicável nas operações internas com motocicletas de cilindrada igual ou superior a 180 centí-
metros cúbicos, classificadas nos códigos 8711.20.9900 e 8711.30 a 87.11.50.0000 passou de 25% para 12%, conforme previsto na Lei
Estadual 9.830, de 8-5-2012 (Portal COAD).
CONSULTORIA SIMPLES NACIONAL
Substituição Tributária
Como deve proceder um contribuinte substituído, comerciante varejista, optante do Simples Nacional que
recebeu mercadorias sujeitas a substituição tributária?
Quando da efetiva venda de mercadorias sujeitas à substituição tributária, por contribuinte substituído, as receitas correspondentes
deverão ser segregadas no PGDAS, não havendo valor a recolher referente à ICMS próprio no Simples Nacional.
(Resolução 94 CGSN, de 29-11-2011, artigo 25, inciso I, alínea “b” – Portal COAD)
NF-E – NOTA FISCAL ELETRÔNICA
Utilização
A NF-e deverá seguir a numeração sequencial das Notas Fiscais, modelo 1 ou 1-A?
Não, a numeração utilizada na NF-e independe da numeração utilizada nos talonários fiscais ou formulários contínuos da nota fiscal
modelo 1 ou 1-A. Ao iniciar o uso da NF-e, o contribuinte deverá iniciar a numeração pelo nº 1, pois se trata de novo modelo de documento
fiscal (modelo 55), emitindo as demais notas na sequência. Ele poderá também adotar séries distintas, se assim desejar, para documentar
operações de entrada e de saída de mercadorias por exemplo, desde que a mudança de série seja documentada mediante lavratura de
termo no livro Registro de Utilização de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrência – RUDFTO (modelo 6).
(Ajuste Sinief 7, de 30-9-2005, cláusula terceira, inciso II e § 1º – Portal COAD)
CE – ICMS/IPI 182
COAD FASCÍCULO 25/2012 ICMS
RANG3L
Highlight
IPI
TABELA PRÁTICA RECOLHIMENTO EM ATRASO
Julho/2012
Calcule o IPI em atraso no mês de julho/2012
NOTA: Os critérios utilizados na elaboração da tabela encontram-se examinados na Orientação divulgada no
Fascículo 04/2012.
ATO DECLARATÓRIO 25 CN, DE 13-6-2012
(DO-U DE 14-6-2012)
MEDIDA PROVISÓRIA
Encerramento da Vigência
Encerrada a vigência do ato que prorrogou o Reporto até 2015
Este ato comunica o encerramento, em 31-5-2012, da vigência da Medida Provisória 556/2011 (Portal COAD), que alterou a
Lei 11.033, de 21-12-2001 (Informativo 52/2004 do Colecionador de IPI), prorrogando até 31-12-2015 o Regime Tributário para Incentivo à
Modernização e à Ampliação da Estrutura Portuária (REPORTO), bem como a Lei 12.546, de 14-12-2011 (Portal COAD), que instituiu o
Reintegra.
CE – ICMS/IPI 181
COAD FASCÍCULO 25/2012 IPI
TABELA PRÁTICA
Anos Acréscimos
MESES DE VENCIMENTO DO DÉBITO
Jan. Fev. Mar. Abr. Mai. Jun. Jul. Ago. Set. Out. Nov. Dez.
2007
Juros 57,45 56,58 55,53 54,59 53,56 52,65 51,68 50,69 49,89 48,96 48,12 47,28
Multa 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20
2008
Juros 46,35 45,55 44,71 43,81 42,93 41,97 40,90 39,88 38,78 37,60 36,58 35,46
Multa 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20
2009
Juros 34,41 33,55 32,58 31,74 30,97 30,21 29,42 28,73 28,04 27,35 26,69 25,96
Multa 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20
2010
Juros 25,30 24,71 23,95 23,28 22,53 21,74 20,88 19,99 19,14 18,33 17,52 16,59
Multa 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20
2011
Juros 15,73 14,89 13,97 13,13 12,14 11,18 10,21 9,14 8,20 7,32 6,46 5,55
Multa 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20
2012
Juros 4,66 3,91 3,09 2,38 1,64 1 –
Multa 20 20 20 20 (*) (*) (*)
RANG3L
Highlight
DF – ICMS/IPI 198
Sumário
ICMS
ALÍQUOTA
Alteração – Despacho 104 Confaz ..............................................196
BASE DE CÁLCULO
Café – Despacho 102 Confaz ......................................................197
CONSTRUÇÃO CIVIL
Crédito Presumido – Decreto 33.720...........................................197
CONVÊNIO
Nº 54/2012 – Ratificação – Ato Declaratório 9 Confaz ...............197
REGIME ESPECIAL
Varejista de Material de Construção – Decreto 33.720 ...............197
REGULAMENTO
Alteração – Decretos 33.538, 33.700 e 33.705............................197
Alteração – Decreto 33.720 .........................................................197
SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA
Motocicleta – Despacho 104 Confaz ...........................................196
OUTROS ASSUNTOS
DIVERSÃO PÚBLICA
Jogos Eletrônicos – Lei 4.852 ......................................................196
Lan House e Cyber-Café – Lei 4.852...........................................196
IPI
MEDIDA PROVISÓRIA
Encerramento da Vigência – Ato Declaratório 25 CN..................195
RECOLHIMENTO EM ATRASO
Julho/2012 – Tabela Prática ........................................................195
REINTEGRA – REGIME ESPECIAL DE REINTEGRAÇÃO
DE VALORES TRIBUTÁRIOS PARA AS EMPRESAS
EXPORTADORAS
Alteração – Ato Declaratório 25 CN .............................................195
SUSPENSÃO
Reporto – Ato Declaratório 25 CN ...............................................195
ÚLTIMO
DIÁRIO
19/06/2012
ANO: 46 – 2012 FECHAMENTO: 19/06/2012 EXPEDIÇÃO: 24/06/2012 PÁGINAS: 198/195 FASCÍCULO Nº: 25
Destaques
�Calcule o IPI em atraso no mês de julho/2012
�Pauta fiscal para operações interestaduais com café cru está disponível na internet
�Revogado o regime especial concedido aos varejistas de material de construção
RANG3L
Highlight
ICMS
ATO DECLARATÓRIO 9 CONFAZ, DE 14-6-2012
(DO-U DE15-6-2012)
CONVÊNIO
Nº 54/2012 – Ratificação
Confaz ratifica Convênio ICMS celebrado recentemente
A íntegra do Convênio pode ser obtida no Link “Atos
do Confaz” da seção IPI, ICMS e ISS do Portal COAD.
O SECRETÁRIO-EXECUTIVO DO CONSELHO NACIO-
NAL DE POLÍTICA FAZENDÁRIA – CONFAZ, no uso das atribui-
ções que lhe são conferidas pelo inciso X, do art. 5º, e pelo pará-
grafo único do art. 37 do Regimento desse Conselho, declara ratifi-
cado o Convênio ICMS a seguir identificado, celebrado na 176ª
reunião extraordinária do Conselho Nacional de Política Fazendá-
ria – CONFAZ, realizada no dia 25 de maio de 2012, e publicado no
Diário Oficial da União de 28 de maio de 2012:
Convênio ICMS 54/2012 – Concede isenção do ICMS nas
saídas interestaduais de rações para animais e dos insumos utili-
zados em sua fabricação, cujos destinatários estejam domicilia-
dos em municípios com situação de emergência ou de calamidade
pública declarada em decreto governamental, em decorrência da
estiagem que atinge o Semiárido brasileiro. (Manuel dos Anjos
Marques Teixeira)
DECRETOS 33.538, 33.700 E 33.705, DE 2012
(Republicação no DO-DF de 13 e 15-6-2012)
REGULAMENTO
Alteração
Governo republica Atos que alteram o Regulamento do ICMS
Os referidos Decretos foram republicados por conterem incorreções em suas publicações originais, as quais são ajustadas da
seguinte forma:
• No Decreto 33.538, de 15-2-2012 (Fascículo 08/2012), republicado no DO-DF de 13-6-2012, no item 80, no campo correspondente
à “Discriminação”, onde se lê: Nota xx leia-se: Nota 21 e Nota 22 do respectivo item;
• No Decreto 33.700, de 6-6-2012 (Fascículo 24/2012), republicado no DO-DF de 13-6-2012, nos itens 79, 80, e 103 no campo
correspondente à “Discriminação”, onde se lê: Nota xx leia-se: Nota 7, Nota 23 e Nota 16 dos respectivos itens; e
• No Decreto 33.705, de 11-6-2012 (Fascículo 24/2012), republicado no DO-DF de 15-6-2012, nos itens 123 no campo correspon-
dente à “Discriminação”, onde se lê: Nota xx leia-se: Nota 20 e Nota 21 do respectivo item.
DESPACHO 102 CONFAZ, DE 14-6-2012
(DO-U DE 15-6-2012)
BASE DE CÁLCULO
Café
Pauta fiscal para operações interestaduais com café cru está disponível na internet
De acordo com as disposições previstas no Protocolo ICMS 7, de 30-5-90 (link “Atos do Confaz” da seção IPI, ICMS e ISS do Portal
COAD), é atribuída à Secretaria da Fazenda do Estado de São Paulo a responsabilidade de calcular e divulgar a base de cálculo do ICMS
para as operações interestaduais com café cru em grão.
Por meio deste ato a Sefaz-SP, informa que a pauta fiscal do café cru está disponibilizada no endereço eletrônico http://www.fazen-
da.sp.gov.br/pautadocafe/café.asp.
DECRETO 33.720, DE 15-6-2012
(DO-DF DE 18-6-2012)
REGULAMENTO
Alteração
Revogado o regime especial concedido aos varejistas de material de construção
Este Ato revoga os artigos 320-A, 320-B e 320-C, e a Seção III do Anexo VIII do Decreto 18.955, de 22-12-97, que tratam da
concessão de regime especial para os estabelecimentos varejistas de material de construção, com efeitos a partir de 1-7-2012.
DF – ICMS/IPI 197
COAD FASCÍCULO 25/2012 ICMS
DESPACHO 104 CONFAZ, DE 15-6-2012
(DO-U DE 18-6-2012)
SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA
Motocicleta
Divulgada a alíquota do ICMS para cálculo da substituição
tributária nas operações com motocicletas no Espírito Santo
Desde 1-6-2012 a alíquota do ICMS aplicável nas operações internas com motocicletas de cilindrada igual ou superior a 180 centí-
metros cúbicos, classificadas nos códigos 8711.20.9900 e 8711.30 a 87.11.50.0000 passou de 25% para 12%, conforme previsto na Lei
Estadual 9.830, de 8-5-2012 (Portal COAD).
OUTROS ASSUNTOS
LEI 4.852, DE 12-6-2012
(DO-DF DE 13-6-2012)
DIVERSÃO PÚBLICA
Lan House e Cyber-Café
DF aumenta o controle sobre lan houses, cyber-cafés e similares
Esta alteração da Lei 3.437, de 9-9-2004 (Fascículo 38/2004), estabelece procedimentos
que deverão ser observados pelos estabelecimentos comerciais que locam ou cedem
gratuitamente computadores e máquinas de acesso à internet e de utilização de
programas e jogos eletrônicos, bem como regras relativas ao ingresso e permanência de
crianças e adolescentes. O não cumprimento desta Lei acarretará ao infrator a multa de
R$ 3.000,00. Esta Lei entra em vigor no prazo de 90 dias, a contar da data de publicação.
O GOVERNADOR DO DISTRITO FEDERAL. FAÇO SABER
QUE A CÂMARA LEGISLATIVA DO DISTRITO FEDERAL DE-
CRETA E EU SANCIONO A SEGUINTE LEI:
Art. 1º – O art. 1º da Lei nº 3.437, de 9 de setembro de 2004,
passa a vigorar com as seguintes alterações:
Art. 1º – No âmbito do Distrito Federal, as empresas ou as
instituições que locam ou cedem gratuitamente computadores e
máquinas de acesso à internet e de utilização de programas e
jogos eletrônicos, abrangendo as designadas como lan houses,
cyber-cafés, cyber-offices, e similares, deverão proceder ao ca-
dastramento dos usuários do serviço.
Art. 2º – O art. 2º da Lei nº 3.437, de 9 de setembro de 2004,
passa a vigorar com as seguintes alterações:
Art. 2º – ...............................................................................
Remissão COAD: Lei 3.437/2004
“Art. 2º – No cadastro a que se refere o artigo anterior de-
verão constar, no mínimo, os seguintes dados:”
§ 1º – Caberá às empresas ou às instituições constantes do
art. 1º a verificação da documentação prevista no inciso II deste artigo,
sendo de sua inteira responsabilidade a veracidade das informações.
§ 2º – Os estabelecimentos não permitirão o uso dos
computadores ou máquinas por pessoas que:
I – não fornecerem os dados previstos neste artigo, ou o
fizerem de forma incompleta;
II – não portarem o documento de identificação, ou se nega-
rem a exibi-lo.
Art. 3º – Ficam acrescidos ao art. 3º da Lei nº 3.437, de 9 de
setembro de 2004, os §§ 1º e 2º, com a seguinte redação:
Art. 3º – ...............................................................................
Remissão COAD: Lei 3.437/2004
“Art. 3º – O cadastro deverá ficar no poder das empresas,
pelo prazo mínimo de um ano, em local acessível às auto-
ridades policiais, judiciais e do Ministério Público.”
§1º–Osdadospoderãoserarmazenadosemmeioeletrônico;
§ 2º – É vedada a divulgação dos dados cadastrais e
demais informações de que trata este artigo, salvo expressa auto-
rização do usuário cadastrado.
Art. 4º – O art. 4º da Lei nº 3.437, de 9 de setembro de 2004,
passa a vigorar com as seguintes alterações:
Art. 4º – É vedado aos estabelecimentos de que trata esta Lei:
I – permitir o ingresso de pessoas menores de doze anos
sem o acompanhamento de, pelo menos, um dos seus pais ou
pessoa adulta legalmente responsável e identificada;
II – permitir a entrada de adolescentes de doze a dezesseis
anos sem autorização por escrito de, pelo menos, um de seus pais
ou responsável legal;
III – permitir a permanência de menores de dezoito anos
após a meia-noite, salvo se houver autorização por escrito de, pelo
menos, um de seus pais ou responsável legal.
Parágrafo único – Além do previsto art. 2º, I a V, desta Lei, o
usuário menor de dezoito anos deverá informar o seguinte:
I – filiação;
II – nome da unidade de ensino onde é matriculado e o
respectivo horário das suas aulas;
Art. 5º – Os artigos 5º, 6º, 7º da Lei nº 3.437, de 9 de setem-
bro de 2004, passam a vigorar com as seguintes alterações:
Art. 5º – Os estabelecimentos de que trata esta Lei deverão:
I – expor, em local visível, lista de todos os serviços e jogos
disponíveis, com um breve resumo sobre eles e a respectiva clas-
sificação etária, observada a disciplina do Ministério da Justiça
sobre a matéria;
II – ter ambiente saudável e iluminação adequada;
III – ser dotados de móveis e equipamentos ergonômicos e
adaptáveis a todos os tipos físicos;
IV – ser adaptados para possibilitar acesso aos portadores
de necessidades especiais