DIREITO TRIBUTÁRIO PROVA

Prévia do material em texto

Questão 1/10
A disposição constitucional (art. 153, § 2º, I, CF) afirma que o imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza (IR) será informado por três critérios, sendo eles: critérios da generalidade; critérios da universalidade e critérios da progressividade. Das opções a seguir, qual delas se refere ao critério de universalidade?
	
	A
	Significa dizer que todos aqueles, pessoas físicas ou jurídicas e a essas equiparados, que auferirem algum tipo de renda ou proventos, serão tributados, excetuando-se as isenções e imunidades.
	
	B
	Esse critério corresponde diretamente aos tipos de rendas e proventos, independentemente da origem, quer seja do trabalho, do capital, ou de ambos ao mesmo tempo, tudo o que possa ser entendido como acréscimo patrimonial, assim entendido como aquilo que venha a ser incorporado ao patrimônio, deverá ser também tributado.
Universalidade: esse critério corresponde diretamente aos tipos de rendas e proventos, independentemente da origem, quer seja do trabalho, do capital, ou de ambos ao mesmo tempo, tudo o que possa ser entendido como acréscimo patrimonial, assim entendido como aquilo que venha a ser incorporado ao patrimônio, deverá ser também tributado.
	
	C
	Aplicação do princípio da igualdade e da capacidade contributiva, implicando em afirmar de maneira bem simplista “que paga mais quem ganha mais”, proporcionalmente e dentro das limitações contributivas de cada um.
	
	D
	A arrecadação de recursos financeiros para o Estado; arrecadação de recursos para o custeio de atividades que, em princípio, não integram funções próprias do Estado, mas este as desenvolve por meio de entidades específicas; a interferência no domínio econômico.
Questão 2/10
Pelo princípio da anterioridade, não é possível cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou os aumentou. Conforme o artigo 165 da Constituição Federal e a Lei nº 4.320/64, art. 34, como funciona no Brasil? Assinale a alternativa correta.
	
	A
	No Brasil, o exercício financeiro coincide com anos eleitorais.
	
	B
	No Brasil, não há uma regra para o exercício financeiro.
	
	C
	No Brasil, o exercício financeiro depende de cada estado.
	
	D
	No Brasil, o exercício financeiro coincide com o ano civil.
Pelo princípio da anterioridade, não é possível cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou os aumentou. No Brasil, o exercício financeiro coincide com o ano civil (artigo 165 da Constituição Federal e Lei nº 4.320/64, art. 34).
Questão 3/10
O pedágio já foi tema de acaloradas discussões doutrinárias, jurisprudenciais, envolvendo também o legislador e o poder público, alguns entendendo se tratar de preço público, pois, consideram-no um contrato de concessão, sujeito, por conseguinte, à cobrança de uma tarifa, embasados no ditame da Lei 8.987/95, que dispõe sobre o regime de concessão e permissão da prestação de serviços públicos previsto no art. 175 da Constituição Federal. De que forma a maioria dos estudiosos classificam a taxa do pedágio?
 
 I. Taxa de polícia.
II. Taxa de serviço.
III. Taxa de policia e taxa de serviço.
IV. Taxa Federal e taxa de serviço.
	
	A
	A proposição I está correta.
	
	B
	A proposição II está correta.
	
	C
	A proposição III está correta.
A maioria dos estudiosos entende ser taxa de serviço, classificando ao mesmo tempo as taxas, em taxa de polícia e taxa de serviço.
	
	D
	A proposição IV está correta.
Questão 4/10
Assinale a alternativa correta.
 
O entendimento do princípio da legalidade tributária vai além da possibilidade de nenhum tributo ser instituído ou majorado sem que seja por meio de?
I. Padrões
II. Normas
III. Lei regularmente instituída
IV. Imunidade tributária
	
	A
	A proposição I está correta
	
	B
	A proposição II está correta
	
	C
	A proposição III está correta
Você acertou!
O entendimento do princípio da legalidade tributária vai além da possibilidade de nenhum tributo ser instituído ou majorado sem que seja por meio de lei, ou seja, somente é possível criar-se nova regra-matriz de incidência ou majorar-se a base de cálculo ou a alíquota via lei regularmente instituída. Da mesma maneira ficam também adstritos à lei os casos de diminuição ou redução da base de cálculo ou alíquota.
	
	D
	A proposição IV está correta
Questão 5/10
A Lei 5.172/66 – CTN define em seu artigo 3º que tributo é “toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”. 
Julgue os itens na sequência como verdadeiros (V) ou falsos (F) e, em seguida, assinale a opção correta:
 
(    ) Tributo: o objeto da obrigação tributária principal é pagar, temos, por conseguinte, que a prestação, ou ato de prestar, significa o pagamento.
 
(    ) Pecuniária: sabemos que pecúnia é sinônimo de dinheiro. Podemos entender até aqui que como regra esse pagamento deve ser feito em dinheiro.
 
(    ) Moeda ou cujo valor nela se possa exprimir: ato compulsório é ato obrigatório. Então somos obrigados a pagar, não nos sendo facultada tal atitude, não podendo o sujeito passivo escolher pagar ou não, sendo a obrigatoriedade marca indelével do tributo.
 
(    ) Compulsória: novamente como regra o tributo deve ser pago em dinheiro, ou seja, em moeda corrente no país, mas o próprio CTN, possibilita ao sujeito passivo outras formas de pagamento.
	
	A
	A sequência correta é F, F, F, F
	
	B
	A sequência correta é F, F, V, V
	
	C
	A sequência correta é V, V, F, F
As afirmativas I e II são verdadeiras. Compulsória: ato compulsório é ato obrigatório. Então somos obrigados a pagar, não nos sendo facultada tal atitude, não podendo o sujeito passivo escolher pagar ou não, sendo a obrigatoriedade marca indelével do tributo. Em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir:novamente como regra o tributo deve ser pago em dinheiro, ou seja, em moeda corrente no país, mas o próprio CTN, possibilita ao sujeito passivo outras formas de pagamento. Contempla em seu artigo 162, como formas de pagamento: o cheque, o vale postal, a estampilha, o papel selado ou o processo mecânico.
	
	D
	A sequência correta é V, V, V, F
Questão 6/10
A instituição de tributos como regra, é tarefa tipicamente legislativa. Somente poderá criar o tributo o ente que possua a sua casa legislativa, ou seja, a União, os Estados- membros, o Distrito Federal e os Municípios. É possÍvel a transfêrencia desse poder para outro ente?
 
I. Essa competência é delegável.
II. Não. Essa competência é indelegável
III. Essa competência pode ser transferida provisóriamente
IV. Vai depender dos poderes envolvidos
	
	A
	A proposição I está correta.
	
	B
	A proposição II está correta.
Você acertou!
Essa competência é indelegável, não existindo a possibilidade de transfêrencia desse poder para outro ente, mesmo que público, nem mesmo provisoriamente.
	
	C
	A proposição III está correta.
	
	D
	A proposição IV está correta.
Questão 7/10
De acordo com a legislação tributária, julgue os itens na sequência como verdadeiros (V) ou falsos (F) e, em seguida, assinale a opção correta.
 
(    ) O poder executivo poderá instituir através de lei, nos limites estabelecidos em lei, os tributos que a Constituição Federal assim determinar.
 
(    ) Somente a Lei Ordinária pode instituir um tributo.
 
(    ) A vedação constitucional à cobrança de tributos antes de decorridos 90 dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu não se aplica ao Imposto sobre Importados (II).
	
	A
	A sequência correta é F, F, F.
	
	B
	A sequência correta é F, F, V.
A única preposição verdadeira é a III. “A vedação constitucional à cobrança de tributos antes de decorridos 90 dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiunão se aplica ao Imposto sobre Importados (II).”
	
	C
	A sequência correta é V, V, F.
	
	D
	A sequência correta é V, V, V.
Questão 8/10
No imposto sobre a renda de pessoa fisica tem como regra que os recolhimentos deverão acontecer mensalmente, tendo, portanto, aquele que auferir rendimentos, parte retida a título de antecipação, para que em sua declaração de ajuste anual, possa confrontar todos os rendimentos do ano, aproveitando-se das deduções legais, verificando assim se ainda tem algum a ser pago ou se tem direito a restituição por ter antecipado valor maior.
 
Sobre os rendimentos não tributáveis, analise as alternativas a seguir e assinale a correta:
 
	
	A
	São os rendimentos isentos, que têm a característica de indenização, pois seu intento é o de compensar gastos efetuados, como o ressarcimento de valores gastos com diárias e ajuda de custo ao empregado, e os imunes, aqueles determinados pela Constituição da República (art.150, VI).
Você acertou!
Os entendidos como não tributáveis não sofrem qualquer tributação, não sendo tratados como renda. São os rendimentos isentos, que têm a característica de indenização, pois seu intento é o de compensar gastos efetuados, como o ressarcimento de valores gastos com diárias e ajuda de custo ao empregado, e os imunes, aqueles determinados pela Constituição da República (art.150, VI).
	
	B
	Não necessitam se submeter ao ajuste anual, pois são de imediato tributados diretamente na fonte pagadora, como se porta a distribuição de lucros para os sócios da sociedade anônima, por meio do pagamento de dividendos.
	
	C
	A pessoa física deverá verificar, dentro dos vários critérios estipulados, se não está obrigatoriamente enquadrada nesse regime de tributação; se não estiver, poderá optar por outro.
	
	D
	Aplica-se determinado percentual sobre a receita bruta, para que se tenha a presunção de lucro.
Questão 9/10
Planejamento tributário é saudável, salutar, e se faz bem diretamente ao empresário, indiretamente quem poderá se aproveitar é a sociedade de maneira geral, pois se o pensamento é o de reduzir os custos, terá a possibilidade de reduzir seus preços, podendo ensejar a admissão de novos funcionários, como também o aumento de seus investimentos, empregando de forma diligente o seu capital. A doutrina, de maneira genérica, já pacificou o entendimento de que são três as finalidades do planejamento tributário:
I. Evitar a incidência do fato gerador do tributo.
II. Reduzir o montante do tributo, sua alíquota ou reduzir a base de cálculo do tributo.
III. Retardar o pagamento do tributo, postergando o seu pagamento, sem aocorrência da multa.
IV. Aumentar o montante do tributo, postergando o seu pagamento.
	
	A
	As proposições I-II- IV estão corretas
	
	B
	As proposições I- III-IV estão corretas
	
	C
	As proposições II-III-IV estão corretas
	
	D
	As proposições I-II - III estão corretas
A doutrina, de maneira genérica, já pacificou o entendimento de que são três as finalidades do planejamento tributário: Evitar a incidência do fato gerador do tributo; Reduzir o montante do tributo, sua alíquota ou reduzir a base de cálculodo tributo; Retardar o pagamento do tributo, postergando o seu pagamento, sem aocorrência da multa.
Questão 10/10
O serviço público será divisível quando puder ser individualizado e utilizado por uma pessoa, ou por pelo menos um grupo determinado de pessoas, e específico quando for destacado em unidade autônoma do Poder Público, por exemplo, o Corpo de Bombeiros para o combate a incêndios. Julgue os itens a seguir como verdadeiros (V) ou falsos (F) e, em seguida, assinale a opção correta.
 I. Serviços divisíveis, (como a defesa do território nacional) não comportam taxação.
II. Serviços indivisíveis, diz o Código Tributário Nacional, são aqueles suscetíveis de ser fruídos isoladamente por cada usuário.
III. Quanto aos fatos geradores da taxa, fica evidente que não dependem do contribuinte, mas sim do Estado.
IV. A indicação dada pela súmula 545 é a de que o preço público é facultativo e que não necessita estar atrelado à autorização orçamentária.
	
	A
	A sequência correta é F, F, F, F
	
	B
	A sequência correta é F, V, V, V
	
	C
	A sequência correta é V, V, F, F
 
	
	D
	A sequência correta é F, F, V, V
Serviços divisíveis, diz o Código Tributário Nacional, são aqueles suscetíveis de ser fruídos isoladamente por cada usuário. Serviços indivisíveis (como a defesa do território nacional) não comportam taxação. Quanto aos fatos geradores da taxa, fica evidente que não dependem do contribuinte, mas sim do Estado. A indicação dada pela súmula 545 é a de que o preço público é facultativo e que não necessita estar atrelado à autorização orçamentária.