Avaliação II - Individual auditoria contabil

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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:1526079)
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Prova 103002365
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 10/0
Nota 10,00
A partir da Auditoria Contábil Interna, uma empresa pode melhorar os controles internos, sejam eles 
contábeis, operacionais e financeiros. Nessa condição, a Auditoria permite identificar erros ou falhas 
nos processos realizados por uma organização e, consequentemente, serve como uma ferramenta de 
gestão de riscos, que são diversos, como os riscos de imagem, legais ou financeiros. Com o melhor 
gerenciamento de riscos, uma empresa possui maior estabilidade nas operações e pode alcançar 
melhores resultados em suas operações.
Considerando os riscos financeiros, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) 
Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) Os riscos operacionais são relevantes nas práticas de auditoria, pois estão relacionados aos fatos 
que originam lançamentos contábeis.
( ) O risco de insolvência corresponde à falta de capacidade de pagamento no longo prazo de uma 
empresa, representando graves riscos financeiros.
( ) Os riscos contábeis estão atrelados aos riscos dos controles internos e da elaboração dos 
demonstrativos contábeis de uma organização.
( ) O risco de liquidez corresponde aos riscos de uma empresa adquirir mais passivos do que ativos, 
representando riscos de não pagamento no futuro da empresa.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A F, F, V, F.
B V, V, V, F.
C V, V, F, F.
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D F, V, V, V.
A Auditoria Contábil permite ganhos em diferentes áreas na gestão de uma corporação. Seja em 
termos legais, de imagem ou financeiros, os riscos podem ser significativamente reduzidos e, 
portanto, a empresa poderá melhorar a estabilidade das próprias operações e, por consequência, 
projetar o próprio futuro com maior grau de confiança e veracidade. Os efeitos da Auditoria se 
estendem a todos os setores da organização, permitindo que ela evolua em seu mercado e se 
desenvolva em múltiplas áreas, o que beneficia diretamente os stakeholders.
Com a aplicação de Auditorias Contábeis, sejam internas, sejam externas, além das melhorias em 
processos logísticos, financeiros, operacionais e contábeis, uma empresa também pode ampliar 
significativamente a própria capacidade de compliance, que pode ser entendida como um conjunto de 
práticas, com o objetivo de garantir
A o aumento da capacidade de investimentos.
B o cumprimento de leis e regulações.
C a melhor relação com os stakeholders.
D maiores níveis de produtividade.
A área de Marketing, apesar de não diretamente ligada às práticas de Auditoria, permite importantes 
insights (visões, ideias, percepções) ao auditor sobre os aspectos mercadológicos da empresa a ser 
auditada. Para os auditores externos, principalmente, considerando que eles, em geral, atendem 
diversas empresas dentro de um mesmo ramo, as ferramentas de Marketing podem ser muito úteis 
para que eles desempenhem as funções com uma visão mais ampla. Um exemplo de ferramenta que 
pode ser aplicada nas práticas de Auditoria é a Análise SWOT, que identifica quatro pontos cruciais 
de uma empresa, permitindo melhores práticas por parte do auditor em torno dos objetivos de 
auditoria.
Considerando os fundamentos da Matriz SWOT, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para 
a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) As oportunidades correspondem aos fatores que a empresa pode aproveitar e são úteis ao auditor, 
por fornecerem as áreas de expansão futura de uma empresa.
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( ) As fraquezas correspondem aos fatores que devem ser considerados como críticos, pois são a 
partir deles que podem surgir erros ou fraudes por parte da empresa.
( ) As ameaças consistem nas práticas que uma empresa executa em prol de se alavancar no mercado, 
demonstrando aquilo que possui de melhor aos stakeholders.
( ) As forças são as possibilidades de parcerias, ganhos de mercado ou aumento de vendas em 
períodos futuros, representando possíveis mudanças na situação da empresa.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A F, V, F, V.
B F, F, V, F.
C V, F, F, V.
D V, V, F, F.
A NBC TA 200 estabelece alguns princípios norteadores para as atividades dos auditores externos ou 
independentes. Dentre elas, encontram-se alguns fundamentos em relação ao perfil profissional. Um 
item em específico trata das capacidades analíticas, de investigação e da utilização de uma 
mentalidade questionadora para identificar as provas de Auditoria que sirvam como base para o 
parecer. 
Considerando a característica apresentada no enunciado, podemos defini-la como:
A Independência.
B Ceticismo profissional.
C Julgamento profissional.
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D Boa-fé.
No contexto da interdisciplinaridade da Auditoria Contábil, isto é, na interação entre essa área da 
Contabilidade com outras áreas de estudo, temos, na Administração de Empresas, algumas 
ferramentas úteis para o processo de planejamento das atividades de Auditoria. Uma delas, em 
especial, define estratégias assertivas de planejamento e execução de melhorias contínuas, sempre 
visando identificar novos pontos de melhoria para iniciar novos projetos de melhoria. É muito útil, 
por exemplo, para a área de Auditoria Interna, ao fornecer melhores práticas de controles internos.
Considerando a definição da ferramenta de planejamento descrita no enunciado, assinale a alternativa 
que a identifica corretamente:
A 5W2H.
B Ishikawa.
C Análise SWOT.
D Ciclo PDCA.
Em relação aos riscos empresariais sobre os quais a Auditoria executa as ações voltadas à diminuição 
dos riscos, existem diferentes tipos de riscos, desde aqueles identificados pelo prejuízo à reputação e à 
marca de uma empresa até os riscos pertinentes aos processos criminais ou civis contra uma 
organização. A partir da Auditoria, uma empresa pode se precaver contra esses riscos, aplicando 
estratégias mais assertivas em sua gestão de riscos.
Considerando a definição desses dois tipos de risco, assinale a alternativa que exibe corretamente as 
definições desses riscos na ordem respectiva:
A Financeiros - Imagem.
B Liquidez - Endividamento.
C Imagem - Legais.
D Reputação - Burocráticos.
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Os órgãos reguladores exercem um papel fundamental para o controle, o monitoramento e as 
melhorias no mercado de Auditoria. Além do CFC, o órgão que cria as regras e exerce a regulação dos 
auditores e de suas atividades nas empresas, outros órgãos regulam partes específicas do mercado 
financeiro, que está diretamente relacionado com os aspectos contábeis e de gestão dos recursos 
empresariais. A partir dessa regulação, os gestores, os funcionários e os investidores podem usufruir 
de um mercado mais eficiente e transparente, com base em dados confiáveis fornecidos pelos 
processos de Auditoria Contábil.
Em relação aos órgãos reguladores no mercado de Auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale 
(V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) O IBRACON auxilia na regulação das atividades desempenhadas pelos Auditores Independentes.
( ) O IIA Brasil exerce ações de apoio na regulação das atividades dos Auditores Externos e 
Independentes.
( ) A CVM é a responsável por regular e aplicar penalidades em caso de descumprimento de regras, 
no mercado de bolsa de valores e afins na B3.
( ) O BACEN é o responsável direto por normatizar, fiscalizar e punir o mercado imobiliário, de 
investimentos e os mercados de bolsa e balcão na B3.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A V, V, F, F.
B V, F, V, F.
C F, F, V, F.
D F, V, V, F.
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A NBC TA 200 estabelece alguns princípios norteadores para as atividades dos auditores externos ou 
independentes. Dentre elas, encontram-se alguns fundamentos em relação ao perfil profissional. Um 
item em específico trata da aplicação do treinamento, conhecimento e experiência relevantes, dentro 
do contexto fornecido pelas normasde auditoria, contábeis e éticas, na tomada de decisões 
informadas a respeito dos cursos de ação apropriados nas circunstâncias do trabalho de auditoria.
Considerando a característica apresentada no enunciado, podemos defini-la como:
A Ceticismo profissional.
B Julgamento profissional.
C Boa-fé.
D Independência.
Além de regular o mercado de Auditoria de forma geral, as Normas Brasileiras de Contabilidade 
(NBCs) estabelecem importantes aspectos sobre as rotinas do auditor contábil, auxiliando na 
execução das tarefas dele. Essas normas se dividem em diferentes categorias e possuem abordagens 
específicas sobre diferentes rotinas do auditor contábil. Por exemplo, a NBC PG 01, que trata dos 
aspectos profissionais gerais à figura do contador, que é um requisito obrigatório para o cargo de 
auditor, estabelece diversas regras e normas sobre a execução dos trabalhos na área da Auditoria, 
inclusive, sobre os processos inaptidão, que ocorrem quando o profissional não se julga apto a 
executar determinada ação. Essas regras são fundamentais para um mercado de Auditoria mais 
eficiente e confiável.
Considerando as regras da PG 01 em relação à inaptidão de um auditor, assinale a alternativa que 
exibe o procedimento correto no caso de inaptidão profissional:
A Em caso de inaptidão, o auditor deve aceitar e aprender enquanto executa a auditoria.
B Em caso de inaptidão, o auditor deve recusar a execução da auditoria.
C Em caso de inaptidão, o auditor deve aceitar e afirmar que sabe fazer o que é necessário.
D Em caso de inaptidão, o auditor deve prosseguir normalmente com a auditoria.
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O fator “tecnologia”, além de representar um fator de vantagem competitiva às empresas atuais, 
possui fortes impactos nas rotinas contábeis de uma organização e, consequentemente, é relevante 
quando tratamos de auditoria contábil, principalmente no quesito controles internos. A partir da 
atualização tecnológica e do emprego de novas técnicas de gestão baseadas em sistemas de 
informação, a empresa poderá alterar a própria realidade e garantir procedimentos contábeis mais 
adequados, a fim de atender melhor os diferentes stakeholders.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. Os riscos tecnológicos (não se atualizar tecnologicamente de forma constante) resultam em 
situações em que as organizações com esse risco elevado não terão prejuízos em seus resultados 
operacionais e em relação aos métodos contábeis empregados.
PORQUE
II. O controle de Contabilidade de uma empresa pode ser feito de forma manual, com cadernos, 
anotações, papéis etc., e de forma terceirizada, em que a empresa poderá contratar o apoio de um 
contador para inserir essas informações em um sistema digitalizado, conectando essas informações 
com órgãos reguladores.
A respeito das asserções, assinale a alternativa correta:
 
A A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
B As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
C A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
D As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
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