Buscar

exercicios direito tributario responsabilidade tributaria alunos

Faça como milhares de estudantes: teste grátis o Passei Direto

Esse e outros conteúdos desbloqueados

16 milhões de materiais de várias disciplinas

Impressão de materiais

Agora você pode testar o

Passei Direto grátis

Faça como milhares de estudantes: teste grátis o Passei Direto

Esse e outros conteúdos desbloqueados

16 milhões de materiais de várias disciplinas

Impressão de materiais

Agora você pode testar o

Passei Direto grátis

Faça como milhares de estudantes: teste grátis o Passei Direto

Esse e outros conteúdos desbloqueados

16 milhões de materiais de várias disciplinas

Impressão de materiais

Agora você pode testar o

Passei Direto grátis

Você viu 3, do total de 4 páginas

Faça como milhares de estudantes: teste grátis o Passei Direto

Esse e outros conteúdos desbloqueados

16 milhões de materiais de várias disciplinas

Impressão de materiais

Agora você pode testar o

Passei Direto grátis

Prévia do material em texto

UNIVERSIDADE BRAZ CUBAS – UBC 
 DIREITO TRIBUTÁRIO
 PROFª ANA MARIA DE SANT´ANA
1- Tendo sido apurado crime de sonegação fiscal praticado por um dos dois sócios gerentes de uma sociedade, o sujeito ativo do tributo impõe multa também ao outro sócio, que pode alegar em sua defesa
(A) inexistência de solidariedade entre os dois gerentes.
(B) não ter tido conhecimento da sonegação fiscal praticada pelo outro sócio.
(C) desconhecer a circunstância de que o ato praticado constituía infração legal.
(D) responsabilidade pessoal do sócio gerente que praticou o ato.
2- Em um processo de execução fiscal por tributos não pagos, promovido contra uma sociedade por quotas de responsabilidade limitada dissolvida, são citados como responsáveis tributários todos os sócios, sendo que apenas um exerceu a gerência. Infere-se que
(A) a responsabilidade pelo tributo não pago é de todos os sócios pela totalidade da dívida.
(B) não há qualquer responsabilidade de nenhum deles em face da dissolução da sociedade.
(C) somente o sócio-gerente é responsável, mas pelo valor da sua parte no capital da empresa.
(D) somente o sócio-gerente é pessoal e integralmente responsável.
3- Determinada pessoa, havendo arrematado imóvel em leilão judicial ocorrido em processo de execução fiscal para a cobrança de Imposto Predial Urbano, vem a sofrer a exigência pelo saldo devedor da execução não coberto pelo preço da arrematação. Essa exigência é
(A) legal, pois o arrematante é sucessor do executado em relação ao imóvel e em sua pessoa fiscal sub-rogados os créditos dos tributos incidentes sobre o mesmo imóvel.
(B) ilegal, pois o crédito do exeqüente se sub-roga sobre o preço da arrematação, exonerando o arrematante quanto ao saldo devedor.
(C) legal, pois o valor pago pelo arrematante não foi suficiente para a cobertura da execução.
(D) legal, pois a arrematação não pode causar prejuízo ao Fisco.
4- Herdeiros de um contribuinte que deixou patrimônio, tendo sido autuado pela prática de sonegação fiscal, sofrem processo de execução fiscal compreendendo o valor do tributo, acrescido da correção monetária, da multa e dos juros. Essa cobrança é
(A) ilegal quanto ao tributo e todos os seus acréscimos.
(B) legal quanto ao tributo e todos os seus acréscimos.
(C) legal quanto ao tributo e à multa e ilegal quanto aos juros e à correção monetária.
(D) ilegal apenas quanto à multa.
5- A pessoa física tem capacidade tributária passiva
(A) somente a partir de 16 anos de idade.
(B) independentemente de idade, se civilmente capaz.
(C) independentemente de idade e de capacidade.
(D) somente quando maior de 18 anos e civilmente casado.
6- Assinale a alternativa correta sobre responsabilidade tributária.
(A) Apresentada a certidão negativa de tributos municipais, por ocasião da aquisição de prédio urbano, pelo comprador, salvo hipótese de dolo deste, não pode ser-lhe imputada qualquer responsabilidade pelos débitos anteriores à aquisição, quer porque ao documento público não se pode negar fé, quer porque o Estado deve responder por atos de seus agentes, assegurado o direito de regresso contra o responsável no caso de dolo ou culpa.
(B) Mediante expressa previsão legal, a responsabilidade tributária, relativamente à obrigação principal ou acessória, pode ser atribuída à terceira pessoa vinculada ao fato gerador da obrigação tributária.
(C) O espólio é responsável pelos tributos devidos pelo de cujus até a data da partilha ou adjudicação, ao passo que a pessoa jurídica de direito privado que resultar de incorporação é responsável pelos tributos devidos até a data do ato pela pessoa jurídica de direito privado incorporada.
(D) Ao teor do art. 135 do CTN, os gerentes, diretores ou representantes de pessoas jurídicas de direito privado são pessoalmente responsáveis pelo crédito tributário referente ao ICMS devidamente escriturado nos livros fiscais e não recolhido no prazo estipulado na legislação tributária sempre que impossibilitada, por qualquer razão, a sua cobrança do contribuinte.
7- Na cisão de uma sociedade, com versão de todo o patrimônio para outras duas pessoas jurídicas preexistentes, a responsabilidade pelos débitos tributários da sociedade cindida, relativos a fatos geradores anteriores à data da operação, é imputável
(A) apenas à pessoa jurídica para a qual for atribuído semelhante encargo no protocolo de cisão.
(B) a cada uma das pessoas jurídicas que absorveu o patrimônio da sociedade cindida, em caráter solidário.
(C) apenas aos sócios da sociedade cindida, em caráter solidário.
(D) a cada uma das pessoas jurídicas incorporadoras, na proporção do patrimônio recebido, sem solidariedade entre si.
8- As convenções particulares relativas à responsabilidade pelo pagamento de tributos
A. não podem, salvo disposições de lei em contrário, ser opostas à Fazenda Pública.
B. podem ser sempre opostas à Fazenda Pública.
C. nunca podem ser opostas à Fazenda Pública.
D. podem, a critério da autoridade fazendária, ser opostas à Fazenda Pública.
9- Em 1999, Caio vendeu a Tício imóvel em relação ao qual pesava débito de Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU, referente ao exercício de 1998. Em seguida, Tício recebeu a notificação de cobrança do tributo e recusou-se a pagá-lo, argumentando que na data de ocorrência do fato gerador o proprietário do imóvel era Caio. Além disso, Caio assumiu contratualmente, perante Tício, a obrigação de pagar o IPTU vencido. O procedimento fiscal está 
A. errado, pois o tributo só pode ser exigido de Caio, proprietário do imóvel no exercício de 1998.
B. errado, pois Caio ainda consta como proprietário no cadastro imobiliário da Prefeitura Municipal.
C. correto, pois o débito tributário relativo ao IPTU sub-roga-se na pessoa do adquirente do imóvel, isto é, Tício.
D. errado, pois de acordo com o contrato celebrado entre Tício e Caio, o IPTU deve ser pago por este.
10- Para que o adquirente de estabelecimento industrial ou comercial responda integralmente pelos
débitos tributários relativos ao fundo de comércio adquirido, é necessário que o
A. alienante cesse de imediato a exploração das mesmas atividades desenvolvidas no estabelecimento.
B. contrato de trespasse preveja expressamente tal responsabilidade.
C. alienante não detenha patrimônio suficiente para saldar as pendências.
D. fisco tenha manifestado oposição à transferência do estabelecimento, nos 30 (trinta) dias seguintes à data da operação.
11- Na solidariedade, pode ser enumerado o seguinte efeito:
A. a isenção ou remissão de crédito exonera a todos os obrigados, indistintamente.
B. a interrupção da prescrição, em favor ou contra os coobrigados, prejudica aos demais.
C. o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais.
D. a remissão concedida a um dos obrigados aproveita aos demais.
12- Pessoa natural adquire de outra um estabelecimento comercial e continua a explorá-lo, cessando toda atividade empresarial do vendedor. Quanto aos tributos relativos ao estabelecimento, devidos até a data da aquisição, a pessoa natural adquirente
(A) não responde por eles.
(B) responde somente pela metade dos tributos.
(C) responde somente pelas contribuições sociais.
(D) responde integralmente por todos os tributos.
13- A solidariedade com relação aos obrigados tem, em regra, os efeitos abaixo, exceto
(A) o pagamento por um aproveita aos demais.
(B) benefício de ordem.
(C) a prescrição, quando interrompida por um, favorece aos demais.
(D) a remissão do crédito exonera todos, quando não outorgada pessoalmente a um deles.
14- Como regra geral, é correto afirmar que a responsabilidade tributária
(A) admite gradação conforme a intenção do agente.
(B) não pode ser elidida pela denúncia espontânea da in-fração.
(C) pode ser estendida ao representante legal de pessoa jurídica, no caso de ato praticado com excesso de poderes.
(D) nãoé matéria expressamente reservada à lei complementar.
15- Empresa sujeita a imunidade tributária está desobrigada de adimplir ou cumprir
(A) as obrigações acessórias, nos termos do inciso III, art. 14, do CTN.
(B) as obrigações principais, nos termos da Constituição Federal.
(C) tanto as obrigações principais quanto as acessórias, nos termos da Constituição Federal.
(D) a imunidade não desobriga o contribuinte nem das obrigações principais e nem das obrigações acessórias.
16- O Lanifício Bahia Ltda. foi incorporado pelo Lanifício Santana S/A, em 16.04.2001. Posteriormente, o Fisco Federal levantou crédito tributário da responsabilidade do Lanifício Bahia Ltda., anterior à data da incorporação. Esse crédito tributário
(A) deve ser cobrado do Lanifício Santana S/A.
(B) não mais pode ser cobrado.
(C) deve ser cobrado somente dos antigos sócios do Lanifício Bahia Ltda.
(D) deve ser cobrado, sem que haja, entretanto, imposição de qualquer penalidade.
17- O sujeito passivo da obrigação tributária principal
(A) denomina-se contribuinte, quando vinculado a seu fato gerador, ou responsável, quando a lei, de modo expresso, atribuir a responsabilidade pelo crédito a terceira pessoa, desvinculada do fato gerador.
(B) denomina-se contribuinte, quando vinculado a seu fato gerador, ou responsável, quando a lei, de modo expresso, atribuir a responsabilidade pelo crédito a terceira pessoa, vinculada do fato gerador.
(C) tem, necessariamente, sua responsabilidade surgida no momento do fato gerador da obrigação tributária.
(D) será aquele indicado nas convenções particulares, relativas à responsabilidade tributária, nos casos em que a lei apontar mais de uma pessoa solidariamente responsável pelo pagamento do tributo.
18- Pagando espontaneamente crédito, tem o contribuinte direto à exclusão
(A) da multa e dos juros.
(B) da multa e da correção monetária.
(C) apenas dos juros.
(D) apenas da multa.
19- Em direito tributário, a expressão "denúncia espontânea da infração" significa
A. oferecimento, pelo Ministério Público, de denúncia por crime de sonegação fiscal, crime este de iniciativa pública incondicionada.
B. a cientificação da administração tributária, pelo contribuinte, de que este cometeu infração à legislação tributária, independentemente de qualquer procedimento fiscal anterior.
C. lançamento de tributo por meio da lavratura de auto de infração pela administração tributária, mediante atuação estritamente vinculada.
D. direito de qualquer cidadão poder dirigir-se aos órgãos da administração fiscal, para informar a existência de infrações fiscais de que tenha conhecimento.
20- A empresa Alfa S.A. impetrou mandado de segurança para discussão de certo tributo federal, tendo obtido liminar para suspensão do crédito respectivo, sem a necessidade de realização de depósito judicial. A segurança foi negada por decisão definitiva transitada em julgado. Dez dias após a publicação da decisão desfavorável, a Receita Federal lavrou auto de infração contra Alfa S.A., por falta de recolhimento do tributo discutido, monetariamente corrigido, aplicando-lhe ainda multa pelo não recolhimento. O auto de infração
A. não procede, pois a falta de recolhimento estava amparada por decisão judicial.
B. procede em parte, porque a Alfa S.A. teria o prazo de 30 (trinta) dias para recolher o tributo, sem a imposição de penalidade.
C. procede em parte, porque não flui correção monetária enquanto o crédito tributário está suspenso.
D. procede totalmente, porque Alfa S.A. realmente infringiu a legislação tributária.
21- Salvo disposição em contrário, a responsabilidade por infração à legislação tributária
A. considera relevantes apenas as ações ou omissões praticadas com boa fé.
B. só é pessoal quando capitulada como contravenção.
C. é definida pelos princípios gerais de direito penal.
D. independe da intenção do agente.
22- A responsabilidade por infrações à legislação tributária será excluída pela denúncia espontânea da infração, acompanhada do pagamento do tributo devido e dos juros de mora. Considera-se espontânea a denúncia
A. quando apresentada até 48 (quarenta e oito) horas após a ocorrência do fato gerador.
B. a qualquer tempo.
C. quando apresentada antes do início de qualquer procedimento administrativo ou medida de fiscalização, relacionados com a infração.
D. durante o processo administrativo, mas antes da decisão administrativa irreformável.
23- Pessoa física, em determinado exercício, deixou de apresentar à Secretaria da Receita Federal sua declaração de Imposto de Renda. Porém, no ano-calendário a que a declaração se referia, este mesmo contribuinte não auferiu renda superior ao limite de isenção, de modo que não há imposto devido. Nessa hipótese, a autoridade administrativa
(A) pode cobrar multa pela não entrega da celebração, porque a obrigação acessória independe da obrigação principal.
(B) pode cobrar multa pela não entrega da declaração, independentemente de lei que a preveja.
(C) não pode cobrar multa pela não entrega da declaração, porque a obrigação acessória não subsiste se não há obrigação principal.
(D) não pode cobrar multa pela não entrega da declaração, porque não é possível cobrar penalidade pelo descumprimento de obrigação acessória sempre que houver previsão

Outros materiais