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exercicio 02 - miquelina solução

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FEA/USP – Departamento de Contabilidade e Atuária 
EAC-480 – Contabilidade Intermediária I – Prof. Bruno Meirelles Salotti 
 
EXERCÍCIO 2 – Empresa Miquelina Ltda. - SOLUÇÃO 
Contas do Ativo 
Depósitos Bancários Matéria-Prima Estoque Produto X 
66.000 46.000 (1) (1) 32.800 16.400 (2) (2) 16.400 19.200 (3e) 
(3) 48.000 14.040 (2a) 16.400 (2a) 15.600 
(5) 46.400 100 (4) 12.800 
 84.400 (5a) 
15.860 Deprec. Acumulada 
 6.000 
 5.400 (4) 
ICMS a Recuperar 11.400 Duplicatas a Receber 
(1) 7.200 7.200 (3a1) 46.400 46.400 (5) 
 IPI a Recuperar (3) 12.000 
 (1) 6.000 6.000 (3b) 12.000 
 
 
Contas do Passivo e Patrimônio Líquido 
Contas a Pagar ICMS a Recolher IPI a Recolher 
(5a) 67.000 67.000 (3a1) 7.200 9.391 (3a) (3b1) 6.000 7.826 (3b) 
 1.560 (2a) 2.191 1.826 
 1.560 
 
PIS a Recolher COFINS a Recolher Fornecedores 
 339 (3c) 1.565 (3d) (5a) 10.400 10.400 
 
Imp. Renda a Pagar Dividendos a Pagar Contrib. Social a Pagar 
(5a) 6.000 6.000 (5a) 1.000 1.000 1.456 (6) 
 3.236 (7) 2.872 (D) 
 3.236 2.872 
 
Lucros Acumulados Reservas de Lucros 
Dividendos adicionais 
propostos 
(B) 574 11.487 (A) 38.000 6.892 (D) 
(C) 1.149 564 (B) 6.892 
(D) 9.764 1.128 (C) 
 0 39.692 
 
 
Contas de Resultado 
Vendas ICMS sobre Vendas IPI sobre Vendas 
(a) 60.000 60.000 (3) (3a) 9.391 9.391 (b) (3b) 7.826 7.826 (c) 
 
PIS sobre Vendas COFINS sobre Vendas Custo Produto Vendido 
(3c) 339 339 (d) (3d) 1.565 1.565 (e) (3e) 19.200 19.200 (f) 
 
Despesas Operacionais Contribuição Social Resultado 
(4) 5.500 5.500 (g) (6) 1.456 1.456 (h) (b) 9.391 60.000 (a) 
 (c) 7.826 
 (d) 339 
 Imposto de Renda (e) 1.565 
 (7) 3.236 3.236 (i) (f) 19.200 
 (g) 5.500 
 43.821 60.000 
 (h) 1.456 
 (i) 3.236 
 (A) 11.487 
 
Empresa Miquelina Ltda. 
Demonstração de Resultados do Exercício 
01.01.X2 a 31.12.X2 
 
Receita bruta de vendas ....................................................................... .............. 60.000 
(-) Deduções de vendas 
 IPI sobre vendas ................................................................. ( 7.826) 
 ICMS sobre vendas .............................................................. (9.391) 
 PIS sobre vendas ................................................................ ( 339) 
 COFINS sobre vendas ........................................................ ( 1.565) ............. (19.407) 
(=) Receita líquida de vendas .................................................................... ................. 40.879 
(-) Custo dos Produtos Vendidos ............................................................. .............. (19.200) 
(=) Resultado com Vendas 21.679 
(-) Despesas Operacionais ........................................................................ ................ (5.500) 
(=) Resultado antes dos Impostos e Participações 16.179 
(-) Contribuição Social sobre o Lucro ...................................................... ............... ( 1.456) 
(-) Imposto de Renda .................................................................................. ................ (3.236) 
(=) Lucro Líquido do Exercício 11.487 
 
 
 
 
Empresa Miquelina S.A. 
Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido – X2 
 
 Capital 
Reservas 
de Lucros 
Dividendos 
adicionais 
propostos 
Lucros 
Acumulados 
Total 
Saldos em 31.12.X1 56.000 38.000 - - 94.000 
Lucro Líquido do Exercício - - - 11.487 11.487 
Proposta da destinação do lucro: 
Reserva Legal - 574 - (574) - 
Reserva Estatutária - 1.149 - (1.149) - 
Dividendos - - 6.892 (9.764) (2.872) 
Saldos em 31.12.X2 56.000 39.723 6.892 - 102.615 
 
 
 
Empresa Miquelina S.A. - Balanço Patrimonial em 31/12/X2 
ATIVO $ PASSIVO + PL $ 
Circulante 57.060 Passivo Circulante 15.045 
Depósitos Bancários 15.860 Imposto de Renda a Pagar 3.236 
Duplicatas a Receber 12.000 Contrib. Social a Pagar 1.456 
Estoque de Matéria-Prima 16.400 ICMS a Recolher 2.191 
Estoque de produto X 12.800 IPI a Recolher 1.826 
 PIS a Recolher 339 
 COFINS a Recolher 1.565 
 Dividendos a Pagar 2.872 
 Contas a Pagar 1.560 
 
Não Circulante 60.600 Patrimônio Líquido 102.615 
Veículos 12.000 Capital 56.000 
Equipamentos 60.000 Reservas de Lucros 39.723 
(-) Depreciação Acumulada ( 11.400) Dividendos adicionais propostos 6.892 
 
TOTAL DO ATIVO 117.660 TOTAL DO PASSIVO + PL 117.660